Penyediaan laporan kewangan kepada pihak pengurusan

Di dalam setiap entiti ekonomi, perlu ada maklumat yang tepat mengenai apa syarikat itu agar dapat menunjukkan kepada masyarakat, dalam pelbagai bidangnya, apa itu, bagaimana ia beroperasi, dan semua yang relevan yang dapat digunakan untuk memutuskannya, selain fakta bahawa maklumat tersebut tidak hanya digunakan di luar negeri, tetapi juga di dalam negara, kerana berdasarkan maklumat yang diberikan ini, para pemegang saham akan memiliki visi yang luas tentang bagaimana modal mereka berfungsi, pulangan yang diperoleh dan berdasarkan ini, buat keputusan yang berasas.

Laporan penafsiran, dalam buku catatan di mana penganalisis, melalui komen, penjelasan, cadangan, carta, dan lain-lain, menjadikan pelanggannya konsep dan angka kandungan penyata kewangan yang menjadi objektif kajiannya. Isi laporan terdiri dari buku catatan, yang pada gilirannya terdiri dari sampul dan lembaran yang berisi karya analis.

penyediaan-the-kewangan-laporan-kepada-pengurusan-1

Syarikat tidak boleh dianggap sebagai badan bebas; Hanya analisis data dalaman yang cukup untuk membuat pendapat yang memadai mengenai situasi kewangan dan keuntungan perniagaan, analisis dapat diselesaikan dengan maklumat mengenai keadaan yang berlaku dalam perniagaan dan di mana pengurusan mempunyai kawalan, analisis syarat-syarat yang berlaku di luar perniagaan, dan di mana organisasi tersebut tidak mempunyai pemerintahan.

UNIT 6

"PENYEDIAAN LAPORAN KEWANGAN KEPADA PENGURUSAN"

6.1. Penyediaan Laporan Kewangan kepada Pengurusan

Laporan dari sudut pandang material boleh mengambil bahagian berikut:

PENUTUP. Bahagian luaran utama penutup bertujuan untuk:

Nama syarikat Penyebutan karya tafsiran penyata kewangan atau subjek yang sesuai Tarikh atau tempoh penyesuaian penyata.

LATAR BELAKANG. Bahagian ini adalah tempat kerja yang dijalankan dalam analisis muncul, dan umumnya bertujuan untuk yang berikut:

Sebutan dan skop kerja yang dijalankan. Sejarah ringkas syarikat, dari perlembagaannya hingga tarikh laporan. Penerangan ringkas mengenai ciri komersial, undang-undang dan kewangan syarikat. Objektif yang dicapai oleh kerja yang dijalankan. Tandatangan orang yang bertanggungjawab.

PENYATA KEWANGAN. Bahagian ini membentangkan penyata kewangan syarikat, umumnya dalam bentuk sintetik dan perbandingan, memastikan bahawa terminologi dapat diakses sepenuhnya oleh pengguna maklumat tersebut.

GRAFIK. Secara amnya, laporan ini mengandungi rangkaian grafik yang menjadikan konsep dan angka kandungan penyata kewangan lebih mudah diakses. Terpulang kepada penganalisis untuk menentukan jumlah graf dan bentuknya.

KOMEN, CADANGAN DAN KESIMPULAN. Di sini, pelbagai komen yang dibuat oleh orang yang bertanggungjawab untuk laporan tersebut dikumpulkan dengan cara yang teratur, jelas dan mudah dicapai; juga cadangan dan kesimpulan yang difikirkan sesuai untuk dikemukakan.

6.1.1. Dalaman.

Sesuai dengan ketentuan Undang-Undang Umum Perusahaan Komersial di Seksyen Kelima, ini menunjukkan aspek terpenting dari Maklumat Kewangan yang harus disiapkan.

"Syarikat, di bawah tanggungjawab pentadbir mereka, akan mengemukakan kepada mesyuarat pemegang saham setiap tahun, laporan yang merangkumi sekurang-kurangnya:

Laporan oleh pentadbir mengenai kemajuan syarikat pada tahun ini, serta polisi yang diikuti oleh pentadbir dan, jika sesuai, mengenai projek utama yang ada. Laporan yang menyatakan dan menjelaskan dasar dan kriteria perakaunan utama dan maklumat yang diikuti dalam penyediaan maklumat kewangan. Penyata yang menunjukkan keadaan kewangan syarikat pada tarikh tutup tahun fiskal. Penyataan yang menunjukkan, dijelaskan dan dikelaskan dengan tepat, keputusan syarikat sepanjang tahun fiskal. yang menunjukkan perubahan dalam keadaan kewangan sepanjang tahun.Satu penyataan yang menunjukkan perubahan dalam item yang membentuk ekuiti, yang berlaku sepanjang tahun.Catatan yang diperlukan untuk melengkapkan atau menjelaskan maklumat yang diberikan oleh penyataan sebelumnya.

Laporan daripada kurator akan ditambahkan di atas.

Laporan dalaman dibuat untuk tujuan pentadbiran dan pentadbir berhubungan rapat dengan syarikat, mempunyai akses ke buku-buku perakaunan dan secara umum semua sumber maklumat perniagaan tersedia untuknya. Hasil karyanya lebih memuaskan kerana penganalisis dalaman lebih mengetahui maklumat mengenai keunikan dan pergerakan perniagaan tersebut.

6.1.2. Luaran.

Analisis dalaman dan luaran, sebaliknya, berbeza antara satu sama lain kerana yang pertama mempunyai akses atau semua maklumat yang diperlukan untuk analisis, kerana dilakukan di dalam syarikat itu sendiri; sementara analisis luaran dilakukan di luar syarikat, baik oleh penganalisis kredit, penasihat pelaburan, atau mana-mana orang yang berminat.

Untuk tujuan luaran dan agar masyarakat umum mengetahui maklumat tersebut dalam masa lima belas hari setelah persetujuan maklumat oleh pemegang saham, "penyata kewangan harus diterbitkan, bersama-sama dengan nota mereka dan pendapat pesuruhjaya, di surat khabar rasmi entiti di mana syarikat mempunyai tempat tinggalnya, atau, dalam hal syarikat yang mempunyai pejabat atau tanggungan di pelbagai entiti, dalam Warta Rasmi Persekutuan. Salinan yang sama akan diserahkan ke dalam Pejabat Perdagangan Awam. Sekiranya ada penentangan yang dirumuskan secara bertentangan terhadap persetujuan baki oleh mesyuarat agung pemegang saham, penerbitan dan deposit akan dibuat dengan penjelasan berkenaan dengan nama penentang dan jumlah saham yang mereka wakili. "

Dalam laporan luaran, penganalisis tidak mempunyai hubungan dengan syarikat, dan satu-satunya maklumat yang dimilikinya adalah apa yang difikirkan sesuai untuk diberikan oleh syarikat.

Untuk analisis Penyata Kewangan, masa, wang dan usaha diperlukan. Semasa membentangkan analisis, hubungan antara laporan dan orang yang diberitahu mesti dijalin; oleh itu, laporan khusus mesti disediakan untuk setiap kes.

Pembentangan yang memadai harus dibuat, sedemikian rupa sehingga menarik perhatian pembaca, dengan penyampaian yang memadai akan dibuat, sehingga laporan mengharuskannya dilakukan seperti berikut:

-COMPLETE.- Penyampaian data yang menguntungkan dan tidak menguntungkan.

-LOGICALLY DEVELOPED.-Karya mesti dibahagikan kepada beberapa peringkat, masing-masing memungkinkan pengembangan topik berikut dengan cara semula jadi dan logik, masalah dan asasnya didahulukan, kesimpulan pada akhir

-JELAS DAN TEPAT.- Fakta mesti disusun dengan tepat, kesimpulan dan cadangan dapat diakses dan adil, penyelesaiannya mesti dapat dilaksanakan untuk masalah yang sama.

-CONCRETE.-Tidak boleh mengandungi bahan asing untuk masalah, dan mesti merujuk kepada kes-kes perniagaan yang spesifik dan ditentukan. Abstraksi dan generalisasi harus dielakkan.

- MASA SEGERA.- Kegunaan laporan bergantung pada peluang dengan hasilnya diberikan, oleh itu maklumat itu mesti tepat pada masanya, kerana laporan yang melampau menyebabkan situasi penghargaan yang salah yang berfungsi sebagai panduan untuk membuat keputusan, kerana ini boleh mempengaruhi jangka masa panjang dan pendek.

6.2. Dipetik untuk Tujuan Eksekutif

Laporan ini akan dibuat untuk menjawab persoalan utama mana-mana eksekutif yang berminat dengan syarikat, beberapa orang yang mungkin berminat adalah yang berikut:

Pemegang saham mempunyai minat tertentu dalam menilai prestasi pengurusan. Ini seterusnya berminat untuk mengetahui hasil pengurusan mereka, dengan memberi perhatian khusus kepada maklumat perakaunan.Pemegang saham harus memutuskan sama ada menjual saham mereka atau membeli saham baru. Penasihat pelabur perlu menganalisis maklumat kewangan untuk melayani pelanggan mereka dengan lebih baik. Penganalisis kredit akan mengkaji maklumat perakaunan pemohon untuk memilih mereka yang akan diberi kredit. Setiausaha Perbendaharaan akan membandingkan keuntungan perakaunan seperti yang diperincikan dalam Penyata Pendapatan dengan pendapatan bercukai global yang dinyatakan dalam pernyataan cukai. Kesatuan mungkin berminat dalam maklumat perakaunan,walaupun pembahagian keuntungan kepada pekerja dibuat berdasarkan pendapatan bercukai global. Bursa Saham mensyaratkan bahawa semua syarikat berhad awam yang sahamnya dibatasi di Bursa Saham mengemukakan maklumat yang boleh dipercayai secara berkala.

Di bawah ini kami menunjukkan model laporan yang dapat digunakan untuk memberitahu pihak pengurusan, iaitu untuk memenuhi tujuan eksekutif tertentu.

PENILAIAN PENGURUSAN

Direktorat Jenderal bertanggungjawab untuk Lic. Javier Contreras Ruíz, yang berpengalaman luas di Sektor Kewangan selama lebih dari 17 tahun. Dia menyertai Syarikat pada bulan Februari 1991. Di antara aktiviti utamanya, pengurusan kewangan umum (syarikat penyewaan kewangan Citicorp) dan pelbagai jawatan dalam Citibank (bekerja selama 8 tahun) menonjol. Pegawai-pegawai lain telah lama bekerjasama dalam syarikat tersebut, mencapai hasil yang penting, sebab itulah kami menganggap mereka sebagai orang yang mampu dan berpengetahuan dalam perniagaan mereka.

Jaminan lebih lanjut mengenai pengurusan syarikat yang baik dapat ditemukan dengan Lic. Miguel Castillo Fonseca (Wakil Presiden Eksekutif), yang telah dicirikan oleh campur tangan secara langsung dalam perniagaan untuk mengekalkan kawalan ketat terhadapnya dan yang telah memungkinkan Atlas berkembang dengan pantas.

Baru-baru ini, Encik Ignacio Reyna González menyertai Kumpulan, yang selain memiliki 17% saham pemajak, bekerjasama dengan keluarga Castillo sejak penubuhannya. Selama lebih dari 5 tahun, dia berkhidmat sebagai CEO Alfa. Selepas itu, dia memegang pelbagai jawatan di Bancomer sebagai Ketua Pengarah Syarikat Leasing dan lain-lain. Pada tahun 1993, ia bergabung dengan Kumpulan Inbursa untuk berkolaborasi dalam penubuhan Bank dan selama empat bulan ia memulakan fungsinya di Alfa untuk melaksanakan penyatuan sebagai Kumpulan Kewangan dan mungkin di masa depan penubuhan Bank Khusus yang baik.

Arrendadora Alfa mempunyai kakitangan yang terdiri daripada 13 pekerja dan 158 pekerja. Mereka selalu menghantar pekerja mereka ke program latihan untuk memberikan Perkhidmatan yang lebih baik dan memperoleh hasil yang optimum. Pada awal tahun, anggaran perbelanjaan ditetapkan untuk tujuan ini.

Kualiti dan profesionalisme pegawai dan pegawainya dan pemegang sahamnya adalah jaminan fungsi syarikat yang betul.

Terperinci untuk tujuan tertentu

Laporan ini disiapkan untuk projek atau objektif tertentu, seperti projek pelaburan, pemerolehan mesin, penerbitan saham, peningkatan modal, memperoleh pembiayaan, dll.

Atas sebab ini, laporan ini semestinya mempunyai dan mempromosikan:

Visi keuntungan yang jelas. Rancangan untuk menjaga faktor keuntungan tetap seimbang, iaitu jumlah penjualan, margin kasar dan perbelanjaan operasi. Dapatkan keuntungan yang lebih besar dengan apa yang dimiliki syarikat, iaitu Inventori, Pelanggan, Modal dari bank dan sumber lain. Membantu mengoptimumkan keuntungan.

Program dan laporan analisis mesti disiapkan setiap bulan untuk menguruskan syarikat secara kewangan.

Penyata kewangan berdasarkan parameter atau penaakulan.

Kaedah analisis yang paling banyak digunakan adalah:

nisbah sederhana trend penyata perbandingan untuk aliran tunai peratusan komprehensif dan nisbah standard

ALASAN YANG SEDERHANA

Ini adalah yang paling banyak digunakan untuk menganalisis maklumat kewangan, dan terdiri daripada menghubungkan satu item dengan item lain, atau sekumpulan item dengan kumpulan lain. Adalah sangat biasa untuk mengaitkan item penjualan dengan akaun belum terima, atau untuk mengaitkan aset semasa dengan liabiliti semasa, kedua-dua elemen alasannya adalah sekumpulan item. Item dari penyata kewangan yang sama mungkin saling berkaitan, atau dari penyata kewangan yang berbeza. Sebagai contoh, liabiliti boleh berkaitan dengan ekuiti pemegang saham, maklumat yang terdapat dalam penyata kedudukan kewangan, atau juga, kos item penjualan dengan inventori masing-masing terdapat dalam penyata pendapatan dan penyata kedudukan kewangan.

PERNYATAAN PERBANDINGAN

Penyata tidak bermakna jika asas perbandingan tidak dilaksanakan, biasanya penyata dibuat antara penyata kewangan tahun ini dengan penyataan beberapa tahun sebelumnya, atau juga dengan laporan syarikat lain dalam bidang yang sama. Kadang-kadang ia harus dilakukan dengan penyata kewangan yang disusun dengan data sejarah atau sebenar dengan penyata kewangan yang sebelumnya disusun dengan cara yang diunjurkan (penyata pro forma).

Kaedah ini tergolong dalam apa yang disebut cakrawala, kerana merujuk kepada analisis pelbagai tempoh. Penyata kedudukan kewangan ini akan disajikan dalam bentuk laporan untuk memudahkan analisis mereka.

TREND

Seperti kaedah pernyataan perbandingan, kaedah trend adalah kaedah analisis mendatar. Setahun akan dipilih sebagai asas dan 100% akan diberikan kepada semua permainan untuk tahun itu. Kemudian teruskan untuk menentukan peratusan tren untuk tahun-tahun lain dan berkaitan dengan tahun asas. Baki item pada tahun tersebut akan dibahagi dengan baki item pada tahun asas. Hasilnya akan didarabkan dengan 100 untuk mencari peratusan trend.

Peratusan lebih besar daripada 100% bermaksud terdapat peningkatan keseimbangan permainan berbanding tahun asas Peratusan trend permainan harus dibandingkan dengan peratusan trend permainan serupa.

PERATUSAN INTEGRAL

Angka-angka besar yang terdapat dalam penyata kewangan boleh mengelirukan pembaca. Salah satu cara untuk mempermudah pemahaman adalah dengan menukar angka-angka ini menjadi peratusan tak terpisahkan, di mana pepatah matematik dihormati: keseluruhannya sama dengan jumlah bahagiannya. Sekiranya kaedah ini diterapkan pada penyata pendapatan, penjualan bersih dianggap 100% dan selebihnya item dalam penyata pendapatan akan berkaitan dengan penjualan bersih tersebut.

5.- ALIRAN TUNAI DAN ALIRAN TUNAI

Semasa menjalankan jenis kaedah ini, maklumat yang diberikan kepada dua baki penyayang yang sesuai dengan tahun sebelumnya dan tahun semasa diambil kira sehingga Penyata Aliran Tunai atau Penyata Aliran Tunai dapat disusun. o Penyataan Perubahan Modal Kerja Bersih sering didominasi sebagai penyata kewangan kewangan besar, yang fungsinya adalah untuk menentukan perubahan yang timbul pada item tidak lancar yang merupakan sumber atau penerapan modal kerja bersih. Dapat disebutkan bahawa di antara sumber pembiayaan, sumber yang berasal dari terbitan bon atau saham menonjol, serta penggunaan sumber dalam pengembangan perniagaan melalui pemerolehan aset tetap.

6.- ALASAN STANDARD, Kaedah ini dianggap sebagai nisbah purata. Dalam statistik ada cara di mana anda dapat menentukan persiapan awal:

The Arithmetic meanThe medianThe fashion

Purata aritmetik adalah purata yang paling banyak digunakan dan diperoleh dengan menambahkan istilah dan kemudian kita boleh terus membahagikan jumlah ini dengan bilangan istilah ini.

Median adalah ukuran kedudukan dan kelebihannya adalah bahawa ia tidak mempengaruhi nilai ekstrem. Syarat-syarat akan disusun dari paling kecil hingga yang paling besar dan istilah dan istilah yang berada di tengah-tengah pesanan tersebut akan menentukan nilai median:

Mod adalah nilai yang paling banyak diulang dan dalam contoh yang paling banyak diulang ialah 18%.

Dalam kajian nisbah standard kaedah lain adalah penyebaran, kerana ia adalah ukuran jarak nilai individu dari nilai purata.

Langkah penyebaran yang paling banyak digunakan adalah seperti berikut:

Sisihan piawai dan Berek.

Sisihan piawai akan digunakan bersamaan dengan aritmetik min, sementara kuartil akan digunakan dengan median. Sekiranya nilai-nilai diperintahkan dari yang paling kecil hingga yang paling besar, apabila mencapai istilah yang mewakili seperempat dari semua syarat, nilai kuartil pertama akan diperoleh. Dengan terus menyusun sehingga anda mencapai istilah yang berada di tengah-tengah jumlah keseluruhan istilah, nilainya akan setara dengan kuartil kedua yang lebih dikenali sebagai median. Sekiranya pesanan diteruskan sehingga mencapai jangka masa yang mewakili tiga perempat dari keseluruhan syarat, nilai kuartil ketiga akan ditentukan.

Suruhanjaya Perbankan dan Sekuriti Nasional boleh menentukan nisbah standard untuk institusi perbankan, kerana semua institusi kredit mempunyai katalog akaun yang sama dan klasifikasi dan pengelompokan item yang sama, dan yang paling penting, kriteria perakaunan yang sama.

Berikut adalah contoh maklumat jenis ini.

COMPAÑÍA LA ASTURIANA, SA DE CV

CP Andrea Zamora Dávila.

Pengarah Urusan.

Berkaitan dengan analisis yang diterapkan dalam angka-angka Penyata Kewangan untuk tahun 2002, kami menemukan item-item berikut yang kami anggap lebih relevan.

Tanah: Pada tahun 2002, tanah yang dianggarkan tidak diperoleh kerana tidak mempunyai persetujuan dengan apa yang dicadangkan oleh syarikat harta tanah, jadi kami mempunyai variasi antara apa yang dianggarkan dan jumlah sebenar $ 207,000.00 Bangunan: Akibatnya, dengan yang disebutkan di atas, pengubahsuaian dilakukan pada bangunan, itulah sebabnya terdapat variasi $ 133,400.00 seperti yang dianggarkan.

III. Tunai dan Bank: Dari baki yang dianggarkan dalam item ini, kami mempunyai variasi $ 90,000.00 sejak kenaikan dibuat ke akaun.

Pelanggan: Dalam akaun kami menunjukkan penurunan $ 32,200,00 kerana fakta bahawa tahap penjualan yang optimum belum diperoleh.Jualan: Akaun tersebut menunjukkan penurunan kerana jumlah penjualan yang dianggarkan dengan pelanggan kami tidak dilakukan dengan memuaskan dan ini menyebabkan penyimpangan.

Sesuai dengan penerapan indeks analisis kewangan yang diterapkan pada penyata kewangan, hasil berikut diperoleh.

Indeks Solvensi dan Likuiditas dalam angka sebenar melebihi yang dianggarkan, jadi keadaan ini memuaskan untuk menyelesaikan hutang kami. Oleh itu, petunjuk ini menunjukkan bahawa syarikat berada pada tahap sihat dan bermanfaat.

Indeks Pelaburan Modal yang dianggarkan melebihi yang nyata pada perkara berikut:

Dianggarkan: Untuk setiap $ 1.00 Ekuiti Pemegang Saham, $ 0.54 sen telah dilaburkan dalam Aset Tetap.

Nyata: Untuk setiap $ 1.00 Ekuiti Pemegang Saham, $ 0.50 sen telah dilaburkan dalam Aset Tetap.

Oleh itu, terdapat keperluan untuk menilai dengan teliti Aset Tetap di mana ia bertujuan untuk melabur.

Setelah menjumpai serangkaian variasi dalam angka sebenarnya menunjukkan kepada kita bahawa anggaran tidak disiapkan dengan kecekapan yang diperlukan, kerana tidak ada visi untuk memproyeksikan ke masa depan, yang harus dicari penglibatan staf dan pengenalan diri. gambaran keseluruhan objektif syarikat untuk mendapatkan hasil anggaran yang memuaskan syarikat.

Tanpa basa-basi untuk masa ini, saya tetap bersedia untuk anda mendapatkan penjelasan mengenai analisis yang dijalankan.

KESIMPULAN

Seperti yang terlihat di seluruh unit ini, laporan akan dibuat sesuai dengan orang-orang yang akan menggunakannya, yakni boleh dalaman atau luaran. Bahagian dalamannya adalah untuk anggota syarikat dari peringkat tertinggi hingga terendah, dan luaran adalah yang diperlukan oleh Kerajaan, bakal pelabur, pendeknya, masyarakat umum.

Laporan dalaman akan ditujukan kepada pentadbiran, yang menjadi objektif utamanya untuk menilai operasi syarikat, mengesan titik lemah dan kuatnya, serta menetapkan langkah-langkah pembetulan terhadap perkara-perkara yang mempengaruhi operasi. Ini akan memberi kemungkinan kepada pemegang saham untuk memutuskan sama ada akan terus menyumbang atau mengambil bahagian dalam syarikat.

Laporan luaran akan ditujukan kepada SHCP ketika ingin memastikan apakah mematuhi pajak yang dihasilkan oleh operasi syarikat, kepada BMV sehingga para pelabur dapat memutuskan apakah akan melabur atau tidak di syarikat itu, dll.

Terlepas dari jenis laporan yang disajikan, laporan tersebut harus mematuhi atribut-atribut tertentu yang membezakannya dengan yang lain dan juga menunjukkan imej syarikat yang mencukupi, atribut ini adalah:

- Jelas - Bersih

- Terminologi yang Boleh Diakses - ditulis dengan baik

- Konkrit - Dipersembahkan dengan baik

SUMBER MAKLUMAT

-Undang-Undang Umum Syarikat Mercantile 2003.

Artikel 172, 173

- Analisis dan tafsiran penyata kewangan.

Abraham Perdomo Moreno

Penerbit: ECAFSA

1999.

Halaman 225,226

-Analisis dan Tafsiran maklumat Kewangan, Alberto García Mendoza