Semasa mentafsirkan data penyata kewangan, perbandingan harus dibuat antara item yang berkaitan, dalam penyataan yang sama pada tarikh atau tempoh tertentu, atau selama beberapa tahun.
petunjuk baru-pendekatan-ke-aplikasi-kewangan-petunjukPERNYATAAN MASALAH
Penilaian ini merangkumi penyata kewangan mengenai kaedah analisis berikut:
Analisis Mendatar dan Analisis Vertikal
Pemboleh ubah di atas tertakluk kepada kemungkinan kesalahan yang dibuat dalam rekod dan / atau perumusan penyata kewangan.
OBJEKTIF KESELURUHAN
Huraikan prinsip umum yang mengatur penyusunan, struktur, analisis dan tafsiran penyata kewangan, serta penerapannya dalam membuat keputusan dan pengurusan perniagaan yang berjaya.
MATLAMAT KHUSUS
- Analisis Penyata Kewangan sebagai alat untuk kawalan pengurusan dan membuat keputusan di syarikat (Keadaan Kewangan dan Ekonomi).
- Mengetahui dan memahami penggunaan maklumat perakaunan dan tidak dapat dikira, seperti mempelajari tafsiran data berangka yang dikumpulkan dengan betul untuk menentukan arah aliran dan pekali yang diperoleh, mengingat kepentingannya dalam persekitaran di mana syarikat beroperasi dan, dengan demikian, mengambil tindakan pembetulan yang diperlukan oleh pihak pengurusan
LATAR BELAKANG
Tujuan kajian ini adalah untuk belajar secara teliti untuk menjadi sangat akrab dengan bentuk, kandungan dan prinsip umum yang mengatur penyusunan dan struktur penyata kewangan syarikat, menganalisis pelbagai perkara dalam penyata kewangan, baik dalam perwakilan berangka (kuantiti), dan juga kandungannya (kualiti), menjalin hubungan timbal balik mereka untuk menentukan keadaan syarikat atau institusi yang menubuhkannya, dan juga, mengkaji tafsiran yang betul mengenai data berangka yang dikumpulkan dengan untuk menentukan
arah aliran dan nisbah, indeks dan nisbah yang diperoleh, mengingat kepentingannya dalam persekitaran di mana syarikat-syarikat tersebut beroperasi.
Dalam pengertian ini, perlu diingat bahawa untuk sebarang tafsiran penyata kewangan jenis syarikat, struktur ekonominya, ukurannya, aktiviti ekonomi yang ditujukannya, jumlah operasinya, produk yang mengkomersialkan di pasarannya dan lain-lain.
Analisis penyata kewangan adalah kajian mengenai hubungan yang wujud antara pelbagai elemen yang membentuk dua penyata kewangan penting: kunci kira-kira dan penyata pendapatan, yang termasuk dalam tahun kewangan yang sama serta trend elemen-elemennya yang ditunjukkan dalam satu siri penyata kewangan yang sesuai dengan pelbagai tahun kewangan.
ASAS TEORI
Menurut "Wikipedia", petunjuk kewangan adalah hubungan antara angka yang diambil dari penyata kewangan dan laporan perakaunan lain syarikat dengan tujuan untuk mencerminkan tingkah lakunya secara objektif.
Mencerminkan, dalam bentuk berangka, tingkah laku atau prestasi keseluruhan organisasi atau salah satu bahagiannya. Jika dibandingkan dengan beberapa tahap rujukan, analisis indikator-indikator ini dapat menunjukkan beberapa penyimpangan yang mana tindakan pembetulan atau pencegahan dapat diambil bergantung pada kasusnya.
HIPOTESIS
Akauntan Awam, sebagai Pakar Profesional, dapat membuat kesimpulan konkrit dari perniagaan yang menggunakan analisis kewangan yang betul. Untuk ini, adalah perlu untuk menganalisis komitmen, sumber daya dan segala yang berkaitan dengan pengurusan kewangannya, untuk memberikan pendapat yang pasti yang membolehkan keputusan dibuat yang memudahkan kecekapan, keberkesanan dan ekonomi entiti.
PROSES PERAKAUNAN
CARTA ALIR PROSES PERAKAUNAN
PROSES PERAKAUNAN
Imbangan Duga dan Baki adalah jadual yang diambil dari buku besar, yang dibuat sekurang-kurangnya sekali sebulan, untuk memastikan sama ada semua akaun yang didaftarkan dalam buku harian telah dipindahkan ke buku besar, dengan betul, dengan untuk mengesahkan nilai baki mereka, sama ada mereka adalah penghutang, pemiutang atau dalam apa jua keadaan, sahkan kesetaraannya.
PROSES AKUNTANSI DEBTOR menunjukkan bahawa ia telah berfungsi lebih sebagai "APLIKASI SUMBER" daripada Asal atau Sumber daripadanya. Sekiranya akaun itu muncul dengan KREDIT BALANCE, ini berarti sebaliknya, iaitu syarikat telah berfungsi lebih sebagai "ASAL ATAU SUMBER SUMBER".
Oleh itu, apa yang paling mencirikan akaun sebagai "Asal Sumber" atau biasanya "Penerapan Sumber Daya" adalah "BAKI".
PENYATA KEWANGAN, BERSAMA IFRS 1
Penyataan tersebut terutama diekstrak dari buku dan rekod perakaunan, diperjelaskan dengan anotasi tambahan, jika sesuai, menunjukkan keadaan dan hasil pengurusan, dalam jangka masa tertentu, syarikat.
Ini adalah dokumen akhir yang menunjukkan keadaan ekonomi dan kewangan syarikat. Dokumen-dokumen ini dinyatakan dalam jadual atau ringkasan adalah hasil dari proses perakaunan.
PENYATA KEWANGAN
Penyata kewangan disusun sebagai struktur kewangan yang menyokong pengukuran keputusan pengurusan yang berkaitan dengan tindakan pelaburan dan pembiayaan syarikat tertentu.
Juga, memungkinkan untuk memvisualisasikan dalam jangka atau masa tertentu kedudukan atau komposisi pengurusan binomial perniagaan:
Pelaburan - Pembiayaan
1. PELABUR
2. KREDITOR
3. SYARIKAT
4. JURUAUDIT
5. STATUS
Pengguna ini, yang berminat dengan syarikat, ingin mengetahui antara lain jawapan kepada soalan berikut:
• Adakah keadaan kredit baik?
• Adakah anda mempunyai kemampuan untuk membayar tanggungjawab jangka pendek anda?
• Adakah anda mempunyai modal kerja yang mencukupi?
• Adakah struktur kewangan anda berkadar?
• Adakah terdapat lebihan pelaburan dalam inventori dan aset tetap?
• Adakah keuntungan yang diperoleh membenarkan modal yang dilaburkan?
• Adakah syarikat merosot atau maju?
• Berapa jumlah pengeluaran yang anda perlukan sehingga jumlah pendapatan anda sama dengan jumlah kos tetap dan berubah anda, tanpa menang atau kalah?
• Adakah anda mematuhi kewajiban undang-undang anda mengenai buruh, cukai, dll?
Lembaran Imbangan
Dengan mengelompokkan unsur-unsurnya, adalah mungkin untuk menentukan anteseden yang sangat penting dalam analisis syarikat seperti modal kerja dan tahap hutang dan kecairan, antara lain.
Neraca adalah dokumen yang menunjukkan dalam bentuk angka, hasil operasi syarikat pada waktu tertentu.
AKTIF
Merupakan set aset dan nilai harta syarikat dan tahap penyelesaiannya.
Ia memperincikan penggunaan yang dibuat dalam barangan material dan aplikasi kewangan lain yang dibuat dalam aktivitinya. Artinya, ini menunjukkan bagaimana Syarikat menggunakan "wang" atau sumber yang disediakan oleh sumber kewangan.
Ringkasnya, aset syarikat terdiri dari semua sumbernya (aset dan hak) pada tarikh tertentu, seperti wang yang dimilikinya, barang dagangan, perabot, dokumen dan faktur belum terima, dll.
Sesuai dengan ketentuan IFRS, di bagian awalnya merujuk pada "kerangka konseptual untuk penyusunan dan penyajian penyata keuangan", dalam perenggannya mengenai ASET:
"Aset adalah sumber yang dikendalikan oleh entiti sebagai akibat dari peristiwa masa lalu, dari mana entiti tersebut menjangka akan memperoleh keuntungan ekonomi di masa depan."
AKAUN UNDANG-UNDANG Lembaran Imbangan
AKAUN ASET FUNDAMENTAL
Nama ini diberikan kepada sekumpulan akaun asas yang mewakili Sumber (Aset) syarikat.
Sebagai pertimbangan kepada Resolusi No. 173/04 bertarikh 10 Jun 2004, ia menetapkan jadual untuk membentangkan 4 penyata kewangan dan menyediakan akaun asas tertentu yang merupakan sebahagian daripada aset, yang kami petik di bawah:
• Ketersediaan.
• Pelaburan Sementara.
• Kredit (Jangka Pendek dan Jangka Panjang).
• Persediaan.
• Pendahuluan.
• Perbelanjaan Tidak Diperolehi.
• Harta, loji dan peralatan.
• Aset Tidak ketara.
Merupakan kewajipan, komitmen atau hutang yang dikontrak oleh Syarikat dan tahap keberlangsungannya, iaitu, sesuai dengan kematangannya.
Menunjukkan wang yang telah diberikan oleh sumber kewangan (pihak ketiga) kepada Syarikat.
Ringkasnya, liabiliti tersebut terdiri daripada semua hutang dan kewajiban yang dikontrak oleh Syarikat, pada tarikh tertentu, seperti invois yang perlu dibayar, nota janji, baucar, dll.
PASIF
Sesuai dengan ketentuan IFRS, di bagian awalnya merujuk pada "kerangka konseptual untuk penyusunan dan penyajian penyata keuangan," dalam perenggannya mengenai KEWAJIBAN:
"Tanggungjawab adalah kewajiban entiti sekarang, yang timbul akibat peristiwa masa lalu, pada saat jatuh tempo, dan untuk membatalkannya, entiti tersebut mengharapkan untuk membuang sumber daya yang menggabungkan faedah ekonomi."
AKAUN UNDANG-UNDANG Lembaran Imbangan
AKAUN WANG TANGGUNGJAWAB
Memahami bahawa liabiliti adalah sekumpulan hutang atau kewajiban, maka timbul keperluan untuk mengetahui bagaimana mengklasifikasikan kewajiban yang disebutkan di atas, sehingga dalam proses analisis sifat masing-masing tidak terpesong.
Menerapkan kriteria dan model yang ditetapkan oleh Resolusi No. 173/04 Kementerian Kewangan, untuk Tanggungan ini menetapkan perkara berikut:
• Liabiliti Semasa:
- Akaun Belum Bayar.
- Pinjaman kewangan.
- Peruntukan.
- Pasif lain.
- Pendapatan Ditangguhkan.
• Liabiliti Bukan Semasa:
- Pinjaman Kewangan (Jangka Panjang).
- Ramalan
Juga dikenali sebagai Ekuiti Pemegang Saham, ia adalah perbezaan antara ASET dan LIABILITI.
Ini mewakili sumbangan awal yang dibuat oleh pemilik syarikat, yang kemudian ditambah dengan penggunaan huruf besar dan pengedaran masa depan.
Ekuiti Bersih juga dikenali sebagai Liabiliti Tidak Boleh Dituntut, yang sumber pembiayaannya sendiri atau juga disebut sumber daya sendiri disediakan untuk syarikat, dengan watak yang berkekalan dan tahap pelaksanaan yang lebih rendah.
EKUITI BERSIH
Sesuai dengan ketentuan IFRS, di bagian awalnya merujuk pada "kerangka konseptual untuk penyusunan dan penyajian penyata keuangan", dalam paragrafnya merujuk pada EQUITY NET:
"Ekuiti bersih adalah bahagian sisa dari aset entiti, setelah semua tanggungan anda ditolak ”.
AKAUN UNDANG-UNDANG Lembaran Imbangan
Dianggap sebagai perbezaan antara Aset dan Liabiliti, pada mulanya adalah perlu untuk mengenal pasti Ekuiti Bersih, sebagai elemen yang memungkinkan mengukur penyertaan pemilik dalam syarikat mereka sendiri.
Menerapkan model yang ditetapkan oleh Resolusi
N ° 173/04 bertarikh 10 Jun 2004, untuk Ekuiti Bersih menentukan perkara berikut:
• Modal.
• Tempahan.
• Hasil.
PENYATA PENDAPATAN
PENYATA PENDAPATAN mendedahkan sebab-sebab yang menyebabkan Keuntungan atau Kerugian pada tahun fiskal tertentu.
PENYATA PENDAPATAN mengukur keadaan ekonomi, Pulangan berhubung dengan Modal yang Dilaburkan.
PENDAFTARAN AKAUN PENDAPATAN
AKAUN DANA PENYATA PENDAPATAN
Ini adalah akaun perwakilan PENDAPATAN dan
PERBELANJAAN (Kos atau Perbelanjaan); dan akibatnya, mereka berfungsi untuk menentukan keuntungan atau kerugian akibat eksploitasi.
AKAUN DANA PENYATA PENDAPATAN
Akaun yang merupakan bagian dari Penyata Pendapatan, juga disebut sebagai Nominal Accounts dan merujuk pada item yang
mewakili objek eksploitasi atau cabang perniagaan, oleh itu, dalam buku perakaunan, memiliki keberadaan sementara atau "Nominal "; kerana mereka "ditutup" pada akhir setiap latihan.
PENGAGIHAN PENDAPATAN DAN PERBELANJAAN
Melalui jadual ini, syarikat menunjukkan prestasi negatif atau positif mereka. Ini menggambarkan keadaan ekonomi syarikat dalam tempoh perakaunan.
Ini berfungsi untuk menunjukkan jumlah pendapatan, serta perbelanjaan yang telah dikumpulkan syarikat dalam jangka waktu tertentu.
Penyata Kewangan ini, selain mengukur keadaan ekonomi, mempunyai tujuan utamanya, penyata akhir atau keuntungan bersih untuk tahun ini.
Utiliti yang berfungsi sama seperti untuk pengedaran di kalangan pemegang saham; pembayaran cukai pendapatan.
KONSEP ANALISIS PENYATA KEWANGAN
Analisis berangka dari penyata kewangan terdiri daripada kajian hubungan yang wujud antara item yang berbeza yang ditunjukkan dalam penyata masing-masing.
KONSEP ANALISIS PENYATA KEWANGAN
Aspek umum analisis dikurangkan untuk menetapkan tafsiran dua situasi penting: Situasi Kewangan dan Situasi Ekonomi.
SITUASI KEWANGAN
Ini terdiri dari memeriksa apakah syarikat telah mengagihkan aset dan liabilitinya sedemikian rupa sehingga mereka memungkinkan untuk memenuhi kewajiban dan komitmennya tepat pada waktunya.
Oleh itu, ia juga akan menentukan sama ada modal mereka sendiri berkaitan dengan modal asing dan sama ada kedua-duanya, atau sekurang-kurangnya, yang kedua disokong dengan sewajarnya.
SITUASI EKONOMI
Ini terdiri dari melihat apakah syarikat membayar cukup
(jika menguntungkan) untuk membenarkan pelaburan modal sendiri.
KAEDAH MENGANALISIS PENYATA KEWANGAN
Penerapan kaedah tersebut mempunyai objektif untuk mengukur keadaan kewangan syarikat. Untuk analisis penyata kewangan, biasanya diketahui, penerapan dua kaedah: Kaedah Analisis Vertikal dan Kaedah
Analisis Mendatar
KAEDAH ANALISIS KEWANGAN
KAEDAH ANALISIS VERTIKAL
Melalui kaedah ini, hubungan antara elemen yang terdapat dalam satu kumpulan penyata kewangan dikaji, dengan tujuan untuk ini:
- Kaedah Peratusan Integral dan
- Kaedah Nisbah, Pekali atau Nisbah
KAEDAH PERATUS KAEDAH ANALISIS VERTIKAL
Ini adalah kaedah di mana angka atau angka diterjemahkan, kepada persentase, untuk membandingkan atau mengaitkan elemen dengan keseluruhan.
Ini terdiri daripada memperoleh peratusan setiap item dalam penyata kewangan (Neraca dan Penyata Pendapatan), berkenaan dengan angka dasar
KAEDAH PERATUS KAEDAH ANALISIS VERTIKAL
DALAM LEMBARAN Baki
Jumlah aset adalah 100% dan jumlah Liabiliti dan Ekuiti Bersih akan 100%
KAEDAH ANALISIS VERTIKAL KAEDAH PERATUS DALAM LEMBARAN KESEIMBANGAN
Jumlah aset adalah 100% dan jumlah Liabiliti dan Ekuiti 100%
KAEDAH PERATUS KAEDAH ANALISIS VERTIKAL DALAM PERNYATAAN PENDAPATAN
Angka asas adalah angka Penjualan Bersih, yang dapat diperoleh dengan hubungan berikut: “% akaun adalah sama dengan angka separa di atas angka asas x 100 "
VERTICAL ANALISIS
KAEDAH KAEDAH COCIENTS, SEBAB ATAU NISBAH
Kaedah ini berdasarkan hubungan antara pelbagai elemen yang berlaku dalam penyata kewangan.
Indeks atau nisbah adalah nisbah berangka yang mengukur hubungan yang wujud antara akaun tertentu dalam penyata kewangan syarikat, sama ada diambil secara individu atau dikelompokkan mengikut sektor atau ukuran.
KAEDAH ANALISIS HORIZONTAL
Melalui kaedah ini, hubungan antara elemen yang terkandung dalam dua atau lebih kumpulan penyata kewangan dalam
tempoh berturut - turut dikaji, menggunakan kaedah berikut:
- Kaedah Peningkatan dan Penurunan; dan
- Kaedah Trend
KAEDAH ANALISIS HORIZONTAL
MENINGKATKAN DAN MENGURANGKAN KAEDAH
Asas kaedah ini adalah perbandingan penyata kewangan (Lembaran Imbangan dan Penyata Pendapatan) dari jantina yang sama, tetapi sesuai dengan dua latihan.
Perbandingan seperti itu dilakukan melalui penyusunan pernyataan perbandingan yang memungkinkan untuk mengetahui perubahan
syarikat dari satu tempoh ke tempoh yang lain dan dengan itu memudahkan kajian mereka.
KAEDAH ANALISIS HORIZONTAL
MENINGKATKAN DAN MENGURANGKAN KAEDAH
Sebagai contoh, dalam item Ketersediaan, sepanjang tahun kewangan 2013, berbanding dengan tahun 2012, kenaikan tersebut meningkat oleh Gs. 150,000,000, bersamaan dengan 100%.
KAEDAH TREND KAEDAH ANALISIS HORIZONTAL
Arisen sebagai pelengkap kepada kaedah "Kenaikan dan Penurunan" agar dapat membuat perbandingan dalam lebih dari dua periode, kerana mungkin salah satu dari ini sesuai dengan situasi yang tidak normal sehingga kesimpulan yang salah dapat diperoleh.
Dengan kaedah ini, perbandingan dibuat sebagai asas untuk kitaran ekonomi tertentu dan membandingkan dengan kitaran itu, yang sebelumnya dan berikutnya, untuk mengekstrak atau mencapai variasi yang telah dialaminya
dalam peristiwa ekonomi tertentu.
KAEDAH TREND KAEDAH ANALISIS HORIZONTAL
Sebagai contoh, dapatkan variasi ketersediaan selama tahun 2013, 2012 dan 2011:
Penghargaan:
- Kami menggunakan tahun 2011 sebagai dasar, dengan mempertimbangkan 100%, di mana kami membuat perbandingan untuk tahun 2012 dan 2013.
- Oleh itu, pada tahun 2012, ketersediaan telah mengalami variasi negatif bersamaan dengan 25%, sehubungan dengan tahun asas, tetapi tahun 2013, wajar mendapat kenaikan 50% berbanding tahun asas yang sama.
MENINGKATKAN KAEDAH DAN PENGHARGAAN DAN PENGHARGAAN TREND
Analisis ini membolehkan kami menilai variasi setiap item kunci kira-kira, dengan mengambil kira tahun kewangan 2013 dan 2012. Untuk kesan ini, apabila mendapati variasi positif atau negatif yang disebutkan di atas, peratusan yang mempengaruhi variasi tersebut (diketahui sebagai "tren"), diukur berkaitan dengan tahun asas (Tahun 2012).
Analisis Aset Semasa:
Mengenai ketersediaan, kita dapat melihat bahawa ia mempunyai variasi negatif yang disebabkan oleh Gs. 20,277, yang berkaitan dengan tahun asas 2012, mewakili 4,55%.
Kredit penjualan mempunyai variasi positif sehubungan dengan tahun asas sebelumnya 2012, yang menghasilkan Gs. 296,678 mewakili 132.61%
Item aset semasa yang lain mempunyai variasi positif, yang paling terkenal ialah inventori, dalam Gs. 157,520, yang dibandingkan dengan tahun sebelumnya 2012 masing-masing mewakili 23.34%.
Analisis Aset Tidak Semasa:
Item yang paling terkenal yang membentuk aset ini diperuntukkan kepada aset tetap, yang meningkat sebanyak 23.46%, berbanding tahun 2012
KAEDAH INDEX, RATIO ATAU RATIOS
Kaedah ini terdiri daripada menghubungkan beberapa kumpulan akun dengan yang lain, sesuai dengan apa yang dicari, meletakkan jumlah beberapa sebagai pengangka dan jumlah yang lain sebagai penyebut, sehingga hasil pembagian atau hasil bagi menunjukkan ukuran yang akan berarti keadaan
baik, adil atau buruk, dalam setiap kes.
• Lembaran Imbangan dan
• Penyata Pendapatan
Untuk tujuan mengembangkan tafsiran kajian ini (atau kaedah), peratusan diterapkan pada jumlah keseluruhan, untuk memberikan penekanan yang lebih besar terhadap hasil penilaian ini terhadap jumlah sumber ekonomi dan kewangan syarikat.
Indeks ini mempunyai banyak variasi dan mewakili hubungan yang wujud antara akaun penyata kewangan syarikat tertentu, sama ada diambil secara individu atau dikelompokkan mengikut sektor atau saiz, iaitu, mengikut aktiviti ekonomi syarikat yang perlu dianalisis.
KAEDAH INDEX, RATIO ATAU RATIOS
1) Analisis kecairan
2) Analisis kesolvenan atau Leverage
3) Analisis keuntungan
4) Analisis Kecekapan, Peredaran atau
putaran sekuriti
Indeks ini digunakan dalam penilaian syarikat dan pengurusan perniagaan, iaitu, ini mencerminkan keadaan syarikat, kecekapan mereka menjalankan operasi mereka dan tahap pembetulan dengan mana mereka menguruskan sumber daya mereka.
Lembaran Imbangan Indeks Kecairan dan Solvensi
Indeks Keuntungan dan Pengurusan (Putaran) Penyata Pendapatan
I) ANALISIS
LIKUIDASI MENGUKUR KEUPAYAAN PEMBAYARAN SYARIKAT
Kecairan, secara umum, difahami sebagai kekuatan yang dimiliki aset dan hak aset, untuk berubah menjadi nilai wang.
Analisis kecairan timbul dari keperluan untuk mengukur kemampuan pembayaran yang harus dimiliki oleh syarikat untuk memenuhi kewajiban atau komitmen yang dibuat dalam jangka pendek (maksimum satu tahun)
a) Likuiditi Semasa
b) Kecairan Kering
c) Kecairan Mutlak
Mengukur kemampuan syarikat, setiap masa, untuk menyelesaikan kewajibannya dengan pihak ketiga, dalam jangka pendek
a) Kecairan Semasa
Kriteria universal menunjukkan bahawa nisbah yang boleh diterima (ideal atau standard) mestilah 2, menafsirkannya sebagai kapasiti yang dimiliki syarikat Gs. 2 untuk membayar hutang Gs.1.
a) Kecairan Semasa
Pekali ini, tidak seperti yang sebelumnya, berbeza dalam tajuk Inventori, menjadikannya lebih penting untuk menentukan kecairan.
Maksudnya, kemampuan untuk membayar kewajiban semasa dengan sumber cair (Ketersediaan dan Kredit Jangka Pendek), menolak Inventori mereka, untuk melaksanakan komitmen mereka dalam jangka pendek.
Ini mengukur "Penentangan Aset Semasa", lebih berkesan terhadap Liabiliti.
Kedudukan ini memperhitungkan bahawa inventori atau "stok" tidak dapat dijual, oleh sebab ini, sangat penting bagi syarikat komersial dan perindustrian, yang memerlukan perhatian khusus dalam perhitungan masing-masing.
Kriteria universal menunjukkan bahawa hasil yang boleh diterima (ideal atau standard) mestilah 1, menafsirkannya sebagai hubungan atau pekali yang sama atau lebih besar daripada kesatuan dianggap memuaskan; kerana, pelaburan rakan kongsi atau pemilik syarikat, dalam sumber cair syarikat sekurang-kurangnya sama dengan pelaburan pemiutang dalam aset tersebut.
LIQUIDITY SEMASA DAN LIQUIDITY KERING
Koefisien Ujian Kecairan dan Asid atau Kering Semasa berguna untuk menentukan
Pergantungan atau tidak dari Modal Asing. Mereka berfungsi untuk menetapkan kedudukan kewangan Syarikat Komersial.
Ini berkaitan dengan Yang Tersedia sahaja, untuk menutup kewajiban jangka pendeknya, pada waktu tertentu.
Pekali menunjukkan risiko yang mungkin ada, sekiranya kredit tidak dapat dikumpulkan.
Analisis ini tertakluk pada jangka masa yang panjang atau lebih lama, sebelumnya mempertimbangkan analisis terperinci mengenai hutang jangka pendek, namun, kriteria universal menunjukkan bahawa nisbah yang boleh diterima (ideal atau standard) mestilah 0.10; mentafsirkannya sebagai "penyangga kewangan".
MATRES KEWANGAN
Dana cair atau simpanan yang berfungsi untuk menanggung tanggungjawab akhirnya.
Ia terdiri daripada musim sejuk, tanpa menerima wang atau tanpa menerima apa-apa.
MODAL KERJA ATAU WANG KERJA
Modal Kerja = Aset Semasa - Liabiliti Jangka Pendek
Juga dipanggil Dana Berbalik Bersih, ia juga dianggap sebagai nisbah kecairan syarikat yang lain.
Memiliki modal kerja yang mencukupi adalah jaminan bahawa syarikat itu mempunyai kestabilan kewangan tertentu, kerana ini menunjukkan jumlah aset semasa yang dibiayai dengan sumber tetap (iaitu, dengan sumber jangka panjang dan sumber sendiri).
Begitu juga, tidak cukup bahawa Modal Kerja Positif tetapi komposisi aset semasa mesti dianalisis.
Ini mungkin berlaku, misalnya, syarikat itu mempunyai Modal Kerja yang sangat tinggi kerana memiliki gudang yang penuh dengan produk yang tidak mampu dijualnya.
Syarikat adalah pelarut, apabila dapat memenuhi pembayaran kewajibannya pada tarikh akhir.
Analisis kesolvenan menyiratkan, kajian mengenai hubungan antara sektor tertentu dari akaun aset dengan sektor homogen dari akaun liabiliti, yang merangkumi keselamatan dan keteguhan sekuriti yang akan diterima dan dengannya dapat hadir tepat pada waktunya, komitmen yang dibuat
SOLIDITI
Ketahanan atau Kestabilan akan menjadi pelengkap kesolvenan. Kestabilan bermaksud sama ada syarikat biasanya memenuhi tuntutan hutang atau komitmennya, membayarnya pada waktunya.
Sebaliknya, sebuah syarikat boleh menjadi pelarut, yaitu, dapat memenuhi pembayaran kewajibannya, namun ia tidak menunaikannya, hanya, kerana kurangnya kemampuan untuk melaksanakannya.
Tujuan analisis ini adalah untuk mengukur tahap dan bentuk modal sendiri dan orang lain, dalam pembiayaan syarikat. Memandangkan Sandaran.
Itu tidak bermaksud mempunyai wang. "Itu tidak memenuhi peraturan harga atau kebijakan yang dimiliki perusahaan."
• KEBEBASAN KEWANGAN: Ini adalah tahap pergantungan kepada Modal Asing. Iaitu, apabila penyertaan Modal Asing (Liabiliti) kurang daripada Modal Sendiri (Ekuiti). Iaitu, sejauh mana EKUITI BERSIH 51% dan JUMLAH LIABILITI 49%.
• PERGERAKAN KEWANGAN: Apabila Modal Asing lebih besar daripada Modal Sendiri. Dalam kes ini, orang yang memiliki syarikat itu adalah pemiutang.
Syarikat dianggap pelarut apabila dapat memenuhi kewajibannya dengan produk dari merealisasikan asetnya.
Tahap kesolvenan syarikat akan ditentukan sejauh mana nilai realisasi asetnya melebihi jumlah hutangnya.
Oleh itu, ini bermaksud pengukuran penyertaan sumber kewangan, milik sendiri dan lain-lain, yang bersesuaian dengan jumlah pelaburan syarikat
a) Nisbah Hutang: Aset (Kemandirian atau Keselesaan Kewangan)
b) Nisbah Ekuiti: Aset (Keselesaan Ekuiti)
c) Jaminan jangka panjang Modal pihak ketiga (atau pihak ketiga).
II) ANALISIS PENYELESAIAN ATAU PENGURUSAN
a) Hutang: Nisbah Aset (Kebebasan Kewangan)
Ini menetapkan sejauh mana jumlah pelaburan syarikat bergantung pada sumber kewangan yang disediakan oleh pihak ketiga, iaitu, ia memungkinkan untuk menghargai tahap penyertaan Modal Asing terhadap jumlah yang dilaburkan dalam syarikat, atau dari perspektif lain, penyertaan pihak ketiga untuk membiayai jumlah pelaburan yang dibuat oleh syarikat (tahap Ketergantungan pada Modal Asing).
Ini juga menunjukkan tahap perlindungan dan kesolvenan yang dimiliki syarikat terhadap pemiutang jangka pendek dan jangka panjangnya.
a) Nisbah Hutang: Aset (Kemerdekaan Kewangan)
b) Nisbah Ekuiti: Aset (Solvency Modal)
Dengan pekali ini, tahap penyertaan ekuiti dapat diperoleh, berkaitan dengan jumlah yang dilaburkan dalam syarikat.
Iaitu, persetujuan pemilik syarikat, untuk membiayai jumlah pelaburan yang dibuat dalam perniagaan mereka sendiri.
b) Ekuiti: Hubungan Aktif (Solvency Modal)
Sebuah syarikat yang berada dalam keadaan lebih dari 50% Modal
Sendiri, berkemampuan lebih baik untuk menjana pendapatan, kerana ia kurang menggunakan Modal Pihak Ketiga atau Pihak Ketiga dan lebih banyak Modal Sendiri.
Oleh itu, ia mempunyai beban kewangan yang lebih sedikit.
II) ANALISIS PENYELESAIAN ATAU PENGURUSAN
c) Jaminan Modal Pihak Ketiga Jangka Panjang
Produktiviti atau Keuntungan diberikan oleh penyelenggaraan dan peningkatan hasil syarikat (keuntungan), kepada pemilik, menyatakan secara kualitatif, baik dalam kategorinya, dan dalam keteraturan dan trendnya.
Tujuan analisis ini adalah untuk mengesahkan sama ada pendapatan syarikat mencukupi untuk memenuhi atau membayar kewajibannya, dari sudut apa yang dilaburkan oleh syarikat.
Ini akan menjadi imbalan dari Modal yang Dilaburkan di syarikatnya sendiri.
Melalui Analisis ini, selain mengetahui tahap kecairan, kesolvenan dan kekukuhannya, juga perlu mengetahui keuntungannya, kerana akan memungkinkan untuk menggaji Modal, Sendiri atau Luar, yang tersedia untuk syarikat
Keuntungan diukur berdasarkan fungsi Pendapatan yang Dihasilkan dan fungsi hasil atau sumbangan Sumber (Sendiri dan Luar) "Anda memberi saya 1 Juta, saya harus mengembalikan 1.5".
Seperti semua analisis sebelumnya, perhitungan mereka sangat penting, kerana ia akan berfungsi untuk mengukur kemampuan perniagaan untuk menjana keuntungan yang diinginkan oleh para pelaburnya.
a) Margin Untung Bersih (Nisbah Untung Bersih kepada
Jualan Bersih)
b) Pulangan atas Nilai Bersih
c) Pulangan Pelaburan Am (atas Aset)
Nisbah pulangan adalah ukuran kejayaan atau kegagalan penggunaan
sumber anda.
a) Margin Untung Bersih
• Menentukan hubungan antara Pendapatan Bersih untuk Tahun Anggaran, sebelum
Cukai Pendapatan yang diperoleh dengan Penjualan Bersih yang dibuat.
• Pekali ini adalah petunjuk perubahan harga dan kos penjualan.
• Pekali yang lebih tinggi adalah petunjuk bahawa harga jualan tinggi atau kosnya agak rendah dan sebaliknya dalam hal pekali tahap rendah.
• Bergantung pada cabang aktiviti di mana syarikat itu berada, pulangan setara dengan 25% dapat diterima secara universal sebagai ideal.
b) Pulangan Ekuiti
• Bandingkan Keuntungan untuk Tahun sebelum Cukai Pendapatan, dengan Ekuiti Bersih, mengukur produktiviti Modal Sendiri Syarikat berhubung dengan Keuntungan yang dihasilkan oleh pelaburannya. Peningkatan positif menunjukkan peningkatan dana.
• Kecuali bukti yang bertentangan, ia boleh diterima dari kira-kira 18%. • Pekali negatif adalah petunjuk bahawa dana syarikat semakin pudar.
c) Pulangan Jumlah dan Pelaburan Umum
• Pengembalian jumlah pelaburan akan mempunyai tahap kepentingan yang diberikan oleh penganalisis, bergantung pada aktiviti ekonomi yang dijalankan oleh syarikat.
IV) ANALISIS ROTASI ATAU
KEBERKESANAN MENGUKUR KEBERKESANAN DENGAN YANG SYARIKAT MENGGUNAKAN SUMBER PADA PELUPUSANNYA
Melalui analisis ini, kelajuan atau keberkesanan putaran elemen yang strukturnya memerlukan fleksibiliti yang lebih besar kerana pembentukan aset penggunaan asas diukur.
IV) ANALISIS ROTASI ATAU
KEBERKESANAN MENGUKUR KEBERKESANAN DENGAN YANG SYARIKAT MENGGUNAKAN SUMBER PADA PELUPUSANNYA
Nisbah Putaran ini mengukur kecekapan dengan mana syarikat menggunakan sumber yang ada.
Mereka memerlukan perbandingan antara tahap penjualan dan pelaburan yang dibuat dalam akaun Aset Semasa yang berbeza.
a) Putaran Pelanggan (atau jangka masa kutipan rata-rata)
b) Putaran Barang Dagangan (atau jangka masa inventori rata-rata)
c) Putaran Pembekal (atau jangka masa pembayaran rata-rata)
• "Koleksi Indeks Putaran", yang dikenali oleh pengarang lain sebagai "Kredit Diberikan", mengukur perolehan hutang piutang dan mewakili waktu rata-rata bahawa syarikat setelah membuat penjualan, harus menunggu untuk menerima wang tunai wartawan. Maksudnya, ia mengukur jumlah hari rata-rata di mana syarikat membuat pungutan
. Oleh sebab itu, kelajuan atau tempoh pulangan pinjaman yang diberikan kepada pelanggan dihargai.
• Ini mengukur jumlah hari rata-rata penerimaan akaun dalam edaran, iaitu, rata-rata masa yang diperlukan untuk menjadi wang tunai.
• Ini menunjukkan keberkesanan polisi Pengumpulan,
menentukan pulangan untuk Penjualan yang dibuat secara Kredit (diberikan kepada pelanggan).
• Tahap kepentingan pekali ini bergantung kepada keadaan pasaran dan kualiti produk yang dipasarkan oleh syarikat.
• Juga dikenal sebagai "Pengisian Inventori", ia mengukur rata-rata masa Inventori disimpan di gudang syarikat, menjadi petunjuk penting cara penggunaan aset perniagaan
• Merupakan berapa kali Inventori ditukar menjadi item Aset yang lebih cair, iaitu, jika ada penjualan dibuat secara tunai atau kredit.
• Pekali ini adalah ukuran kecekapan dalam dasar penjualan dan pembelian.
• Inventori Purata diperoleh dengan menambahkan Inventori Permulaan ditambah Inventori Akhir, membahagikannya dengan dua
• Juga dikenali sebagai "Kredit Diperolehi", pekali Putaran Pembekal mengukur kelajuan atau kematangan kredit yang diterima dari pemiutang.
• Menunjukkan kemampuan syarikat untuk bertemu dengan pembekalnya.
• Ukur kepantasan atau kematangan kredit yang diterima dari pembekal untuk pembelian yang dibuat secara kredit.
• Kedudukan pekali yang dihasilkan ini menentukan kecukupan atau kekurangan Modal Kerja. Ini juga menentukan jumlah hari yang diperlukan syarikat untuk membatalkan pembekal dengan dana cair, untuk pembelian yang dibuat secara kredit.
TAMADUN OPERASI SYARIKAT
Sekiranya terdapat faedah (keuntungan), ini memungkinkan untuk menambah jumlah atau melaburkannya dalam aset tetap.
ANALISIS LAPORAN INDIKATOR
KEWANGAN ROTASI
Jadual ini menunjukkan pengukuran hasil keadaan syarikat yang diperiksa, yang ditunjukkan oleh penyata kewangan
Analisis penyata kewangan memungkinkan untuk mempermudah atau mengurangkan data yang diteliti dengan istilah yang lebih mudah difahami, setelah mengaitkan dan menafsirkannya, mengetahui bagaimana syarikat itu berkembang dan meramalkan masa depan.
Walaupun tidak mungkin untuk menetapkan struktur model untuk laporan yang menimbulkan penafsiran penyata kewangan, jelas bahawa dokumen tersebut mesti mempunyai rangkaian ciri yang sangat diperlukan untuk mencapai penyelesaian analisis yang dilakukan dengan tepat.
Sebarang laporan yang didakwa betul mesti dinyatakan dengan sangat jelas, dengan kata-kata yang baik, tanpa kelebihan dan dengan tepat dalam kesimpulan yang diperoleh daripada analisis.
BIBLIOGRAFI
- Bank dan Analisis Penyata Kewangan / CP Víctor Rivas Gómez - Ediciones Arita EIRL - 1996 - Lima, Peru
- Analisis Penyata Kewangan dan Penyesuaiannya untuk Inflasi / CP Alejandro Ferrer Quea - Editora Ital Perú SA - 1996 - Lima, Peru
- Peraturan untuk penyediaan Maklumat Kewangan / Suruhanjaya Penyeliaan Nasional Syarikat dan Sekuriti - 1995 - Lima, Peru
- Imbangan Kewangan Syarikat / CP Enrique Zamorano - Inst. Mexicano Contad. Públicos, AC - 1993 - México, DF
- Analisis Kewangan, dengan Penyesuaian untuk Inflasi / Héctor Ortiz Anaya - Teks tekno - 1993 - Colombia
- Penyata Kewangan: Analisis dan Tafsiran mereka / CP Alfredo Pérez Harris - Edic. Akauntan dan Pentadbir. SA - 1990 - México, DF
- Pengenalan Pentadbiran Kewangan. Helio de Paula Leite - Editora Atlas SA - 1982 - Sao Paulo, Brazil
- Penyata Kewangan: Bentuk, Analisis dan Tafsiran / Ph. D. Ralph Dale Kennedy - Unión Tipog. Editorial Hispano Americana - 1974 - México, DF
- Analisis dan Tafsiran Imbangan / Dr. Francisco Cholvis - Selección Contable SA - 1973 - Buenos Aires, Argentina.
- INTERNET - Halaman dilihat: www.emagister.com; www.monografias.com; www.gestiopolis.com
Muat turun fail asal
