PENGENALAN
Gaya pengurusan ekonomi institusi baru yang diandaikan oleh Peningkatan Perniagaan telah menjadikan asas bagi Syarikat untuk mengembangkan secara teratur semua transformasi yang diperlukan yang membolehkan mencapai pengurusan ekonomi, cekap dan berkesan.
pengurusan-dan-perniagaan-ekonomi-pentadbiranDi bawah keadaan runtuhnya kem sosialis, dan juga penguatan blokade oleh Amerika Syarikat, banyak industri kita terjejas teruk.
Dalam beberapa tahun kebelakangan ini, banyak syarikat mengalami pengembangan aktiviti yang berterusan dan peningkatan perolehan.
Globalisasi semakin mempengaruhi aktiviti syarikat dan memperkenalkan pemboleh ubah baru dalam pengurusan perniagaan. Persaingan menjadi umum sebagai akibat daripada menghilangkan halangan dalaman dan luaran.
Persekitaran di mana entiti beroperasi hari ini dicirikan oleh keperluan yang lebih besar untuk peningkatan berterusan dan fleksibiliti yang diperlukan untuk menyesuaikan diri dengan perubahan, yang memerlukan usaha kreativiti dan inovasi.
Itulah sebabnya pendekatan tradisional terhadap fungsi kewangan tidak memberikan penyelesaian kepada keperluan peningkatan berterusan. Diperlukan penyesuaian sistem pengurusan ekonomi-kewangan dan peranan fungsi kewangan. Perubahan budaya diperlukan, evolusi yang mempengaruhi institusi secara keseluruhan.
Penyelidikan yang berkaitan dengan analisis dan tafsiran penyata kewangan sangat penting dalam konteks ini memandangkan proses pemulihan ekonomi negara yang semakin meningkat dan dengan mengambil kira bahawa peningkatan perniagaan didasarkan pada pembiayaan sendiri oleh entiti, yang memerlukan syarikat harus menampung perbelanjaan mereka dengan pendapatan mereka dan menjana margin keuntungan sehingga mereka semakin cekap dan berdaya saing, dan mencapai penggunaan rizab rizab Syarikat untuk operasi yang lebih baik.
Pekerjaan ini dilakukan di Syarikat Moncar, yang tidak menyadari kejadian ekonomi, dan bersama dengan banyak entiti di negara ini, bergabung dalam pencarian pembangunan yang lebih besar, kecekapan ekonomi, pengurangan kos, dan peningkatan layanan. dan kualitinya, dan penggunaan sumber kewangan dan manusia secara rasional
Ciri-ciri Utama Syarikat.
Objektif Perniagaan Syarikat Syarikat
Moncar (Pusat Rekondisi dan Pengkomersialan peralatan Bekas) diciptakan oleh resolusi No. 8 Februari 7, 1995 yang dikeluarkan oleh Kementerian Ekonomi dan Perancangan dengan tujuan korporat berikut:
Perolehan, pemulihan dan pembaikan peralatan dan mesin terpakai, serta pengkomersialan mereka.
Untuk ini, ia mempunyai lesen operasi komersial berikut:
- Penyesuaian semula dan pemasaran forklift.
- Pajakan forklift.
- Perkhidmatan pembaikan dan penyelenggaraan teknikal daripadanya.
Syarikat mempunyai alasan dan strategi; menguasai sepenuhnya pasaran nasional untuk peralatan pengendalian kargo (forklift) dalam pelbagai jenama, model dan versi, baik Diesel dan Electric, yang menawarkan dan membekalkan pelanggan dengan peralatan berkualiti optimum yang diakui secara antarabangsa, dengan harga yang sangat menguntungkan dan dengan cekap dan berkesan jaminan dalam perkhidmatan jaminan dan selepas penjualan. Bekalan utama akan ditutup dengan peralatan terpakai yang diperbaiki sepenuhnya dan dikembalikan kepada parameter pembuatan asalnya.
Struktur Syarikat Semasa.
Dengan mempertimbangkan pengalaman yang terkumpul dengan pengoperasian struktur dan tahap pengkhususan dan pengembangan Syarikat sepanjang tahun-tahun ini dan dengan tujuan memenuhi amanah sosial yang terkandung dalam strategi Syarikat, menilai keperluan untuk mengesahkan dan secara rasmi meluluskan organisasi struktur yang bertindak balas terhadap objektif dan tugas yang ditetapkan.
Struktur syarikat
Setiap Pakar Utama atau Pengarah UEB, selain fungsi pengurusannya sendiri, melakukan pelbagai fungsi dan tugas khusus dalam aktiviti yang diarahkannya.
Dengan pengecualian aktiviti pengeluaran, enam subbahagian struktur yang tersisa hanya terdiri daripada sebilangan kecil pekerja (antara 3 dan 6 orang).
Pertimbangan teori
Teknik analisis ekonomi-kewangan.
Analisis perbandingan atau mendatar
Ini adalah analisis, seperti namanya, data atau laporan yang sama dalam dua atau lebih tempoh sehingga perbezaan antara keduanya dapat ditentukan. Ini dilakukan secara mendatar kerana bergerak dari kiri ke kanan, dan bersifat perbandingan kerana hubungan yang terjalin dengan faktor di sebelah kiri sehubungan dengan kanan untuk membuat keputusan selanjutnya. Mereka adalah asas yang setanding: tempoh lain (pelan - nyata), syarikat lain dan parameter dari cawangan atau sektor yang sama, mengikut ciri mereka sendiri. Dalam analisis tersebut, penganalisis dapat menumpukan perhatian pada permainan dan menentukan trennya, iaitu, jika menunjukkan pertumbuhan atau penurunan dari tahun ke tahun dan dalam perkadaran atau ukuran yang dilakukannya.
Analisis peratusan atau menegak
Ini terdiri daripada mendorong sebilangan kuantiti hingga peratusan berdasarkan tahap tertentu. Ia dikatakan menegak kerana bergerak dari atas ke bawah, mendorong satu keberangkatan dari yang lain. Secara amnya, semua item dalam penyata pendapatan ditunjukkan dengan mengira berapa peratusan penjualan bersih yang masing-masing mewakili. Jenis analisis ini memudahkan perbandingan dan berguna untuk menilai besar dan perubahan relatif item. Tambahan pula, pengurangan nilai wang kepada peratusan memungkinkan perbandingan antara entiti dengan pelbagai ukuran. Di sini faktor masa tidak besar dan senang melakukannya dari tahun ke tahun, kerana dengan cara ini ia mempunyai sejarah, dalam bilangan relatif dan bilangan mutlak, dalam keadaan yang sama. Analisis ini lebih penting dalam penyata pendapatan daripada pada kunci kira-kira.
Analisis nisbah kewangan
Ia adalah satu yang dilaksanakan berdasarkan nisbah kewangan, yang dapat diterjemahkan dalam beberapa istilah: nisbah, indeks, indikator atau sederhana, nisbah. Yang terakhir didefinisikan sebagai hubungan antara dua (2) nombor, di mana masing-masing dapat terdiri dari satu atau lebih item dalam penyata kewangan syarikat. Tujuan menggunakan nisbah dalam analisis penyata kewangan adalah untuk mengurangkan jumlah data ke bentuk praktikal dan memberi maklumat lebih banyak makna.
Sistem Du Pont untuk Analisis Kewangan
Sistem Du Pont untuk Analisis Kewangan diiktiraf secara meluas dalam industri. Ia menggabungkan nisbah aktiviti dan margin keuntungan penjualan dalam kajian penuh, dan menunjukkan bagaimana nisbah ini berinteraksi untuk menentukan kadar pulangan aset.. Apabila sistem Du Pont digunakan untuk pengendalian bahagian, proses seperti itu sering disebut ROA, di mana pengembalian diukur melalui pendapatan operasi atau pendapatan sebelum bunga dan pajak.
Bahagian atas sistem menunjukkan Margin Keuntungan pada Jualan; item Perbelanjaan individu dihitung dan kemudian Jumlah Kos dikurangkan dari Jualan untuk menentukan baki Pendapatan Bersih selepas Cukai. Dengan membahagikan Untung Bersih antara Penjualan, Margin Keuntungan dari Jualan diperoleh.
Bahagian bawah gambar menunjukkan nisbah Putaran Aset dan setiap elemen yang membentuknya. Dengan membahagikan Jumlah Pelaburan dalam Aset dengan Jualan, Putaran Pelaburan dalam Aset diperoleh.
Kemudian, apabila nisbah Putaran Aset dikalikan dengan Margin Untung Jualan, produk tersebut adalah Pulangan Pelaburan.
Navigation Quadrant
Setelah melakukan analisis ekonomi terhadap Penyata Kewangan, timbul persoalan untuk mengetahui kedudukan syarikat, sebab itulah teknik kuadran navigasi dibuat. Teknik ini hanya memerlukan dua paksi matematik, paksi (X) dan paksi (Y), yang berkaitan dengan dua kedudukan umum dalam membuat keputusan: kedudukan ekonomi dan kedudukan kewangan. Yang pertama akan mengambil paksi Y untuk mencari kenaikan atau kejatuhan, dan yang kedua paksi X, untuk mencari meratakan dan kestabilan.
Setiap syarikat mesti berusaha untuk mencapai dua tujuan asas kewangan: keuntungan dan kecairan. Keuntungan menunjukkan kedudukan ekonomi entiti, iaitu keupayaan yang ada untuk menjana dan mengekalkan keuntungan dalam jangka masa tertentu. Sebaliknya, kecairan menunjukkan kedudukan kewangan, iaitu kemampuan untuk membayar untuk mencukupi hutang pada waktu tertentu, baik dalam jangka pendek maupun jangka panjang.
Analisis kewangan memungkinkan untuk mengetahui di mana kuadran entiti yang sedang dinilai berada dan, berdasarkan keadaannya, membuat kesimpulan dan mengemukakan cadangan yang sesuai. Dengan menggunakan perwakilan grafik dari kuadran navigasi, situasi perniagaan yang berbeza dapat dijumpai.
I. Sekiranya syarikat itu menguntungkan (+) dan pelarut (+), ia Disatukan atau dalam Pembangunan, kerana ia menghasilkan keuntungan dan menghasilkan cukup wang dari aktiviti operasi yang memungkinkan untuk memenuhi kewajibannya. Anda harus berusaha mengekalkan keadaan ini dan meletakkan lebihan (idle) tunai dalam simpanan bank jangka tetap atau pelaburan jangka pendek dan jangka panjang yang menghasilkan faedah dan keuntungan spekulasi tambahan.
II. Sekiranya syarikat itu menguntungkan (+) dan tidak larut (-) ini menunjukkan bahawa ia berada dalam Pertumbuhan atau Refleksi Kewangan, kerana walaupun keuntungan diperoleh, tidak cukup wang yang dihasilkan oleh aktiviti operasi untuk membayar hutang, yang dapat menyebabkan pemiutang mengisytiharkan muflis. Hutang mesti dirundingkan semula untuk memanjangkan jangka masa pembayaran kepada pembekal dan membiayai semula tanggungjawab jangka panjang. Anda juga harus berusaha mengurangkan kitaran inventori dan tempoh pengumpulan.
III. Sekiranya tidak ada keuntungan (-) dan tidak ada kesolvenan (-), syarikat berada dalam situasi Kematian atau Kegagalan Perniagaan. Terdapat kerugian dan tidak ada wang tunai dari aktiviti operasi. Anda harus cuba menggabungkan atau menyusun semula entiti atau hanya menyatakannya muflis dan membubarkannya.
IV. Sekiranya tidak ada keuntungan (-) dan ada kesolvenan (+), syarikat itu kurang modal atau mengubah ukurannya. Terdapat kerugian tetapi entiti melindunginya dengan menjadikan aset bukan cairnya cair, sehingga menghasilkan wang tunai yang membolehkannya memenuhi kewajibannya dan terus hidup. Walaupun Ekuiti Syarikat merosot, ia mungkin terus bergerak maju, tetapi waktunya akan tiba ketika ia tidak dapat membayar hutangnya dan jatuh ke dalam Kuadran III. Kajian pasaran dan penyelidikan mesti dilakukan untuk pembuatan produk baru atau lebih baik, serta kemajuan organisasi dan teknologi untuk meningkatkan penjualan dan mengurangkan kos untuk memperoleh keuntungan.
Imbangan kewangan
Imbangan kewangan adalah teknik analisis yang lain. Ia kontroversial dan banyak dipertikaikan oleh banyak pengarang dari pelbagai sudut pandang, dan menyatakan bahawa syarikat mempunyai Baki Kewangan apabila dapat memenuhi hutangnya berdasarkan terma dan tempoh matang masing-masing. Terdapat tiga hubungan asas:
1. Nisbah Kecairan. Keadaan di mana Aset Semasa (AC) lebih besar daripada Liabiliti Semasa (PC). AC> PC.
2. Nisbah kesolvenan. Syarat ini dipenuhi selagi Aset Sebenar (AR) lebih besar daripada Sumber Asing (RA). AR> RA.
Kedua-dua Kecairan dan Solvensi adalah keadaan teknikal yang menentukan sama ada terdapat keseimbangan kewangan atau tidak. Ini dipanggil Keadaan Perlu, yang tidak mencukupi memandangkan kualiti keseimbangan harus ditentukan. Itulah sebabnya terdapat syarat ketiga.
3. Hubungan Risiko atau Hutang. Risiko dalam syarikat diberikan oleh kebarangkalian menjadi tidak dapat dilunasi secara teknikal dan hubungan ini tidak lebih daripada perbandingan kasar RA dan Sumber Sendiri (RP). RP ≥ RA.
Peraturan perbandingan menurut pembiayaan adalah seperti berikut:
a) Keberhasilan yang Ideal: Tingkah laku mereka adalah 50% untuk RA dan RP.
b) Hutang yang boleh diterima atau stabil: Kelakuannya terletak di antara parameter 60% untuk PR dan 40% untuk RA, tanpa mengira makna yang dimilikinya.
c) Hutang tidak stabil: Tingkah laku normatifnya terletak di antara parameter 6.5% untuk RA dan 3% untuk RP, apabila salah satunya melebihi 60% yang lain. Peningkatan peratusan pembiayaan RA menunjukkan semakin banyak pendapatan yang bermaksud memberikan kredit kepada Entiti tersebut.
Peratusan ini dapat dikira melalui formula:
Keadaan kewangan mengikut kestabilan
1. Situasi kestabilan maksimum
- Tidak ada sumber daya yang dipinjam
- Umumnya bagi syarikat pada saat awal mereka (ketika ia dibuat).
2. Keadaan kestabilan normal
- Terdapat kredit jangka pendek dan jangka panjang
- Kestabilan dikekalkan dalam syarikat, menghadapi hutang jangka pendek dengan sumber jangka pendeknya.
3. Situasi ketidakstabilan atau penangguhan pembayaran.
- Liabiliti
semasa tumbuh dan mula meliputi sebahagian daripada aset tetap - Syarikat tidak dapat memenuhi hutang jangka pendeknya dengan sumber jangka pendek.
Sekiranya pada masa ini penangguhan pembayaran belum dicapai, syarikat mesti mengambil langkah-langkah seperti:
- Menjual sebahagian aset tetap
- Mendapat pinjaman baru
- Menambah modal
4. Kemuflisan
- Hutang lebih besar daripada aset sebenar
- Aset rekaan diperkukuhkan oleh pengumpulan kerugian berturut-turut.
Kaedah perancangan kewangan.
Aspek lain yang sama pentingnya untuk melengkapkan kajian mengenai pentadbiran modal kerja adalah perancangan kewangan. Ini memungkinkan unjuran dibuat dari hasil yang diinginkan untuk dicapai oleh syarikat, kerana ia mengkaji hubungan unjuran penjualan, pendapatan, aset atau pelaburan dan pembiayaan, dengan mengambil strategi alternatif pengeluaran dan pemasaran, untuk kemudian memutuskan cara untuk memenuhi keperluan kewangan.
Perancangan kewangan syarikat didorong oleh analisis ekonomi-kewangan di mana unjuran pelbagai keputusan pelaburan dan pembiayaan dibuat dan kesan pelbagai alternatif dianalisis, di mana hasil kewangan yang dicapai akan menjadi hasil keputusan yang dibuat. pergi minum. Ideanya adalah untuk menentukan di mana syarikat itu berada, di mana sekarang dan di mana ia pergi; Sekiranya keadaan menjadi tidak baik, syarikat mesti mempunyai rancangan sokongan agar tidak dilindungi tanpa alternatif kewangan.
Proses perancangan kewangan harus berusaha untuk mengenal pasti perubahan yang berpotensi dalam operasi yang akan menghasilkan hasil yang memuaskan. Terdapat pelbagai cara atau kaedah untuk menjalankan proses tersebut.
Kaedah regresi
Kaedah ini mengira nisbah rata-rata dalam jangka waktu tertentu, oleh itu ia tidak banyak bergantung pada data semasa dari titik waktu tertentu, dan secara amnya lebih tepat jika kadar pertumbuhan yang besar diproyeksikan atau sekiranya jangkaan jangka masa tersebut merangkumi beberapa tahun.
Kaedah peratusan penjualan
Penggunaan kaedah ini terdiri daripada menyatakan pelbagai item pada kunci kira-kira dan penyata pendapatan sebagai peratusan penjualan tahunan syarikat. Bahagian inti dari sebarang anggaran penjualan jelas merupakan ramalan mereka. Terdapat banyak kaedah untuk melaksanakan ramalan ini, ada yang intuitif, yang lain mekanikal dan lain-lain statistik.
Kaedah analisis lain dalam perancangan kewangan adalah penyediaan penyataan pro-forma.
Penyata kewangan pro forma
- Penyata Pendapatan Proforma: meringkaskan unjuran pendapatan dan perbelanjaan entiti. Ia menyajikan maklumat mengenai hasil bersih (untung atau rugi), yang meliputi tempoh ekonomi. Cara yang sangat mudah untuk mengembangkan pernyataan ini adalah dengan meramalkan penjualan, iaitu nilai-nilai biaya penjualan, perbelanjaan operasi dan belanja bunga, yang sesuai dengan peratusan tertentu dari penjualan yang diproyeksikan.
- Neraca proforma: ia adalah neraca dugaan yang dipraktikkan untuk menganggar keadaan dan kemungkinan hasil syarikat, mengikut operasi atau rancangan yang sedang berjalan. Untuk mengira Lembaran Imbangan Proforma, pengiraan tahap tertentu yang diinginkan dari beberapa item kunci kira-kira dan anggaran yang lain diambil kira, menggunakan pembiayaan sebagai angka pampasan.
Pentadbiran akaun dan dokumen belum terima.
Akaun dan dokumen yang diterima adalah sebahagian daripada aset semasa dan dihasilkan sebagai hasil operasi penjualan kredit yang dilakukan oleh syarikat dan pengurusannya terdiri daripada lima peringkat utama:
1) Syarat penjualan mesti ditentukan. Berapa lama pelanggan dibenarkan membayar bil mereka? Adakah anda bersedia menawarkan potongan pembayaran segera?
2) Perlu memutuskan bukti hutang yang akan diminta, bentuk kontrak dengan pelanggan.
3) Kebarangkalian pembayaran dari pelanggan mesti dianalisis. Adakah ini akan dianggarkan berdasarkan sejarah pelanggan sebelumnya atau penyata kewangan yang lalu? Adakah rujukan bank akan dijadikan asas?
4) Adalah perlu untuk memutuskan berapa banyak kredit yang setiap pelanggan bersedia berikan. Adakah anda bermain dengan selamat, menafikannya kepada semua bakal pelanggan yang meragukan? Atau adakah risiko beberapa insolvensi diterima sebagai sebahagian daripada kos mewujudkan pangkalan pelanggan tetap?
5) Akhirnya, setelah kredit diberikan, ada masalah untuk mengumpulkan wang ketika jatuh tempo. Bagaimana untuk mengikuti kemajuan pembayaran? Apa yang perlu dilakukan dengan pengguna yang ingkar?
Terdapat beberapa teknik statistik yang membantu menentukan aspek dasar kredit yang mesti dijalankan. Antaranya ialah analisis diskriminan berganda (ADM), yang digunakan untuk mengira kepentingan yang harus diberikan kepada setiap pemboleh ubah kriteria minimum yang ditetapkan untuk pemilihan pelanggan dan dengan itu meramalkan risiko komersil yang berkualiti rendah; Ada juga teknik pohon keputusan untuk memutuskan klien mana yang harus ditawarkan kredit setelah syarat penjualan ditetapkan, dan prosedur untuk mengira kemungkinan pembayaran setiap pelanggan telah ditetapkan.
Akaun belum terima.
Akaun yang diterima adalah kredit yang diberikan oleh syarikat kepada pelanggannya melalui akaun yang dibuka dalam perniagaan biasa, sebagai hasil penyampaian artikel atau perkhidmatan. Untuk mengekalkan pelanggan semasa dan menarik pelanggan baru, kebanyakan syarikat beralih menawarkan kredit. Keadaan kredit mungkin berbeza-beza bergantung pada jenis syarikat dan cawangan di mana ia beroperasi, tetapi entiti di cawangan yang sama umumnya menawarkan syarat kredit yang serupa.
Penjualan kredit, yang menghasilkan piutang, biasanya termasuk syarat kredit yang menetapkan pembayaran dalam jumlah hari tertentu. Walaupun diketahui bahawa semua akaun belum diterima tidak dikumpulkan dalam tempoh kredit, memang benar bahawa kebanyakan akaun tersebut ditukar menjadi wang tunai dalam jangka masa kurang dari satu tahun; akibatnya, akaun belum diterima dianggap sebagai sebahagian daripada aset semasa syarikat, sehingga banyak perhatian diberikan kepada pentadbirannya yang cekap.
Objektif yang dicapai berkaitan dengan pengurusan piutang bukan hanya untuk mengumpulkannya dengan segera, perhatian juga harus diberikan kepada alternatif kos-manfaat yang timbul dalam bidang yang berbeza dalam pentadbiran mereka. Bidang-bidang ini merangkumi penentuan dasar kredit yang disebutkan di atas, analisis kredit, keadaan kredit dan polisi pengumpulan.
Dokumen untuk dikumpulkan.
Sebilangan besar syarikat meminta pelanggan mereka untuk menandatangani dokumen apabila jangka masa pembayaran akaun tertunggak mereka diperpanjang. Dalam kes sedemikian, syarikat lebih suka penggunaan dokumen yang diterima daripada akaun terbuka, kerana kelebihan berikut disenaraikan di bawah:
- Dokumen boleh ditukar menjadi tunai sebelum jatuh tempo jika didiskaunkan di bank atau institusi kewangan.
- Sekiranya tidak membayar, ia memungkinkan tuntutan hukum dibuat yang memungkinkan untuk memungut hutang.
- Memegang dokumen membolehkan anda mendapat pengakuan bertulis mengenai jangka masa hutang dan jumlah hutang.
- Dokumen memperoleh faedah yang meningkatkan pendapatan kerana yang terakhir merupakan caj untuk penggunaan wang. Dalam perniagaan, kebanyakan transaksi dokumen dalam jangka waktu kurang dari satu tahun, dan jangka masa ini umumnya dinyatakan dalam beberapa hari. Istilah dokumen menjadikannya perlu untuk menghitung dengan tepat jumlah hari yang sebenarnya berlalu dari hari selepas penerbitan dokumen, hingga hari ia tamat.
Nota janji dan bil pertukaran adalah dokumen pengumpulan yang paling banyak digunakan hari ini di syarikat di seluruh dunia. Yang pertama merupakan janji tanpa syarat untuk membayar sejumlah wang atas permintaan, pada tarikh tetap atau pada tarikh masa depan tertentu. Ini mungkin atau mungkin tidak menimbulkan bunga, membiarkannya dinyatakan sekiranya mereka dikenakan.
Proses pengumpulan dokumen belum terima sangat serupa dengan proses penghutang. Sekiranya pemegang bil pertukaran, pada tarikh luput, tidak dapat mengumpulkannya, dia dapat memprotesnya melalui proses kehakiman. Dengan cara ini anda dapat membayar balik jumlah, bantahan dan perbelanjaan penggantian anda. Jumlah yang akan dituntut dikenali sebagai akaun hangover dan merangkumi perkara-perkara berikut: perbelanjaan tunjuk perasaan, pembrokeran perundingan, kerosakan penggantian dan perbelanjaan surat-menyurat.
Pembiayaan jangka pendek.
Pinjaman jangka pendek adalah liabiliti yang dijadualkan dilunasi selama setahun. Pembiayaan jangka pendek dapat diperoleh dengan lebih mudah dan cepat daripada kredit jangka panjang, dan kadar faedah pada umumnya jauh lebih rendah; Tambahan pula, mereka tidak menyekat tindakan masa depan syarikat seperti kontrak jangka panjang.
Terdapat empat sumber utama pembiayaan jangka pendek: kredit komersial, liabiliti terkumpul, kertas komersial, dan pinjaman bank, dengan dan tanpa cagaran.
HUTANG UNTUK MEMBAYAR
ASPEK FUNDAMENTAL
Akaun Belum Bayar:
Akaun Belum Bayar timbul dari pembelian barang-barang material (Inventori), perkhidmatan yang diterima, perbelanjaan yang dilakukan dan perolehan aset tetap atau kontrak pelaburan dalam proses.
Sekiranya mereka dibayar kurang dari dua belas bulan, ia dicatatkan sebagai Akaun Jangka Pendek Hutang dan jika tempoh matangnya melebihi dua belas bulan, dalam Akaun Jangka Panjang Hutang.
Liabiliti ini mesti dianalisis untuk setiap pemiutang dan masing-masing untuk setiap dokumen asal (tarikh, nombor dokumen dan jumlah) dan untuk setiap pembayaran yang dibuat. Mereka juga mesti dianalisis mengikut usia untuk mengelakkan pembayaran tunggakan atau pampasan.
Akaun Jangka Panjang yang Perlu Dibayar pada akhir setiap tempoh ekonomi, mesti diklasifikasikan semula kepada Jangka Pendek, (yang akan jatuh tempo tahun depan).
PRINSIP DAN TATACARA PENGENDALIAN DALAMAN
• Hutang yang perlu dibayar
1- Fungsi penerimaan di gudang, kebenaran pembayaran dan penandatanganan cek penyelesaian mesti dipisahkan.
2- Adalah perlu untuk menyatukan secara berkala jumlah yang diterima dan menunggu pembayaran mengikut kawalan perakaunan, dengan jumlah pembekal.
3- Rekod Pembayaran mesti disediakan oleh penyedia yang mengandungi setiap Faktur, Laporan Penerimaan yang sesuai (jika ada) dan cek atau rujukan pembayaran, Invois dibatalkan dengan cap “Dibayar”.
4- Perlu mengemas kini Submayor Akaun Belum Bayar, Akaun Belum Bayar Berbagai dan tidak menunjukkan baki umur.
5- Akaun Yang Perlu Dibayar kepada Pembekal dan Pelbagai mesti dipecah mengikut setiap Invois yang diterima dan setiap pembayaran dibuat; serta mengikut peringkat umur dan dianalisis oleh Lembaga Pengarah.
6- Pengembalian dan tuntutan yang dibuat kepada pembekal mesti dikendalikan untuk memastikan bahawa pembayaran dibuat untuk apa yang sebenarnya diterima.
7- Setiap bulan, mesti disahkan bahawa jumlah baki semua Submayor Akaun Belum Bayar bertepatan dengan jumlah akaun kawalan yang sepadan.
PROSEDUR PENGESAHAN DALAMAN:
- Akaun Jangka Pendek Hutang.
• Jadual perakaunan item tertunggak dalam sub-analitik penghutang.
• Pengesahan dokumen dalam fail pembayaran oleh pemiutang (pembekal).
• Periksa sama ada terdapat item debit atau baki (bertentangan dengan sifat akaun ini).
• Analisis berdasarkan umur yang menentukan hutang yang perlu dibayar (lebih dari 30 hari).
• Sahkan perjanjian pembayaran yang ditandatangani.
- Akaun lain yang perlu dibayar.
• Menganalisis item yang membentuk baki akaun ini, mengklasifikasikannya mengikut kandungannya, memeriksa baki perakaunan mereka dan juga menganalisis mengikut usia untuk menentukan usia (lebih dari hari).
• Sahkan dokumen sokongan dari kewajipan tertunggak, serta rekonsiliasi, pengesahan dan perjanjian pembayaran.
• Periksa bahawa akaun ini (Kumpulan) tidak mencatat nilai kaunter dalam MN operasi di MLC yang mesti dimasukkan dalam nilai kaunter akaun sementara menunggu pembayaran dalam aset semasa.
- Kesan, Akaun dan Hutang Jangka Panjang.
• Sahkan carta perakaunan baki dan item yang membentuk akaun ini di setiap sub-akaun dan analisis sub-utama oleh pemiutang.
• Analisis mengikut usia, mengesahkan bahawa akaun ini termasuk secara eksklusif akaun yang melebihi satu tahun.
• Periksa dokumen dalam fail pembayaran (kontrak, perjanjian, dll).
• Periksa rekonsiliasi dan pengesahan dengan pemiutang.
• Menganalisis kewajipan tertunggak dan belum dibayar, serta item debit (bertentangan dengan sifat akaun ini).
Analisis Praktikal
Diagnosis keadaan kewangan jangka pendek syarikat.
Salah satu teknik penyebaran yang paling banyak digunakan dalam Analisis Ekonomi - Kewangan mana-mana entiti adalah tepat melalui penggunaan Nisbah Kewangan atau Nisbah. Nisbah sangat berguna untuk para Pengarah mana-mana syarikat, untuk Akauntan dan untuk semua kakitangan ekonomi yang sama kerana mereka membenarkan untuk menghubungkan unsur-unsur yang dengan sendirinya tidak dapat mencerminkan maklumat yang dapat diperoleh setelah mereka dihubungkan. dengan unsur-unsur lain, sama ada dari penyata perakaunan itu sendiri atau dari penyata lain, yang berkaitan secara langsung atau tidak langsung antara satu sama lain, sehingga menunjukkan perkembangan aktiviti tertentu.
Nisbah, sebagai bahagian penting dalam Analisis Ekonomi-Kewangan, merupakan alat penting untuk membuat keputusan, mempermudah analisis, tetapi tidak akan pernah menggantikan penilaian analitis yang baik. Mereka digunakan untuk mendapatkan diagnosis cepat mengenai pengurusan ekonomi dan kewangan syarikat. Apabila mereka dibandingkan melalui siri sejarah, mereka membenarkan evolusi yang sama dianalisis dari masa ke masa, yang memungkinkan analisis trend sebagai salah satu alat yang diperlukan untuk unjuran Ekonomi-Kewangan.
Terdapat beberapa cara untuk mengklasifikasikan atau mengelompokkan set indikator ini, berdasarkan ciri-ciri mereka atau topik yang akan dianalisis, berdasarkan penyata kewangan yang mereka pertimbangkan untuk menentukannya, dll. Yang paling banyak digunakan secara amnya dikelompokkan dalam empat kumpulan: kecairan, hutang, aktiviti dan keuntungan. Kemudian analisis mereka akan dibuat dari maklumat yang diperoleh daripadanya.
Nisbah Kecairan Likuiditi
adalah kemampuan entiti untuk memenuhi hutangnya dalam jangka pendek, dengan mengambil kira tahap kecairan aset semasa. Pelbagai indeks dapat diperoleh bergantung pada tahap item yang diambil untuk penyediaannya (Lihat Lampiran 4)
Nisbah Semasa dikira dengan membahagikan aset semasa dengan liabiliti semasa. Yang pertama biasanya merangkumi wang tunai, sekuriti boleh laku, akaun dan nota belum terima, dan inventori; sementara yang terakhir dibentuk dari akaun dan dokumen yang perlu dibayar, nota janji jangka pendek, tempoh hutang jangka pendek yang matang, cukai pendapatan terkumpul dan perbelanjaan terkumpul yang lain. Ini adalah nisbah yang paling banyak digunakan untuk mengukur kesolvenan jangka pendek, dan menunjukkan sejauh mana hak pemiutang jangka pendek dilindungi oleh aset yang dijangka menjadi tunai dalam tempoh yang lebih kurang sama dengan kematangan tanggungjawab. (Lihat lampiran 7)
Jadual No.1. Kelakuan Sebab Beredar.
Secara amnya, hasil nisbah peredaran mestilah antara nilai 1 dan 2 agar dapat diterima. Nilai indeks ini kurang dari 1 menunjukkan bahawa syarikat dapat menyatakan dirinya sebagai penangguhan pembayaran dan harus menghadapi hutang jangka pendeknya yang harus mengambil bahagian dalam Aset Tetap. Sebaliknya, nilai indeks yang sangat tinggi ini tentunya memerlukan penyelesaian kekurangan kewangan yang dapat dilihat bersama dengan lebihan modal yang tidak digunakan yang mempengaruhi secara negatif keuntungan keseluruhan syarikat. Sekiranya nilainya adalah 1, anda dapat menanggung hutang anda, tetapi kepantasan anda mengumpulkan dari pelanggan dan realisasi atau penjualan inventori anda bergantung padanya.
Dalam kes yang dianalisis, nilai kesolvenan menunjukkan tingkah laku yang mencukupi. Pada akhir tahun 2005, syarikat mempunyai 1.96 peso aset semasa yang tersedia untuk setiap peso liabiliti semasa, berbeza antara 1.48 pada tahun 2006. Penunjuk ini tidak menunjukkan variasi yang sangat ketara dari satu tahun ke tahun yang lain, sehingga menunjukkan beberapa kestabilan.
Nisbah Pantas atau Ujian Asid dikira dengan menolak inventori dari aset semasa dan seterusnya membahagikan selebihnya dengan liabiliti semasa. Inventori pada amnya merupakan aset paling minimum yang cair dan kerugian kemungkinan besar berlaku sekiranya berlaku pembubaran. Oleh itu, ini adalah "ujian asid" mengenai kemampuan syarikat untuk menyelesaikan tanggungjawabnya dalam jangka pendek, untuk menghadapi tanggungjawab yang paling menuntut.
Hasil sama dengan 1 boleh dianggap boleh diterima untuk penunjuk ini. Sekiranya kurang dari 1, ada kemungkinan kekurangan sumber untuk memenuhi pembayaran. Sekiranya lebih besar daripada 1, syarikat mungkin mempunyai lebihan sumber dan mempengaruhi keuntungannya.
Jadual No.2. Tingkah Laku Ujian Asid.
Dalam kes analisis, indikator berperilaku tidak baik pada tahun 2005, ketika syarikat memiliki 0,48 sen, untuk menutup kewajiban segera., yang menunjukkan bahawa inventori merupakan unsur berat dalam aset semasa. Kemudian, pada tahun 2006, dilambangkan bahawa bukan inventori yang membawa bobot terbesar, berperilaku baik.
Nisbah Aktiviti Nisbah
ini membolehkan menganalisis kitaran putaran elemen ekonomi yang dipilih dan umumnya dinyatakan dalam beberapa hari. Hasilnya memberikan elemen yang memungkinkan untuk memperdalam tingkah laku beberapa indeks. Di antara yang paling banyak digunakan adalah untuk penggiliran akaun belum terima, hutang akaun, jumlah aset, aset tetap, inventori, serta rata-rata jumlah kutipan, pembayaran dan inventori.
Nisbah aktiviti mengukur keberkesanan syarikat menggunakan sumber yang dimilikinya. (Lihat Lampiran 4)
Putaran Akaun Belum Terima menunjukkan berapa kali giliran piutang berputar sepanjang tahun. Ia dikira dengan membahagikan Penjualan Bersih dengan baki Akaun Belum Terima dalam jangka masa pendek.
Jadual No.3. Kelakuan Putaran Akaun Belum Terima.
Tempoh Pengumpulan Rata-rata menyatakan jumlah hari yang diperlukan oleh pelanggan untuk membatalkan akaun mereka. Melalui indeks ini, dasar kredit syarikat dan tingkah laku pengurusan koleksinya dapat dinilai. Nisbah ini dikira dengan membahagi bilangan hari tahun fiskal dengan berapa kali Akaun Belum Terima berputar, untuk mencari jumlah hari penjualan yang dilaburkan dalam akaun belum terima, atau yang sama, jangka masa purata bahawa perniagaan mesti menunggu untuk menerima wang tunai setelah membuat penjualan.
Jadual No.4. Tingkah Laku Purata Tempoh Pengumpulan.
Kedua-dua indeks, yang berkaitan dengan pengumpulan penjualan kredit, menunjukkan ketidakstabilan dalam tingkah laku mereka selama tahun 2005, dan oleh itu, mencerminkan polisi pengumpulan yang buruk oleh syarikat, meningkat dengan baik pada tahun setelah analisis.
Rata-rata, hutang piutang berputar sedikit lebih daripada 5 kali setahun, yang bermaksud aliran masuk tunai setiap 77 hari.
Sebagai tambahan kepada ketidakstabilan yang ditunjukkan setelah analisis ini pada tahun 2005, diperhatikan bahawa walaupun pada tahun 2006, dengan aplikasi kebijakan pengumpulan yang lebih agresif, ia tidak dapat menjamin pengumpulan pinjaman jangka pendek (30 hari).
Putaran Bayaran Akaun menunjukkan hubungan antara pembelian kredit yang dibuat pada tahun fiskal dan baki akhir Akaun Belum Bayar.
Jadual No.5. Tingkah Laku Putaran Akaun.
Jangka Waktu Pembayaran Purata menunjukkan hari-hari yang diperlukan syarikat untuk membayar hutangnya.
Jadual No.6. Kelakuan Jangka Waktu Pembayaran Purata.
Indikator-indikator ini menunjukkan bagaimana syarikat melikuidasi hutang jangka pendeknya dengan mengeluarkan wang tunai setiap 114 hari, rata-rata, selama periode 2005-2006, iaitu sekitar 3 kali dalam setahun.
Pembayaran ini melebihi 30 hari, keadaan yang baik sehingga tahap tertentu bagi syarikat, kerana mempunyai kemungkinan untuk membiayai asetnya dengan hutang jangka pendek.
Syarikat mengumpulkan setiap 77 hari, rata-rata, dan membayar setiap 114 hari, oleh itu ia mempunyai margin 37 hari untuk menggunakan wang tunai yang ada sebelum membuat pembayaran kepada pembekalnya. Seperti yang terbukti, syarikat menunda pembayarannya terlalu banyak, keadaan yang mempengaruhi kredibilitinya untuk menerima kredit dari pihak ketiga.
Sangat menarik bahawa walaupun mempunyai jangka waktu yang banyak untuk penggunaan wang tunai yang ada, petunjuk kesolvenan tidak melebihi dua (2), dan bahkan indeks ujian asid menunjukkan kesukaran untuk pembayaran segera tanggungjawab jangka pendek.
Inventori Rotation merujuk kepada berapa kali inventori dipusingkan di gudang. Ia ditakrifkan sebagai penjualan dibahagikan dengan inventori.
Jadual No.7. Tingkah Laku Putaran Inventori.
Jangka Masa Inventori Purata membantu menentukan jumlah hari barang dagangan tertentu berada di gudang. (Lihat lampiran 9)
Jadual No.8. Kelakuan Jangka Masa Inventori Purata.
Pengiraan kedua-dua nisbah ini menunjukkan bahawa inventori mempunyai pergerakan yang agak perlahan pada tahun 2005, ketika berputar setiap 320, yang setara dengan kira-kira 1 kali setiap tahun.
Indeks ini bertambah baik pada tahun berikutnya: pada tahun 2006 inventori berputar setiap 107 hari, iaitu 3 kali setahun.
Peningkatan ini tidak ketara kerana syarikat mesti terus meningkatkan indeks ini.
Memandangkan pentingnya inventori untuk penjualan, mereka mesti menguasai sekitar 25% modal yang dilaburkan, oleh itu pentingnya pentadbiran mereka betul.
Tahap inventori berbeza-beza mengikut industri, tetapi nisbah inventori-ke-penjualan umumnya tertumpu dalam julat 12-20%, dan nisbah inventori-ke-total aset pada umumnya berada dalam julat 16-30%.
Jadual No.9. Kelakuan nisbah inventori kepada penjualan dan jumlah aset.
Nisbah inventori untuk penjualan tahun 2006 tidak mencukupi. Rata-rata, ia melebihi keseimbangan yang dicari antara keduanya. Walau bagaimanapun, pada tahun analisis berikutnya, kedua-dua alasan berada dalam julat yang dibenarkan.
Putaran Aset Tetap adalah berdasarkan perbandingan jumlah penjualan dengan jumlah aset tetap bersih. Objektif perbandingan ini adalah untuk berusaha memaksimumkan penjualan dengan jumlah aset minimum yang mungkin, sehingga dapat mengurangkan hutang dan akhirnya menjadi syarikat yang lebih cekap.
Jadual No.10. Kelakuan Putaran Aset Tetap Bersih.
Petunjuk ini menunjukkan pertumbuhan secara beransur-ansur yang menunjukkan pentadbiran aset tetap yang betul.
Putaran Jumlah Aset mengukur tahap kecekapan penggunaan aset untuk menjana penjualan. Ia dikira dari pembahagian penjualan dengan jumlah aset. (Lihat lampiran 6)
Jadual No.11. Kelakuan Putaran Jumlah Aset.
Hubungan yang terbuka menunjukkan peningkatan dalam kecekapan pengendalian aset untuk penjanaan penjualan.
Nisbah Hutang
Dari mengetahui sejauh mana sumber pembiayaan yang berbeza membantu membiayai aset yang berbeza, perlu juga mengetahui bagaimana sumber pembiayaan syarikat disusun. Dengan kata lain, apa hubungan sumber manusia, sumber kekal dan sumber daya mereka sendiri antara satu sama lain. (Lihat lampiran 4)
Debt Ratio mengukur intensiti semua hutang syarikat berkaitan dengan dana, ia mengukur peratusan jumlah dana yang diberikan oleh pemiutang. (Lihat lampiran 7)
Jadual No.12. Kelakuan Nisbah Hutang.
Syarikat ini dibangunkan terutamanya dengan modal asing, yang menunjukkan tahap pergantungan kewangan yang tinggi kepada pemiutang luar. Keseluruhan asetnya dibiayai secara eksternal sebanyak 76% secara purata untuk jangka masa yang dianalisis.
Sebab Autonomi menunjukkan sejauh mana syarikat mempunyai kebebasan kewangan daripada pemiutang. Ia ditentukan dengan membahagikan nilai ekuiti dengan jumlah aset.
Jadual No.13. Kelakuan Sebab Autonomi.
Keupayaan syarikat untuk membiayai sendiri dikurangkan menjadi 35% pada tahun 2005 dan 22% pada tahun 2006.
Kualiti Hutang membolehkan kita mengetahui bahagian mana yang sesuai dengan hutang jangka pendek. Ia ditentukan dengan membahagikan liabiliti semasa dengan jumlah liabiliti.
Jadual No.14. Kelakuan Berkualiti Debt.
Pada akhir tahun 2005, 62% hutang adalah jangka pendek, iaitu, untuk setiap peso hutang, 0,62 sen jatuh dalam setahun. Pada tahun 2006 terdapat peningkatan sebanyak 9%, menunjukkan bahawa 71% hutang adalah jangka pendek. Membuktikan bahawa jumlah yang diwakili oleh pembiayaan jangka pendek dari jumlah hutang adalah representatif.
Nisbah Keuntungan
Mereka merangkumi set nisbah yang membandingkan pendapatan suatu tempoh dengan item tertentu dalam Penyata Pendapatan dan Baki. Hasilnya mewujudkan kecekapan dalam pengurusan syarikat, iaitu cara pengurus menggunakan sumber, menawarkan jawapan yang lebih lengkap mengenai seberapa berkesan syarikat itu dikendalikan. Atas sebab-sebab ini, pengurusan mesti memastikan prestasi indeks ini, kerana semakin besar hasilnya, semakin besar kemakmuran untuknya. (Lihat lampiran 4)
Margin Untung Bersih atau Keuntungan Pendapatan menunjukkan berapa banyak keuntungan yang diperoleh untuk setiap peso yang dijual, dengan kata lain, berapa banyak pendapatan syarikat untuk setiap peso yang dijualnya. Ia dikira dengan membahagikan pendapatan selepas cukai bersih dengan penjualan. Nilai indeks ini akan berkaitan langsung dengan pengendalian perbelanjaan, kerana tidak kira berapa banyak yang dijual oleh syarikat jika perbelanjaan meningkat, hasilnya akan dikurangkan oleh pengaruh negatif lebihan perbelanjaan yang dikeluarkan dalam jangka masa tersebut.
Jadual No.15. Kelakuan Margin Untung Bersih.
Petunjuk ini menunjukkan tingkah laku serius hubungan dan harga. Syarikat hanya mendapat 0.06 sen, rata-rata, untuk setiap peso yang dijualnya.
Return on Investment atau Economic Return Index menunjukkan keupayaan asas entiti untuk menjana keuntungan, atau apa yang sama, keuntungan yang diperoleh untuk setiap peso dari jumlah aset yang dilaburkan. Memberikan tahap kecekapan pengurusan, tahap pengembalian pelaburan yang dibuat. Ini menunjukkan berapa banyak pengayaan syarikat meningkat sebagai produk keuntungan yang diperoleh dan dikira dengan membahagikan Keuntungan sebelum Pajak dengan jumlah aset.
Jadual No.16. Pulangan Kelakuan Pelaburan.
Kapasiti asas entiti untuk menjana keuntungan bagi setiap berat Total Aset yang dilaburkan adalah sangat rendah, yang menunjukkan tahap kecekapan pengurusan yang rendah. Pengayaan syarikat, sebagai hasil keuntungan yang diperoleh, hampir tidak meningkat disebabkan oleh nisbah perolehan yang rendah dan margin keuntungan yang rendah dari penjualan.
Keuntungan Ekonomi adalah fungsi dari Margin Bersih yang diperoleh dari hasil pengurusan syarikat dan tahap Putaran Aset.
Indeks Keuntungan Kewangan, juga dikenal sebagai Pengembalian Ekuiti Pemegang Saham, menunjukkan keuntungan yang diperoleh untuk setiap peso sumber daya yang dilaburkan, iaitu, berapa banyak wang yang dihasilkan oleh Modal Syarikat (Lihat Lampiran 7)
Jadual No.17. Kelakuan Keuntungan Kewangan.
Ini mewakili kos peluang dana yang disimpan di syarikat, dan semakin tinggi hasilnya, semakin baik untuknya. Tetapi hasil indeks ini di Moncar menunjukkan bahawa asetnya hanya menghasilkan 0,02 sen untuk setiap peso yang dilaburkan dalam sumber sendiri pada tahun 2005, meningkat dengan baik pada tahun berikutnya 0,57 sen untuk setiap peso yang dilaburkan.
Sekiranya Modal atau Ekuiti mempunyai variasi yang signifikan, nilainya rata-rata harus diambil sebagai penyebut, yang rata-rata nilainya berbeza akan dihitung dalam jangka masa yang sedang dianalisis.
Walaupun analisis alasan memberikan Panorama agak baik, tidak lengkap dalam satu aspek penting: sebahagian besarnya mengabaikan dimensi masa. Alasannya adalah gambar situasi syarikat pada satu ketika, tetapi terdapat trend yang sedang dalam proses untuk mengikis kedudukan semasa yang agak baik.
Pada gilirannya, dengan menggunakan teknik kuadran navigasi, dengan mengambil nilai yang ditunjukkan, masalah serius dari keuntungan ekonomi yang dikemukakan oleh Moncar disahkan.
Syarikat ini terletak di kuadran pertama (I), dengan keadaan yang nampaknya disatukan atau berkembang, yang mampu memperoleh keuntungan dan menjana wang yang mencukupi dari aktiviti operasi yang memungkinkan untuk memenuhi kewajibannya, tetapi mempunyai tahap keuntungan yang sangat rendah. Tetapi kenyataannya adalah bahawa Moncar memiliki kecenderungan untuk terus berada di kuadran (I), harus memantau keuntungannya dengan ketat untuk mencegahnya dari beralih ke kuadran lain dan mendapitalisasi.
Hasil daripada analisis keadaan syarikat, penilaian keseimbangan kewangan perlu dilakukan. (Lihat lampiran 8)
Jadual No.19. Nisbah kesolvenan.
Di Moncar kedua-dua syarat yang diperlukan dipenuhi. Tetapi mengingat bahawa tidak mencukupi untuk memenuhi syarat yang diperlukan ini untuk memiliki kecairan dan kesolvenan, kerana kualiti keseimbangan kewangan mesti ditentukan, kami terus memeriksa keadaan ketiga.
Jadual No.20. Nisbah Risiko atau Hutang.
Jadual No.21. Penilaian kualiti keseimbangan kewangan.
Seperti yang ditunjukkan oleh tingkah laku peraturan, keseimbangan kewangan Moncar tidak stabil sepanjang tempoh analisis, kerana sumber luaran melebihi 60% dalam nisbah risiko, yang menunjukkan bahawa syarikat tidak dapat menghadapi hutang jangka pendek dengan sumber jangka pendek.
Kerja dilakukan dengan akaun belum terima
Dari analisis yang dilakukan terhadap akaun belum terima yang penilaiannya kurang, pengurusan pusat, bersama dengan jabatan ekonomi, diberi tugas untuk melakukan pekerjaan yang mendalam mengenai topik ini, pada asasnya kerana kepentingannya dalam pada masa-masa ini dan disebabkan oleh situasi yang dihadapi oleh negara ini dengan rantaian lalai.
Untuk semua keadaan ini, sebuah brigade telah dibuat untuk mengemas kini perdamaian dengan pelanggan dan pembekal serta melengkapkan semua fail dengan semua data wajib, dikemas kini setiap hari dalam jadual semua akaun belum terima, baik rekonsiliasi atau pungutan (Lihat lampiran merujuk kepada jadual penghutang akaun)
Kelakuan akaun belum terima dan kena bayar (2005-2007)
Analisis beberapa aspek kawalan dalaman
Terdapat pemisahan fungsi antara pekerja gudang yang memberikan produk atau barang dagangan, orang yang menyediakan penagihan dan orang yang menguruskan operasi, dan juga orang yang mengumpulkan pembayaran.
Sub-lejar akaun yang belum diterima dan perlu dibayar dengan perakaunan terbesar hingga penutupan bulan April 2007
Terdapat rekod pembatalan akaun yang diterima dengan betul, semua daun adalah inicialazas, dicetak, dengan lurus, ada penjelasan umum mengenai memfailkan dan mendamaikan dengan setiap pelanggan mengenai pengecualian hutang tersebut. Ini menunjukkan bukti operasi akaun yang diambil untuk penyiasatan dan cadangan bukti untuk membawanya ke perbelanjaan sekiranya mendapat persetujuan.
Terdapat keseimbangan yang bertentangan dengan sifat kod 7653 (Ensuma Textil y Calzado), dengan harga 0,01 sen yang telah disesuaikan.
Analisis elemen kredit dalam MONCAR.
Diingatkan bahawa polisi kredit yang berlaku di Syarikat sangat fleksibel. Itu tidak menunjukkan kriteria minimum mengenai pemilihan pelanggannya atau jumlah kredit yang diberikannya. Tidak ada informasi yang diminta mengenai situasi ekonomi dan keuangan masing-masing, dan juga tidak ada penyelidikan yang dilakukan di institusi perbankan yang dapat membuktikan kemungkinan nyata memenuhi komitmen pembayaran..
Syarat kredit menentukan syarat pembayaran untuk setiap pelanggan secara kredit.
Secara umum, pengumpulan setiap hutang diperlukan dalam jangka waktu tiga puluh (30) hari pada akhir hutang tersebut.
Untuk mengumpulkan akaun yang belum dijelaskan apabila perlu dibayar, Syarikat menggunakan polisi pungutan yang serupa dengan entiti negara yang lain. Telah diketahui bahawa seiring bertambahnya usia, pengurusan koleksi menjadi lebih peribadi dan lebih ketat. Ia hampir selalu dimulakan dengan rekonsiliasi akaun, yang dapat diterima dari Syarikat, dan dibayar oleh pelanggan.
Surat peringatan tentang kewajiban pelanggan, panggilan telefon, kunjungan pribadi dan prosedur hukum, merupakan langkah untuk meneruskan pengumpulan akun yang telah habis masa berlakunya.
Telah diketahui bahawa objektif yang dicapai sehubungan dengan pengurusan piutang tidak hanya untuk mengumpulkannya dengan segera, tetapi juga memperhatikan alternatif kos-manfaat yang timbul dalam berbagai bidang pentadbiran ini.. Bidang ini merangkumi penentuan dasar kredit, analisis kredit, syarat kredit dan polisi pengumpulan, oleh itu Syarikat dicadangkan:
1. Menetapkan polisi kredit yang lebih ketat.
- Menetapkan standard kredit dengan kriteria minimum yang merangkumi rujukan, tempoh pembayaran, dan indeks kewangan yang menjadi asas kuantitatif untuk pemilihan pelanggan.
- Menentukan jumlah kredit untuk setiap pelanggan.
- Minta setiap pelanggan memberikan penyata kewangan mereka sejak beberapa tahun kebelakangan ini, dan yang terbesar dari akaun mereka yang perlu dibayar, untuk menganalisis kestabilan kewangan mereka.
- Salurkan mendapatkan maklumat mengenai kelayakan kredit pelanggan melalui institusi perbankan.
2. Mengatur polisi pengumpulan yang lebih agresif.
3. Menjalankan kajian pasaran untuk meningkatkan portfolio pelanggan.
4. Terapkan resolusi No. 91 bertarikh 6 Oktober 2005, yang menerapkan mekanisme yang membolehkan syarikat milik negara dan syarikat perdagangan dengan modal 100% Cuba dibenarkan beroperasi dalam mata wang nasional (CUP) atau dalam peso konversi (CUC), dapat melaksanakan pemenuhan kewajiban yang disepakati dengan mata wang yang berbeza dari yang awalnya dikontrak, pada kadar pertukaran yang dipersetujui oleh pihak-pihak dan mematuhi syarat-syarat lain.
Apabila terdapat dasar kredit yang lebih ketat dan polisi pengumpulan yang lebih agresif, akan ada pelanggan semasa, tunggakan pembayaran, yang akan berhenti memilih perkhidmatan MONCAR. Oleh itu, disarankan agar kajian pasaran dilakukan untuk mencari pelanggan yang memenuhi kriteria minimum yang ditetapkan.
Untuk menganalisis dasar kredit, disebutkan bahawa syarikat dapat bergantung pada pelbagai teknik analisis kredit, baik melalui nisbah kewangan, melalui penilaian kredit melalui skor mengira indeks risiko global untuk setiap pelanggan; melalui penyusunan indeks risiko yang lebih baik, seperti indeks kualiti kredit yang ditentukan melalui teknik statistik sederhana untuk mengira kepentingan yang mesti diberikan kepada setiap pemboleh ubah analisis pelbagai diskriminasi (ADM) untuk memisahkan pelanggan yang membayar daripada pelanggan yang tidak membayar.
Setelah menentukan syarat penjualan dan menetapkan prosedur untuk mengira kemungkinan pembayaran untuk setiap pelanggan, langkah selanjutnya adalah memutuskan klien mana yang harus ditawarkan kredit.
Dengan menggunakan teknik keputusan, syarikat dapat menentukan dari mana kemungkinan pengumpulan, kebijakan MONCAR adalah memberi kredit.
Teknik ini mengandaikan bahawa kebarangkalian pelanggan membayar adalah "p". Sekiranya pelanggan membayar, pendapatan tambahan (ING) diterima dan ada kos tambahan (COS); keuntungan bersih adalah nilai semasa ING - COS. Ada juga kemungkinan (1 - p) bahawa pelanggan tidak membayar, yang bermaksud tidak menerima pendapatan dan mempunyai perbelanjaan tambahan. Manfaat yang diharapkan dari kedua-dua alternatif tersebut adalah:
Manfaat yang diharapkan dari penolakan kredit = 0
Manfaat yang diharapkan dari pemberian kredit = pVA (ING - COS) - (1 - p) VA (COS)
Di mana VA: Nilai sekarang
Oleh itu, syarikat mesti memberikan kredit sekiranya faedah yang diharapkan daripada melakukannya melebihi yang dinafikan.
Dengan mempertimbangkan keadaan syarikat yang sedang diproyeksikan, pengiraan keuntungan minimum yang diharapkan adalah:
Analisis aliran tunai
Untuk analisis aliran tunai, pengiraan perbezaan yang berbeza dalam baki perbandingan, penyata pendapatan perbandingan dan kos penjualan dan perbelanjaan operasi telah dilakukan.
Hasil daripada aliran operasi, syarikat mempunyai lebihan wang tunai $ 404 390,17 mengikut baki tunai yang optimum. Ini terutama disebabkan oleh peningkatan ketara dalam akaun yang perlu dibayar, yang mempunyai variasi $ 700 870.2
KESIMPULAN
- Syarikat ini mempunyai kedudukan kewangan yang tidak menguntungkan dengan beberapa aliran positif. Ia mempunyai tahap keuntungan yang rendah. Ia mempunyai pembiayaan luaran yang tinggi. Imbangan kewangan Moncar tidak stabil, yang menunjukkan bahawa syarikat tidak dapat menghadapi hutang jangka pendek dengan sumber jangka pendek. Terdapat lebihan tunai mengikut aliran tunai mengikut baki tunai yang optimum untuk entiti. Dengan penerapan polisi pengumpulan dan pembayaran selaras dengan realiti yang sedang dilaksanakan, Moncar akan dapat menyelesaikan masalah yang ada dalam pentadbirannya.
Situasi penagihan dan pembayaran entiti sekarang ini tidak menguntungkan tetapi menunjukkan kekurangan yang mesti diselesaikan dengan segera.
Terdapat kekurangan dalam konsep dasar kredit entiti. Entiti tersebut menunjukkan situasi mengikut teknik kuadran navigasi yang sedang dikembangkan, mampu memperoleh keuntungan dan menjana wang yang mencukupi dari aktiviti operasi yang memungkinkan untuk memenuhi kewajibannya
CADANGAN
- Mereka terus menunjukkan masalah dengan keuntungan mereka, dan yang utama bertanggungjawab untuk ini adalah kos penjualan yang tinggi dan jumlah akaun yang dapat diterima; oleh itu kajian kos yang mendalam dicadangkan sebagai penyelesaian Melakukan pengurusan akaun piutang yang lebih baik, akaun yang perlu dibayar dan inventori untuk perancangan kewangan yang lebih baik dan pengurusan modal kerja yang lebih baik (Lihat Lampiran 1). Bekerja berdasarkan pengurangan pembiayaan luaran. Tingkatkan hubungan antara sumber luaran dan sumber daya sendiri untuk mencapai keseimbangan kewangan yang baik. Lakukan analisis berkala mengenai aliran tunai anda untuk menghilangkan kemungkinan kelebihan atau kekurangan tunai dalam entiti. Laksanakan kajian pasaran yang ketat di fungsi pelanggan dan pembekal.
Kembangkan dasar kredit yang sesuai dengan realiti. Ambil asas kajian yang dilakukan dalam kerja ini dan ikuti analisis kewangan entiti untuk menyelesaikan masalah semasa yang ada.
BIBLIOGRAFI
- Almagre López, Rafael Antonio; Peón Orta, Juan-Perunding Elektronik kepada Akauntan dan Juruaudit, kemas kini, 2006. Weston, J Fred; Brigham, Eugene F - Asas Pengurusan Kewangan, 10hb. Penyuntingan, Editorial McGraw - Hill Interamericna de México, SA de CV, 1993.Benítez Miranda, Miguel A; Miranda Dearribas, Mª Victoria - Perakaunan dan Kewangan untuk Latihan Ekonomi Lembaga Pengurusan, University of Havana, Cuba, 1997.Bolten, Steven- Pentadbiran Kewangan, Amerika Syarikat: Houston University, 1981. Kolektif pengarang - Kewangan dalam Perniagaan. Edisi IV González Gorrías, Lázaro-Analisis dan Tafsiran Penyata Kewangan untuk Pengarah Syarikat. Cadangan Awal untuk Mengambil Dedikasi, Havana: Menteri Penyuntingio de la Construcción, 1996. Gitman, Lawrence J.- Asas Pentadbiran Kewangan. Jilid I dan II. Inda González, tesis Ana Mahé-Master "Perancangan SEDAI Habana, untuk Projek Pengurusan Pengetahuan." Menéndez Aniceto, Eduardo J-Intermediate Accounting, Havana: Editorial Continental, SAMaldonado. - Pengajian Perakaunan Umum. Rodríguez Pérez, Eugenio-Economics and Finance, Havana: Editora Científico Ténica, 1985. Rodríguez Menéndez, Jose Jorge –Basic Finance Training, Consulting House DISAIC.http: //www.elprismas/apuntes/ ekonomi / modal kerja.Eugenio-Economía y Finanzas, Havana: Editora Científico Ténica, 1985. Rodríguez Menéndez, Jose Jorge - Latihan Asas dalam Kewangan, Consulting House DISAIC.http: //www.elprismas/apuntes/economía/capitaldetrabajo.Eugenio-Economía y Finanzas, Havana: Editora Científico Ténica, 1985. Rodríguez Menéndez, Jose Jorge - Latihan Asas dalam Kewangan, Consulting House DISAIC.http: //www.elprismas/apuntes/economía/capitaldetrabajo.
