Perancangan sebagai alat dapat digunakan oleh pemerintah, di perusahaan, untuk mengoptimumkan pajak di mana mereka adalah pembayar cukai. Melaluinya, ia dapat dicapai:
Tentukan dalam penilaian projek pelaburan, kemungkinan kesan cukai terlebih dahulu.
Pertimbangkan alternatif untuk penjimatan cukai dalam projek pelaburan atau operasi yang akan dijalankan.
Meningkatkan keuntungan pemegang saham.
Tingkatkan aliran tunai syarikat, menjadwalkan pematuhan mencukupi dengan kewajipan cukai terlebih dahulu.
Faktor-faktor yang menjadikan Perancangan Cukai perlu
Perubahan kekal dalam undang-undang cukai memaksa syarikat untuk menganalisis kesannya dan mencari strategi segera untuk mengurangkannya.
Tekanan pada pengurusan syarikat untuk meningkatkan hasil.
Penerapan harga pindahan dalam urus niaga dengan syarikat berkaitan di luar negara. Akibat daripada tidak melakukan kajian dan tidak mempunyai dokumentasi sokongan adalah penolakan kos dan pemotongan dalam operasi ini.
Organisasi setiap hari berusaha untuk mengurangkan kos dan meningkatkan keuntungan.
Fasa Perancangan
Pengetahuan perniagaan:
- Ciri-ciri syarikat Komposisi modal (nasional atau asing) Tujuan korporat (produk atau perkhidmatan yang dijualnya) Risiko strategik perniagaan Peraturan khas (pendapatan dikecualikan Páez Law, Quimbaya Law) Maklumat kewangan semasa dan anggaran Pelan pelaburan - produk atau perkhidmatan baru Transaksi dengan rakan ekonomi (produk - perkhidmatan)
Kajian keadaan cukai tahun tertakluk kepada kajian:
- Mengkaji penyata cukai untuk menentukan kemungkinan cukai, tahap percukaian: pendapatan anggapan atau pendapatan biasa Ulasan prosedur dan kawalan cukai untuk mengenal pasti risiko penalti atau cukai yang lebih tinggi Penggunaan atau pelupusan baki yang disukai yang ditunjukkan dalam penyata. Pengenalpastian titik peningkatan dan peluang. Perhatikan situasi berulang dari satu tahun ke tahun yang belum diperbaiki.Kaji semula kawasan yang berkaitan dengan proses cukai.
Pembangunan Perancangan:
Berdasarkan dua fasa pertama, rancangan cukai syarikat ditentukan di mana aspek berikut diliputi:
- Analisis maklumat kewangan yang diunjurkan; Pengiraan cukai pendapatan untuk tahun-tahun yang diliputi oleh perencanaan Pembentangan Laporan Alternatif Pengemaskinian berkala kerana perubahan dalam perundangan.
Aspek yang perlu dipertimbangkan dalam perancangan cukai
Penangguhan cukai Peluang kos / risiko yang terlibat dalam alternatif
Perubahan yang diperkenalkan dalam pembaharuan cukai mewujudkan peluang yang dapat digunakan oleh syarikat. Faedah baru, potongan baru
Apa yang dikehendaki oleh pemegang saham?
Pembahagian dividen tunai
Memodalkan syarikat
Pengurangan cukai di syarikat
Kesan kepada pemegang saham minoriti
Anak syarikat syarikat di luar negara di mana, di negara asal, diskaun cukai yang dibayar di Colombia dibenarkan (Tidak akan berlaku berlaku sekiranya kadar negara asal sama dengan kadar negara Colombia).
Nyatakan objektif
Meningkatkan cukai
Menurunkan keuntungan
Kunjungan pihak berkuasa cukai ke syarikat lebih kerap untuk mengkaji penyata cukai di mana aspek formal dan substansial dipersoalkan, yang menghasilkan dalam beberapa kes pembetulan terhadap pengembalian yang difailkan.
Kenaikan penalti kerana tidak mematuhi tanggungjawab.
Dengan mempertimbangkan perkara di atas, beberapa strategi Perancangan Pajak dicadangkan untuk syarikat dengan pendapatan biasa:
Strategi Perancangan Cukai untuk syarikat dengan pendapatan biasa:
Penggunaan cekap kerugian fiskal dan lebihan pendapatan anggapan (
Artikel 147 dan 191 ET) Potongan untuk pelaburan dalam penyelidikan saintifik atau teknologi (Art. 158-1 ET)
Potongan untuk pelaburan dalam Pengendalian dan Peningkatan persekitaran (Art. 158- 2 ET)
Potongan untuk pelaburan aset tetap produktif sebenar
(Art. 158-3 ET) Sumbangan (Art. 125 ET)
Perbelanjaan di luar negara (Art. 122 ET)
Caruman pencen yang dibuat oleh majikan (Art. 126-1 ET)
Beberapa strategi yang dijelaskan di bawah berlaku untuk syarikat yang dikenakan cukai untuk pendapatan anggapan dan pendapatan biasa:
Penalti untuk inventori yang disediakan
Penalti portfolio
Perubahan sistem susut nilai aset
Perubahan sistem susut nilai aset
Strategi Perancangan Cukai secara langsung mempengaruhi hasil syarikat dan oleh itu keuntungan yang akan diagihkan di kalangan pelabur. Oleh itu, adalah mustahak dalam penilaian strategi perancangan keputusan pelabur diambil kira, seperti menerima dividen atau memanfaatkan keuntungan.
Ringkasan
Strategi Perancangan Cukai untuk syarikat dengan pendapatan biasa
Strategi yang menghasilkan untuk:
Strategi yang menghasilkan untuk:
