I. Tajuk
Audit Dalaman sebagai alat yang efektif untuk pelaksanaan anggaran yang tepat dan sumbangan untuk peningkatan dan daya saing berterusan badan kesihatan negeri.
II. Nama Siswazah
III. Tempat di mana tesis akan dikembangkan.
LIMA PERU.
IV. Huraian Projek.
4.1. Latar Belakang Bibliografi.
a) Campos Guevara Cesar Enrique
Penulis menunjukkan bahawa institusi-institusi Negara menderita penyakit kronik, ini adalah batasan anggaran untuk memperhatikan keperluan mereka, sebab mengapa kebanyakan masa ini harus diutamakan, bermula dengan ini bahawa ia tidak dipenuhi sepenuhnya dengan misi yang diamanahkan dalam Perlembagaan Negara. Menurut penulis, Sistem Anggaran Nasional adalah sekumpulan organ, norma, dan prosedur yang memandu proses anggaran semua entitas dan agensi Sektor Awam dalam tahap pemrograman, perumusan, persetujuan, pelaksanaan, dan penilaiannya. Ia diatur oleh prinsip keseimbangan, kesejagatan, kesatuan, kekhususan, eksklusif dan anuitas. Sistem Belanjawan Nasional terdiri dari Direktorat Nasional Belanjawan Awam,bergantung kepada Wakil Kementerian Kewangan dan oleh Unit Pelaksana melalui pejabat atau pergantungan di mana proses yang berkaitan dengan Sistem dijalankan, pada tahap semua entiti dan agensi Sektor Awam yang menguruskan dana awam, sama seperti bertanggungjawab untuk memastikan kepatuhan terhadap peraturan dan prosedur yang dikeluarkan oleh badan pengelola. Direktorat Anggaran Umum Nasional adalah badan yang mengatur Sistem Anggaran Nasional dan menentukan norma-norma dan menetapkan prosedur yang berkaitan dengan ruang lingkupnya, dalam kerangka apa yang ditetapkan dalam Undang-Undang ini, Arahan Belanjawan dan ketentuan pelengkap. Anggaran Sektor Awam adalah instrumen pengaturcaraan ekonomi dan kewangan tahunan dan disetujui oleh Kongres Republik.Pelaksanaannya bermula pada 1 Januari dan berakhir pada 31 Disember setiap tahun. Bagi pengarang, Pendapatan Sektor Awam adalah dana awam, tanpa pengecualian, pendapatan dari segi cukai, bukan cukai atau pembiayaan yang berfungsi untuk membiayai semua perbelanjaan Belanjawan Sektor Awam. Mereka dipisahkan mengikut pengelasan pendapatan yang sesuai. Sebaliknya ini menunjukkan, perbelanjaan Negara dikelompokkan dalam Perbelanjaan Semasa, Perbelanjaan Modal dan Perkhidmatan Hutang, yang diasingkan mengikut pengelasan yang sesuai. Perbelanjaan semasa adalah perbelanjaan yang ditentukan untuk penyelenggaraan atau pengendalian perkhidmatan yang disediakan oleh Negara. Perbelanjaan modal adalah perbelanjaan yang ditakdirkan untuk peningkatan pengeluaran atau kenaikan Patrimoni Negara secara langsung atau akan datang. Perkhidmatan hutang,itu adalah perbelanjaan yang ditakdirkan untuk memenuhi kewajiban yang timbul dari hutang awam, baik internal maupun luaran. Pelaksanaan Pendapatan merangkumi tahap estimasi, penentuan dan persepsi. Anggaran terdiri daripada pengiraan atau unjuran tahap pendapatan yang diharapkan dapat dicapai untuk semua konsep; penentuannya adalah pengenalan konsep, peluang dan elemen lain yang berkaitan dengan realisasi pendapatan; dan persepsi adalah pengumpulan, pengumpulan atau pengumpulan dana awam. Mengenai pelaksanaan Beban, penulis menunjukkan bahawa dia memahami tahap komitmen, akrual dan pembayaran; menjadi komitmen yang mempengaruhi pencegahan anggaran entiti oleh tindakan atau pelupusan pentadbiran;terakru adalah pelaksanaan akhir peruntukan anggaran untuk pengiktirafan kewajipan pembayaran; dan, pembayaran adalah penghapusan kewajiban dengan membatalkannya. Penulis menunjukkan bahawa semua pendapatan dan perbelanjaan awam harus dipertimbangkan dalam anggaran institusi yang disetujui menurut undang-undang, pentadbiran atau pengurusan dana awam dilarang, dalam bentuk atau modalitas apa pun. Sebarang peruntukan yang berlawanan adalah batal dan tidak sah. Kemudian ia menekankan bahawa pejabat entiti Sektor Awam yang kompeten untuk melakukan perbelanjaan harus memerhatikan, sebelum penerbitan akta atau peruntukan perbelanjaan pentadbiran, bahawa entiti tersebut memiliki peruntukan anggaran yang sesuai. Jika tidak, mereka menjadi batal.Sebaliknya, ia menekankan bahawa pelaksanaan anggaran dan daftar pendapatan dan perbelanjaan yang sesuai ditutup pada 31 Disember setiap Tahun Anggaran. Ini juga menekankan bahawa setelah 31 Disember, pendapatan yang diterima dianggap sebagai bagian dari Tahun fiskal berikutnya tanpa mengira tarikh ia berasal dan diselesaikan. Begitu juga, tidak ada komitmen yang dapat diandaikan atau perbelanjaan terkumpul dari Belanjawan Tahun Anggaran yang ditutup pada tarikh tersebut. Pembayaran perbelanjaan terakru pada 31 Disember setiap Tahun Anggaran boleh dilakukan sehingga 31 Mac Tahun fiskal berikutnya selagi ia diformalkan dan didaftarkan dengan sewajarnya.Penulis menunjukkan bahawa rekonsiliasi anggaran merangkumi sekumpulan tindakan yang sesuai untuk menyatukan catatan anggaran pendapatan dan perbelanjaan yang dibuat pada 31 Disember setiap Tahun Anggaran serta persetujuan peruntukan yang diperlukan untuk kesan formalisasi yang sesuai, yang dapat dilakukan oleh pentadbiran sendiri atau oleh audit dalaman entiti, yang menjadi entiti yang sangat membantu untuk pengurusan sumber institusi yang betul.
b) Fernández Ramírez, Domingo
Dalam karya ini, penulis menerangkan bagaimana melaksanakan unit audit dalaman, yang merupakan fasilitator pengurusan syarikat koperasi yang optimum. Menurut penulis, audit dalaman timbul selepas audit luaran kerana perlunya mengekalkan kawalan tetap dan lebih berkesan di dalam syarikat dan menjadikan fungsi juruaudit luaran lebih cepat dan berkesan. Secara amnya, audit dalaman klasik terutama berkaitan dengan sistem kawalan dalaman, yakni sekumpulan langkah, kebijakan dan prosedur yang ditetapkan dalam syarikat untuk melindungi aset, meminimumkan kemungkinan penipuan, meningkatkan kecekapan operasi dan mengoptimumkan kualiti maklumat ekonomi-kewangan. Ia telah memberi tumpuan kepada bidang pentadbiran, perakaunan dan kewangan.Penulis menetapkan bahawa keperluan audit dalaman menjadi jelas dalam suatu entiti kerana peningkatan jumlah, pengembangan geografis dan kerumitan dan membuat kawalan langsung operasi oleh pengurusan tidak mungkin dilakukan. Sebelumnya, kawalan dilaksanakan secara langsung oleh pihak pengurusan melalui hubungan tetap dengan pengurus pertengahannya, dan bahkan dengan pekerja itu sendiri. Hari ini cara pelikalan pelik ini tidak lagi mungkin dilakukan hari ini, dan oleh itu munculnya audit dalaman yang disebut. Objektif utama adalah untuk membantu pihak pengurusan dalam memenuhi fungsi dan tanggungjawabnya, memberikan analisis objektif, penilaian, cadangan dan semua jenis komentar yang relevan mengenai operasi yang diperiksa.Objektif ini dipenuhi melalui objektif-objektif lain yang lebih spesifik, seperti yang berikut: a) Mengesahkan kebolehpercayaan atau kewajaran maklumat perakaunan dan bukan perakaunan yang dihasilkan pada tahap organisasi yang berbeza; b) Memantau fungsi sistem kawalan dalaman yang betul (yang menyiratkan tinjauan dan penilaiannya), baik sistem pengendalian dalaman perakaunan dan operasi. Bagi penulis, kawalan dalaman adalah fungsi yang bertujuan melindungi dan memelihara aset institusi, mengelakkan pengeluaran dana yang tidak semestinya dan menawarkan jaminan bahawa kewajiban tidak akan ditanggung tanpa kebenaran. Pengendalian dalaman adalah sistem yang terdiri dari seperangkat prosedur (peraturan dan kegiatan) yang, yang saling terkait, bertujuan melindungi aset institusi.Antara objektif kawalan dalaman yang kita ada: a) Melindungi aset institusi mengelakkan kerugian akibat penipuan atau kecuaian; b) Memastikan ketepatan dan kebenaran data perakaunan dan tidak dapat dikira, yang digunakan oleh pengurusan untuk membuat keputusan; c) Meningkatkan kecekapan pengeluaran; d) Menggalakkan pemantauan amalan yang diperintahkan oleh pengurusan; e) Mempromosikan dan menilai keselamatan, kualiti dan peningkatan berterusan. Antara elemen sistem kawalan dalaman yang baik adalah: a) Rancangan organisasi yang menyediakan pengagihan kuasa dan tanggungjawab yang sesuai; b) Pelan kebenaran, rekod perakaunan dan prosedur yang mencukupi untuk menyediakan kawalan perakaunan yang baik terhadap aset dan liabiliti, pendapatan dan perbelanjaan;c) Prosedur yang berkesan untuk melaksanakan rancangan yang diunjurkan; d) Personel yang diberi arahan sewajarnya mengenai hak dan kewajiban mereka, yang harus sesuai dengan tanggungjawab mereka.
Seterusnya, penulis menegaskan bahawa Audit Dalaman adalah sebahagian daripada Kawalan Dalaman, dan mempunyai salah satu objektif asasnya adalah peningkatan dan perlindungan kawalan dalaman tersebut. Teknik utama dan yang paling biasa digunakan untuk menilai kawalan dalaman adalah: a) Memorandum prosedur; b) Carta alir; c) Soal Selidik Kawalan Dalaman; d) Teknik statistik. Untuk ini mesti ditambahkan alat pengurusan, antara yang utama kami miliki: rajah Ishikawa (juga disebut "Fishbone"), rajah Pareto, rajah penyebaran, histogram dan carta alir (tiga yang terakhir sudah terkandung dalam yang disebutkan di atas), stratifikasi, dan Matrik Kawalan Dalaman antara lain. Penulis mengukuhkan karyanya yang menunjukkan bahawa kelebihan audit dalaman adalah seperti berikut:a) Ia memberikan bantuan penting kepada pihak pengurusan dengan menilai sistem organisasi dan pentadbiran secara bebas; b) Memudahkan penilaian global dan objektif terhadap masalah syarikat, yang umumnya ditafsirkan secara separa oleh jabatan yang terlibat; c) Ini memberi pengetahuan yang mendalam kepada pengurusan operasi institusi, yang disediakan oleh kerja pengesahan data perakaunan dan kewangan; d) Ini memberi sumbangan berkesan untuk mengelakkan aktiviti rutin dan inersia birokrasi yang biasanya berlaku di institusi besar; e) Ini menyokong perlindungan kepentingan dan aset institusi daripada pihak ketiga. Keperluan penglibatan audit dalaman adalah seperti berikut:a) Ulasan mesti dilakukan oleh orang yang mempunyai pengetahuan dan latihan teknikal yang mencukupi sebagai juruaudit; b) Juruaudit mesti mengekalkan sikap mental yang bebas; c) Baik dalam pemeriksaan dan dalam penyusunan laporan, ketegasan profesional harus dipertahankan; d) Kerja mesti dirancang dengan betul, menjalankan pengawasan sewajarnya oleh juruaudit yang paling berpengalaman; e) Maklumat yang mencukupi mesti diperoleh (melalui pemeriksaan, pemerhatian, penyiasatan dan pengesahan) sebagai asas kerja. Terakhir, penulis menunjukkan bahawa untuk prestasi yang baik dari syarikat dan khususnya audit dalaman, resepnya adalah kerja berpasukan, kerana ia adalah penggunaan kemampuan dan pengalaman terbaik untuk penilaian kawalan dalaman yang lebih efektif,serta penyiasatan kes-kes khas memerlukan pelaksanaan kerja berpasukan termasuk Lingkaran Mutu di bidang audit internal, sebagai cara untuk memperbaiki prosedur, sehingga mencapai kontrol, proposal, analisis dan laporan yang lebih tinggi, dan kos yang lebih rendah.
c) Bendezú Iriarte Juan Héctor
Penulis dalam tesis ini mengembangkan proses audit prestasi. Ini juga merujuk pada program, prosedur, teknik dan praktik audit manajemen. Penulis menunjukkan bahawa audit prestasi berkaitan dengan keberkesanan, kecekapan dan ekonomi dalam operasi entiti, serta dengan memaksimumkan nisbah kos / faedah ketika mencapai keuntungan yang diinginkan. Ini adalah pemeriksaan bukti yang objektif, sistematik dan profesional, yang dilakukan untuk memberikan penilaian bebas terhadap prestasi (prestasi) entitas, program atau projek, yang bertujuan untuk meningkatkan keberkesanan, kecekapan dan ekonomi dalam penggunaan sumber daya. untuk memudahkan pengambilan keputusan oleh mereka yang bertanggungjawab untuk mengambil tindakan pembetulan dan meningkatkan akauntabiliti mereka kepada orang ramai.Audit pengurusan dengan pendekatannya melibatkan tinjauan sistematik terhadap aktiviti entiti yang berkaitan dengan pemenuhan objektif dan tujuan (keberkesanan) dan, berkenaan dengan penggunaan sumber yang betul (kecekapan dan ekonomi). Tujuan umum adalah penilaian prestasi (prestasi); mengenal pasti peluang untuk peningkatan; dan, pengembangan cadangan untuk mempromosikan penambahbaikan atau tindakan pembetulan lain. Penulis menjelaskan bahawa penilaian prestasi merujuk kepada penilaian prestasi yang diperoleh oleh entiti. Penilaian ini melibatkan membandingkan jalan yang diikuti oleh entiti ketika menjalankan aktivitinya dengan: a) objektif, tujuan, dasar dan norma yang ditetapkan oleh perundangan atau oleh entiti itu sendiri. Peningkatan keadaan keberkesanan, kecekapan dan ekonomi,Mereka adalah kategori di mana peningkatan operasi dapat dikelaskan. Peluang untuk penambahbaikan dapat dikenal pasti, melalui analisis maklumat, wawancara dengan pegawai entiti atau di luarnya, memerhatikan proses operasi, meninjau laporan dalaman masa lalu dan sekarang, dan melaksanakan pertimbangan profesional berdasarkan pengalaman juruaudit atau sumber lain. Pembangunan cadangan untuk mempromosikan penambahbaikan atau tindakan pembetulan lain.10 Sifat dan skop cadangan yang dikembangkan dalam proses audit prestasi adalah berubah-ubah. Dalam beberapa kes, cadangan dapat dibuat mengenai masalah tertentu; namun, dalam kes lain, setelah menganalisis kos / faedah melaksanakan cadangan aktiviti yang sangat kompleks,Mungkin layak untuk menunjukkan bahawa entitas itu sendiri melakukan kajian yang lebih mendalam mengenai bidang tertentu dan menerapkan perbaikan yang dianggapnya sesuai, dalam keadaan tersebut. Kriteria yang merujuk pada sifat audit yang tidak terpisahkan, bertujuan untuk menilai manfaat ekonomi / sosial yang diperoleh sehubungan dengan pengeluaran yang dilaksanakan dan kaitannya dengan kebijakan pemerintah, serta fleksibilitas yang memungkinkan memprioritaskan usaha dalam mencapai tujuan yang direncanakan, mereka merupakan postulat yang membimbing prestasi audit pengurusan. Objektif audit prestasi adalah: Untuk menentukan sejauh mana hasil atau faedah yang diramalkan oleh peraturan perundangan dicapai, oleh entiti itu sendiri, program atau projek, mengikut mana-mana yang berkenaan; Menentukan sama ada entiti memperoleh,melindungi dan menggunakan sumbernya dengan cekap dan ekonomi; Tentukan apakah entiti, program atau projek telah mematuhi undang-undang dan peraturan yang berlaku mengenai kecekapan dan ekonomi; Menentukan sama ada kawalan pengurusan yang dilaksanakan dalam entiti atau projek berkesan dan memastikan perkembangan aktiviti dan operasi yang cekap.
Herrera Celis, Dionicio
Menurut penulis, Pelaksanaan Pendapatan merangkumi tahap-tahap estimasi, penentuan dan persepsi. Anggaran terdiri daripada pengiraan atau unjuran tahap pendapatan yang diharapkan dapat dicapai untuk semua konsep; penentuannya adalah pengenalan konsep, peluang dan elemen lain yang berkaitan dengan realisasi pendapatan; dan, persepsi adalah pengumpulan, pengumpulan atau pengumpulan dana awam. Sebaliknya, pelaksanaan Perbelanjaan merangkumi tahap komitmen, akruan dan pembayaran. Komitmen itu adalah pencegahan penglibatan anggaran entiti oleh tindakan atau peruntukan pentadbiran; terakru adalah pelaksanaan akhir peruntukan anggaran untuk pengiktirafan kewajipan pembayaran; dan, pembayaran adalah penghapusan kewajiban dengan membatalkannya.Penulis melengkapkan bahawa semua pendapatan dan perbelanjaan publik harus dipertimbangkan dalam anggaran institusi yang diluluskan, dilarang pentadbiran atau pengurusan dana awam, dalam bentuk atau modalitas apa pun. Sebarang peruntukan yang berlawanan adalah batal dan tidak sah. Penulis menegaskan bahawa pegawai entitas Sektor Awam yang kompeten untuk melakukan perbelanjaan harus memerhatikan, sebelum penerbitan akta pentadbiran atau peruntukan perbelanjaan, bahawa entiti tersebut memiliki peruntukan anggaran yang sesuai. Jika tidak, mereka menjadi batal. Kemudian ditunjukkan bahawa pelaksanaan anggaran dan daftar pendapatan dan perbelanjaan yang sesuai ditutup pada 31 Disember setiap Tahun Anggaran; selepas 31 Disember,pendapatan yang diterima dianggap sebagai sebahagian daripada Tahun fiskal berikut tanpa mengira tarikh ia bermula dan diselesaikan; begitu juga, tidak ada komitmen yang dapat diandaikan atau perbelanjaan terkumpul dari Belanjawan Tahun Anggaran yang ditutup pada tarikh tersebut;, pembayaran perbelanjaan terakru pada 31 Disember setiap Tahun Anggaran boleh dilakukan hingga 31 Mac Tahun fiskal berikutnya selagi ia diformalkan dan didaftarkan dengan sewajarnya.pembayaran perbelanjaan terakru pada 31 Disember setiap Tahun Anggaran boleh dilakukan sehingga 31 Mac Tahun fiskal berikutnya dengan syarat ia diformalkan dan didaftarkan dengan sewajarnya.pembayaran perbelanjaan terakru pada 31 Disember setiap Tahun Anggaran boleh dilakukan sehingga 31 Mac Tahun fiskal berikutnya dengan syarat ia diformalkan dan didaftarkan dengan sewajarnya.
Hernández Celis, Domingo (2005)
Menurut penulis, belanjawan adalah rancangan tindakan yang bertujuan untuk memenuhi matlamat yang dirancang, dinyatakan dalam nilai dan istilah kewangan yang, mesti dipenuhi dalam waktu tertentu dan dalam keadaan tertentu, konsep ini berlaku untuk setiap pusat tanggungjawab organisasi. Fungsi belanjawan diberikan dengan: a) Fungsi utama belanjawan berkaitan dengan kawalan kewangan organisasi; b) Pengendalian anggaran adalah proses mencari tahu apa yang sedang dilakukan, membandingkan hasilnya dengan data anggaran yang sesuai untuk mengesahkan pencapaian atau mengatasi perbezaan; c) Belanjawan dapat memainkan peranan pencegahan dan pembetulan dalam organisasi. Menurut karya ini,Belanjawan adalah penting kerana ia berguna di kebanyakan organisasi seperti: Utilitarians (syarikat perniagaan), bukan utiliti (agensi kerajaan), besar (multinasional, konglomerat) dan syarikat kecil; Belanjawan penting kerana membantu mengurangkan risiko dalam operasi organisasi; Melalui belanjawan, rancangan operasi syarikat disimpan dalam had yang munasabah; mereka berfungsi sebagai mekanisme untuk mengkaji dasar dan strategi syarikat dan mengarahkan mereka ke arah apa yang benar-benar dicari; mempermudahkan anggota organisasi; mengukur dari segi kewangan pelbagai komponen rancangan tindakan anda;item anggaran berfungsi sebagai panduan selama pelaksanaan program personel dalam jangka waktu tertentu, dan berfungsi sebagai standard perbandingan setelah rancangan dan program selesai; prosedur mendorong pakar perundingan untuk memikirkan jumlah keperluan syarikat, dan merancang supaya pelbagai komponen dan alternatif dapat diberikan kepentingan yang diperlukan; Anggaran berfungsi sebagai alat komunikasi antara unit pada tahap tertentu dan secara menegak antara eksekutif dari satu tahap ke tahap yang lain. Anggaran, menurut karya ini adalah yang berikut: Rancang secara menyeluruh dan sistematik semua aktiviti yang mesti dikembangkan oleh syarikat dalam jangka masa tertentu; mengawal dan mengukur hasil kuantitatif, kualitatif dan,menetapkan tanggungjawab dalam pergantungan syarikat yang berbeza untuk mencapai matlamat yang ditetapkan; menyelaraskan pusat-pusat kos yang berbeza untuk memastikan perjalanan syarikat secara menyeluruh. Tujuan belanjawan diberikan dengan membenarkan: Merancang hasil organisasi dalam bentuk wang dan jumlah; mengawal pengurusan pendapatan dan perbelanjaan syarikat; menyelaras dan mengaitkan aktiviti organisasi; mencapai hasil operasi berkala. Bagi pengarang, belanjawan dapat diklasifikasikan dari sudut pandangan yang berbeza, iaitu: 1) Mengikut fleksibiliti, 2) Mengikut jangka waktu yang mereka lalui, 3) Mengikut bidang keberlakuan syarikat, 4) Menurut sektor di yang digunakan. Sebaliknya, ia menjelaskan bahawa mengikut fleksibiliti mereka boleh menjadi kaku, statik,tetap atau ditugaskan kerana mereka bersedia untuk satu tahap aktiviti dan tidak membenarkan penyesuaian yang diperlukan kerana variasi yang berlaku dalam kenyataan. Mereka meninggalkan persekitaran syarikat (ekonomi, politik, budaya, dll.). Belanjawan jenis ini sebelumnya digunakan di sektor awam. Mereka juga dapat fleksibel atau berubah-ubah, ketika mereka dijelaskan untuk berbagai tingkat kegiatan dan dapat disesuaikan dengan perubahan keadaan lingkungan. Mereka diterima secara meluas dalam bidang penganggaran moden. Mereka adalah dinamika adaptif, tetapi rumit dan mahal. Klasifikasi lain diberikan mengikut jangka masa, dan mungkin jangka pendek, jika dilakukan untuk merangkumi perancangan organisasi dalam kitaran operasi satu tahun; Sistem ini disesuaikan dengan negara-negara dengan ekonomi inflasi. Jangka panjang,jika sesuai dengan rancangan pembangunan yang secara umum diadopsi oleh negeri dan syarikat besar. Klasifikasi lain adalah mengikut bidang aplikasi di syarikat; Mereka mungkin bersifat operasional atau ekonomi, jika mereka mempertimbangkan perencanaan terperinci mengenai kegiatan yang akan dilakukan dalam periode setelah yang dilakukan, dan kandungannya diringkaskan dalam Penyata Untung Rugi. Di antara belanjawan ini, kami dapat mengetengahkan: Belanjawan Jualan: Mereka biasanya disediakan mengikut bulan, kawasan geografi dan produk; Anggaran Pengeluaran: Ia biasanya dinyatakan dalam unit fizikal. Maklumat yang diperlukan untuk menyediakan anggaran ini merangkumi jenis dan kapasiti mesin, kuantiti ekonomi untuk menghasilkan dan ketersediaan bahan; Belanjawan belanja,yang meramalkan pembelian bahan mentah dan / atau barang dagangan yang akan dilakukan dalam jangka masa tertentu. Mereka biasanya dibuat dalam unit dan kos. Anggaran Kos Pengeluaran: Kadang kala maklumat ini dimasukkan dalam anggaran pengeluaran. Dengan membandingkan kos pengeluaran dengan harga jual, ini menunjukkan apakah margin keuntungan mencukupi. Anggaran aliran tunai: Ini penting di mana-mana syarikat. Ia mesti disiapkan setelah semua anggaran lain selesai. Anggaran aliran menunjukkan jangkaan penerimaan dan perbelanjaan, jumlah modal kerja. Belanjawan Induk: Belanjawan ini merangkumi aktiviti utama syarikat. Ia menyatukan dan menyelaraskan semua aktiviti belanjawan yang lain dan dapat digambarkan sebagai "belanjawan belanjawan".Kemudian penulis menyebut belanjawan kewangan dalam konteks ini dan kemudian menunjukkan bahawa ia merangkumi item dan / atau item yang mempengaruhi kunci kira-kira. Terdapat dua jenis: 1) Tunai atau Perbendaharaan dan 2) Perbelanjaan modal atau modal. Belanjawan Perbendaharaan mengambil kira anggaran jangkaan dana yang terdapat dalam bentuk tunai, bank dan nilai yang mudah dilaksanakan; ia juga boleh disebut aliran tunai atau penganggaran aliran tunai kerana digunakan untuk meramalkan sumber kewangan yang diperlukan organisasi untuk mengembangkan operasinya; ia dirumuskan untuk jangka masa pendek bulanan atau suku tahunan. Dia1) Tunai atau Perbendaharaan dan 2) Perbelanjaan modal atau modal. Belanjawan Perbendaharaan mengambil kira anggaran jangkaan dana yang terdapat dalam bentuk tunai, bank dan nilai yang mudah dilaksanakan; ia juga boleh disebut aliran tunai atau penganggaran aliran tunai kerana digunakan untuk meramalkan sumber kewangan yang diperlukan organisasi untuk mengembangkan operasinya; ia dirumuskan untuk jangka masa pendek bulanan atau suku tahunan. Dia1) Tunai atau Perbendaharaan dan 2) Perbelanjaan modal atau modal. Belanjawan Perbendaharaan mengambil kira anggaran jangkaan dana yang terdapat dalam bentuk tunai, bank dan nilai yang mudah dilaksanakan; ia juga boleh disebut aliran tunai atau penganggaran aliran tunai kerana digunakan untuk meramalkan sumber kewangan yang diperlukan organisasi untuk mengembangkan operasinya; ia dirumuskan untuk jangka masa pendek bulanan atau suku tahunan. Dia
Anggaran perbelanjaan modal adalah yang mengawal, pada dasarnya, semua pelaburan dalam aset tetap. Ini memungkinkan untuk menilai pelbagai alternatif pelaburan dan jumlah sumber kewangan yang diperlukan untuk melaksanakannya. Penulis menambah bahawa bergantung pada sektor ekonomi di mana mereka digunakan, belanjawan dapat dari sektor awam dan swasta. Anggaran Sektor Awam adalah yang melibatkan rancangan, dasar, program, projek, strategi dan objektif Negara. Mereka adalah kaedah yang paling berkesan untuk mengawal perbelanjaan awam dan mereka memikirkan pelbagai alternatif untuk memperuntukkan sumber untuk perbelanjaan dan pelaburan. Anggaran Sektor Swasta, adalah yang digunakan oleh syarikat swasta, juga dikenal sebagai belanjawan perniagaan;mereka berusaha merancang semua aktiviti syarikat.
4.2. Pernyataan masalah.
The Home of the Mother Society, sebuah badan yang terdesentralisasi dari Badan Amal Metropolitan Lima, didirikan pada 21 Disember 1926. Kemudian pada 8 Mei 1938, "Rumah Ibu" diciptakan, atas layanan perawatan menyeluruh Ibu dan anak.
Rumah Ibu adalah Klinik - Hospital yang memberikan rawatan khusus kepada ibu dan anak. Sehingga kini ia telah memperluas dan mempelbagaikan kepakarannya, berusaha setiap saat untuk menjadi yang terdepan dalam kemajuan saintifik dan teknologi untuk memberikan kualiti perkhidmatan yang lebih baik kepada masyarakat.
Ia juga dinamakan Hospital Clinica Rosalía De Lavalle De Morales Macedo sebagai penghormatan kepada pengasasnya.
Hospital ini melakukan kerja sosial yang luar biasa dan melakukannya dengan pembiayaan sendiri.
Kerja yang dijalankan di Klinik - Hospital «Hogar de la Madre terutama bertujuan untuk menjaga kesihatan dan kesejahteraan ibu dan anak, sejak mereka disenyawakan.
Klinik Hospital de la Madre tidak mendapat pendapatan dan tidak dibiayai melalui Perbendaharaan Awam, sumbernya bergantung sepenuhnya kepada penjualan perkhidmatannya kepada sektor swasta.
Oleh kerana situasi semasa yang dihadapi syarikat-syarikat di negara kita, perubahan yang berterusan untuk menyesuaikan diri dalam dunia yang semakin kompetitif dan global ini, sebuah syarikat yang pada mulanya bersifat swasta (sebuah syarikat tanpa untung), tetapi yang disumbangkan kepada Metropolitan Lima Charitable Society dan saat ini diatur oleh peraturan pemerintah, walaupun bekerja secara eksklusif dengan sumbernya sendiri.
Fakta semata-mata untuk tidak menerima sumber kewangan dari Negara dan tunduk pada peraturannya sudah menjadi masalah bagi institusi tersebut.
Walaupun untuk tujuan pekerjaan ini, masalah utamanya terletak pada hakikatnya harus menerapkan formalitas dan prosedur berdaun yang disyaratkan oleh Undang-Undang Belanjawan Negara dalam fasa pelaksanaan anggaran.
Entiti itu mempunyai semangat peribadi tetapi harus mematuhi formaliti awam birokrasi; yang sering kali bermaksud bahawa pemrosesan kebenaran berkala tidak dipatuhi, perumusan laporan pelaksanaan anggaran, pembentangan akaun, penghapusan pengamatan, kerana pelbagai masalah dalam institusi, seperti perubahan pihak berkuasa, pertukaran anggota, penggiliran anggota, peletakan jawatan anggota, kekurangan persiapan personel; Ini bermakna bahawa jauh dari kemajuan dalam penyediaan perkhidmatan kesihatan yang lebih baik dalam rangka peningkatan dan daya saing yang berterusan, setiap kali entiti ketinggalan dan hancur oleh persaingan yang kuat dari entiti swasta, yang semuanya mempengaruhi perkembangan institusi,yang selalu mempunyai reputasi sebagai Klinik dalam bidang keibuan ibu dan anak.
Entiti tersebut tidak mempunyai Manual Dasar, Manual Prosedur Belanjawan, Manual Prosedur Perakaunan, Manual Prosedur Pentadbiran dan dokumen lain yang memandu pelaksanaan belanjawan dalam keadaan terbaik dan terutama yang dipenuhi oleh pengurus, pegawai dan kakitangan secara umum..
Mengenai pelaksanaan anggaran itu sendiri, telah ditentukan bahawa kelewatan dalam persetujuan PIA (disetujui dengan Perjanjian Lembaga SBLM), pada tahun 2006, telah disetujui pada bulan Jun 2006, prosedur, Pengubahsuaian, pengembangan dengan kredit tambahan adalah selepas tarikh ini, juga dari Januari hingga Jun 2006, perbelanjaan dilaksanakan untuk operasi normal Klinik, tanpa persetujuan PIA. Terdapat perbelanjaan yang tidak dijadualkan yang dilakukan tanpa mempertimbangkan prosedur yang telah ditetapkan, seperti halnya percobaan AFP (untuk pembayaran yang tidak dilakukan pada tahun 1993 hingga 2003); pembayaran faedah sosial pekerja dan kakitangan Perkhidmatan bukan peribadi; pembayaran penyelewengan perubatan yang tidak biasa tetapi pada tahun 2006 terdapat kes yang memaksa pembayaran kepada INDECOPI,untuk mengelakkan denda 10 UIT.
Otro problema es la falta de recepción de la documentación dentro de los plazos pertinentes, lo que configura falta de oportunidad y conlleva a incumplimiento de responsabilidades. Por ejemplo en el ejercicio 2007, se aprobó el presupuesto dentro de su fecha, pero la documentación fue recibida por el Hogar de la Madre en Abril- 2007; por tanto entre Enero y Abril se efectuaron ejecuciones presupuestarias para la operatividad de la empresa sin el cumplimiento de las formalidades y los controles respectivos.
Kurangnya penerapan prinsip asas pengendalian dalaman, seperti kurangnya penggiliran pegawai Perbendaharaan dan Logistik, menimbulkan ketidakpercayaan terhadap pengurusan dana dan aset entiti; Sekiranya kita menambah kekurangan latihan, latihan dan latihan akademik mereka yang bertanggungjawab, ini menyumbang kepada pengurusan yang tidak sesuai. Di Perbendaharaan, pendapatan tanpa deposit yang diperoleh dalam masa dua puluh empat jam, menyebabkan masalah berisiko tinggi, seperti diserang, disalahgunakan atau menjalankan mekanisme embargo oleh pembekal, pekerja atau ejen lain. Begitulah kes yang dibangkitkan pada tahun 2007 bahawa entiti tersebut memiliki embargo sejumlah S /.700.000,00, oleh Doktor Institusi, yang telah menuntut kenaikan yang diberikan oleh pemerintah pada tahun 2001.
Secara umum, telah ditentukan bahawa prosedur anggaran berikut tidak dipatuhi sepenuhnya:
v Keperluan pesanan kawasan tidak dilaksanakan tepat pada waktunya atau dengan dokumen sokongan yang sesuai.
v Kawasan Logistik, (yang bertanggung jawab untuk memastikan bahawa Undang-Undang Kontrak dan Perolehan dipatuhi) tidak mengesahkan bahawa dokumen tersebut disetujui, tanda tangan yang sesuai dan dokumen yang menyokong transaksi.
v Kawasan Belanjawan tidak mematuhi prosedur komitmen dengan cara dan syarat yang ditetapkan.
v Unit Ekonomi - Kawasan Perakaunan tidak menggunakan apa yang disebut sebagai Kawalan Terdahulu yang terdiri daripada mengesahkan dokumentasi transaksi. Kawasan Perbendaharaan tidak mengeluarkan cek tepat pada masanya dan kadang-kadang melakukannya tanpa mematuhi formaliti kes, merujuk dokumentasi ke Unit Ekonomi untuk persetujuan dan tandatangan. Mengambil akibat daripada banyak kesalahan, untuk memikul tanggungjawab para pengarah dan pegawai, yang kerana ini dan sebab-sebab lain mempunyai masa tinggal yang sangat singkat dalam entiti tersebut.
Penandatanganan cek oleh pihak Pengurusan dan Pengarah Pentadbiran dan Kewangan, kerana kurangnya pengawalan sebelumnya dan bersamaan, menyebabkan pelanggaran kesalahan yang kemudian menyebabkan pelanggaran kesalahan dan bahkan kemungkinan kejahatan.
v Atas dasar kesalahan berturut-turut, Bahagian Tunai membayar kewajiban yang tidak memenuhi aspek dasar formal transaksi dalam kerangka peraturan pemerintah.
Aspek lain yang relevan dalam masalah ini adalah bahawa entiti tidak mempunyai agensi yang kompeten untuk pematuhan yang berkesan dan berkesan dengan proses dan prosedur yang ditetapkan. Sebagai contoh, pengendalian pelaksanaan anggaran dilakukan di Kawasan Perakaunan, yang tidak betul kerana harus dilakukan dalam unit anggaran yang tidak dimiliki entiti.
Begitu juga, entiti tersebut tidak mempunyai Pejabat Kawalan Institusi - OCI (bergantung kepada Pejabat Jenderal Pengawas Republik), yang secara langsung mengawasi sumber yang dikumpulkan secara langsung yang diterapkan oleh entiti tersebut. Pengendalian dilakukan dari Badan Amal Lima, di mana kuantiti atau kualiti personel tidak ada yang memberikan panduan untuk melaksanakan anggaran yang mencukupi dan itu tidak menimbulkan masalah bagi entiti.
Akibat daripada masalah belanjawan, kelemahan berikut telah dikenal pasti:
· Kelewatan kelulusan dan pengampunan belanjawan.
· Dokumentasi tanpa komitmen belanjawan
· Pembayaran dokumen tanpa kesan anggaran, seperti kes pembelian ubat-ubatan, makanan dan bekalan lain.
· Fasa pelaksanaan anggaran tidak dipatuhi sepenuhnya menurut Undang-Undang, yang membawa kepada tanggungjawab pentadbiran, sipil dan dalam beberapa kes jenayah.
Menghadapi masalah yang dijelaskan, disarankan agar pihak berwenang melaksanakan pelaksanaan unit audit internal, sehingga instrumen yang menilai secara permanen sistem pengendalian dalaman entitas dan memberikan rekomendasi yang paling tepat untuk pelaksanaan anggaran yang memadai. yang menyumbang kepada pengukuhan kawalan institusi, peningkatan aktiviti dan daya saing entiti.
4.2.1. Rumusan masalah.
Bagaimana audit dalaman dapat memudahkan pelaksanaan belanjawan yang tepat dan dengan demikian menyumbang kepada peningkatan dan daya saing berterusan Klinik Hogar de la Madre?
4.2.2. Sistematisasi Masalah.
Bagaimana piawaian audit dalaman dapat membantu memastikan pelaksanaan anggaran dapat dipenuhi dengan betul dan menyumbang untuk memenuhi objektif Rumah Klinik Ibu?
Bagaimana cara memasangkan proses audit dalaman dan prosedur pelaksanaan anggaran agar dijalankan dengan betul dan menyumbang kepada keberkesanan pengurusan institusi Klinik Hogar de la Madre?
Bagaimana nilai tambah yang dihasilkan oleh audit dalaman dapat menyumbang kepada keberkesanan pelaksanaan anggaran dan oleh itu kepada peningkatan dan daya saing Klinik Hogar de la Madre?
4.3 Kerangka Teori
Bacón (2007) dan Editorial Océano (2005), bersetuju bahawa keperluan pengauditan dalaman terbukti dalam sebuah syarikat kerana ia meningkat dalam jumlah, pengembangan geografi dan kerumitan dan menjadikannya mustahil untuk pengendalian operasi secara langsung oleh arah. Sebelumnya, kawalan dilakukan secara langsung oleh pengurusan syarikat melalui hubungan tetap dengan pengurus pertengahannya, dan bahkan dengan pekerja syarikat. Di syarikat-syarikat besar moden, cara pengendalian yang pelik ini tidak mungkin dilakukan sekarang, dan oleh itu munculnya audit dalaman yang disebut.
Mentafsirkan Arens & Loebbecke (2005), pengauditan dalaman adalah yang dilakukan oleh pekerja dan pegawai entiti, untuk menyediakan tadbir urus korporat dengan perkhidmatan proteksionis dan konstruktif, dari mana ia mengikuti bahawa Perbezaan utama berkenaan dengan audit luaran terletak tepat pada pergantungan kewangan kepada pengurusan Juruaudit Dalaman. Harus diingat bahawa kerana kekerapan dan jumlah tinjauan yang dilakukan, banyak syarikat terpaksa menggunakan pekerja yang tidak mempunyai persiapan yang cukup untuk praktik pengauditan. Situasi ini khas dari audit dalaman,tidak konsisten dengan piawaian mengenai keperibadian profesional juruaudit mengenai "kebebasan mental" dan "latihan dan kapasiti profesional"
Menafsirkan IAI Sepanyol (1997), konsep baru cenderung menganggap audit dalaman sebagai perkhidmatan bantuan teknikal kepada pihak berkuasa dan pekerja, pusat institusi, walaupun tanpa mengabaikan tanggungjawab utamanya untuk mengkaji operasi dan menilai operasi kawalan dalaman. Pengauditan dan penasihat mestilah, oleh itu, menurut modaliti ini, objektif sebenar audit dalaman dalam kerangka daya saing dan globalisasi yang baru, semuanya berdasarkan komponen Laporan COSO. Dalam kerangka baru, tujuan audit internal adalah untuk memberikan layanan bantuan yang konstruktif untuk pentadbiran,dengan tujuan untuk memperbaiki pelaksanaan operasi dan memperoleh keuntungan ekonomi yang lebih besar bagi entiti tersebut atau pemenuhan objektif institusi yang lebih efektif
Menurut Institut Juruaudit Dalaman Peru (2001), audit dalaman adalah aktiviti jaminan dan perundingan yang bebas dan objektif, yang dirancang untuk menambah nilai dan meningkatkan operasi organisasi. Ia membantu organisasi memenuhi objektifnya dengan memberikan pendekatan yang sistematik dan berdisiplin untuk menilai dan meningkatkan proses pengurusan risiko, kawalan dan tadbir urus.
Menurut Kell & Boynton (2005), Terdapat beberapa sudut pandangan untuk menentukan proses audit dalaman. Pandangan pertama menunjukkan bahawa prosesnya terdiri dari laporan perencanaan, pelaksanaan dan audit. Pandangan kedua mengatakan bahawa proses tersebut merangkumi pra-audit, audit itu sendiri dan pasca-audit. Titik ketiga yang lebih moden menetapkan bahawa proses tersebut merangkumi perancangan, penilaian, hasil, pemantauan, dan nasihat mengenai aktiviti maklum balas. Maksudnya adalah bahawa dalam semua kes audit dalaman menjadi aktiviti profesional dari tahap tertinggi yang mempengaruhi pelaksanaan anggaran, kewangan dan pelaksanaan yang lain.
Mentafsirkan CGR (1998), konsep audit dalaman kerajaan dapat dibangun, seperti pemeriksaan objektif, sistematik dan profesional terhadap operasi belanjawan, kewangan dan / atau pentadbiran, yang dilakukan di entiti yang tertakluk kepada Sistem Kawalan Nasional, menguraikan laporan yang sepadan. Pemeriksaan tersebut harus dilakukan sesuai dengan Piawaian Pengauditan Pemerintah dan ketentuan khusus yang dikeluarkan oleh Jenderal Pengawas dan menerapkan prosedur, teknik dan metode yang telah ditetapkan. Objektifnya adalah:
v Menilai penggunaan sumber awam yang betul, mengesahkan pematuhan dengan peruntukan undang-undang dan peraturan.
v Menentukan kewajaran maklumat belanjawan, kewangan, ekonomi dan warisan.
v Menentukan sejauh mana objektif yang dirancang telah dicapai dan hasil yang diperoleh berkaitan dengan sumber daya yang ditetapkan dan pematuhan terhadap rancangan dan program yang diluluskan dari entiti yang diperiksa.
v Mengesyorkan langkah-langkah untuk mempromosikan peningkatan dalam pengurusan awam.
v Memperkukuhkan sistem kawalan dalaman entiti yang diaudit.
Menganalisis Argandoña (2008), anggaran adalah elemen perencanaan dan kawalan yang dinyatakan dalam istilah ekonomi dan kewangan dalam kerangka rancangan strategik, yang mampu menjadi instrumen atau alat yang mendorong integrasi di berbagai bidang yang disertai oleh sektor awam. sebagai sumbangan kepada kumpulan inisiatif dalam setiap pusat tanggungjawab dan tanggungjawab yang dinyatakan dalam program yang ditetapkan untuk pematuhan dari segi struktur yang jelas untuk proses ini.
Menafsirkan Johnson & Scholes (1999), anggaran adalah ramalan perbelanjaan dan pendapatan untuk jangka masa tertentu, biasanya satu tahun. Ini membolehkan syarikat, kerajaan, organisasi swasta dan keluarga menetapkan keutamaan dan menilai pencapaian matlamat mereka. Untuk mencapai tujuan ini, mungkin perlu mengalami defisit (bahawa perbelanjaan melebihi pendapatan) atau, sebaliknya, mungkin dapat menabung, dalam hal ini anggaran akan menghasilkan lebihan (pendapatan melebihi perbelanjaan). Di bidang perdagangan, ini juga merupakan dokumen atau laporan yang memperincikan kos yang akan dikenakan oleh perkhidmatan jika dijalankan. Orang yang membuat anggaran mesti mematuhinya dan tidak dapat mengumpulkannya jika pelanggan menerima perkhidmatan tersebut. Anggaran boleh dikenakan atau tidak jika tidak diterima.
Menurut Koontz & O`Donnell (1990), proses penganggaran cenderung mencerminkan secara kuantitatif, melalui anggaran, objektif yang ditetapkan oleh syarikat dalam jangka pendek, dengan mewujudkan program yang sesuai, tanpa kehilangan perspektif jangka panjang, kerana ia akan menentukan rancangan yang akan memungkinkan pencapaian matlamat utama yang mana pengurusan syarikat berorientasikan. Anggaran berfungsi sebagai alat untuk menyampaikan rancangan seluruh organisasi, menyediakan asas untuk menilai prestasi segmen yang berlainan, atau bidang kegiatan syarikat dan pengurusan. Proses ini berakhir dengan kawalan anggaran, di mana hasil dari tindakan yang dilakukan dinilai, memungkinkan, pada gilirannya,mewujudkan proses penyesuaian yang memungkinkan untuk menetapkan matlamat baru. Proses penganggaran yang berkesan bergantung pada banyak faktor; namun, ada dua yang dapat dianggap "syarat penting". Oleh itu, di satu pihak, perlu bagi syarikat untuk mengatur struktur organisasi yang jelas dan koheren, di mana seluruh proses penugasan dan pembatasan tanggungjawab akan disusun. Program belanjawan akan lebih berkesan selagi tanggungjawab dapat ditugaskan dengan betul, yang semestinya mempunyai struktur organisasi yang ditentukan dengan sempurna. Keperluan lain ditentukan oleh kesan tingkah laku potensi manusia yang terlibat dengannya terhadap proses anggaran; ini adalah,peranan faktor motivasi dan tingkah laku dalam proses perancangan dan penganggaran. Anggaran, selain mewakili instrumen dasar untuk mengoptimumkan pengurusan jangka pendek, merupakan alat yang efektif untuk penyertaan staf dalam menentukan objektif dan dalam memformalkan komitmen untuk menetapkan tanggungjawab untuk pelaksanaannya. Penyertaan ini berfungsi sebagai motivasi kepada individu yang menggunakan pengaruh peribadi, memberikan kekuatan membuat keputusan dalam bidang tanggungjawab masing-masing.Ini merupakan alat yang efektif untuk penyertaan staf dalam menentukan objektif, dan dalam memformalkan komitmen untuk menetapkan tanggungjawab untuk pelaksanaannya. Penyertaan ini berfungsi sebagai motivasi kepada individu yang menggunakan pengaruh peribadi, memberikan kekuatan membuat keputusan dalam bidang tanggungjawab masing-masing.Ini merupakan alat yang efektif untuk penyertaan staf dalam menentukan objektif, dan dalam memformalkan komitmen untuk menetapkan tanggungjawab untuk pelaksanaannya. Penyertaan ini berfungsi sebagai motivasi kepada individu yang menggunakan pengaruh peribadi, memberikan kekuatan membuat keputusan dalam bidang tanggungjawab masing-masing.
Menurut UU Anggaran 28411, Anggaran merupakan instrumen pengelolaan Negara yang memungkinkan entitas mencapai tujuan dan tujuan mereka yang terkandung dalam Pelan Operasi Institusi (POI) mereka. Begitu juga, ini adalah ungkapan perbelanjaan yang dihitung, bersama dan sistematik yang harus dikeluarkan selama tahun fiskal, oleh setiap Entiti yang merupakan sebahagian daripada Sektor Awam dan mencerminkan pendapatan yang membiayai perbelanjaan tersebut. Belanjawan merangkumi:
v Perbelanjaan yang, paling banyak, Entiti mungkin ditanggung sepanjang tahun fiskal, berdasarkan kredit belanjawan yang diluluskan dan pendapatan yang membiayai kewajipan tersebut.
v Objektif dan matlamat yang ingin dicapai dalam tahun fiskal oleh setiap Entiti dengan kredit belanjawan yang dipersetujui oleh belanjawan masing-masing.
Asas undang-undang Rumah Klinik Ibu:
Pangkalan Undang-Undang La Clínica »Rumah Ibu adalah seperti berikut:
a) Perlembagaan Politik Peru.
b) Keputusan Perundangan No. 356, yang mengatur organisasi, fungsi, tugas dan sumber daya Pertubuhan Amal dan Lembaga Penyertaan Sosial.
c) Undang-undang 27793 "Undang-Undang Organisasi dan Fungsi Kementerian Pembangunan Wanita dan Sosial" MIMDES. Metropolitan Lima Charitable Society (SBLM) berada di bawah bidang kuasa Institut Kebajikan Keluarga Nasional (INABIF).
d) Undang-Undang No. 26918 "Undang-undang untuk Pembentukan Nasional Sistem Nasional untuk Penduduk Berisiko" diundangkan pada 9 Januari 1998 dan diterbitkan di akhbar "El Peruano" pada 23 Januari 1998; di mana Metropolitan Lima Charitable Society adalah sebahagiannya.
e) Undang-Undang No. 28927 “UU Anggaran Sektor Publik untuk Tahun Anggaran 2007.
f) Arahan No. 013-2006-EF / 76.01 untuk Pengaturcaraan dan Perumusan Anggaran Spesifikasi Pemerintah Nasional untuk Tahun Anggaran 2007, Diluluskan oleh Resolusi Direktur No. 030-2006-EF / 76.01.
g) Keputusan Perundangan No. 830 Undang-Undang Institut Kebajikan Keluarga Nasional dan Keputusan Perundangan No. 866, Undang-undang Organisasi dan Fungsi, Kementerian untuk Promosi Wanita dan Pembangunan Manusia. Diluluskan dengan Keputusan Tertinggi No. 012-98- PROMUDEH;
h) Norma Peraturan Badan Amal dan Partisipasi Sosial yang meluluskan Keputusan Tertinggi No. 008-98 / PROMUDEH, yang disetujui dengan Resolusi Presiden No. 037-98-P / SBLM;
i) Peraturan Hospital Umum; Kod Etika dan Deontologi Kolej Perubatan Peru;
j) Peraturan Kesihatan kod Kesihatan Undang-Undang 17505;
k) Undang-Undang Kerja Perubatan DS No. 005-90.
Peraturan organisasi dan fungsi Klinik "Rumah ibu" - Diluluskan pada 8 Jun 2000:
Ini adalah instrumen normatif pengurusan institusi di mana kandungan, kecekapan, misi, objektif, fungsi, struktur organik dan hubungan Hogar de la Madre Clínica ditentukan. Patrimony ini disumbangkan kepada Masyarakat Amal Metropolitan Lima oleh Persatuan "Hogar de la Madre" seperti yang dinyatakan dalam Kesaksian Sumbangan yang didaftarkan di folio No. 6146, Kardex 1357, Minit 1109 dari 15 November 1976 di Pejabat Rekod Awam
Unit Ekonomi - Kawasan Perakaunan:
Fungsi pejabat ekonomi adalah:
a) Merumuskan, mencadangkan dan melaksanakan anggaran yang diluluskan dan menguruskan dana
b) Membangunkan sistem perakaunan yang mencukupi yang memungkinkan untuk memberikan pengetahuan yang tepat mengenai perbelanjaan dan keadaan ekonomi-kewangan dan warisan klinik-hospital
c) Mengatur, mengkoordinasikan dan mengarahkan penyebaran peruntukan, peraturan dan arahan mengenai administrasi keuangan dan anggaran untuk menetapkan aplikasi dan pematuhan prosedur perakaunan.
Mereka bergantung secara hierarki pada Direktorat Pentadbiran. Dia juga bertanggungjawab untuk bidang: Perakaunan, Perbendaharaan, Pengebilan dan Kawalan Aset.
4.4 Justifikasi dan Kepentingan kerja.
4.4.1. Justifikasi metodologi
Karya ini dibenarkan kerana ia adalah aplikasi proses saintifik yang diterima umum. Dalam hal ini, pertama, masalah yang sesuai telah dikenal pasti dan atas dasar ini penyelesaian telah dicadangkan melalui hipotesis. Tujuan kerja yang ditunjukkan oleh objektif ditunjukkan di bawah. Karya akan berakhir apabila setelah pengembangan hipotesis diuji, kesimpulan dan cadangan dibuat berdasarkan perancangan teori dan kerja lapangan masing-masing.
4.4.2. Pembenaran teori
Audit dalaman adalah pemeriksaan atau verifikasi transaksi, akun, informasi, atau penyata anggaran, sesuai dengan jangka waktu, menilai kesesuaian atau kepatuhan dengan ketentuan hukum yang berlaku dalam sistem Pengendalian Dalaman institusi; oleh itu ia adalah alat pemudahcara untuk pelaksanaan anggaran yang mencukupi; dan juga peningkatan berterusan dan daya saing Klinik Hogar de la Madre.
Audit dalaman ditentukan dalam serangkaian proses, prosedur dan teknik, di mana pengurusan diberikan jaminan langsung mengenai pelaksanaan anggaran dan aspek institusi lain.
Audit dalaman adalah pengawasan institusi, yang diproyeksikan pada semua ketergantungan dan organisasinya, untuk menangkap dan memaklumkannya secara kekal, mengenai keadaannya dan kemungkinan masalah yang mungkin ada.
Objektif Audit Dalaman adalah untuk membantu anggota organisasi dalam melaksanakan tanggungjawab mereka dengan berkesan. Audit Dalaman menyediakan analisis, penilaian, cadangan, nasihat dan maklumat mengenai pelaksanaan anggaran institusi dan aspek lain.
Objektif Audit Dalaman adalah: untuk menjaga Pengawalan Dalaman yang efektif dalam pelaksanaan anggaran, untuk mencapai fungsi organisasi yang baik, sistem operasinya dan penggunaan sumbernya yang mencukupi, untuk memastikan kepatuhan terhadap kebijakan, peraturan dan arahan pihak pengurusan, sentiasa meningkatkan pengurusan syarikat, terus memberitahu pihak pengurusan mengenai pengecualian yang dikesan, mencadangkan tindakan yang sesuai untuk membetulkannya, memastikan pematuhan oleh pelbagai badan dan pusat entiti dengan cadangan dan cadangan mereka, mempromosikan perubahan bahawa mereka perlu, mendidik pekerja mereka untuk menyesuaikan sistem baru, menekan penipuan dan penyelewengan dan melindungi aset institusi.
4.4.3. Justifikasi praktikal
Karya ini akan menjadi sumbangan kepada badan kesihatan negara sehingga memiliki alat pemudahcara untuk pelaksanaan anggaran yang mencukupi, peningkatan berterusan dan daya saing institusi. Pihak berkuasa pasti akan mengambil kira maklumat tersebut kerana penggunaannya yang praktikal akan membolehkan belanjawan institusi dapat dilaksanakan dengan cara yang terbaik.
4.4.4. Kepentingan.
Kepentingan kerja ini diberikan dengan penggunaan alat seperti audit dalaman dalam menentukan masalah yang ada dan kemudian dalam cadangan itu memberikan kecekapan, ekonomi, keberkesanan, peningkatan berterusan dan daya saing Hogar de la Clínica. Ibu.
Ia juga penting kerana memungkinkan untuk menangkap pengetahuan dan pengalaman amalan profesional audit.
5. Objektif
5.1 Objektif Umum.
Menetapkan cara audit dalaman memfasilitasi pelaksanaan anggaran yang mencukupi dan dengan demikian menyumbang kepada peningkatan dan daya saing berterusan Hogar de la Madre Clinic.
5.2 Objektif Khusus.
1. Tentukan bagaimana piawaian audit dalaman dapat membantu pelaksanaan anggaran agar dapat dipenuhi dengan secukupnya dan menyumbang untuk memenuhi objektif Klinik Hogar de la Madre.
2. Kenalpasti bagaimana memasangkan proses audit dalaman dan prosedur pelaksanaan anggaran sehingga dijalankan dengan betul dan menyumbang kepada keberkesanan pengurusan institusi Klinik Hogar de la Madre.
3. Tunjukkan bagaimana nilai tambah yang dihasilkan oleh audit dalaman menyumbang kepada keberkesanan pelaksanaan anggaran dan oleh itu kepada peningkatan dan daya saing Klinik Hogar de la Madre.
6. Hipotesis
6.1 Hipotesis Umum:
Adakah audit dalaman meneliti pelaksanaan anggaran dengan berkesan; Kemudian, ia akan menyumbang kepada peningkatan dan daya saing berterusan Klinik Hogar de la Madre.
6.2. Hipotesis Khusus:
1. Sekiranya penerapan piawaian audit dalaman mempermudah memperoleh kesimpulan dan cadangan; Kemudian, mereka dapat membantu mencapai anggaran yang mencukupi dan menyumbang kepada Klinik Hogar de la Madre untuk mencapai tujuan, objektif, misi dan visi institusi.
2. Sekiranya proses audit dalaman dikaitkan dengan pelaksanaan anggaran; Kemudian, ini akan menyumbang kepada tahap proses anggaran yang dijalankan dengan betul dan menyumbang kepada keberkesanan pengurusan institusi Klinik Hogar de la Madre.
3. Sekiranya nilai tambah yang dihasilkan oleh audit dalaman berjaya mempengaruhi pelaksanaan anggaran; maka, pencapaian yang mencukupi dari fasa anggaran ini akan dicapai dan oleh itu peningkatan dan daya saing berterusan Klinik Hogar de la Madre.
6.2. Pemboleh ubah dan petunjuk kajian
Pembolehubah bebas
X = Audit Dalaman sebagai alat yang berkesan
Petunjuk
X1 = Piawaian.
X2 = Proses
X3 = Nilai tambah
Pemboleh ubah bersandar
Y = Pelaksanaan anggaran dan sumbangan untuk peningkatan dan daya saing yang berterusan.
Petunjuk
Y1 = Piawaian
Y2 = Prosedur
Y3 = Keberkesanan
Pembolehubah Intervensi:
Z = Klinik Rumah Ibu
Petunjuk
Z1 = Organisasi Institusi
Z2 = Pengurusan Institusi
Z3 = Kawalan institusi.
Campos Guevara Cesar Enrique (2006) Proses kawalan dalaman di bahagian pelaksanaan anggaran institusi negara. Tesis untuk memilih Ijazah Sarjana di Universidad Nacional Federico Villarreal.
Fernández Ramírez, Domingo (2003) Audit Dalaman dan pengurusan syarikat koperasi yang mempunyai pelbagai perkhidmatan. Tesis disiapkan untuk memilih Ijazah Sarjana dalam Penyelidikan Audit Komprehensif yang dijalankan di Universiti Nasional Federico Villarreal.
Bendezú Iriarte Juan Héctor (2001) Audit pengurusan di syarikat moden. Tesis disiapkan untuk memilih ijazah Sarjana Pentadbiran di Universiti Nasional Federico Villarreal.
Herrera Celis, Dionicio (2004) Kekurangan kawalan dalaman dalam proses pelaksanaan anggaran. Kerja penyelidikan yang dirumuskan untuk tujuan profesional Pekerjaan yang diperoleh di www.gestiopolis.com
Hernández Celis, Domingo (2005) Anggaran dan pengurusan institusi yang berkesan. Mengajar kerja penyelidikan. Universidad Nacional Federico Villarreal- Fakulti Sains Kewangan dan Perakaunan.
Bacón, Charles (2007) Manual audit dalaman. Buenos Aires. Penerbit Megabyte.
Editorial Oceano (2005) Ensiklopedia Audit. Madrid. Lautan Pengarang.
Arens, Alvin A. & Loebbecke, James K. (2005) Audit- Pendekatan yang komprehensif. Mexico. Prentice Hall Hispanoamericana SA.
Institut Juruaudit Dalaman Sepanyol- Coopers & Lybrand, SA (1997) Konsep kawalan dalaman yang baru- Laporan COSOS. Madrid. Ediciones Días de Santos SA.
Institut Juruaudit Dalaman Peru (2001) Rangka kerja baru untuk amalan profesional audit dalaman dan kod etika. Limau purut. Edisi oleh Institut Juruaudit Dalaman.
Kell, Walter G. & Boynton William E. (2005) Audit Moden. Mexico. CV CEC-SA DE.
Manual Pengauditan Pemerintah Jenderal Pengawas Republik (1998). Limau purut. Editora Peru
Argandoña Dueñas, Marco Antonio (2008) Pendekatan baru untuk audit kewangan, belanjawan dan pengurusan kerajaan. Limau purut. Perunding pemasaran SA.
Johnson Gerry & Scholes, Kevan (1999) Pengurusan Strategik. Madrid. Prentice Hall International Ltd.
Koontz & O`Donnell (1990) Kursus Pentadbiran Moden- Analisis sistem dan kemungkinan fungsi pentadbiran. Mexico. Lithografi Ingramex SA.
Undang-Undang No. 28411- Undang-undang Umum Sistem Belanjawan Nasional.
Muat turun fail asal
