Kekurangan yang terdapat dalam Sistem Kawalan Dalaman merupakan salah satu masalah yang telah memusatkan perhatian pengurus dan pegawai, yang diproyeksikan ke arah pelaksanaan falsafah kerja baru yang memandu pengembangan aktiviti perniagaan ke tahap yang lebih tinggi organisasi.
penilaian-untuk-kawalan-dalaman-sistemDalam pengertian ini, kekhawatiran ini memunculkan penyelidikan saat ini, yang diproyeksikan dari pelaksanaan pengendalian dalaman terhadap kemungkinan peningkatannya yang berterusan, bergantung pada penilaian diri dan penilaian sistem yang telah ditetapkan.
Oleh itu, diusulkan sebagai objektif pengembangan Prosedur untuk penilaian dan penilaian diri dari Sistem Pengendalian Dalaman yang berlaku untuk kondisi CIMEX Corporation di Kompleks Taguasco Yaguajay di Provinsi Sancti Spíritus, yang sebagai penubuhan sebuah metodologi yang secara holistik mempromosikan sistem hubungan antara komponen kawalan dalaman yang berbeza yang mengungkapkan logik fungsional organisasi.
Dalam asas prosedur, dalam diagnosis keadaan entiti semasa, serta dalam penyusunan proposal dan pengesahannya, kaedah, teknik dan instrumen telah diterapkan yang telah membawa hasil untuk menganggapnya sebagai cara yang memungkinkan untuk memperbaiki keadaan berlaku secara berterusan, menyokong perkaitan dan kesannya di antara pengurus dari pelbagai proses yang berlaku di dalamnya, yang merupakan kepentingan praktikalnya.
Pengenalan
Syarikat Cuba sekarang ini sedang melalui proses penambahbaikan yang dituntut oleh keperluan untuk membangun filosofi kerja yang menyumbang untuk mencapai hasil yang lebih besar bergantung pada kondisi spesifik yang dimilikinya dan menyesuaikan sistem struktur dan fungsional dari pelbagai aktiviti ke arah pematuhan dasar negara dan untuk mencapai matlamat yang dicita-citakannya.
Perubahan ini tidak dapat dilakukan secara terpisah, atau fokus pada kegiatan tertentu, kerana tahap kepentingannya dalam lingkungan entiti. Transformasi harus dibuat secara terpadu dengan memanfaatkan pelbagai sumber yang ada dan sesuai dengan keadaan dalaman dan luaran yang memberikan potensi dan menjamin pencapaian operasi semua proses yang dilaluinya.
Adalah perlu untuk mewujudkan sistem yang memuat semua perancah yang menyokong pengembangan struktur dan dinamika fungsi operasi, dengan cara yang koheren. Untuk ini, perlu menetapkan langkah-langkah yang menjadi dasar untuk proyek bisnis, dan dari sana untuk menegakkan peraturan, prinsip dan kebijakan yang ditetapkan dalam peraturan saat ini.
Pengorganisasian proses ini sendiri kompleks, dilihat dari berbagai dimensi yang diperolehnya dan dari pendekatan yang dapat diandaikan. Masalahnya bukan dalam mempelajari bahagian-bahagiannya, tetapi pada konsepsi tentang dirinya sendiri, yang menetapkan sifat berubah dan dinamik dari setiap elemen yang membentuknya untuk memperoleh sebagai ciri penting, kualiti pesanan tinggi dalam konfigurasinya.
Sifat sistemik proses ini terletak pada kajian, analisis, pemahaman dan pengubahsuaian tingkah laku objek sebagai sistem dan bukan penafsirannya yang komprehensif. (Báez OJ, et al. 2006).
Artinya, dilihat secara keseluruhan, dari dalam ke luar, memiliki struktur internal yang dikembangkan oleh bagian, dan masing-masing memiliki fungsi tertentu, berintegrasi dengan yang lain, memberikan sifat baru pada objek yang memungkinkan untuk mengatur dan mengubahnya secara otomatis..
Salah satu dimensi proses ini yang kita rujuk adalah kawalan. Dilihat oleh banyak pengarang, sebagai proses aktiviti perniagaan yang paling penting. Ini mengukur hubungan yang mesti ada antara pelbagai operasi sistem, mengasingkan kemungkinan risiko yang dihasilkan dan menjamin kestabilan dan pencapaian objektif.
Pengendalian telah dilakukan secara meluas kerana manifestasi yang berbeza dalam sains. Dalam kes ini, ia memperoleh pelbagai had, yang tidak terkecuali dari bentuk tafsiran baru.
Pengendalian tidak lebih dari sekadar mekanisme untuk mengetahui apakah keadaan berjalan sebagaimana mestinya dan memungkinkan, jika tidak, mengambil beberapa langkah untuk mencapainya. (…). Sekiranya kita menganggap pengurusan sebagai proses yang terdiri daripada unsur-unsur yang menggabungkan dan saling memerlukan antara satu sama lain, tidak dapat dipertikaikan bahawa kawalan adalah salah satunya. (Báez OJ, et al. 2006. hlm. 4).
Berdasarkan asas ini, kawalan mesti digabungkan ke dalam lingkungan syarikat untuk mengatasi manifestasi yang tidak serupa yang sesuai dan menyatakan dirinya ke arah pencapaian hasil. Pengendalian mesti diberikan sebagai sistem, mengalir sebagai alat di tangan pihak pengurusan untuk mengarahkan proses dalaman syarikat dan menjamin dimensi baru di mana kekurangan dikenal pasti dan menyumbang kepada peningkatan, penilaian berterusan.
Adakah pihak pengurusan mempunyai Sistem Kawalan Dalaman (ICS) sebagai falsafah kerja? Ini boleh menjadi soalan pertama dalam jalan sempit penyelidikan ini. Bagaimana untuk mencapai hasil yang lebih besar? Adakah entiti berada dalam kedudukan untuk merancang ICS? Bagaimana menilai keputusan SCI? Akan ada banyak pertanyaan dalam hal ini dan mereka mendapat kejelasan dalam mempelajari manifestasi yang terjadi dalam konteks aktiviti perniagaan.
Dalam pengertian ini, apakah manifestasi yang berlaku di sekitar ketidakpastian ini?
Pertama-tama, para pengurus tidak menyedari akan kepentingan dan keperluan sistem kawalan dalaman yang memungkinkan untuk mewujudkan mekanisme kawalan terhadap pengembangan aktiviti syarikat mereka. Ini telah mempengaruhi dalam memahami proses ini sebagai tujuan dan bukan sebagai kaedah untuk mencapai tujuan.
Dan kedua, ekspresi pengendalian dalaman tetap dalam kerangka sempit penyusunan Manual Kebijakan, Organisasi dan Prosedur, menjauh dari aspirasi, dan kedudukannya berdasarkan penilaian sistemik secara berkala.
Akibatnya, konsepsi ini mesti diperjuangkan untuk mengelakkan pembentukan konvensyen berbahaya. Dalam kes ini, penyiasatan ini mengkaji masalah saintifik mengenai kekurangan yang terdapat dalam peningkatan Sistem Kawalan Dalaman Kompleks Taguasco Yaguajay dari CIMEX SA Corporation.
Objek penyiasatan adalah kawalan dalaman Kompleks Taguasco Yaguajay Corporación CIMEX SA.
Objektif umum didasarkan pada penjelasan prosedur untuk penilaian berterusan Sistem Kawalan Dalaman yang dibuktikan dalam pelbagai aktiviti Kompleks Taguasco Yaguajay dari Corporación CIMEX SA.
Sesuai dengan objektif, bidang tindakan adalah penilaian Sistem Pengendalian Dalaman Kompleks Taguasco Yaguajay dari CIMEX SA Corporation.
Hipotesis kajian ini mengandaikan penjelasan prosedur yang memungkinkan secara berterusan dan tetap penilaian diri Sistem Kawalan Dalaman Kompleks Taguasco Yaguajay Corporación CIMEX SA.
Masalah yang ditimbulkan terwujud di semua pertubuhan milik Corporación CIMEX SA, cawangan Sancti Spíritus dan Kompleks Taguasco Yaguajay, dengan tempat tinggal di kota Taguasco, dari Perbadanan tersebut, telah diambil sebagai sampel, menerapkan kriteria pemilihan non-probabilistik yang disengajakan..
Terdapat pelbagai kaedah dan teknik yang berlaku untuk jenis penyelidikan ini, di mana mereka telah dipilih dari peringkat teori: sejarah logik, analitis sintetik, deduktif induktif, dari abstrak ke konkrit, sistemik. Pada tahap statistik matematik, statistik deskriptif digunakan yang memungkinkan pemilihan teknik memilih sampel dan pemboleh ubah yang akan diukur dalam penyelidikan, serta pengesanan unsur-unsur asing yang dapat mengancam kewajaran hasil, selain memungkinkan pemrosesan maklumat yang diperoleh semasa kajian. Pengiraan peratusan juga diterapkan untuk menentukan bukti dan variasi yang berasal dari analisis yang dilakukan.
Jadual bivariat digunakan, yang memungkinkan untuk membuat analisis logik untuk menentukan keteraturan maklumat yang diperoleh dan dapat memprosesnya dan mencapai kesimpulan logik dan selesai.
Untuk pengembangan kajian eksploratori, tinjauan, wawancara, pemerhatian, analisis dokumen dan kriteria pakar digunakan sebagai kaedah kuantitatif asas; instrumen masing-masing telah disediakan oleh pengarang penyelidikan.
Menurut metodologi ini, sumbangan praktikal kajian diberikan oleh cadangan prosedur untuk penilaian kendiri Sistem Kawalan Dalaman yang memungkinkan untuk mendiagnosis keadaan proses peningkatan berterusan Kawalan Dalaman di Kompleks Taguasco Yaguajay dari CIMEX Corporation SA.
Kebaruan ilmiah terletak pada pemodelan prosedur yang memungkinkan penilaian kendiri Sistem Kawalan Dalaman mengikut ciri-ciri entiti dan berdasarkan prinsip-prinsip pelaksanaan untuk menetapkan langkah-langkah peningkatan berterusan di seluruh sistem secara sistemik dan secara keseluruhannya menggambarkan realiti masa kini.
Pembangunan.
Adalah sukar untuk memikirkan bagaimana menjalankan penilaian sistem kawalan dalaman (ICS) entiti yang memungkinkan untuk meningkatkan proses memperbaikinya, untuk mencapai kecekapan operasi yang dihasilkan dan disiplin pekerjanya.
Dalam pengertian ini, persoalan baru dan tidak serupa dapat timbul seperti: Apa itu SCI? Di mana ia berlaku? Bagaimana ia dikandung? Bagaimana strukturnya? Bagaimana ia dinyatakan dalam entiti?
Kita harus mulakan dengan menentukan SCI. Ini dapat dianggap sebagai sistem yang mengatur, mengembangkan dan mengendalikan semua proses suatu entitas dalam kaitannya dengan tujuan, kebijakan dan strategi kerja yang dilakukan untuk prestasi yang sama. Dalam pengertian ini, ia akan menjadi alat kerja, yang disokong oleh falsafah pengurusan yang dipraktikkan dan yang merupakan sokongan untuk kejayaan operasi organisasi.
Sistem kawalan dalaman tidak dirancang dengan mudah. Adalah perlu untuk mempertimbangkan semua pemboleh ubah yang mempengaruhi proses dan operasi yang dijalankan dalam entiti. Mereka mesti dimensi dari:
- Pelaksanaan.Penilaian.Penambahbaikan berterusan.
Untuk menyusun SCI, perlu menggabungkan konsep Kawalan Dalaman dari lima komponennya ke struktur fungsi entiti. Konsep kawalan dalaman didasarkan pada sifat sistemiknya, di mana logik fungsional komponennya diikuti, yang dinamis dalam hubungan yang terjalin di antara mereka dan pematuhan dengan piawaian yang mendukungnya, menjadikan diri mereka sebagai keteraturan:
- Hubungan antara komponen kawalan dalaman menentukan struktur fungsinya sesuai dengan operasi proses yang berbeza yang dikembangkan dalam entiti. Pematuhan dengan piawaian setiap komponen memungkinkan menentukan kekurangan yang timbul dalam pengendalian proses dalaman entiti dan komitmen pihak pengurusan dan kakitangan yang lain dalam pengembangan aktiviti mereka.
Dalam proses yang kompleks ini, syarat yang dinyatakan oleh entiti memainkan peranan yang menentukan. Ciri-ciri yang mengenalinya dan menjadikannya berbeza dengan rakan-rakannya. Struktur operasi, fungsi dan organisasi setiap proses dan aktivitinya yang digabungkan dengan hasil dan kualitinya. Nilai institusi dan komitmen sosial dan moral sumber manusia yang dikembangkan di dalamnya. Perkaitan dengan prosesnya, kesan sosial dan pengoptimuman sumber yang digunakan. Semua ini menentukan bahawa entiti memperoleh keperibadian yang unik dan oleh itu penstrukturan, organisasi, fungsi dan penilaian setiap proses yang dikembangkannya, memperoleh kualiti tertentu, yang memerlukan dari mekanisme kerja, makna dan makna khusus yang membezakannya dari yang lain.
Ciri-ciri ini yang melambangkan proses yang berlaku dalam suatu entiti, yang sangat dipengaruhi oleh keadaan persekitaran, menentukan bahawa struktur entiti itu adalah kebalikan dialektik dari struktur kawalan dalaman. Ini menunjukkan bahawa untuk menyelesaikan kontradiksi tersebut, perlu merancang sistem kawalan dalaman yang berdasarkan sifat sistemik komponen kawalan dalaman dan pada sifat holistik proses yang dikembangkan dalam entiti. Sebagai sintesis hubungan ini, sistem kawalan dalaman diperoleh yang menyelesaikan kontradiksi di atas.
Untuk mencapai bahawa SCI dirancang selaras dengan keadaan entiti, perlu pada awalnya melakukan proses pelaksanaan, yang digambarkan dalam rajah berikut, yang menyatakan percanggahan dialektik yang mendasar.
Dengan cara ini, SCI dirancang, berdasarkan pelaksanaannya sesuai dengan ciri-ciri entiti yang dikaji, dan untuk ini perlu mengikuti satu set tahap yang harus dipenuhi. Mereka adalah:
- Reka Bentuk Diagnosis Latihan dan Kesinambungan pelaksanaan
Seperti yang dapat dilihat, proses tersebut memerlukan fasa kesinambungan atau tindak lanjut yang memungkinkan sistem untuk selalu menghidupkan kembali, sehingga tahap-tahap yang disebutkan di atas memperoleh dimensi yang berlainan dalam proses ini. Untuk mencapai kesinambungan, perlu dilakukan proses penilaian berterusan sistem yang memperbaikinya mengikut kekurangan yang dikesan dan aktiviti yang dicadangkan untuk penambahbaikannya.
Proses penambahbaikan ini didasarkan pada komponen Pengawasan dan Pemantauan, yang memungkinkan untuk menentukan kekurangan yang timbul dalam operasi SCI, pengambilan keputusan dan penambahbaikan berterusan yang memberi jalan keluar kepada penyelesaian masalah yang dikesan.. Dari ini, keteraturan baru diperoleh, yang menentukan perlunya penilaian tetap SCI, sebagai hasil percanggahan baru, kurang penting, tetapi yang membuat penilaian lebih dinamis dan memungkinkan keberlanjutan SCI.
Proses penilaian sistem kawalan dalaman berlaku dalam sistem hubungan yang bermula dari cara pengawasan dan yang pada gilirannya adalah lawan dialektik dan yang mencari jalan keluar dalam komunikasi hasil dan pada tahap komitmen pengurusan dan kakitangan yang lain dalam membantu memperbaiki keadaan yang dikemukakan. Proses ini dinyatakan dalam gambar berikut:
Hasil yang diperoleh mesti disampaikan kepada semua orang yang bertanggungjawab dan terlibat dalam peningkatan SCI untuk menjamin peningkatan dan kesinambungannya. Atas sebab ini, antara pelaksanaan dan penilaian ada hubungan yang menciptakan keberkesanan proses peningkatan, yang memberikan kehidupan dan kesinambungan kepada SCI.
Dalam pengertian ini, pelaksanaan SCI memperoleh kedudukan statik pada tahap awalnya kerana ia memperlihatkan keadaan yang ada dalam entiti dalam jangka masa asas yang dicirikan oleh penentu. Mengikut ini, sistem perlu diaktifkan, mencapai fungsinya. Kualiti dinamik ini dijamin dengan penilaian. Di sini penilaian dan pelaksanaan menjadi bertentangan dialektik. Hasil percanggahan ini dinyatakan dalam keberkesanan SCI, yang menunjukkan peningkatannya, yang memberikan kesinambungan dan ketepatan waktu untuk tujuannya, berdasarkan keteraturan yang mengenalinya. Gambar rajah berikut menggambarkan penyelesaian percanggahan:
Ringkasnya, proses ini dapat digambarkan oleh sifat sistemiknya dan oleh sifat holistiknya, seperti:
Untuk mencapai peningkatan berterusan, yang merupakan proses yang menghidupkan ICS, tahap-tahap berikut harus diikuti sesuai dengan model pelaksanaan:
- Latihan kekal Diagnosis membujur Proposal untuk peningkatan berterusan Penilaian sistematik Susulan
Dengan cara ini sistem memperoleh kepentingan yang lebih besar bagi organisasi dan membolehkan kejayaan operasi entiti.
Dalam semua proses ini, ciri yang paling penting adalah penilaian, yang, harus diselesaikan, harus berisi seperangkat alat dan mengikuti metodologi yang memadai untuk pengembangannya.
Alat mesti disusun mengikut peringkat. Oleh itu, teknik dan instrumen seperti:
- Pengesahan, verifikasi, penyiasatan, pengesahan, penilaian, penilaian Kuesioner, temu ramah, tinjauan, kajian kes, kerja lapangan, kertas kerja.
Metodologi untuk penilaian sistem kawalan dalaman.
Metodologi yang dicadangkan bertujuan untuk mengatur dan melaksanakan penilaian SCI untuk menggemari proses penambahbaikan berterusan. Ini adalah hasil penyiasatan yang dilakukan dalam disiplin audit CUSS, yang mengungkapkan adanya praktik penilaian yang tidak disatukan ke dalam tindakan internal dari proses yang terjadi dalam konteks perusahaan Kuba; sama, hanya dianggap sebagai bahagian penting dari pemeriksaan kawalan dalaman yang dilakukan sekali setahun, oleh juruaudit berdaftar dan penilaian kawalan dalaman diambil kira dalam audit kewangan yang dilaksanakan oleh entiti bebas.
Penerapan metodologi ini dalam pengembangan dan peningkatan SCI akan melibatkan sekumpulan tindakan yang memihak:
- La construcción de una visión integradora de la evaluación (escenarios deseables) que sea asumida por la organización a modo de valores y expectativas compartidas.La reformulación o formulación continua del SCI.El análisis de los rasgos que caracterizan el contexto de la entidad y la determinación de las fortalezas y debilidades propias, así como las oportunidades y amenazas a las que está sujeta.La formulación de estrategia de evaluación para alcanzar los objetivos.El establecimiento de los objetivos de implementación, de evaluación y del mejoramiento continuo del SCI, para los responsables de las diferentes áreas y procesos, en función de las estrategias de control y evaluación.Evaluación y retroalimentación permanente del SCI mediante la determinación de nuevas estrategias para alcanzar los objetivos superiores.
Pelaksanaan proses penilaian mempunyai kaitan dengan kedudukan teori-metodologi tertentu. Dalam kes kami, kami telah memilih model dialektik holistik, berorientasi pada pembuatan keputusan dan perubahan. Ini akan menunjukkan, secara operasional, penyelesaian berbagai tahap yang dapat diringkaskan sebagai berikut:
1. Tahap kesedaran.
Objektif utama tahap ini adalah untuk memberi kepekaan kepada pihak pengurusan dan seluruh pekerja dalam proses penilaian, yang akan menjadi arkitek perubahan, terhadap objektif dan keperluan penilaian, dengan mengenal pasti keperluan tersebut sebelumnya.
Pada tahap ini, para peserta juga dijelaskan makna penilaian, menegaskan kembali maknanya, untuk mendorong perubahan sikap, pendapat dan nilai.
Tahap ini dilaksanakan melalui bengkel, di mana semua pihak yang terlibat mengambil bahagian secara aktif dan kreatif, melalui perbahasan dan perbincangan, serta asas proses penilaian disosialisasikan dan persetujuan dicapai mengenai perkembangannya.
2. Tahap perancangan dan organisasi proses.
Tahap ini mempunyai dua tujuan penting. Di satu pihak, tentukan bahawa ada unsur-unsur sebelum proses yang memudahkan kejayaannya (seperti adanya sokongan dari pihak pengurusan, minimum sumber daya manusia, material dan kewangan dan tahap motivasi tertentu, antara aspek lain) dan, sebaliknya, untuk menyampaikan secara bertulis projek penilaian yang dirancang untuk dijalankan, dari penyampaian objektif; pemboleh ubah yang dipilih (unit analisis); skop dan had kajian, kaedah, instrumen dan prosedur untuk melaksanakannya, serta jadual aktiviti.
Organisasi bermaksud menetapkan syarat-syarat yang menjadikan kajian ini dapat dilaksanakan. Pada tahap ini, sangat penting untuk membentuk pasukan kerja, menetapkan tugas berdasarkan kegiatan yang dirancang, dan memastikan bahawa staf dilatih dalam tugas yang diharapkan dapat mereka laksanakan. Juga penting untuk mewujudkan mekanisme fleksibel dan tangkas untuk koordinasi dan komunikasi antara pasukan kerja dan pengurus. Dalam pengertian ini, Lembaga Pengarah, Jawatankuasa Kawalan, audit dalaman akan terlibat secara langsung; dan pegawai dan pekerja entiti, dengan cara yang kurang langsung.
Semua perkara di atas dinyatakan dalam langkah atau tindakan berikut:
- Pengenalpastian masalah yang paling penting, berasal dari bidang utama atau proses dan dari cadangan yang ditinggalkan dalam peperiksaan sebelumnya, untuk penetapan objektif Definisi pemboleh ubah penilaian Penciptaan pasukan penilaian, yang fungsinya akan: Menentukan Tugas asas yang harus dilaksanakan di tempat kerja Siapkan rancangan tindakan strategik dengan entiti Memberi maklumat dan memotivasi peserta mengenai tujuan, objektif, justifikasi dan metodologi proses penilaian Secara aktif mengambil bahagian dalam perbincangan pasukan kerja.Melindungi sumber dan infrastruktur untuk menyokong proses penilaian (maklumat, dokumentasi, instrumen untuk mengumpulkan dan memproses maklumat, tempat kerja, dll.). Siapkan laporan yang sesuai.
Projek penilaian mesti dijalankan secara teknikal dan akademik oleh seorang profesional yang berpengalaman dalam proses penilaian program yang berkaitan dengan pengesahan dan pemeriksaan kawalan dalaman. Adalah menjadi tanggungjawabnya untuk memantau dan mengendalikan tugas-tugas dan masa-masa yang diramalkan untuk melaksanakannya, untuk hadir dalam sesi kerja pasukan tanpa berpartisipasi dalam perbincangan, menyusun sintesis setiap sesi, untuk menyatukan dan mendamaikan kesimpulan kelompok.
Pelaku akan mengurus, secara serentak, penilaian terhadap pelbagai pemboleh ubah program. Tanggungjawab mereka adalah untuk mengumpulkan, menyusun, menganalisis dan menilai maklumat yang berkaitan; menyediakan laporan penilaian separa, mengambil bahagian dalam pertemuan integrasi dengan kumpulan dan komisen lain.
- Organisasi pasukan kerja Penugasan tanggungjawab dalam setiap pasukan Reka bentuk program terperinci aktiviti setiap pasukan dan tarikh akhir pelaksanaan.
3. Tahap pelaksanaan.
Setelah peperiksaan dirancang dan diatur dan keadaan di mana tindakan yang berbeza akan dikembangkan menjadi jelas, langkah seterusnya adalah pelaksanaan, yang terdiri daripada mengumpulkan maklumat dan menganalisanya, menjadi objektif utama. tahap ini. Ini merujuk pada pergi ke sumber yang disediakan dengan strategi dan instrumen yang direncanakan, tetapi memperhatikan aspek, situasi, informasi dan pendapat yang mungkin relevan untuk hasilnya.
- Analisis pemboleh ubah yang akan diperiksa Aplikasi, oleh pasukan penilaian dan pelaksana, indikator dan kriteria, dengan mengambil kira keterangan, analisis dan refleksi berdasarkan bukti yang diperoleh. Dalam kes ini, perkara berikut mesti dilakukan: mengumpulkan, menyusun, menganalisis dan menilai maklumat yang berkaitan, menyediakan laporan penilaian separa, Analisis hasil dan penyediaan laporan penilaian separa, Sintesis maklumat yang dikumpulkan dan kesimpulan.
Setiap pasukan kerja, setelah mengumpulkan, mengatur, menganalisis dan menilai maklumat yang berkaitan, setelah berbincang dengan pasukan, menyiapkan laporan penilaian separa, yang kemudiannya akan dilaporkan kepada koordinator komisi penilaian. Laporan tersebut mesti mengandungi:
- menganalisis poin, hujah, perjanjian, kesimpulan, dan cadangan pasukan.
Penyelaras penilaian, pada gilirannya, akan menyiapkan laporan integratif, yang dihasilkan dari penilaian setiap pasukan. Laporan ini mestilah objektif, profesional, seimbang, ringkas, jelas dan langsung, tanpa mempertimbangkan lampiran, yang menjelaskan, dengan data dan pernyataan yang didokumentasikan, mengenai faktor-faktor penting dalam situasi pusat ini, kedua-duanya mempunyai perkembangan yang lebih besar atau mereka digabungkan, seperti yang memerlukan peningkatan atau transformasi.
Laporan ini mesti merangkumi minimum:
- Pengenalan umum, dengan penerangan ringkas mengenai entiti, merujuk kepada ciri-ciri yang melambangkannya, dan proses penilaian itu sendiri. Analisis penilaian dari perspektif tujuan, objektif dan standard yang diterapkan, dengan argumen pendukung yang sesuai. Kesimpulannya, yang merangkumi cadangan khusus untuk tindakan dan komitmen pelaksanaannya oleh para anggota. Lampiran mesti paling relevan dan relevan, sebagai sokongan untuk maklumat yang disertakan dalam laporan.
Penting untuk diingat bahawa laporan penilaian tidak boleh, dengan cara apa pun, merupakan pelaksanaan prosedur pentadbiran yang tidak dapat dielakkan. Juga tidak harus terhad kepada senarai fakta atau angka. Intinya terdiri daripada melampaui tahap deskriptif melalui latihan dalam mengkritik diri sendiri (walaupun selalu disokong oleh bukti) yang memuncak dalam rancangan tindakan yang realistik dalam jangka pendek, sederhana dan panjang.
Laporan itu, termasuk rencana tindakan, harus disebarkan secara meluas di antara tenaga kerja dan mengarah pada pembuatan keputusan mengenai penerapan strategi peningkatan berterusan, yang harus disertakan dengan rencana pemantauan agar untuk mengesahkan, bukan sahaja perubahan yang berlaku dari mereka, tetapi juga daya maju dan kesesuaian mereka sendiri.
4. Tahap pembuatan keputusan dan cadangan penambahbaikan berterusan.
Ini sesuai dengan pelaksanaan tindakan spesifik yang berasal dari penilaian dan rekomendasi yang dibuat dan ditentukan dalam rencana atau program tindakan. Begitu juga, sesuai dengan dan diluluskan oleh pihak pengurusan dan dengan penyertaan semua kakitangan, kembangkan dan terapkan sistem penambahbaikan berterusan yang memungkinkan menyelesaikan masalah yang dikesan dalam penilaian SCI.
5. Tahap pemantauan dan kawalan.
Fasa ini dibentuk untuk mengesahkan kepatuhan terhadap rancangan tindakan. Ini adalah tahap dinamik, yang bahkan memungkinkan untuk memperbetulkan rancangan tindakan.
Dengan cara ini, setelah penilaian terperinci dari suatu aspek telah diperoleh, tindakan perbaikan yang terkandung dalam pengaturcaraan eksplisit yang akan termasuk dalam tahap yang sama akan dilaksanakan. Ini akan memungkinkan, setelah beberapa ketika, menilai hasil baru dengan dinamik yang akan menuju ke tahap SCI yang lebih baik pada akhir peringkat penilaian.
Dalam pengertian ini, pada akhir proses penilaian adalah mungkin untuk:
- Nyatakan aspek-aspek di mana SCI memenuhi atau melebihi standard minimum yang ditetapkan dalam peraturan dan undang-undang yang berlaku Tentukan aspek yang tidak mencapai standard minimum dan oleh itu mesti ditingkatkan Merumuskan cadangan konkrit mengenai tindakan keutamaan untuk memperkenalkan penyesuaian pembetulan.
Di bawah ini adalah gambarajah yang menggambarkan metodologi yang dicadangkan dan yang mensintesis pendekatan dialektik holistik yang dipertimbangkan dalam pemodelan penilaian yang dicadangkan untuk SCI.
Pada akhir proses yang rumit ini, hasil penilaian harus dicatat dalam laporan yang menjamin pihak pengurusan membuat keputusan mengenai situasi yang timbul dan yang menjamin peningkatan berterusan SCI, yang disebutkan dalam fasa 3 dan diperincikan di bawah. kesinambungan.
Metodologi laporan dicadangkan:
- Pendahuluan: tajuk mesti muncul dalam pendahuluan, yang berisi nama entiti, tarikh penilaian, rujukan dokumentasi yang mengakreditasi peperiksaan (sama ada dari Jawatankuasa Kawalan, juruaudit dalaman, penilai luaran), nama dan nama keluarga penilai, antara lain. Di samping itu, penerangan ringkas mengenai entiti dan sistem kawalan dalaman harus disertakan, serta objektifnya, kepatuhan terhadap peraturan semasa dan ketidaknyamanan yang mengancam perkembangannya. Pembangunan: hasil yang paling signifikan yang diperoleh dalam pemeriksaan dan menentukan penyelewengan yang dikesan, sesuai dengan pelanggaran peraturan Pengawalan Dalaman dan peraturan lain yang berkaitan dengan sistem operasi proses yang diperiksa.Di bahagian ini hasil yang memberi kesan terbesar pada SCI dan yang menyokong cadangan penilaian akan diringkaskan. Penilaian kawalan dalaman dicadangkan. Saranan: kami terus mengusulkan cadangan yang memberikan kemungkinan sistem penambahbaikan berterusan terhadap SCI. Umum: diperlukan pengakuan atau aspek lain yang menarik untuk dilihat. Lampiran: aktiviti atau Tindakan yang menyokong penambahbaikan SCI yang dicadangkan oleh entiti dan yang akan dipromosikan dalam proses penilaian seterusnya, mengambil sebagai rujukan dan mengesahkan keberkesanannya.Diperlukan ucapan terima kasih atau aspek lain yang menarik untuk dilihat. Lampiran: aktiviti atau tindakan yang menyokong penambahbaikan SCI yang dicadangkan oleh entiti dan yang akan mempromosikan dalam proses penilaian seterusnya, mengambil sebagai rujukan dan mengesahkan keberkesanannya.Diperlukan ucapan terima kasih atau aspek lain yang menarik untuk dilihat. Lampiran: aktiviti atau tindakan yang menyokong penambahbaikan SCI yang dicadangkan oleh entiti dan yang akan mempromosikan dalam proses penilaian seterusnya, mengambil sebagai rujukan dan mengesahkan keberkesanannya.
Dengan cara ini, bentuk penilaian sistem pengendalian dalaman dalam entiti dapat dibentuk dan dibentuk yang memungkinkan untuk mencapai penentuan kekurangan yang paling mempengaruhi operasinya dan cadangan penambahbaikan berterusan untuk meningkatkan peningkatan dan kesinambungannya.
Hasil utama yang diperoleh dari aplikasinya.
- Metodologi yang membolehkan juruaudit luaran menilai SCI dan prosedur untuk penilaian kendiri berterusan proses Penglibatan staf dalam proses penilaian SCI dari aktiviti yang mereka lakukan, serta kesedaran pengurus dan motivasi Penentuan kekurangan utama yang mempengaruhi operasi yang dijalankan oleh entiti di mana ia disahkan.Penentuan besarnya sebab dan kesan kekurangan yang dikesan dan penjelasan penambahbaikan berterusan untuk memperbaiki keadaan yang ada. Pengenalpastian kawasan kritikal dan operasi yang mengalami risiko yang tidak diketahui Fungsi komponen pengawasan dan pemantauan, serta tindakan Jawatankuasa Kawalan yang cepat dan cekap,audit dalaman dan pengurusan entiti terpilih.
Kesimpulannya
SCI merupakan alat kerja untuk fungsi entiti yang betul, yang mesti dirancang dan dinilai untuk peningkatan berterusan. Dengan cara ini ia menjadi falsafah kerja untuk semua orang.
Penilaian sistem kawalan dalaman tidak hanya memperbaiki keadaan sekarang, tetapi juga memberi komitmen kepada pihak pengurusan dan semua pekerja dalam pengembangan dan peningkatan prestasi syarikat agar dapat mencapai hasil yang lebih besar dengan kecekapan, keberkesanan dan keadilan.
cadangan
Mencadangkan penggeneralannya kepada entiti lain di wilayah yang menjamin proses penambahbaikan SCI yang berterusan kerana penerapannya adalah suatu keperluan.
Terus meningkatkan fungsi prosedur dari sudut teori dan praktikal yang menyumbang kepada generalisasi kepada entiti lain, dengan mempertimbangkan ciri-ciri Organisasi dan sifatnya yang fleksibel.
Rujukan bibliografi
- Acle, TA Perancangan strategik dan kawalan kualiti total. Mexico: Grijalbo. 1991.Acle, TA Cabaran dan peluang berkualiti tinggi. Mexico: Grijalbo. 1994.Báez O. Jesús y Col. Kursus teknik analisis dan reka bentuk sistem pengurusan. Bahan sokongan. CESPANEC. Havana.Borroto, R; Salas, R. 1998. Cabaran untuk kualiti dan kesesuaian. Penilaian dari perspektif Cuba. Kongres Nasional Pendidikan Perubatan Cortina, M. Model struktur dan strategi pengurusan di Universidad de Oriente. Tesis sebagai pilihan ke peringkat saintifik Doktor Sains Pedagogi. Universiti Timur. CeeS "Manuel F. Gran". 1999. Fuentes, H.; Álvarez, I. Pembentukan mengikut masa: model konfigurasi holistik. Dalam Pendidik Educación Universitaria. Universiti Matanzas. No.2. 1999. Fuentes, H.; Álvarez, I.Teori konfigurasi holistik proses sosial. Pembentangan di acara Universiti 2002. HavanaGómez Giovanny E. Kawalan dalaman: tanggungjawab semua anggota organisasi perniagaan. gestiopolis.com, 2006. Panduan Kawalan Dalaman yang dikemas kini, untuk pengesahan pelaksanaan Resolusi 297, 2005. Alat Akauntan, kumpulan pengarang CECOFIS, MFP, 2005. American Institute of Accountants, pemeriksaan Penyata Kewangan oleh akauntan awam bebas. New York: AIA. 1936. Kawalan Dalaman.IAC: Unsur-unsur Sistem yang Diselaraskan dan kepentingannya untuk Pengurusan dan Akauntan Awam Bebas. New York: AIA. 1949.IAC Penyataan mengenai prosedur audit. Kajian dan Penilaian Kawalan Dalaman yang dibuat oleh juruaudit. New York: AICPA. 1972. Ladino Enrique.Kawalan dalaman. Laporan COSO. monografia.com. 2006. Bahan Rundingan II, Program Penyediaan Ekonomi untuk Panel Kawalan Dalaman, Pengarang Kolektif, Cuba, 2005. Pemilihan topik teknik pengurusan. Edisi ENPES. Bandar Havana. 1990b Kementerian Kewangan dan Harga. Seminar Audit Dalaman, Havana, Cuba. 1996.Muris, A. Pengurusan mengikut objektif: pilihan dalam mencari kecemerlangan ”. Dalam Pendidikan Tinggi Pendeta. Jilid XVIII, No. 3. 1998. Núñez, Jorge. Sains dan teknologi sebagai proses sosial. La Habana, Editorial Feliz Varela, 1999. Resolusi No. 235 MFP, Standard Maklumat Kewangan Kuba, 2005. Resolusi No. 297 MFP, Definisi Kawalan Dalaman, Manual Subsistem Kawalan Dalaman terkini, bahagian I, Bab I, Dokumen I, 2003. Richard, H.Penilaian tindakan budaya. Chile: Cide. 1982.
