Dengan mengandaikan bahawa interkoneksi perspektif analitik, bentuk semasa dan operasi sangat penting, bahawa pengurusan diri kewangan hanya merupakan keperluan kerja, dan bahawa sebagai tambahan kepada penyata kewangan, sumber maklumat lain mesti digunakan untuk mengukur kepatuhan terhadap tujuan korporat syarikat sosialis; Analisis Ekonomi-Kewangan di Cuba dicirikan, berdasarkan dua keadaan sosioekonomi: Keadaan ekonomi, keadaan terancang dan terpusat, serta wujudnya dua jenis syarikat; dan akhirnya, beberapa pertimbangan dikeluarkan untuk mematuhi keperluan asas analisis kewangan di negara kita.
Pengenalan:
Definisi Analisis Ekonomi Kewangan dilakukan dengan cara yang sangat pelbagai dalam bibliografi mengenai perkara ini.
J. Fred Weston menyatakan: "Analisis kewangan adalah sains dan seni, nilainya terletak pada kenyataan bahawa hubungan kuantitatif tertentu dapat digunakan untuk mendiagnosis aspek kuat dan lemah prestasi syarikat.
Analisis kewangan, juga disebut Analisis Ekonomi Keuangan, benar-benar merupakan ilmu dari berbagai tujuan, prinsip dan metode, dengan objek kajian yang jelas, yaitu penilaian prestasi, seperti yang disebut oleh penulis yang dikutip.
Harus diingat bahawa pada kenyataannya, menurut kehendak ekonomi Kuba, bidang tindakan Analisis Ekonomi Kewangan tidak boleh terbatas hanya pada bidang bisnis tetapi untuk semua kegiatan ekonomi yang dilakukan oleh entiti dari berbagai jenis, baik dalam bidang produktif maupun tidak produktif.
Biasanya penulis lain mengehadkan Analisis Kewangan Ekonomi kepada Analisis dan Tafsiran Penyata Kewangan. Rivero mencirikan analisis kewangan: "… sebagai kajian hubungan yang wujud antara penyata kewangan yang berbeza pada masa tertentu dan evolusi hubungan yang sama dan hubungan tersebut di masa depan."
Oleh kerana ukuran penentuan analisis yang dilakukan berdasarkan penyata kewangan diakui, sebagai kaedah asas untuk mengembangkan analisis semasa, sumber maklumat dan tugas analitik lain harus digunakan, seperti analisis kepatuhan pengeluaran dan penjualan berdasarkan data statistik, analisis kualiti dan ketepatan waktu produksi yang disampaikan atau perkhidmatan yang diberikan, dan analisis lain, dilakukan menggunakan indikator yang dihitung berdasarkan sumber maklumat jaminan.
Walaupun kekurangan yang terdapat dalam definisi Weston, pengarang yang dikutip memberikan perhatian khusus kepada aspek evolusi dan perkiraan masa depan mengenai tingkah laku ekonomi dan kewangan entiti, yang membuat kita berada dalam kedudukan untuk memahami hubungan penting yang mesti mempunyai analisis terkini dan analisis perspektif, yang harus ditambah, demi kesempatan, integrasi masing-masing dengan analisis operasi, setiap minggu atau setiap hari, jika perlu.
Pembangunan:
1. Faktor ekonomi dan sosial:
Analisis Ekonomi Kewangan adalah salah satu tuntutan Fungsi Kawalan ke arah proses ekonomi. Sebagai fungsi pengurusan umum, perkara-perkara berikut sering disebut: Organisasi, Perancangan, Perintah dan Pengendalian. Untuk mencapai pemenuhan fungsi-fungsi ini, keseluruhan sistem kerja organik disusun yang merangkumi beberapa disiplin ilmu, menyoroti disiplin yang menjamin kawalan proses ekonomi. Analisis Ekonomi Kewangan menyediakan pengurusan dengan alat yang diperlukan untuk mengawal pengurusan perniagaan dan membuat keputusan yang berkesan yang memungkinkan untuk membetulkan, mentakrifkan semula atau memperbaiki jalan tindakan dalam jangka pendek, sederhana dan panjang.
Untuk menentukan dengan tepat peranan Analisis Ekonomi Kewangan dalam konteks ekonomi Cuba ketika ini, penilaian objektif mengenai jenis hubungan ekonomi yang berlaku di Cuba mesti dilakukan, yang ditentukan dalam dua syarat utama:
1. Nyatakan ekonomi, terancang dan terpusat dalam ekonomi.
2. Kesahan dua jenis syarikat dari segi tujuan korporatnya: Syarikat negeri yang memaksakan pasaran nasional, dan syarikat negeri, campuran dan swasta, yang memaksakan pasaran persaingan luaran atau dalaman.
Terlepas dari kenyataan bahawa, sejak tahun 1990-an, jenis sosio-ekonomi bukan negara wujud di Cuba, sifat sektor ekonomi negeri tidak boleh dilupakan. Apa yang tidak hanya dimanifestasikan secara teori tetapi dalam peraturan dan ketentuan lembaga negara yang mengarahkan ekonomi Kuba, yang menegakkan undang-undang dan peruntukan undang-undang lain yang menundukkan dan mengatur sektor koperasi dan bahkan sektor swasta, yang masih mempertahankan penyertaan kecil dalam produk sosial, yang terletak pada asasnya di sektor pertanian, serta dalam perkhidmatan, perdagangan dan pengeluaran tukang kecil.
Sifat ekonomi sosialis yang terancang dan terpusat tetap berlaku, membebaskan sebahagian besar syarikat di negara ini dari ketidakpastian pasaran, kerana tahap pengeluaran dan perkhidmatan mereka berorientasi pada memenuhi keperluan yang diutamakan secara terpusat atau pusat. Skop tahap aktiviti, pengembangan dan pengembangan setiap jenis kegiatan perniagaan, serta promosi kegiatan produktif baru oleh itu berorientasi secara rasional oleh kepemimpinan negara, dan nomenklatur bukanlah keputusan kebanyakan syarikat kami. dan struktur pelbagai. Syarikat negeri wajib mematuhi syarat asas negara, yang menetapkan petunjuk keperluan analisis tertentu.
Sebaliknya, misi dan tujuan korporat syarikat negeri yang menjalankan pengeluaran dan perkhidmatan mereka di pasaran nasional, lebih baik dalam mata wang negara, adalah untuk memenuhi keperluan institusi, perniagaan dan penduduk. Perolehan menjadi hanya kualiti penerapan hukum nilai, yang tunduk pada undang-undang ekonomi sosialisme yang asas, di mana pengurusan diri kewangan hanyalah syarat pekerjaan. Oleh itu, sebagai contoh, tujuan korporat syarikat perdagangan negeri bukanlah untuk memperoleh keuntungan maksimum, tetapi untuk membekalkan berdasarkan kepuasan keperluan, ini bukan mengenai menjual kuantiti produk dengan harga terbaik, melainkan menjual rangkaian produk yang diminta menjamin kecekapan,keberkesanan dan kecekapan yang diperlukan.
Dalam konteks ekonomi sosialis seperti kita, adalah penting untuk memeriksa dan mendorong pematuhan terhadap kecekapan dan keberkesanan, yang akhirnya dicapai dengan pemenuhan tujuan korporatnya, yang harus berorientasi pada kepuasan keperluan sosial. Oleh itu, syarikat negeri mesti menentukan keseimbangan yang tepat antara kecekapan, keberkesanan dan keberkesanan, yang harus difokuskan oleh analisis pengurusan.
Petunjuk yang akan dilaksanakan dapat diklasifikasikan kepada dua jenis:
- Kuantitatif: pengeluaran dan kewangan Kualitatif: Itu mengukur tahap kepuasan pelanggan, dan oleh itu pematuhan dengan tujuan korporat.
Yang sangat penting adalah petunjuk yang mengukur kepatuhan dengan kuantiti, kualiti dan peluang dalam penyampaian kepada pelanggan, dengan penekanan khusus kepada penduduk. Kriteria langkah-langkah yang dapat diterapkan untuk mengukur kepatuhan terhadap nama perusahaan atau tujuan perusahaan adalah, antara lain:
- Peratus produk dengan kualiti yang diperlukan Peratus pemenuhan penghantaran yang dirancang kepada pelanggan yang berbeza Peratus kepuasan permintaan sosial Jumlah hari pengaruhnya terhadap pelanggan Sebab untuk kembali Pematuhan kitaran penghantaran
Dalam syarikat jenis kedua, yang tindakannya terungkap di pasar yang diatur secara spontan, tujuan korporat mereka dinyatakan dalam mencari pendapatan dalam mata wang untuk membengkak pundi-pundi negara sosialis untuk memenuhi keperluan sosial dan pertumbuhan ekonomi, menjana keuntungan menjadi matlamat utama anda. Oleh itu, terbukti bahawa cara memproyeksikan dan menilai aktiviti ekonomi dalam entiti jenis ini mesti melaksanakan tugas analitik sesuai dengan jenis syarikat yang beroperasi untuk pasaran yang kompetitif, misalnya, analisis pasaran dan penjualan menjadi blok analisis pesanan pertama.
2. Keadaan semasa Analisis Ekonomi Kewangan
Untuk memahami keadaan semasa Analisis Ekonomi Kewangan di kebanyakan syarikat kami, yang dicirikan oleh kekurangan peluang, objektiviti, keilmuan, dan dalam kebanyakan kes dengan penyederhanaan yang melampau, kita mesti mengambil kira kejadian negatif kekurangan penerapan strategi pengurusan ekonomi, di mana penerapan elemen analisis yang kurang baik dan sedikit minat beberapa pengurus dalam pengembangannya adalah elemen biasa.
Mulai tahun 1990-an, negara ini memasuki proses penyesuaian terhadap bentuk-bentuk pengurusan ekonomi yang lebih sesuai dengan kenyataan baru, di mana sistem perniagaan Kuba memisahkan diri dari sistem integrasi sosialis antarabangsa, dan oleh itu dari model ekonomi euro. - Soviet. Bentuk dan kaedah baru pengurusan ekonomi mulai dinilai secara bertahap dan diperkenalkan, yang dibuat lebih tegas dengan dimulainya proses Peningkatan Perniagaan pada tahun 1998.
Mekanisme kewangan dunia semasa diperkukuhkan dan indeks dan petunjuk ekonomi-kewangan baru digabungkan, yang meniru pengalaman negara kapitalis. Kaedah, prosedur, teknik dan pendekatan analisis yang tidak digunakan dalam ekonomi sosialis diambil kira.
Pada pendapat kami, penerapan sokongan teori Analisis Ekonomi Kewangan di Cuba hingga ke hari ini tidak memberikan hasil yang terbaik, mungkin tepat kerana tanggapan tentang keanehan mekanisme pengurusan ekonomi sosialis kadang-kadang hilang, terutama mengenai sifat yang dirancang dan berpusat yang mengekalkan ekonomi kita, di mana pasaran bukanlah elemen penentu kecekapan, keberkesanan dan keberkesanan, dan oleh itu dalam keunikan objek sosial syarikat sosialis yang direka untuk pasaran yang tidak kompetitif. Ini tidak bermaksud bahawa peralihan ke bentuk dan kaedah pengurusan dan fungsional yang memungkinkan ekonomi kita tertanam di pasaran yang kompetitif, yang tentunya memerlukan penggunaan instrumen dan mekanisme yang menjamin pengambilan keputusan dengan kriteria ekonomi, harus dibuang.tetapi tanpa kehilangan tanggapan mengenai objek sosial entiti sosialis kita.
Analisis Ekonomi Kewangan masih mempunyai beberapa batasan fokus teori, selain penerapannya yang sedikit dinamik dan mendalam. Sebilangan besar organisasi dan syarikat, Analisis Ekonomi Kewangan hanya terhad kepada Analisis dan Tafsiran Penyata Kewangan, menyediakan jadual atau gambarajah analisis secara formal dan sedikit analitik, diulang setiap bulan sebagai corak yang tidak dapat dielakkan.
Beberapa pertimbangan mengenai keperluan Analisis Ekonomi Kewangan di Cuba:
Pada pendapat kami, syarat-syarat yang mesti dipenuhi oleh Analisis Ekonomi Kewangan di mana-mana jenis syarikat adalah terutamanya: tepat pada masanya, sistemik, rasional, sistematik, benar.
Objektiviti didasarkan pada penggunaan maklumat perakaunan dan kewangan yang relevan yang memberikan maklumat yang tepat mengenai pengurusan perniagaan dan persekitaran di mana ia berkembang di semua bahagian pentingnya. Objektiviti analisis mesti ditunjukkan terutamanya dalam memasukkan dan mengutamakan blok analisis yang menunjukkan dengan jelas menunjukkan pemenuhan misi dan objektif organisasi, dan oleh itu untuk mengetahui sebab-sebab penyimpangan dan ketidakpatuhan yang memungkinkan variasi kursus tepat pada masanya tindakan melalui pembuatan keputusan yang berfokus dengan baik. Analisis objektif mesti membawa kepada penemuan rizab dalaman untuk prestasi terbaik, aspek yang tidak dipromosikan dengan betul oleh mekanisme pengurusan ekonomi kita.
Peluang Analisis Ekonomi Kewangan adalah salah satu syarat yang paling relevan, kerana pengembangan pengurusan perniagaan berlaku dalam dunia yang semakin kompetitif, di mana keputusan pengurusan harus lincah dan pada waktu yang tepat. Analisis yang dilakukan setelah penyimpangan atau pelanggaran dalam kebanyakan kes hanya berfungsi untuk mengambil pengalaman untuk edisi yang akan datang. Sifat persaingan yang semakin sengit dalam dunia ekonomi pasaran di mana banyak syarikat kita terpaksa menghadapi, syarat perlunya analisis yang lebih cepat mendekati fakta ekonomi. Itulah sebabnya pengembangan bentuk operasi analisis ekonomi diperlukan setiap saat, yang mungkin dilakukan dengan automasi sepenuhnya kawalan pengeluaran,aktiviti komersial dan perakaunan, yang membolehkan pengendalian maklumat penilaian setiap hari atau dengan kekerapan sesingkat mungkin. Di Cuba, ada kecenderungan untuk analisis saat ini, menurunkan perspektif dan bentuk analisis operasi, yang harus dibalikkan.
Sifat sistemik mesti melibatkan dua aspek penting, analisis khusus untuk setiap aktiviti dan struktur dalaman setiap syarikat, dan penyatuan unsur-unsur analisis dalam bentuk penilaian kuantitatif dan kualitatif pengurusan perniagaan secara keseluruhan. Analisis Ekonomi-Kewangan masih mengekalkan watak bukan sistemik, begitu juga dengan penerapan jadual analisis dan indikator formal, kadang-kadang sedikit disesuaikan dengan kekhususan ekonomi-produktif setiap organisasi dan syarikat. Kurangnya asas konseptual dalam metodologi analitik yang digunakan menyebabkan kesilapan dalam reka bentuk dan aplikasi, dan kadang-kadang kandungan dan bentuk analisis dipindahkan ke tahap di mana mereka tidak mencukupi.
Rasional, bermaksud mencapai pendekatan analitik yang objektif dan tepat pada masanya tetapi dengan menerapkan kriteria kos-manfaat, iaitu mencapai analisis dengan kos serendah mungkin dan sejauh yang diperlukan. Tidak rasional untuk menyiapkan laporan yang banyak yang memerlukan penafsiran atau ringkasan berikutnya sehingga laporan tersebut dapat diasimilasikan oleh pengurus, yang umumnya tidak mempunyai banyak waktu. Ini menunjukkan bahawa analisis mesti difokuskan dan digunakan pada masalah yang paling penting. Pendekatan moden adalah "analisis dengan pengecualian" dan pembezaan mengikut tahap hierarki dan momen analisis.
Pembangunan sistematiknya juga merupakan syarat penting, kerana tidak banyak yang dapat dicapai jika analisis ekonomi dilakukan secara sporadis. Ini adalah tugas yang harus selalu ada dalam penilaian pengurusan perniagaan, dan harus selalu dilaksanakan dengan ketat. Sekiranya tidak sistematik, tidak mustahil untuk menindaklanjuti trend negatif atau positif dalam pelbagai aspek pengurusan.
Sejati bermaksud berpegang teguh pada kebenaran fakta ekonomi dan mencadangkan langkah-langkah atau keputusan sesuai dengan kebenaran yang mungkin pada masa akan datang, tanpa petunjuk sukarela atau utopia yang tidak berdasarkan perhitungan dan anggaran yang ditunjukkan.
Kesimpulan dan Cadangan:
1. Berdasarkan peningkatan metodologi untuk Analisis Ekonomi Kewangan di Cuba, untuk mencapai kelengkapan yang diperlukan, diperlukan selain analisis penyata kewangan, sumber maklumat dan tugas analitik lain harus digunakan, dengan memasukkan indikator kuantitatif dan kualitatif.
2 Dalam setiap cadangan metodologi untuk setiap entiti, penerapan sistemik dari perspektif analitik, bentuk semasa dan operasi mesti difahami.
3. Semasa merancang metodologi untuk Analisis Ekonomi Kewangan dalam konteks ekonomi Cuba ketika ini, faktor penyusun utama berikut tidak dapat dilupakan: Keadaan ekonomi, keadaan terancang dan terpusat, dan kesahan dua jenis syarikat di Mengenai tujuan korporatnya: syarikat negeri yang membayar pasaran nasional dan negara yang dirancang, syarikat campuran dan swasta yang membayar pasaran persaingan luaran atau dalaman. Syarikat negeri wajib mematuhi syarat asas negara, yang menetapkan petunjuk keperluan analisis tertentu. Di samping itu, pembezaan prosedur dan indikator analisis mesti berlaku di syarikat negeri yang memaksakan pasaran nasional yang tidak kompetitif, daripada yang memasarkan pasaran yang kompetitif.
4. Adalah sangat penting dalam ekonomi sosialis untuk mengesahkan dan mendorong kepatuhan terhadap tujuan korporat setiap entiti yang menyumbang kepada pasaran yang tidak kompetitif, yang harus ditujukan untuk memenuhi keperluan sosial, tanpa tujuan memperoleh keuntungan. kerja syarikat sosialis. Menekankan analisis indikator kualitatif, selain yang kuantitatif mengenai kos, pengeluaran dan utiliti.
5. Untuk memenuhi sepenuhnya syarat yang harus dipenuhi oleh semua metodologi analisis ekonomi dan kewangan dalam konteks Kuba, yang mekanisme pengurusan ekonominya didasarkan pada pengelolaan terpusat dan terancang, pandangan yang dinyatakan mengenai bagaimana menjamin pemenuhan setiap keperluan.
Artikel disediakan berdasarkan unsur-unsur yang disarankan dalam tesis master penulis.
WESTON, J. FRED: Asas Pentadbiran Kewangan. Havana. Bahagian I. Halaman 25.
Rivero, José: “Analisis Penyata Kewangan”, Editorial Trivium, Sepanyol, 1995. Halaman 10.
