Pengenalan
Globalisasi adalah fenomena yang merangkumi semua aspek kehidupan politik, ekonomi, dan sosial; terbukti bahawa ruang lingkup terbesarnya ditunjukkan dalam ekonomi dan asasnya dalam bidang kewangan. Kemajuan dalam integrasi ekonomi dapat dilihat dengan penciptaan blok perdagangan di Eropah, Amerika Utara, Asia dan kawasan lain di dunia, sementara kemajuan dalam komunikasi memungkinkan globalisasi modal antarabangsa, yang bergerak dengan kecepatan tinggi, dalam mencari pulangan yang lebih tinggi di kalangan pusat kewangan.
Dalam proses globalisasi ini, yang terburuk berkaitan dengan negara-negara membangun, kerana ekonomi mereka yang lemah dan memerlukan modal, menjadi mangsa serangan spekulatif yang mengacaukan sistem kewangan mereka.
Ekonomi pasaran belum menemui jalan untuk berkembang dan berkembang tanpa menimbulkan krisis secara berkala, ini tidak dapat diramalkan. Dengan cara ini, saling ketergantungan antara sistem kewangan bermaksud bahawa apabila timbulnya krisis, komuniti kewangan antarabangsa terpaksa memberikan sokongannya untuk mengatasi kesan antarabangsa dari krisis kewangan tempatan. Sokongan ini bergantung pada kepatuhan kepada serangkaian saranan oleh organisasi internasional, pada dasarnya IMF, yang menyiratkan tekanan yang berlainan sehingga negara-negara yang terjejas menerapkan reformasi ekonomi dan kewangan pada tahap kekuatan yang mengendalikan institusi-institusi ini.
Dalam pembangunan sistem kewangan setiap negara, sektor awam memainkan peranan aktif. Tindakannya tidak dapat disifatkan sebagai bebas dari kegiatan sebenarnya yang dilayaninya, dan pertimbangan konkrit dan teoritis untuk meningkatkan fungsinya mesti mengambil kira kesan terhadap situasi aktiviti tersebut. Di bawah kriteria ini, adalah mungkin untuk menilai kecukupan atau ketidakcekapan, kejayaan atau kegagalan sistem kewangan dan sektor awam sebagai instrumen dalam komuniti yang mereka layani.
Di Cuba, usaha telah dilakukan untuk mencapai evolusi teknikal dan institusi sistem perbankan secara bertahap, untuk menjadikannya faktor yang secara positif mempengaruhi kecekapan ekonomi dan memberikan kontribusi terhadap keperluan penyisipan negara tersebut di pasar kewangan antarabangsa. Menyatakan sebagai salah satu objektif utamanya "untuk bekerja untuk ekonomi dengan ketertiban dan kecekapan yang lebih besar dalam keadaan peredaran wang berganda yang jelas tidak dapat dianggap sebagai sesuatu yang normal dan pasti. Bekerja untuk menyelesaikan hutang luar negeri dan menyumbang kepada pembukaan kredit rasmi dalam jangka masa sederhana dan panjang ”.
Syarat yang diperlukan untuk fungsi sistem yang betul adalah "Analisis Ekonomi Kewangan", kerana ia merupakan kaedah yang sempurna untuk mengawal sumber dan menilai keadaan kewangan dan ekonomi entiti sebagai penghubung asas dalam ekonomi. Oleh itu, maklumat perakaunan adalah alat yang kuat untuk pengurusan. Penggunaan maklumat ini dengan bijak mungkin hanya dapat dicapai jika pembuat keputusan perniagaan memahami aspek penting dari proses perakaunan, yang berakhir dengan produk akhir, penyata kewangan dan analisis keadaan tersebut, yang memungkinkan mengetahui realiti setelah maklumat itu.
Dari apa yang telah diperkatakan, ini menunjukkan bahawa penyusunan penyata kewangan asas, Penyata Kedudukan dan Kunci Kira-kira, bukan merupakan tujuan tersendiri, ia hanya menandakan permulaan tahap analisis. Oleh itu, tafsiran penyata kewangan memerlukan penyiasatan terhadap setiap komponennya.
Tambahan pula, keadaan ketidakstabilan tidak hanya menggambarkan tempoh krisis, tetapi merupakan ciri tetap pasaran masa kini. Oleh itu, ekonomi Kuba menghadapi kesulitan besar dalam mengakses pembiayaan luaran, yang pada kebiasaannya mempunyai kadar faedah yang tinggi.
Keperluan untuk meminimumkan kos pembiayaan luaran dan untuk menjamin kesolvenan dan kecairan untuk memenuhi kewajiban, tanpa memperlambat evolusi ekonomi, menjadi perhatian ekonomi termiskin.
Dalam pengertian ini, penting untuk dapat mengkaji keadaan pasaran dalam jangka pendek dan sederhana dan kesannya. Jenis analisis ini memungkinkan untuk mengkaji alternatif pembiayaan tertentu yang lebih baik; trend pemboleh ubah yang mempengaruhi kos pembiayaan dapat diramalkan dengan mengkaji keadaan ekonomi dan kewangan.
Penstrukturan operasi kewangan sebagai alternatif pembiayaan berbeza-beza bergantung pada faktor-faktor seperti ciri-ciri penghutang, keadaan pasaran, jumlah dan jangka masa yang diperlukan, kadar pertukaran, jaminan, keperluan untuk mengekalkan fleksibiliti untuk masa depan hutang dan kadar faedah.
Institusi perbankan memberikan manfaat yang besar untuk analisis penyata kewangan kerana mereka menunjukkan kesan kewangan dari transaksi ekonomi dan peristiwa lain, mengelompokkannya mengikut ciri ekonomi mereka, menjadi sangat penting untuk pengembangan penyelidikan ini.
Dari yang disebutkan sebelumnya, pernyataan masalah yang akan dianalisis diturunkan: Kekurangan dalam penggunaan atau penerapan teknik untuk mengukur tingkah laku Pendapatan dan Perbelanjaan Kewangan di Cabang 8252 El Caney. Di bawah syarat-syarat Banco Popular de Ahorro, hari ini menjadi faktor pembatas dalam membuat keputusan tepat pada masanya yang memungkinkan untuk meningkatkan kecekapan dan, dari ini, untuk menetapkan dasar dan tujuan.
Dan ia ditakrifkan sebagai hipotesis: Sekiranya teknik analisis diterapkan untuk menilai tingkah laku pendapatan dan perbelanjaan, kita dapat mengetahui faktor-faktor yang telah mempengaruhi kerugian yang dicapai, untuk membuat keputusan yang tepat dan membuat kerugian menurun.
Dengan alat yang diperlukan untuk penerapannya, dapat ditentukan tahap kesesuaian antara kedua-dua indikator, kecekapan penggunaan sumber-sumber ini dan keberkesanan dengan mana pentadbiran menerapkan hasil ini dalam pengambilan keputusan di masa depan.
Untuk menyelesaikan masalah penyelidikan dan mengesahkan hipotesis, ia ditakrifkan sebagai objektif umum, untuk menggunakan alat yang diperlukan untuk menilai korelasi dan tingkah laku pendapatan dan perbelanjaan di Banco Popular de Ahorro, untuk memungkinkan pengoptimuman diri mereka.
Objektif khusus
- Tentukan alat ekonomi dan kewangan yang diperlukan untuk digunakan dalam proses penilaian.Menilai teknik analisis utama yang diaplikasikan berdasarkan tingkah laku petunjuk ekonomi asas.Diagnosis keadaan kewangan entiti dari hasil yang diperoleh dalam analisis.
Soalan kajian
- Apakah ciri-ciri cawangan dari segi operasi dan penyediaan perkhidmatan? Bagaimana keadaan akaun pendapatan dan perbelanjaan di cawangan? Adakah mungkin untuk mencapai bahawa pendapatan meliputi kos dan perbelanjaan institusi menggunakan alat ekonomi ?
Analisis tingkah laku pendapatan. Cadangan untuk pengoptimumannya
Untuk penjelasan analisis ini, tingkah laku pendapatan, perbelanjaan dan hasil perakaunan cawangan dalam tempoh 2006-2009 diambil serta unjuran dan ramalan untuk tahun semasa.
Kelakuan Hasil Perakaunan.
Utiliti itu mengekalkan tingkah laku negatif yang semakin meningkat sepanjang tempoh dianalisis (lihat grafik No. 1). Oleh itu, kecekapan operasi dianalisis berdasarkan indikator ini, membandingkan hasil yang diperoleh pada tahun 2009 dan hasil yang dirancang untuk tahun 2010 dengan hasil terbaik dari tempoh yang dianalisis (2007), dengan memperhatikan bahawa daya saing dalaman cawangan telah menurun sebanyak - 1.02 dan -1.19 mengenai hasil terbaik yang diperoleh dalam tempoh yang dianalisis (lihat jadual No.1). Perlu untuk menganalisis tingkah laku kos dan pendapatan utama institusi.
Analisis tingkah laku pendapatan
Analisis tingkah laku kos.
Bermula dari analisis Ekonomi, kita dapat melihat bahawa kos mencapai nilai yang jauh lebih tinggi, meningkat pada tahun 2009 sebanyak 1.50 dan seperti yang direncanakan untuk tahun 2010 sebanyak 1.93 sehubungan dengan kos serendah mungkin dalam periode yang dianalisis (2007), lihat tabel No.2.
Analisis tingkah laku pendapatan
Perbelanjaan untuk gaji dirancang sebagai titik permulaan gaji pokok yang diperuntukkan dalam templat pekerjaan yang diluluskan, termasuk insentif gaji. Dalam tempoh yang dianalisis, akaun ini menunjukkan purata tahunan $ 89.1 MMP, dengan memperhatikan bahawa pada bulan Disember perbelanjaan meningkat kerana fakta bahawa ia adalah bulan di mana majoriti pekerja memperoleh pembayaran tambahan untuk hasil kerja (rangsangan); Di samping itu, dua minggu kedua bulan tersebut akan dibayar pada bulan Januari yang akan datang tetapi perbelanjaannya diperuntukkan dalam tahun tersebut, semua perkara di atas membawa kepada peningkatan perbelanjaan untuk memasukkan anggaran. Jadual 12 akan melihat trend sejarah, dan juga unjuran kenaikan. (Lihat lampiran No.1)
Kos untuk Faedah Dibayar, adalah item yang sangat penting, kerana mereka menetapkan kos produk kewangan (kewajiban kepada orang ramai) dengan mengambil kira syarat dan minat serta ciri-cirinya. Mereka dirancang mengikut trend menabung pada periode ekonomi terakhir, dan bunga sudah dibayar sesuai dengan jenis modal simpanan. Proyeksikan pertumbuhan hingga 10%, dengan mengambil kira peratusan kenaikan yang telah dialami pada tahun yang berlalu. Tingkah laku sejarah perbelanjaan mengikut jenis akaun simpanan ditunjukkan.
- Dalam Simpanan Biasa, perbelanjaan faedah mengekalkan purata tahunan sebanyak $ 43.9 MMP, yang menunjukkan kestabilan dalam jumlah akaun untuk memperoleh faedah, iaitu, tidak ada perbezaan yang sangat ketara dari satu tahun ke tahun berikutnya; Akaun untuk Masa Depan, mereka menunjukkan purata tahunan $ 4.3 MMP, yang menunjukkan tingkah laku yang stabil sepanjang tahun ini, sesuai dengan jumlah akaun terbuka; Pada bulan Disember perbelanjaan meningkat kerana pada akhir tahun faedah dikreditkan ke 100% dari akaun dan juga bonus dibayar kepada pelanggan yang selama tahun tersebut tidak melakukan pengeluaran. Tetap MN tetap stabil, dengan purata tahunan $ 529.9 MMP;Pada tahun 2009, sedikit peningkatan diperhatikan disebabkan oleh kenyataan bahawa pengurusan promosi telah meningkat dan produk ini merupakan petunjuk penting untuk memenuhi objektif kerja.Dalam Sijil Deposit, perbelanjaan faedah meningkat secara beransur-ansur., dengan purata tahunan sebanyak $ 7.8 MMP. Akaun ini mempunyai ciri-ciri khusus mengenai pembayaran faedah serta deposit berjangka tetap, tetapi secara amnya pelanggan mematuhi waktu yang dipersetujui.Akaun ini mempunyai ciri-ciri khusus mengenai pembayaran faedah serta deposit berjangka tetap, tetapi secara amnya pelanggan mematuhi waktu yang dipersetujui.Akaun ini mempunyai ciri-ciri khusus mengenai pembayaran faedah serta deposit berjangka tetap, tetapi secara amnya pelanggan mematuhi waktu yang dipersetujui.
Kecekapan Operasi untuk Pengumpulan Liabiliti.
Akaun simpanan adalah alasan utama Banco Popular de Ahorro, jadi perbelanjaan faedah cenderung meningkat setiap kali, sesuai dengan tujuan yang dirancang. Kami menjalankan penyelidikan ini dengan tujuan untuk mengusulkan tindakan agar institusi dapat mengoptimumkan pendapatan yang menanggung kos ini.
Dari segi peningkatan liabiliti, kami melihat bahawa kedua-dua rancangan 2010 dan rancangan nyata 2009 masing-masing menurun sebanyak 38 dan 51 peratus, berkaitan dengan hasil terbaik untuk tempoh yang dianalisis (2007), yang menunjukkan ketidakpatuhan dalam kecekapan penunjuk ini yang merupakan tujuan korporat utama cawangan. (Lihat jadual No. 3)
Analisis tingkah laku pendapatan
Analisis tingkah laku pendapatan.
Cawangan yang dianalisis setiap tahun merancang kerugian, kerana pendapatan tidak menanggung kos kewangan, di bawah ini kami menunjukkan tingkah laku akaun yang menyumbang paling banyak, tetapi belum mencukupi.
Perkhidmatan Perbankan Dilaksanakan: Ini dirancang untuk setiap analisis yang menyusunnya, yang asasnya adalah:
- Kadar pinjaman untuk pembelian televisyen: Skenario yang dicadangkan untuk pembayaran yang dirancang akan diambil kira, pendapatan akan diperoleh berdasarkan baki bulanan rata-rata dengan kadar 7.5%. Penunjuk ini secara beransur-ansur menurun kerana jangka masa yang dirancang untuk pembayaran Panda Televisyen telah tamat, hanya pelanggan yang ketinggalan, dengan pendapatan tahunan rata-rata $ 39.1 MMP. Kadar pinjaman peribadi: Mereka akan dirancang dengan mempertimbangkan dasar keadaan semasa dalam projek anda pelaburan sosial langsung kepada penduduk. Penunjuk ini menunjukkan purata tahunan $ 198.2 MMP, yang menunjukkan bahawa cawangan telah melakukan kerja pemulihan yang mencukupi. Di bawah ini kami menunjukkan kelakuan akaun ini dalam tempoh yang dianalisis: Pendapatan dari Komisen dan Yuran Lain:Mereka mewakili pembayaran yang dibuat oleh pelanggan untuk perkhidmatan yang diterima, mereka terjejas pada tahun 2006 oleh pembaikan cawangan, tahun-tahun berikutnya tetap stabil. Akaun ini menunjukkan purata tahunan $ 107.6 MMP. Di bawah ini kami menunjukkan tingkah laku selama tempoh analisis. Pendapatan dari komisen LGV: Mereka mendaftarkan semua jumlah yang dikenakan oleh Bank untuk Kredit Undang-Undang Perumahan Umum. Walaupun jumlah kredit yang lebih rendah untuk konsep ini, cabang dalam tempoh analisis menunjukkan penyelewengan dalam pengurusan pemulihan, dengan purata tahunan $ 7.9 MMP. Komisen untuk pembayaran Jaminan Sosial selama tempoh analisis, tunjukkan tingkah laku menaik ketika tahun berlalu, dengan purata tahunan $ 65.4 MMP. Baki sifar,Dalam beberapa bulan yang ditunjukkan, itu kerana Pejabat Pusat adalah orang yang mendaftarkan komisen yang diterima oleh BPA untuk pembayaran kepada pesara dan kemudian mengagihkannya menurut provinsi, yang berarti kadang-kadang pendapatan tidak sampai dalam sebulan. Pendapatan ini boleh meningkat tetapi kerana polisi bank bahawa pesara tidak tinggal di cawangan begitu lama pada tarikh pembayaran, mereka mengambil semula surat untuk pembayaran dan ini adalah komisen yang hilang.Pendapatan ini boleh meningkat tetapi kerana polisi bank bahawa pesara tidak tinggal lama di cawangan pada tarikh pembayaran, mereka bergabung semula melalui surat untuk pembayaran dan ini adalah komisen yang hilang.Pendapatan ini boleh meningkat tetapi kerana polisi bank bahawa pesara tidak tinggal lama di cawangan pada tarikh pembayaran, mereka bergabung semula melalui surat untuk pembayaran dan ini adalah komisen yang hilang.
Cabang yang dianalisis tidak masuk melalui Pembayaran Imbuhan Keluarga, kerana pembentukan semula kemudahan pada tahun 2006, memulihkannya dari tahun 2008-2009, tetapi juga dipengaruhi oleh masalah komunikasi, kehilangan komisen untuk mempertahankan pelanggan, kerana pengaruhnya sama pada masa itu, yang meningkat dari 72 jam hingga 7 hari untuk pengumpulan.
Untuk analisis lebih lanjut mengenai objektif yang dicadangkan dalam penyelidikan ini, keberkesanannya dikira, mewujudkan hubungan antara pendapatan yang perlu dicapai oleh cawangan dengan pendapatan sebenar untuk tahun 2009 dan juga yang dirancang untuk tahun semasa, dengan memperhatikan bahawa pendapatan sebenar untuk tahun 2009 ia berkembang sehubungan dengan apa yang direncanakan, menyajikan variasi 1.07 yang menunjukkan bahawa ada keberkesanan (Jadual 4).
Jadual No 4 Keberkesanan
Analisis tingkah laku pendapatan
Ing. Pelan 2009 Ing. Perlu untuk kos. 0.95
534466.96 1007912.06
Pendapatan Sebenar 2009 574 371.79 1.07
Pendapatan Pelan 2010 534 466.96 0.53
Berdasarkan apa yang direncanakan untuk tahun 2010 dan tingkah laku pendapatan ini dalam periode yang dianalisis tahun 2006-2009, cabang dapat memenuhi rancangan pendapatan dengan baik. Tetapi perlu bahawa institusi tersebut memproyeksikan produk kewangan yang meningkatkan tahap pendapatan, kerana nilai yang dicapai dalam analisis keberkesanan tidak mencukupi.
Oleh kerana kosnya meningkat lebih banyak daripada pendapatan, menyebabkan kos mengikut berat melebihi 1; menilai keberkesanan untuk tahap pendapatan yang meletakkan, kos dengan berat pada 0.95 sen, kita dapat melihat bahawa pendapatan yang dirancang untuk tahun 2010 mewakili 53% dari pendapatan yang diperlukan untuk mendapatkan kos tersebut dan dengan demikian mencapai bahawa kecekapan operasi hasil perakaunan adalah berbalik secara positif. Untuk ini, cawangan mesti memperoleh melebihi pendapatan yang dirancang antara 423.0 MMP dan 473.5 MMP yang menawarkan produk dengan masa dan kadar yang mencukupi untuk mengoptimumkannya.
Nilai Masa Depan untuk berusaha Mengoptimumkan Pendapatan. Permohonan Formula Kewangan.
Bermula dari perbelanjaan yang dirancang untuk tahun 2010, formula pengiraan kos per berat dibalikkan, memperoleh jumlah pendapatan yang diperlukan untuk menjadikan kos per berat sama dengan 1 atau kurang dari 1. Pendapatan dikurangkan dari ini dirancang dan memberi kita nilai masa depan untuk melihat untuk mengoptimumkan pendapatan.
CP = Jumlah perbelanjaan / Jumlah pendapatan
Pelepasan: Pendapatan = Jumlah perbelanjaan / Kos mengikut berat
Setelah menerapkan formula pada data yang diperoleh sesuai dengan rencana untuk tahun 2010, kami melihat bahawa cawangan harus memasukkan dari 423.0 MMP ke 474.0 MMP, di samping mencapai sepenuhnya pendapatan yang dirancang sebanyak 534.5 MMP, untuk mencapai titik pulang modal antara pendapatan dan kos atau mencapai kos per berat di bawah 1.
Nilai semasa yang akan dikeluarkan dengan kadar yang ditentukan dalam setahun. Nilai sekarang atau nilai diskaun adalah jumlah yang mesti diletakkan hari ini, untuk mempunyai nilai masa depan yang spesifik.
Jadual No.5. Pendapatan dan Nilai Masa Depan yang perlu dicari
Analisis tingkah laku pendapatan
Untuk menentukan nilai modal masa depan yang dilaburkan hari ini, formula berikut terpakai:
VF = P (1 + r) n
Di mana: n = Nombor tempoh
r = kadar faedah
P = Modal yang dilaburkan
(1 + r) n…. Ungkapan ini boleh didapati dalam Nilai Masa Depan 1 jadual kewangan peso pada akhir n tempoh untuk formula:
VP = VF / (1 + r) n = VF = 1 / (1 + r) n
Di mana: VP = Nilai Kini
VF = Nilai Masa Depan
Analisis tingkah laku pendapatan
Setelah analisis dilakukan dengan objektif untuk mencapai kos berat 0.95 sen dan nilai masa depan 473.5 MMP, kami memerhatikan bahawa untuk mencapainya, institusi perbankan mesti memberikan pinjaman, baik kepada individu atau badan hukum, dalam jumlah 522.7 MMP hingga 664.0 MMP dalam jangka masa lima tahun dan kadar 2 hingga 7%. Berdasarkan fakta bahawa cawangan mempunyai liabiliti yang mencukupi untuk terus menyediakan antara 11 663.9 MMP dan 11 725.2 MMP.
Kesimpulannya
Setelah menyelesaikan analisis pendapatan dan perbelanjaan cawangan yang dianalisis, kesimpulan berikut dicapai:
- Cawangan ini tidak menggunakan teknik kewangan untuk menganalisis hasilnya. Institusi merancang hasilnya dengan kerugian tanpa mencari alternatif untuk membalikkan keadaan ini. Pada tahun-tahun terakhir dalam tempoh yang dianalisis, cawangan tersebut telah mengurangkan pengumpulan liabiliti, baik dalam mata wang nasional maupun di Walaupun cawangan telah mengurangkan pengumpulan liabiliti, dalam beberapa tahun kebelakangan ini, perbelanjaan faedah menjadi lebih tinggi, disebabkan oleh penempatan baki dari akaun simpanan biasa ke akaun ansuran. aglomerasi orang, di cawangan bank, telah mengadakan perjanjian dengan Unit Pos untuk menyokong pembayaran kepada pesara. Keadaan ini mempengaruhi bank untuk kehilangan pendapatan untuk konsep ini.Kelewatan pembayaran portfolio pinjaman kepada penduduk mempengaruhi tahap pendapatan cawangan yang rendah.Keputusan negara untuk menghidupkan semula penjualan bahan binaan secara bebas dan dengan harga yang berbeza, memberi peluang kepada bank untuk merancang produk perbankan baru.Pinjaman tunai diberikan dengan kadar faedah 9%, sangat diterima oleh penduduk dan sangat menguntungkan untuk cawangan, namun, mereka ditangguhkan.
cadangan
Bahwa cabang menggunakan petunjuk yang dinyatakan di sini sebagai alat kerja untuk analisis hasilnya dengan lebih baik.
Cawangan mesti mempromosikan tindakan, di kawasan komersial, untuk memberi pelanggan pendedahan yang mencukupi mengenai pelbagai jenis akaun yang ditawarkan, baik dalam mata wang nasional maupun dalam mata wang asing.
Institusi mesti membuat produk kredit baru (kredit untuk pembelian bahan binaan) yang boleh selama 5 tahun pada kadar 2% hingga 7% dan menilai semula pemberian pinjaman tunai dengan kadar faedah 9%.
Cabang mesti meningkatkan pengurusan pemulihan portfolio pinjaman kepada penduduk agar dapat mengurangkan tahap kenakalan yang sama, sehingga dapat mencapai bahawa pendapatan dibuat pada waktu yang dirancang.
Direktorat Provinsi mesti menilai lokasi ATM di cawangan, sehingga mencapai:
- Hilangkan kesesakan di dalam cawangan. Tingkatkan pendapatan dari peningkatan pembayaran kepada pesara. Kurangkan tunggakan pinjaman peribadi yang ditunjukkan oleh kategori yang telah bersara.
