Audit, tinjauan dan penilaian kawalan dalaman pembelian bahan mentah

Ringkasan

Cadangan program audit untuk tinjauan dan penilaian sistem kawalan dalaman yang melekat dalam proses pembelian bahan mentah - tebu.

objektif

Mencadangkan program audit yang dapat digunakan oleh juruaudit dalam tinjauan dan penilaian sistem kawalan dalaman yang wujud dalam proses pembelian bahan mentah - tebu dari pengeluar yang berkaitan dengan syarikat gula.

Abstrak

Cadangan program audit untuk tinjauan dan penilaian sistem kawalan dalaman yang wujud dalam proses membeli gula tebu.

Objektif

Untuk mencadangkan program audit yang dapat digunakan oleh juruaudit dalam mengkaji dan menilai sistem kawalan dalaman yang wujud dalam proses membeli syarikat pengeluar tebu mentah yang berkaitan dengan Gula.

Pengenalan

Dalam Pedoman untuk Dasar ekonomi dan sosial Parti dan Revolusi yang disetujui dalam Kongres VI Parti Komunis Kuba, dalam kelompok VII Kebijakan Agroindustri, muncul dalam pedoman 209 dan 210: "… industri gula akan memiliki tujuan utama untuk meningkatkan secara berterusan pengeluaran tebu, mengutamakan penyusunan semula kawasan untuk mendekati tanaman. Dalam perkembangannya, hubungan antara kilang gula dan pengeluarnya mesti diperbaiki, memanfaatkan tradisi dan pengalaman gula yang ada… dalam pembentukan harga pembelian tebu dari pengeluar, tingkah laku harga gula di pasaran antarabangsa, juga menjadikannya merangsang berkaitan dengan tanaman yang lain,Untuk memastikan peningkatan pengeluaran tebu dan peningkatan pendapatan pekerja yang berkaitan dengan aktiviti ini, dengan alasan yang jelas dan perlu untuk mengembangkan dan memperkuat semua tugas yang berkaitan dengan Audit, pada asasnya kepada aspek ekonomi tertentu yang tidak dinilai secara berkala dalam tindakan kawalan yang dirancang.

Karya ini mengembangkan proposal untuk program audit khusus untuk mengaudit sistem pembelian bahan mentah tebu, termasuk prosedur yang harus digunakan untuk memenuhi tugas penting ini.

Pelaksanaan dalam entiti atau organisasi sistem kawalan dalaman yang memadai secara praktikal menentukan keberadaannya, sehingga harus mencapai perlindungan aset dan sumber daya serta membuat semua hasil yang diperoleh dari pemprosesan maklumat dapat diandalkan, yang sangat diperlukan untuk kelancaran organisasi atau kawasan mana pun. Di negara kita di mana hampir semua entiti dan sumbernya adalah harta sosial, yang ditadbir oleh institusi negara, penerapan sistem kawalan dalaman dan semua aspeknya sangat penting. Sebaliknya, sesiapa yang berhasrat memperoleh hasil kecekapan, keberkesanan dan ekonomi dalam pengurusan organisasi mereka,Ia tidak boleh mengabaikan pelaksanaan dan penerapan sistem kawalan dalaman dengan syarat yang diperlukan untuk mencapai objektif ini.

Entiti tidak difahami bahawa pada masa ini tidak mempunyai sistem kawalannya sendiri yang direka mengikut ciri dan fungsi yang betul.

Pengendalian dalaman mesti dirancang, tidak akan menjadi hasil kebetulan atau akan timbul secara spontan. Kawalan dalaman adalah rangkaian standard, kaedah, prosedur dan langkah-langkah koordinasi yang dipikirkan dengan baik, yang mesti disalurkan dengan keselamatan dan tanggungjawab, yang menjamin objektif menjaga, dengan keamanan maksimum, pengendalian sumber daya, operasi yang disenaraikan dalam dokumen utama dan direkodkan oleh perakaunan. Ringkasnya, ia mesti membantu melindungi sumber daya daripada penipuan, pembaziran dan penggunaan yang tidak betul.

Dengan mempertimbangkan konteks ekonomi di mana syarikat-syarikat Kuba berkembang dan perubahan yang mereka lalui demi peningkatan perniagaan, usaha semua orang yang dalam satu atau lain cara memiliki kendali terhadap perusahaan akan sangat diperlukan. Tetapi untuk mencapai ini, anda memerlukan sistem kawalan dalaman yang tidak menimbulkan keretakan. Teknik dan prosedur audit memungkinkan untuk menilai keberkesanan kawalan dalaman, mengesan masalah yang ada dan memudahkan proses membuat keputusan.

Unit Perniagaan Asas mempunyai misi utamanya pengeluaran gula, oleh sebab itu sangat mustahak untuk melakukan pengendalian seluruh proses pengeluaran tepat pada masanya dan sistematik, pada dasarnya yang berkaitan dengan pembelian tebu apabila ditentukan bahawa ia mewakili lebih dari 65 % kos ton gula yang dihasilkan.

Pengalaman yang diperoleh selama beberapa penuaian telah menunjukkan adanya retakan dalam kawalan dalaman kawasan ini, berikut dikenal pasti sebagai penyebab yang paling biasa:

Keadaan teknikal alat penimbang yang buruk. Peningkatan kerugian melebihi apa yang dirancang. Persiapan rendah kakitangan yang bekerja di pusat penerimaan. Kegagalan untuk mematuhi prinsip, peraturan dan prosedur kawalan dalaman. Tidak adanya pendamaian berkala. syarat-syarat kontrak.

Audit dalaman dalam peranannya harus lebih pencegahan atau jangkaan dan dengan itu bekerjasama dengan pihak pengurusan entiti dalam membuat keputusan tepat pada masanya. Atas sebab ini, pekerjaan audit lebih cenderung kepada penilaian risiko-risiko yang dapat mempengaruhi operasi entitas, pelaksanaan perangkat audit untuk mengawasi pengendalian dalaman. Pengenalan indeks kawalan dalaman berdasarkan penggunaan teknik dan prosedur yang memungkinkan penilaian pengurusan yang tepat.

Pembangunan

Program audit adalah rancangan yang menghubungkan isi dari semua tugas yang harus dilakukan selama audit. Semakin terperinci program ini, semakin mudah untuk menjalankan audit, terutama bagi juruaudit yang tidak berpengalaman.

Program audit merupakan rancangan tindakan untuk membimbing dan mengawal kerja juruaudit. Dalam istilah yang kurang lebih umum, ia menjelaskan skop kerja dan aspek-aspek yang mesti disahkan, merupakan kaedah yang teratur untuk menunjukkan dan mengawal pelaksanaan prosedur audit dengan cara kerja itu akan dijalankan.

Dengan mempertimbangkan semua aspek yang disebutkan di atas, serta aspek-aspek yang dinyatakan dalam Pedoman untuk kebijakan ekonomi dan sosial Parti dan Revolusi, yang disetujui dalam Kongres VI Parti Komunis Cuba, program audit berikut diusulkan, yang bertujuan untuk menyediakan auditor alat kerja yang membolehkan mereka memenuhi objektif berikut dengan cekap:

Nilai sistem kawalan dalaman yang berkaitan dengan pembelian bahan mentah tebu. Sahkan kebolehpercayaan maklumat yang diproses. Perhatikan keserasian antara model dan rekod yang telah ditetapkan. Sahkan bahawa kewajipan pembayaran dengan pengeluar bahan mentah didaftarkan dengan betul Periksa sama ada penyelesaian separa dan akhir yang sesuai telah dilakukan dengan betul Dapatkan bukti yang kompeten dan relevan untuk mengenal pasti sama ada prosedur kawalan dalaman yang berkaitan dengan sistem pengadilan tebu berfungsi dengan baik sepanjang tempoh tersebut. menuai.

Aspek asas dinyatakan di bawah, yang akan menjadi asas bagi juruaudit untuk menilai status kawalan dalaman aktiviti ini dalam tempoh pengeluaran gula mentah.

Pemeriksaan khusus yang akan dibuat untuk proses yang disatukan ke dalam Sistem Anugerah Cane

Kawasan penghargaan

Periksa sama ada Pensijilan Romanas dibuat untuk berat tebu yang dibeli oleh agensi khusus dengan pengambilan perkhidmatan sebelumnya. Periksa bahawa pemberi berat memberitahu kawasan pemberian tebu, melalui berat tebu yang mana pemerah digunakan dan yang tidak digunakan, mengesahkan bonus dan penalti yang sesuai. Periksa melalui sampel operasi pengiraan yang ditunjukkan dalam baucar berat, juga mengesahkan bahawa data model bertepatan dengan data yang diteruskan ke model "Laporan tebu diterima". Periksa bahawa semua baucar berat dihantar ke kawasan pemberian dan dimasukkan ke dalam model "Log tebu setiap hari", mengelakkan potongan kepada pengeluar. Periksa dengan mengambil sampel,bahawa pengeluar diberi potongan tan tebu, yang mana peratus pengotornya diterapkan ketika mereka diterima di pusat penerimaan (tentukan kelebihan kotoran). Contoh laporan harian mengenai penipuan yang dihantar ke Bilik of Control, contoh yang bertanggungjawab untuk penentuan perkara asing yang pernah diuntungkan, untuk mengesahkan kecekapan di mana pusat-pusat ini berfungsi. Periksa bahawa untuk setiap pengeluar tebu, fail pembayaran telah diaktifkan untuk pembubaran, di mana Failkan semua dokumentasi yang menyokong hubungan monetari - perdagangan antara syarikat gula dan pengeluar. Sahkan juga bahawa pembayaran yang dibuat sesuai dengan sifat operasi yang dilakukan oleh syarikat. Periksa melalui ujian terpilih,bahawa dokumen penerimaan bahan mentah bertepatan dengan penyelesaian yang harus dibayar setelah membuat potongan yang sesuai yang ditetapkan oleh undang-undang yang berlaku dalam penyelesaian terakhir. Kaji semua dokumentasi yang berkaitan dengan pembayaran kepada pengeluar individu Koperasi Kredit dan Perkhidmatan (CCS), kerana di sinilah penerima mendapat penyelesaian melalui akaun bank individu dan tindakan jenayah yang diduga mungkin dilakukan. Periksa kebetulan data yang didaftarkan dalam model "Rekod tebu harian", dengan jumlah ton tebu kasar yang dihadiahkan dari koperasi dan petani kecil dan diterima dari entiti lain. Periksa sama ada ia didaftarkan dengan betul dalam Model "Pendaftaran tebu oleh penanam",hasil berat kereta tebu di batey sebelum digiling. Sebagai tambahan, untuk mengetahui apakah data ton berat disediakan, perlu untuk mengeluarkan model "Laporan harian tebu tanah" dan "Penyemakan gerobak tebu", dengan tujuan untuk mempersiapkan model "Ringkasan kerugian sepuluh tahun. kereta api, tercermin dalam "Catatan Taras dan Retaras", sesuai dengan yang dicatat dalam model "Laporan kereta tebu", ia juga harus dipertimbangkan ketika membuat cabaran, bahawa perubahan baru dicatat di kedua model, prosedur yang sama mesti dilakukan di pusat penerimaan. Periksa bahawa dalam model "Ringkasan kerugian sepuluh tahun", data mengenai berat ladang dan batey dikumpulkan,serta kerugian dan / atau kenaikan yang ditentukan dalam perbandingan berat tebu di pusat penerimaan dan berat di batey, dengan mempertimbangkan bahawa indeks kerugian yang ditentukan sesuai dengan prosedur pengiraannya, menurut sistem ZF. -38 Kualiti bahan mentah-tebu. Periksa bahawa piawaian yang dilaporkan mewakili satu peratus atau lebih kerugian yang dirancang oleh setiap pusat penerimaan. Periksa bahawa hukuman yang ditetapkan dalam Resolusi V-78/97 dari MINAZ dikenakan. Periksa bahawa perdamaian telah dibuat antara pengeluar dan pembeli sebelum melaksanakan pembayaran atau penyelesaian oleh yang terakhir.mengikut sistem ZF-38 Kualiti bahan mentah - tebu. Periksa bahawa piawaian yang dilaporkan mewakili satu peratus atau lebih kerugian yang dirancang oleh setiap pusat penerimaan. Periksa apakah hukuman yang ditetapkan dalam Resolusi V-78 / 97 dari MINAZ. Periksa bahawa perdamaian telah dibuat antara pengeluar dan pembeli sebelum melaksanakan pembayaran atau penyelesaian oleh yang terakhir.mengikut sistem ZF-38 Kualiti bahan mentah - tebu. Periksa bahawa piawaian yang dilaporkan mewakili satu peratus atau lebih kerugian yang dirancang oleh setiap pusat penerimaan. Periksa apakah hukuman yang ditetapkan dalam Resolusi V-78 / 97 dari MINAZ. Periksa bahawa perdamaian telah dibuat antara pengeluar dan pembeli sebelum melaksanakan pembayaran atau penyelesaian oleh yang terakhir.

Kawalan dokumen dan rekod

Kaji sama ada pekerja telah beroperasi atau bertindak berdasarkan dokumen semasa.

Periksa waktu di mana catatan data dan maklumat disimpan dalam fail di kawasan pengadilan dan juga ketahui tujuan anda setelah masa tersebut habis.

Sahkan sama ada semua rekod utama yang akan digunakan tersedia dan jika catatan tersebut betul.

Kawasan Sumber Peribadi

Sahkan jika syarikat menentukan keperluan sumber daya untuk membangun dan melaksanakan, menyelenggara dan memperbaiki sistem kawalan.

Nilai sama ada tahap kecekapan, kesesuaian individu, mencukupi dan adakah keperluan semasa dan masa depan dijamin.

Periksa sama ada polisi pengambilan dan pengambilan pekerja telah digunakan.

Ketahui sama ada syarikat telah mengenal pasti keperluan latihan dan pengembangan pengetahuan kakitangan.

Nilai keberkesanan latihan.

Perhatikan jika terdapat keadaan yang mencukupi di tempat kerja, ketenteraman dan kebersihan di dalam dan di luar rumah.

Sahkan kewujudan alat dan peralatan yang sesuai untuk mencapai objektif dengan kecekapan yang diharapkan (timbangan, alat kerja, modul).

Periksa sama ada syarikat itu memenuhi perkhidmatan sokongan (komunikasi, pengangkutan, penentukuran, sumber bahan).

Kaji sama ada terdapat mekanisme yang mempengaruhi motivasi orang dan adakah ia bertujuan untuk meningkatkan kualiti dan adakah ia berkaitan dengan rangsangan.

Mengupah

Sahkan sama ada syarikat itu mempunyai kontrak dengan setiap pengeluar tebu dan jika ia merangkumi syarat-syarat khusus untuk penghantaran bahan mentah.

Mengkaji dan menilai penggunaan profil berorientasikan kontrak.

Periksa sama ada pihak yang terlibat dalam penandatanganan kontrak telah meramalkan mekanisme undang-undang yang membenarkan penggunaan kontrak dengan betul.

Sahkan jika kontrak tersebut memberi anda rawatan khusus untuk memohon pembayaran kepada:

kandungan bahan asing. tunggakan disebabkan oleh sebab yang disebabkan oleh pengeluar atau industri. tebu yang terbakar. masa memotong dan penerimaan di pusat pengumpulan. perbelanjaan dan keadaan pengangkutan. tanggungjawab untuk tidak mematuhi. jumlah nilai dan kaedah pembayaran. tempat dan syarat penghantaran, cara dan sumber untuk membuat penghantaran.

Akaun yang perlu dibayar dan pembelian

Periksa bahawa anotasi dalam rekod operasi ini dibuat pada masa ia dibuat dan untuk dokumen utama, dan bahawa mereka tidak mempunyai smear, pindaan dan penghapusan.

Sahkan bahawa mereka telah membuat pemeriksaan harga, pengiraan, dokumen, dan jumlah ketika mendaftar pembelian.

Periksa bahawa rekod dan sub-jurusan yang berkaitan dengan operasi ini diaktifkan, dibenarkan dan kuasa dua.

Periksa sama ada pengesahan baki dibuat, antara pelanggan dan pembekal, jika ada bukti dokumen sebelum mereka membuat pembayaran.

Semak rekod pembayaran. Selidiki anotasi yang anda anggap tidak biasa.

Sahkan dengan ujian bahawa pembelian yang dibuat mempunyai kontrak yang sama dengan yang sama dihantar.

Kod, nama dan nama keluarga, alamat bahagian dan watak yang bersimpati. Kuantiti pelbagai, kualiti, harga atau harga unit barang dan jumlah, serta peratusan penurunan. Syarat penghantaran yang menentukan tempat, tarikh dan cara pengangkutan, yang akan digunakan untuk pemindahan. Prosedur yang harus diikuti sekiranya terdapat perbezaan dari segi kuantiti atau kualiti dari apa yang telah dipersetujui. Penalti atau bonus yang disebabkan oleh ketidakpatuhan atau pematuhan yang berlebihan.

Daripada pembelian

Pilih tempoh untuk melakukan pemeriksaan terperinci dan lakukan kerja berikut:

Bandingkan invois yang dibuat oleh pembekal, kuantiti, jenis produk dan harga dan nota dalam daftar pembelian. Sahkan bahawa invois telah diluluskan oleh pegawai sebelum pembayaran dan dibatalkan dengan tepat semasa pembayaran. Sahkan jumlahnya rekod pembelian dan menyerahkan jumlah anda ke lejar, semak urus niaga atau baucar kemasukan jurnal yang merangkumi jumlah dan tandatangan yang diperlukan ini.

Teliti pembayaran yang perlu dibayar (tutup) akaun berikutnya dan tentukan sama ada mereka telah melunaskan liabiliti yang belum didaftarkan atau untuk jumlah selain daripada yang ditunjukkan dalam buku.

Penilaian kawalan dalaman mengikut Resolusi No. 60 tahun 2011 CGR (YA / TIDAK / NP)

Soal selidik untuk mengkaji dan menilai aplikasi komponen Kawalan Alam Sekitar dan standardnya

Pengurusan entiti memberi perhatian sepenuhnya kepada sistem kawalan dalaman untuk aktiviti penentuan tebu.

Terdapat struktur organisasi eksekutif yang menjamin fungsi aktiviti ini dengan betul semasa tempoh penuaian.

Terdapat peraturan dan piawaian bertulis yang berkaitan dengan subjek.

Usaha telah dilakukan oleh pihak pengurusan untuk memastikan bahawa entiti tersebut memantau dan mematuhi nilai-nilai etika dan peraturan kader negara, serta peraturan pekerja yang berpartisipasi dalam siklus operasi pembelian bahan mentah-tebu.

Terdapat mekanisme yang memastikan bahawa setiap tugas yang berorientasi mempunyai pemantauan berterusan.

Para pekerja mengetahui peraturan tatatertib, serta peruntukan lain yang mengatur perilaku yang harus dipatuhi.

Mekanisme dibentuk untuk mencapai kecekapan profesional yang diinginkan pekerja yang mengambil bahagian dalam aktiviti ini.

Pemimpin, pegawai dan pekerja mempunyai tahap kecekapan (sikap, kesesuaian) yang memungkinkan mereka memahami pentingnya membangun, melaksanakan dan mengekalkan kawalan dalaman, rekod dan operasi yang sesuai.

Pekerja cukup memahami kepentingan kawalan dalaman.

Terdapat rancangan latihan untuk sumber daya manusia yang mengambil bahagian dalam aktiviti ini.

Tahap kewibawaan, tanggungjawab dan tindakan yang menyumbang untuk mencapai objektif organisasi tercermin dalam beberapa dokumen.

Prosedur pemilihan, induksi, pengambilan, penggiliran, promosi dan sanksi dipenuhi oleh sumber-sumber Romania yang mengambil bahagian dalam kegiatan ini. Resolusi Ketua Pengarah telah dikeluarkan yang menyetujui kedudukan penimbang di Pusat Penerimaan. Peraturan dan prosedur yang mengatur fungsi aktiviti ini dengan betul.

Soal selidik untuk mengkaji dan menilai penggunaan komponen Pengurusan Risiko dan Pencegahan dan peraturannya

Entiti tersebut telah mengenal pasti risiko dalaman dan luaran yang berkaitan dengan pencapaian objektif organisasi ini.

Dalam proses pengenalpastian, faktor atau sumber yang paling mempengaruhi mereka diambil kira, antaranya adalah:

Kekurangan pengalaman dan pengetahuan personel yang mengambil bahagian dalam kitaran operasi. Kesalahan pengiraan dalam baucar berat dan rekod yang ditetapkan. Penerimaan berat kereta sangkar penuh. Sijil orang Rom di pusat penerimaan dan bateyes.. Kesalahan dalam menentukan peratusan benda asing. Perbezaan antara berat ladang dan berat batey dalam standard yang dibenarkan. Pengangkutan bahan mentah tepat waktu dari pusat penerimaan ke batey atau industri. Perubahan yang disengajakan dalam kualiti tebu yang dibeli, termasuk: tebu yang dibakar oleh tebu hijau, tebu dipotong secara manual selama lebih dari 24 jam setiap potong tebu pada waktu yang ditentukan (-24 jam). Kehilangan atau kehilangan kad kereta, baucar berat.sikap dan sifat nepotisme antara kakitangan yang mewakili syarikat (pusat penerimaan) dan pengeluar tebu (komputer).

Kekerapan dan kesan ekonomi terhadap syarikat telah dianggarkan.

Strategi yang diasumsikan sesuai dengan objektif yang digariskan oleh organisasi.

Terdapat kawalan penuh dari kitaran operasi, yang memungkinkan untuk meramalkan atau meramalkan hasil situasi pada waktu tertentu.

Objektif kawalan terhadap apa yang boleh berlaku tidak betul dan apa yang dicadangkan agar tidak berlaku ditetapkan.

Strategi kawalan ditentukan untuk mencegah, mengesan, mencegah, membetulkan risiko yang dikenal pasti.

Instrumen telah dikenal pasti untuk menjalankan strategi kawalan untuk mengurangkan pendedahan kepada risiko.

Soal selidik audit untuk mengkaji dan menilai komponen Aktiviti Kawalan dan standardnya

Pengarkiban dokumen adalah betul.

Penilaian prestasi dilakukan pada akhir tempoh penuaian.

Juruaudit dalaman syarikat memantau fungsi kitaran operasi yang betul dan melaporkan hasil kerja yang dilakukan kepada pihak pengurusan atasan tepat pada masanya.

Ketahui melalui semakan baucar berat bahawa:

Tidak ada kotoran dan penghapusan. Pengiraan dilakukan dengan betul. Nama pengeluar muncul. Ia tahu jenis tebu, blok, dan bidang pemotongan. Ia mengambil nombor berturut-turut komputer dan yang lain dari penimbang. Penalti berlebihan dikenakan kekotoran pada tebu yang diterima. Kawasan pemberian maklumat akan diberitahu mengenai peratus kekotoran yang dikesan. Tebu yang diterima oleh pematangan dilaporkan. Tarikh, masa ketika tebu dibakar dinyatakan dalam baucar.

Menembak dan kereta api Rom diperakui oleh badan-badan khusus dan kompeten.

Penimbang tebu di Rom (ladang dan batey) dipilih dengan tepat dan memenuhi syarat untuk menduduki posisi tersebut.

Kakitangan de-stemming dipilih dan diberi petunjuk bagaimana menjalankan tugas mereka.

Penghancuran dilakukan untuk menentukan peratusan kekotoran yang dibawa tebu.

Hasil penyahtinjaan juga digunakan untuk mengurangkan kekotoran berlebihan dari pengeluar tebu.

Bilik Kawalan dimaklumkan mengenai peratusan pengotor yang dikesan setiap hari.

Jumlah pengotor ditentukan oleh setiap pusat penerimaan dan ini dilaporkan ke kawasan pengadilan sehingga mereka dipertimbangkan dalam penyelesaian separa.

Dengan mengetahui model "Pelan Anggaran dan Purata", adakah pautan penanam ke setiap pusat penerimaan muncul mengikut kontrak jual-beli yang telah ditandatangani sebelumnya.

Model ini dikeluarkan oleh pihak pengurusan pengeluaran tebu. Terdapat bukti analisis tingkah laku pengaturcaraan dengan puluhan. Sebab-sebab perbezaan antara anggaran dan sebenar yang diperoleh dilaporkan.

Ia diketahui melalui kad model kereta if jika:

Kotak model diisi dengan betul dan datanya diperbaiki. Ia dapat dilihat jika bahagian bawah model diisi oleh penimbang batey. Berat batey dilaporkan untuk memeriksa variasi terhadap berat medan per kereta yang memungkinkan untuk mengetahui peratusan Model ini mengumpulkan waktu pengangkutan dari pusat penerimaan tetamu ke batey, untuk mengetahui pampasan yang harus dibayar untuk konsep ini. Periksa bahawa kad kereta mengandungi nombor kereta, pusat penerimaan dan tarikhnya isi kereta.

Berikut ini diketahui melalui »model kereta reed»:

Pengendalian dikendalikan oleh setiap pusat penerimaan kereta tebu yang dibawa dan dikirim ke tanaman, serta catatan ladang dan bobot batey. Model dibuat dan dikeluarkan oleh penimbang setiap pusat penerimaan. berfungsi sebagai asas untuk memperhitungkan jumlah tebu dalam stok pada hari terakhir setiap bulan seperti yang ditetapkan.

Sahkan melalui model Log tebu yang diterima setiap hari bahawa:

Model ini dikeluarkan oleh penimbang setiap pusat penerimaan. Tongkat yang diterima di setiap pusat penerimaan dianggap setiap hari dalam model ini.Pada akhir hari penimbang mengeluarkan model tambahan yang merangkum oleh setiap pengeluar jumlah tebu yang diterima yang diterima pada hari itu.

Program automatik laporan keranjang tebu model oleh penanam sedang diterapkan dan ini saling berkaitan dengan model sistem manual.

Menggunakan Model ¨ Laporan kereta tebu berat di batey periksa bahawa:

Hasil berat kereta tebu di batey sebelum tanah didaftarkan dengan sewajarnya. Model ini menyediakan data ton berat yang diperlukan untuk mengeluarkan model "laporan harian tebu" dan "model remisi kereta tebu »Dengan tujuan untuk menyusun« Ringkasan kerugian sepuluh tahun »dan« Pemberitahuan pemeriksaan Rom «Model Sahkan di Jabatan Perakaunan jika memeriksa kereta yang berkaitan yang tongkatnya tidak ditaburkan, terhadap Model« Laporan Jogger », meninggalkan bukti operasi ini. Periksa sama ada model ini dikeluarkan oleh ketua dumper kereta batey, berfungsi sebagai rakan seberat kepada penimbang.

Pastikan jika perhatian sewajarnya diberikan untuk mempertimbangkan tambang kereta pada awal penuaian, menjalin hubungan dan menentukan harga kereta yang tidak termasuk.

Ketahui melalui Model ¨ Jogger Laporkan perkara berikut:

Sekiranya terdapat kawalan yang berkesan terhadap semua kereta api dan kenderaan bermotor yang diarahkan pada setiap pergeseran Periksa sama ada kereta itu telah ditimbang dua kali atau jika tidak ditimbang Periksa sama ada model itu dikeluarkan oleh orang yang bertanggungjawab untuk pergeseran jogger.

Kenali melalui Model «Laporan harian tebu tanah ¨

Sekiranya dibawa secara manual atau secara automatik Sahkan jika model mengumpulkan maklumat yang berkaitan dengan tebu tanah per shift dan untuk setiap hari pengumpulan hingga kini Periksa sama ada perincian dicerminkan mengenai bentuk pengangkutan tebu, rata-rata berat yang diangkut mengikut jenis kenderaan, tebu tanah terbakar dan jenis potongan. Periksa sama ada terdapat bukti maklumat kepada pengarah dan terutama ke makmal. Sahkan sama ada model ini dibuat berdasarkan maklumat yang terdapat dalam Model »Laporan kereta tebu berat di batey »

Pelajari melalui Model ¨ Laporan pergerakan tebu antara syarikat ».

Sekiranya ia dilaksanakan secara manual atau secara automatik, jika ada kawalan pergerakan tebu antara syarikat, jika data yang diperlukan untuk tujuan penghargaan diketahui, serta penentuan peraturan, kepatuhan terhadap anggaran dan rata-rata, periksa apakah itu ditawarkan di model, maklumat mengenai perincian nama dan kata laluan penanam yang menghantar tebu secara langsung dan yang bertindak balas kepada syarikat lain. Periksa sama ada berat baucar termasuk data sebelumnya, baik dalam pemotongan manual dan secara mekanis, ketika untuk pembelian-penjualan selain termasuk dalam Model »Pengampunan kereta tebu».

Untuk mengetahui melalui Model »Ringkasan penurunan sepuluh tahun», berikut:

Sekiranya model ini mengumpulkan data yang berkaitan dengan berat ladang dan berat batey, serta variasi yang ditentukan dari perbezaan di antara mereka. Sahkan apakah model ini disokong oleh maklumat yang diberikan dalam Model "Laporan kereta tebu berat di batey "dan Model" Carriage Cards ". Periksa apakah data yang didaftarkan dalam model berfungsi sebagai dasar untuk menyusun Model" Pemberitahuan Pemeriksaan Rom ", dalam kes di mana peningkatan dalam kadar kerugian yang dirancang ditentukan.

Untuk mengetahui melalui Model «Pemberitahuan Pemeriksaan Romana».

Sekiranya data dilengkapkan untuk mencapai perhatian tercepat dan paling cekap terhadap pemeriksaan dan penyesuaian yang diperlukan untuk yang Rom. Sekiranya variasi yang dikesan sesuai dengan semakan Model dilaporkan setiap hari melalui pusat penerimaan » tebu dan ringkasan kerugian 10 tahun ". Sahkan bahawa pekerja yang bertanggungjawab menyelesaikan model ini mengeluarkan maklumat orang Rom yang memerlukan pengesahan dan penyesuaian. Sahkan jika orang Rom yang mempunyai masalah dimaklumkan kepada pihak atasan dan mereka yang bertanggungjawab untuk pengesahan tersebut. oleh kilang gula atas kerugian akibat pengaruh tidak langsung terhadap kos pengeluaran.

Kenali melalui model ¨ Rekod tares dan cabaran.

Sekiranya torehan semua peralatan dilakukan sebelum penuaian dimulakan, jika semua peralatan menembak dilabel untuk pengenalpastiannya, terdapat bukti pencapaian cabaran peralatan menembak pertanian dalam 10% setiap hari dan mengejutkan. 100% peralatan akan dicabar pada hari hujan. Kereta api diperbaiki setelah dibaiki. Sekiranya bengkel di mana peralatan ini dibaiki, ia dihantar tanpa membaikinya terlebih dahulu. Sekiranya kecacatan awal peralatan menembak tebu. Periksa sama ada terdapat jadual penukaran untuk setiap pusat penerimaan, dengan salinannya di kawasan ini.

Mengetahui melalui Model "Pembubaran sebahagian tebu."

Sekiranya program itu automatik.Jika pembubaran separa dilakukan berdasarkan kontrak jual beli tebu, di bahagian kaedah pembayaran.Jika semua tebu dilikuidasi sesuai dengan harga per ton yang disetujui. Mencairkan »tebu jaring digunakan tanpa memotong tebu tenaga (seperti yang dicadangkan dalam pembubaran akhir). Sekiranya pembubaran dilakukan berdasarkan perjanjian sebelumnya antara syarikat gula dan pengeluar dan dikomunikasikan ke kawasan ekonomi oleh pihak pengurusan syarikat.

Ketahui melalui model "Pembubaran akhir tebu kepada pengeluar".

Sekiranya pelengkap model itu automatik. Sekiranya setiap pengeluar dilikuidasi oleh satu syarikat (UBPC, CPA, CCS). Sekiranya terdapat kawalan terhadap pematuhan anggaran tebu dan untuk menilai tingkah laku sebenar yang sama. Sekiranya terdapat pendua pembubaran tebu.Pengawalan yang dilakukan terhadap pembayaran hutang syarikat gula dan Bank.Mengesahkan keperluan beberapa langkah pampasan MFP. pembubaran.

Soal selidik untuk mengkaji dan menilai komponen Maklumat dan komunikasi dan peraturannya

Maklumat tersebut tersedia tepat pada waktunya, memungkinkan untuk memberikan penyelesaian tepat pada masanya untuk setiap masalah yang timbul selama musim menuai. Maklumat yang dikeluarkan memungkinkan pegawai dan pekerja memenuhi kewajiban dan tanggungjawab mereka. Ada mekanisme yang memberikan maklumat kepada Orang yang tepat, dengan perincian yang cukup dan pada waktu yang tepat. Sistem maklumat dirancang mengikut strategi dan program operasi Syarikat untuk tugas ini. Terdapat saluran komunikasi untuk semua aset organisasi yang mengambil bahagian dalam ini. aktiviti. Pekerja memahami bagaimana tugas mereka mempengaruhi prestasi entiti atau mempengaruhi pekerja lain. Pekerja tahu objektif aktiviti mereka dan bagaimana mereka menyumbang kepada pencapaiannya. Mesyuarat mencukupi,kenalan atau saat pertukaran, di mana pekerja menerima maklumat dan mempunyai kemungkinan untuk menyatakan pendapat mereka.

Soal selidik untuk mengkaji dan menilai komponen Pengawasan dan pemantauan serta standardnya

Terdapat sistem pengawasan dan pemantauan pengendalian internal yang terkait dengan proses pengadukan tebu, selama masa penuaian. Jawatankuasa Pengawalan Dalaman, antara objektifnya, termasuk pengawasan fungsi sistem pengendalian dalaman yang betul dan peningkatannya yang berterusan. Pengurus secara berkala menilai keberkesanan kawalan dalaman yang ada untuk aktiviti ini. Suatu audit khas dimasukkan dalam rancangan audit dalaman untuk isu yang berkaitan dengan pemberian tebu kepada pengeluar. Kekurangan yang dikesan dilaporkan kepada pihak pengurusan tertinggi keberkesanan aktiviti yang dijalankan oleh Juruaudit Dalaman dinilai.

Kesimpulannya

Kualiti maklumat, ketepatan penimbangan produk, dan tahap tanggungjawab dengan mana ia dilaksanakan, bergantung pada penerapan sistem harga tebu yang tepat dan mencukupi untuk kualitinya, yang memungkinkan memperoleh hasil ekonomi. diinginkan dan juga jaminan, antara lain: rangsangan pengeluar tebu untuk menyampaikan bahan mentah yang lebih berkualiti dan lebih baik dan meningkatkan kecekapan kilang dan peningkatan pengeluaran gula yang diperlukan oleh negara.

Bibliografi

Majlis Nasional Kuasa Rakyat. Undang-undang 107 "Pengawas Umum Republik Kuba" Havana, Cuba, 2009. Pengawas Umum Republik Kuba. Resolusi No. 60 "Piawaian Sistem Kawalan Dalaman" Havana, Cuba, 2011. Kementerian Audit dan Kawalan: Manual Juruaudit. Jilid I dan II, Havana, Cuba, 2003. Kementerian Kewangan dan Harga: Resolusi 235/05, Piawaian Perakaunan Cuba, Havana, Cuba, 2005. Garis panduan untuk dasar ekonomi dan sosial parti dan revolusi. Kongres PC PC VI 18 April 2011. CECOFIS: Kawalan Dalaman, Program Penyediaan Ekonomi untuk Jadual. Bahan rujukan. Havana, Cuba, 2005. CECOFIS: Manual Pengajian. Diploma Audit Am. Jilid I dan II. Editorial (MES), Havana, Cuba, 2007. Parti Komunis Cuba:Resolusi Ekonomi Kongres V PCC. Pengarang Politik. Havana, Cuba, 1997.