Pengenalan
Baik dalam kehidupan peribadi dan di tempat kerja, kita pasti dapat membuat keputusan, membuat keputusan melibatkan analisis sebelumnya, oleh itu analisis merupakan amalan harian manusia; Dari keputusan paling asas hingga yang paling kompleks yang dibuat oleh manusia, ia memerlukan analisis terlebih dahulu. Apabila kita memutuskan pakaian apa yang harus dipakai, apa yang harus kita habiskan, atau bagaimana kita akan bertindak dalam setiap saat kehidupan, kita sebenarnya menganalisis maklumat yang kita miliki sebelum membuat keputusan. Tidak dinafikan, analisisnya sama pelbagai dan kompleksnya dengan aktiviti manusia itu sendiri.
Artikel ini membahas isu analisis sebagai alat penting dalam membuat keputusan ekonomi dan kewangan.
Pembangunan
Apa itu analisis?
Seperti dalam semua konsep kehidupan, terdapat banyak definisi yang ada pada istilah analisis, namun, kebanyakan penulis setuju bahawa analisis adalah sinonim dengan pemeriksaan, kajian, pemisahan, pembezaan, penyelidikan, pemerhatian, dll.., yang menunjukkan mengenal pasti intipati fenomena, asal usulnya.
Look di beberapa definisi: dalam Petit Larousse ditetapkan sebagai analisis kepada " penguraian badan dalam prinsip-prinsip penubuhannya " dalam kamus Aristos, sementara itu, berkata: " pemisahan bahagian keseluruhannya untuk mengenali mereka prinsip atau elemen ”. Yang pertama dari beberapa definisi yang ditawarkan oleh kamus Encarta Encyclopedia 2009, menyatakan: "perbezaan dan pemisahan bahagian-bahagian keseluruhan sehingga mereka dapat mengetahui prinsip atau elemennya."
Meringkaskan kriteria sebelumnya, kita dapat menunjukkan bahawa " operasi yang terdiri dalam penguraian fenomena menjadi bahagiannya dan yang objektifnya adalah untuk menentukan penyebabnya, disebut analisis."
Kaedah umum pengetahuan saintifik: abstraksi saintifik, menetapkan bahawa tidak ada analisis tanpa sintesis atau sintesis tanpa analisis, oleh itu, untuk menjalankan analisis yang mencukupi, perlu difahami bahawa analisis membawa kepada sintesis dan sintesis ke analisis.
Sintesisnya adalah kesimpulan, ringkasan, generalisasi analisis. Analisis tidak dapat dilaksanakan sekiranya sintesis tidak berlaku, jika semasa menjalankan analisis proses tersebut dibiarkan terbuka atau dipisahkan menjadi bahagiannya, sintesis tersebut tidak berlaku dan tidak ada yang akan memahami apa kesimpulan analisis tersebut.
Apa kaitan antara analisis dan penyelidikan ekonomi?
Menurut Blanca R. Pampín (1989) terdapat tujuh kaedah penyelidikan ekonomi: Logik-Abstrak, Statistik Ekonomi, Monografi, Eksperimen, Pengiraan Konstruktif, Pengiraan Imbangan dan Ekonomi-Matematik. Seperti yang akan kita lihat, analisis juga terdapat dalam beberapa metode penyelidikan ekonomi ini, misalnya, jika kita menyelidiki prosedur yang digunakan oleh setiap kaedah, menurut Blanca R. Pampin kita akan melihat apa:
• Dalam kaedah logik abstrak, analisis dan sintesis, induksi dan pemotongan digunakan.
• Kaedah Monografi menggunakan:
- analisis dan perbandingan yang kompleks, - perincian dan analisis melalui petunjuk, - pendekatan dan perbezaan yang dirantai (juga disebut kaedah penggantian atau penghapusan berurutan atau berantai)
- Dalam kaedah Statistik Ekonomi, berikut digunakan:
- pengelompokan dan perbandingan ekonomi,
- penentuan ukuran min dan relatif, • Kaedah pengiraan konstruktif menggunakan:
- pembahagian rantai utama, - analogi, • Dalam kaedah Imbangan, analisis ekonomi tahap permulaan digunakan.
Oleh itu, untuk menjalankan kajian ekonomi yang mencukupi memerlukan pengetahuan tentang analisis dalam semua dimensinya, tidak mustahil untuk mengkaji fenomena dan fakta kehidupan seharian tanpa melakukan analisis yang betul.
Dalam praktiknya, diketahui bahawa analisis dapat memenuhi fungsi yang berbeza:
• diagnostik, • hujah rancangan, • kawalan, • mencari cadangan keberkesanan.
Analisis sebagai sains pada gilirannya menggunakan kaedah atau teknik untuk instrumentasinya. Pendapat penulis mengenai teknik atau kaedah analisis ekonomi kewangan adalah pelbagai. Berikut adalah sebahagian daripadanya.
Demestre, et al 2005, express, dan saya memetik:
"Terdapat teknik analisis yang banyak digunakan:
- Perubahan berat dan peratusan
- Peratusan tren
- Peratusan komponen
- Sebab kewangan
- Pengiraan baki kewangan
- Variasi modal kerja
- Kaedah penggantian berturut-turut atau rantai
- Nyatakan carta
- Piramid sebab (Kaedah Dupont) "
Kaedah analisis yang digunakan dalam penyata kewangan termasuk, nota Moreno (2007)
- Kaedah alasan mudah.
- Sebab standard.
- Kaedah pengurangan kepada peratusan integer dan nombor indeks.
- Kaedah kenaikan dan penurunan.
- Kaedah trend.
- Kaedah grafik.
Menurut Lucy Torres dan Urquiaga (2009) kaedah untuk menjalankan analisis ekonomi adalah:
Kaedah asasnya ialah materialisme dialektik, dengan analisis, sintesis, induksi dan pemotongan.
Di antara kaedah analisis tertentu, Lucy Torres dan Urquiaga (2009) terus merujuk, mereka adalah:
- Analisis atau perbandingan perbandingan.
- Magnitud mutlak dan relatif.
- Penggantian berturut-turut atau penggantian rantai.
- Penguraian atau perincian.
- Statistik (korelasi, regresi, jadual kontingensi)
- Ahli matematik (pengaturcaraan linear, simulasi)
- Rajah menyebabkan kesan.
- Gambar rajah Pareto.
- Kaedah imbangan.
Sekiranya kita menyelidiki teknik atau kaedah yang dinyatakan sebelumnya oleh penulis di atas, kita akan melihat bahawa secara amnya penulis mengenal pasti sebagai teknik atau kaedah dari analisis hingga perbandingan, penggantian berturut-turut dan penggunaan nisbah kewangan, dalam semua kes perbandingan itu penting dan berulang..
Dalam analisis, yang mempunyai intinya penguraian (pemisahan) fenomena menjadi bahagian dan perbandingannya, ini adalah, menurut pendapat kami, dua teknik atau kaedah pentingnya, unsur-unsur lain menjadi instrumen asas untuk melakukan pemisahan dan perbandingan. Mari lihat:
Analisis ini membayangkan keunikan berikut:
• Penggunaan sistem penunjuk.
• Penggunaan unit penilaian.
• Pecahan atau perincian fenomena atau proses di bahagian yang paling mudah.
• Perbandingan petunjuk.
• Penentuan tahap pengaruh faktor dan keadaan terhadap variasi petunjuk.
• Generalisasi hasil.
• Rumusan hasil.
Apakah yang terdiri daripada setiap keunikan itu?
• Penggunaan sistem penunjuk.
Petunjuk adalah ungkapan konkrit dari kandungan beberapa fenomena atau proses dan merupakan kaedah yang memungkinkan untuk mengetahui keadaan sebenar faktor dan hubungan ekonomi. Petunjuk boleh menjadi primer dan hasil atau sekunder. Petunjuk utama, misalnya, boleh menjadi: jumlah peralatan dalam pengeluaran, kawasan yang ditanam untuk tanaman, jumlah pekerja di sebuah syarikat, dll. Petunjuk yang dihasilkan dapat, misalnya: jumlah pengeluaran yang akan diperoleh di kilang, pendapatan dari penjualan produk, dll.
Petunjuk yang dipilih dan dibina dengan betul menentukan kedalaman dan ketepatan analisis.
Sekiranya maklumat yang digunakan dalam indikator tersebut tidak memadai untuk analisis, tidak ada gunanya, dan oleh itu, keputusan yang akan dibuat dari analisis itu akan salah.
Oleh itu, perlu diingat bahawa maklumat untuk analisis mestilah: berguna, tepat pada masanya, boleh dipercayai, mencukupi, dapat difahami, ekonomi, dan setanding. Petunjuk adalah sokongan maklumat, oleh itu pentingnya memilihnya dengan tepat untuk analisis.
Sebaliknya, walaupun sumber maklumat penting untuk analisis ekonomi kewangan terdapat dalam penyata kewangan Perakaunan: Penyata keadaan atau Imbangan Duga, Penyata hasil atau Untung Rugi dan Penyata kos pengeluaran atau barang yang dijual, ini bukan satu-satunya sumber untuk analisis ekonomi-kewangan.
Sekiranya kajian pengeluaran hendak dijalankan, adalah penting untuk mengetahui rancangan pengeluaran dan penjualan; jika penggunaan tenaga kerja hendak dikaji, maklumat diperlukan mengenai tenaga kerja yang diluluskan dan dilindungi, masuk dan keluarnya kakitangan, sebab-sebab pergerakan pekerja; Sekiranya anda ingin mengetahui keadaan pelanggan mengenai pungutan dan pembayaran, anda perlu menyiasat penyata akaun, oleh itu, selalunya maklumat asas untuk analisis tidak berada di tangan ahli ekonomi atau akauntan, atau di laporan dan rekod utama yang disediakan dan dilaporkan, tetapi pekerja, pekerja teknikal atau pakar yang bekerja secara langsung dengannya dan melaporkan setiap hari mengenai tahap input sumber,penggunaan teknologi atau penggunaan tenaga kerja, aspek ini sangat mustahak dan harus dipertimbangkan kerana kesannya terhadap analisis.
• Penggunaan unit penilaian.
Penggunaan unit penilaian membolehkan kita mentafsirkan tingkah laku penunjuk yang dipilih untuk analisis. Unit boleh:
• fizikal: tan, kilogram, meter, hektar, dll.
• buruh atau bekerja: lelaki-jam, lelaki-hari, dll.
• nilai: peso, dolar, euro, dll.
Penggunaan dalam analisis satu atau satu jenis unit pengukuran bergantung pada indikator yang dipilih untuk kajian dan jenis analisis.
Sejauh berlainan jenis unit penilaian dapat digunakan dalam analisis yang sama, gambaran yang lebih komprehensif mengenai fenomena yang dianalisis akan dicapai.
Unit nilai membolehkan penunjuk yang berbeza dibandingkan dan oleh itu mempunyai spektrum tindakan yang lebih luas. Unit fizikal menghadkan perbandingan dengan jenis penunjuk yang sama.
• Pecahan atau perincian fenomena yang dianalisis.
Keanehan analisis ini membolehkan kita mengenal pasti setiap komponen proses dan menyelidiki penyimpangannya, serta pengaruhnya terhadap fenomena yang dikaji secara umum. Contoh: semasa mengkaji prestasi yang dapat dicapai dari teknologi, adalah penting untuk menilai dengan teliti tingkah laku elemen yang bertindak pada penunjuk ini, seperti kadar kerosakan atau kegagalan teknikal, kualiti produk yang dihasilkan, penggunaan bahan, dan lain-lain.
• Perbandingan penunjuk.
Perbandingan benar-benar diperlukan untuk menganalisis, seperti yang telah disebutkan, selain menjadi ciri khas analisis, ini adalah metode analisis khusus yang juga digunakan sebagai pelengkap teknik lain.
Mengikut cara atau cara perbandingan dibuat, mereka boleh:
* jenis menegak:
faktor berlainan fenomena digunakan untuk membandingkan dalam tempoh yang sama (contoh: peratusan struktur atau komponen)
* jenis mendatar:
Mereka membolehkan kita menghargai trend atau dinamika dari masa ke masa suatu fenomena, sehingga mereka menawarkan tingkah lakunya. (contoh: peratusan trend)
• Penentuan tahap pengaruh faktor dan keadaan dalam variasi petunjuk.
Keanehan analisis ini memungkinkan untuk menentukan sejauh mana unsur menjadi penyebab satu atau lain-lain variasi dan merupakan asas asas untuk mengambil langkah-langkah yang menyumbang kepada peningkatan aktiviti produktif. Sebagai contoh, jika kita mengetahui berapa banyak harga yang telah meningkat, kita akan dapat mengetahui sejauh mana tahap penjualan produk atau perkhidmatan meningkat dari kenaikan harga tersebut. Keanehan ini adalah intipati kaedah penggantian berturut-turut atau rantai.
• Pengumuman hasil.
Pengitlakan hasil merupakan sintesis dan dilakukan setelah analisis. Proses ini terdiri daripada gambaran umum dari semua aspek tertentu dari fenomena yang dikaji secara keseluruhan. Contoh: jika anda mengkaji tentang kecekapan atau ketidakcekapan yang diperoleh oleh entiti dalam jangka masa tertentu, generalisasi membolehkan anda menyoroti dalam alam semesta yang mempelajari apa yang pada dasarnya menentukan hasilnya.
• Rumusan hasilnya.
Segala analisis yang disimpulkan mesti dikomunikasikan agar siasatan tidak berulang. Rumusan hasil terdiri dari akhirnya mengungkapkan hasil kajian yang dilakukan, sehingga pengalaman positif atau negatif dalam bidang lain dapat diketahui dan diperluas jika layak, atau dibuang, jika tidak.
Perumusan hasilnya memerlukan komunikasi yang sama, dapat secara lisan, secara bertulis dan sejak kebelakangan ini penerbitannya dengan cara digital, bagaimanapun, yang penting ialah masyarakat mempunyai akses kepada generalisasi ini, iaitu, ke hasil analisis yang dijalankan.
Sekiranya kita mengkaji teknik analisis yang paling banyak disebut, kita dapat mengetahui bahawa:
Perbandingan terdiri daripada mewujudkan hubungan antara dua atau lebih objek untuk mengetahui hubungan mereka atau mengira perbezaan atau persamaan mereka.
Untuk membuat perbandingan, perlu menyokong apa yang disebut magnitud mutlak, purata dan relatif.
Kuantiti mutlak menyatakan perbezaan antara dua kuantiti yang sama, dan kuantiti relatif ditentukan sebagai nisbah atau pembahagian antara dua kuantiti yang sama.
Magnitud rata-rata atau rata-rata mencerminkan ciri khas, keteraturan, atau trend proses atau fenomena. Maksudnya mungkin aritmetik sederhana dan berwajaran dan min kronologi.
Besarnya relatif dinyatakan dengan indeks atau pekali dan peratusan atau peratusannya boleh menjadi: asas tetap dan asas gabungan.
Indeks atau pekali menyatakan hubungan antara dua kuantiti di mana salah satunya adalah asas.
Peratusan atau peratus, adalah ketika kedua-dua magnitud dibandingkan berdasarkan 100.
Perbandingan dibuat secara berterusan apabila asas perbandingan tidak berubah, misalnya: Pertumbuhan Produk Domestik Kasar (KDNK) sesebuah negara pada akhir tahun x berdasarkan tahun y.
Mereka adalah perbandingan asas gabungan ketika tahun asas berubah, sebagai contoh: berapa banyak yang mengatakan KDNK tumbuh di sebuah negara pada tahun x sehubungan dengan tahun y, atau berapa besar pertumbuhannya pada tahun x sehubungan dengan tahun z.
Menurut fungsi yang ditunaikan, perbandingan dapat dibuat dengan cara yang berbeza:
* Rancang dengan Rencana atau Rencana dengan Nyata, untuk menganalisis unjuran, * Nyata dengan Pelan, untuk analisis kepatuhan rancangan, * Real dengan Real, untuk analisis trend atau dinamik.
* Nyata dengan Real dari syarikat jenis lain, untuk melihat keteraturan, tahap kecemerlangan, dll.
Penggantian berturut-turut atau kaedah perbezaan timbul dari fakta ekonomi bahawa indikator generalisasi diuraikan menjadi faktor atau petunjuk lain yang hubungannya berfungsi.
Objektifnya adalah untuk menentukan pengaruh yang dilakukan oleh variasi setiap faktor ini terhadap penyimpangan penunjuk ekonomi yang telah diambil sebagai generalizer.
sebagai contoh, jika diketahui, hubungan ini selalu berlaku:
Pendapatan (I) = Jumlah pengeluaran yang dijual (q) * Harga (p)
Kemudian kita dapat mengukur bagaimana variasi kedua-dua faktor (jumlah penjualan dan harga) mempengaruhi variasi jumlah pendapatan.
Mari mewakili rancangan (atau tempoh asas) dengan langganan o
dan kepada yang nyata (atau tempoh analisis atau semasa) sebagai langganan 1, maka:
Io = qo * po
I = q1 * po
I1 = q1 * p1
Sekiranya kita mengira I - Io = D1 -> kita menunjukkan pengaruh variasi isipadu dalam penyimpangan pendapatan.
Sekiranya kita mengira I1 - I = D2 -> kita menunjukkan pengaruh variasi harga pada penyimpangan pendapatan.
Sekiranya kita mengira I1 - Io atau D1 + D2, kami menentukan penyimpangan total rancangan sebagai akibat dari variasi kedua-dua faktor tersebut, atau apa yang menunjukkan hal yang sama dalam kes ini, pemenuhan rancangan pendapatan.
Sebab kewangan
Nisbah yang disebut, (dari bahasa Inggeris bermaksud ratio atau quotient), adalah hasil perbandingan antara magnitud berbeza yang menimbulkan magnitud baru.
Mereka adalah penyimpangan mutlak atau relatif yang nyata sebagai perbandingan menegak atau mendatar.
Terdapat juga beberapa klasifikasi nisbah kewangan, biasanya diklasifikasikan mengikut:
Sifat angka:
• Statik (mereka gunakan sebagai sumber Situasi atau Neraca)
• Dinamik (mereka menggunakan Penyata Pendapatan atau Penyata Untung Rugi sebagai sumber)
• Static-Dynamic (gunakan kedua-dua sumber)
Makna atau bacaannya:
• Kewangan (dinyatakan dalam unit nilai)
• Putaran (dinyatakan dalam masa)
• Kronologi (dinyatakan dalam hari, bulan, tahun)
Permohonan atau objektif anda:
• Kecairan.
• Leverage.
• Liputan.
• Aktiviti.
• Keuntungan.
• Pasar.
Untuk penggunaan Nisbah Kewangan yang mencukupi adalah wajar untuk menggunakan teknik perbandingan, perbandingan menegak dapat dibuat (antara beberapa nisbah entiti yang sama), perbandingan kronologi atau mendatar yang memungkinkan untuk mengkaji evolusi syarikat dalam beberapa tahun atau membandingkan hasilnya. dengan syarikat lain yang serupa.
Apabila kita menggunakan perbandingan dengan alasan praktikal, misalnya, yang merupakan norma khas tingkah laku alasan kewangan untuk sektor ekonomi tertentu, kita mesti konsisten dengan ciri dan keunikan tertentu sektor atau jenis aktiviti tersebut, mereka tidak berperilaku Sama seperti produk ketara yang perkhidmatan, yang sama tidak berlaku dengan sektor industri, dengan perdagangan, dengan pengeluaran pertanian, bahawa dengan pelancongan, oleh itu, tidak ada yang selalu sama, kadang-kadang kita membandingkan hasil yang diperoleh oleh organisasi dengan alasan praktikal yang ditentukan oleh pengarang tertentu untuk sektor tertentu dan sebenarnya, ketika membuat kesimpulan mengenai analisis perkara tersebut,Kami memalsukan kenyataan analisis ini dengan mengatakan bahawa "hasil yang diperoleh tidak betul kerana tidak berada dalam jangkauan yang ditentukan untuk alasan tersebut, menurut pengarang A." Untuk menjalankan analisis yang tepat dan berdasarkan kajian yang tepat, kita harus menganalisis konteks, hanya perbandingan yang dapat dilakukan.
Sekiranya kita meringkaskan beberapa keteraturan yang menurut pendapat kita harus dipertimbangkan untuk melakukan analisis yang ketat, kami akan mencadangkan yang berikut:
I. Sentiasa melakukan analisis struktur atau komposisi fenomena yang akan dikaji (aset, kos, dll.) Dalam kumpulan atau komponennya yang berlainan. (ini adalah inti pati analisis)
Analisis struktur dan komposisi mencerminkan:
* yang paling penting, mustahak atau penting, yang menentukan hakikat tingkah laku fenomena.
* yang paling tidak penting atau tidak relevan, dan yang boleh diabaikan atau ditunda sehingga tempoh analisis kemudian.
Oleh itu, bermula dengan analisis struktur menunjukkan jalan yang paling tepat untuk diikuti dalam penyelidikan, dengan syarat kajian bermula dari umum hingga yang tertentu.
II. Pilih tempoh perbandingan untuk menjalankan analisis dan teknik atau kaedah yang akan digunakan.
Tempoh yang dipilih untuk analisis bergantung pada objektif analisis, oleh itu dalam perbandingannya adalah berguna untuk memperoleh maklumat selama sehari, seperti sebulan, seperempat, semester atau setahun, semuanya bergantung pada apa yang sebenarnya diperlukan belajar.
Teknik atau kaedah yang akan digunakan pada dasarnya memerlukan pemisahan fenomena menjadi bahagiannya dan membandingkan.
III. Pilih bentuk ungkapan indikator atau nisbah kewangan yang digunakan dalam analisis dan unit pengukuran yang paling sesuai.
Seperti yang telah diketahui, nisbah atau petunjuk kewangan yang sama dapat dinyatakan dalam beberapa cara:
- pada masa (atau secara bergilir), - dalam nilai (atau kewangan), - dalam masa (atau kronologi)
Oleh itu, nisbah dapat ditukar dari satu unit pengukuran ke unit yang lain, semuanya bergantung pada mana yang lebih berguna untuk memahami analisis itu; sebagai contoh:
jika perolehan inventori ditentukan sebagai: purata inventori antara kos penjualan harian untuk tempoh tersebut.
Ia dapat dinyatakan berapa kali inventori menjadi kos produk yang dijual atau berapa kali kita pulih dengan kos penjualan nilai inventori (ketika kita menyatakan hubungan dalam masa-masa), atau berapa banyak nilai inventori yang kita miliki untuk setiap berat kos penjualan (dalam nilai, peso / peso) atau berapa lama masa yang diperlukan untuk mendapatkan semula nilai inventori melalui kos penjualan (dalam beberapa hari), iaitu, untuk contoh ini:
Kami telah memerhatikan bahawa jika perbandingannya tidak mencukupi, analisisnya tidak betul.
Kesimpulannya
Unsur-unsur yang terdedah sebelumnya dapat digunakan sebagai panduan untuk analisis, tetapi wajar untuk menegaskan kembali bahawa tidak ada formula khusus untuk penggunaan teknik atau metode analisis, masing-masing dapat dipilih sesuai dengan tujuan dan jenis analisis yang akan dilakukan dalam setiap jenis entiti ekonomi.
Besarnya alat yang dipilih akan memungkinkan untuk memberikan kebolehpercayaan yang lebih besar atau lebih kecil dalam keseimbangan akhir yang diperoleh dari proses analisis itu sendiri dan keputusan yang akan diambil sesuai dengan kajian yang dijalankan akan lebih baik atau lebih buruk dipilih berdasarkan hasil yang telah dicapai sebelumnya.
Tidak ada analisis yang serupa dengan yang lain, dan juga tidak membawa kepada penggunaan alat yang sama. Kita harus sedar bahawa tidak ada entiti yang menghadapi masalah yang sama walaupun mempunyai aset dan pembiayaan yang sama besarnya. Terdapat faktor-faktor yang tidak bergantung pada pengurusan dalaman organisasi itu sendiri kerana semuanya dimasukkan dalam persekitaran yang berubah, organisasi hari ini adalah sistem terbuka dan analisis dapat memungkinkan, sesuai dengan kualiti yang dijalankan, kejayaan atau kegagalan keputusan yang dibuat setiap hari.
Akhirnya, ingat bahawa mendalam analisis mempunyai kos, kos bergantung pada sejauh mana kita berhasrat atau cita-cita untuk pergi. Kita mesti memutuskan apa yang paling bermanfaat untuk objektif kita, barulah kita akan tahu sejauh mana yang sesuai untuk disiasat.
