Gaya pengurusan ekonomi institusi baru yang diandaikan oleh Peningkatan Perniagaan telah menjadikan asas bagi Syarikat untuk mengembangkan secara teratur semua transformasi yang diperlukan yang membolehkan mencapai pengurusan ekonomi, cekap dan berkesan.
Di bawah keadaan runtuhnya kem sosialis, dan juga penguatan blokade oleh Amerika Syarikat, banyak industri kita terjejas teruk.
Penyelidikan yang berkaitan dengan kutipan dan pembayaran sangat penting dalam konteks ini mengingat proses pemulihan ekonomi negara yang semakin meningkat dan dengan mempertimbangkan bahawa peningkatan perniagaan didasarkan pada pembiayaan sendiri oleh entiti, yang mengharuskan syarikat memiliki Mereka harus menampung perbelanjaan dengan pendapatan mereka dan menjana margin keuntungan sehingga mereka semakin cekap dan berdaya saing, dan mencapai penggunaan rizab rizab Syarikat untuk operasi yang lebih baik.
Kerja ini dilakukan di Syarikat MONCAR, yang tidak menyedari kejadian ekonomi, dan bersama dengan banyak entiti di negara ini bergabung dalam usaha mencari pembangunan yang lebih besar, kecekapan ekonomi dan penggunaan sumber kewangan secara rasional dan manusia
Penyelidikan bermula dari pencarian yang memungkinkan untuk mengumpulkan maklumat awal asas, termasuk kajian lengkap mengenai tempoh yang sesuai dengan tahun 2005 hingga April 2007.
SISTEM PENGUMPULAN DAN PEMBAYARAN
Sistem Pengumpulan dan Pembayaran, seperti yang disebut di negara kita, adalah nama di mana set instrumen atau cara, institusi, prosedur dan sistem komunikasi dan maklumat ditentukan di peringkat antarabangsa, yang dibentuk untuk mengatur pelaksanaan pengumpulan dan pembayaran antara orang yang sah dan alami, yang berasal dari penjualan dan pembelian barang dan perkhidmatan dan untuk melakukan melalui berbagai bentuk pemindahan sumber kewangan yang sesuai antara pihak yang berkepentingan, terutama melalui akaun bank mereka.
Ini secara signifikan mempengaruhi kecekapan dasar monetari yang dibentuk atau yang ingin dibentuk, sehingga pengubahsuaian, amalan dan konsepnya harus dikenal pasti dengan objektif jangka pendek dan sederhana dari kebijakan tersebut.
Instrumen pengumpulan dan pembayaran mempunyai pelbagai bentuk, kaedah dan kemungkinan penggunaan.
Di negara kita untuk alasan konjungtiva, di mana sekatan material tahun-tahun kebelakangan ini tidak mempunyai pengaruh kecil, mulai tahun 1997 ketika “standard untuk kawalan pembelian dan penjualan barang dan perkhidmatan dan cajnya dikeluarkan dan pembayaran "," cek "disahkan sebagai instrumen dasar untuk melakukan pembayaran transaksi komersial.
Ciri - ciri Utama Syarikat.
Objek Perniagaan Syarikat
Syarikat Moncar (Pusat Pengkondisian dan Pemasaran Peralatan Bekas) diciptakan dengan resolusi No. 8 Februari 7, 1995 yang dikeluarkan oleh Kementerian Ekonomi dan Perancangan dengan tujuan korporat berikut:
Perolehan, pemulihan dan pembaikan peralatan dan mesin terpakai, serta pengkomersialan mereka.
Untuk ini ia mempunyai lesen operasi komersial berikut:
- Pembaikpulihan dan pemasaran forklift. Penyewaan forklift. Perkhidmatan pembaikan dan penyelenggaraan teknikal.
Syarikat mempunyai alasan dan strategi; menguasai sepenuhnya pasaran nasional untuk peralatan pengendalian kargo (forklift) dalam pelbagai jenama, model dan versi, baik Diesel dan Electric, yang menawarkan dan membekalkan pelanggan dengan peralatan berkualiti optimum yang diakui secara antarabangsa, dengan harga yang sangat menguntungkan dan dengan cekap dan berkesan jaminan dalam perkhidmatan jaminan dan selepas penjualan. Bekalan utama akan ditutup dengan peralatan terpakai yang diperbaiki sepenuhnya dan dikembalikan kepada parameter pembuatan asalnya.
Struktur Syarikat Semasa.
Dengan mempertimbangkan pengalaman yang terkumpul dengan pengoperasian struktur dan tahap pengkhususan dan pengembangan Syarikat sepanjang tahun-tahun ini dan dengan tujuan memenuhi amanah sosial yang terkandung dalam strategi Syarikat, menilai keperluan untuk mengesahkan dan secara rasmi meluluskan organisasi struktur yang bertindak balas terhadap objektif dan tugas yang ditetapkan.
Struktur syarikat
Setiap Pakar Utama atau Pengarah UEB, selain fungsi pengurusannya sendiri, melakukan pelbagai fungsi dan tugas khusus dalam aktiviti yang diarahkannya.
Dengan pengecualian aktiviti pengeluaran, enam subbahagian struktur yang tersisa hanya terdiri daripada sebilangan kecil pekerja (antara 3 dan 6 orang).
Pentadbiran akaun dan dokumen belum terima.
Akaun dan dokumen yang diterima adalah sebahagian daripada aset semasa dan dihasilkan sebagai hasil operasi penjualan kredit yang dilakukan oleh syarikat dan pengurusannya terdiri daripada lima peringkat utama:
- Syarat penjualan mesti ditentukan. Berapa lama pelanggan dibenarkan membayar bil mereka? Adakah anda bersedia memberikan potongan harga untuk pembayaran segera? Anda perlu memutuskan bukti hutang yang akan diminta, bentuk kontrak dengan pelanggan. Kebarangkalian pembayaran pelanggan mesti dianalisis. Adakah ini akan dianggarkan berdasarkan sejarah pelanggan sebelumnya atau penyata kewangan yang lalu? Adakah rujukan bank akan digunakan sebagai asas? Perlu menentukan berapa banyak kredit yang setiap pelanggan bersedia berikan. Adakah anda memainkannya dengan selamat, menafikannya kepada semua bakal pelanggan yang meragukan? Atau adakah anda mengambil risiko beberapa insolvensi sebagai sebahagian daripada kos mewujudkan pangkalan pelanggan tetap? Akhirnya, apabila kredit diberikan, masalah menjana wang apabila tiba masanya muncul.Bagaimana untuk mengikuti kemajuan pembayaran? Apa yang perlu dilakukan dengan pengguna lalai?
Terdapat beberapa teknik statistik yang membantu menentukan aspek dasar kredit yang mesti dijalankan. Antaranya ialah analisis diskriminan berganda (ADM), yang digunakan untuk mengira kepentingan yang harus diberikan kepada setiap pemboleh ubah kriteria minimum yang ditetapkan untuk pemilihan pelanggan dan dengan itu meramalkan risiko komersil yang berkualiti rendah; Ada juga teknik pohon keputusan untuk memutuskan pelanggan mana yang harus ditawarkan kredit setelah syarat penjualan telah ditetapkan, dan prosedur telah ditetapkan untuk memperkirakan kemungkinan pembayaran untuk setiap pelanggan.
Akaun belum terima.
Akaun yang diterima adalah kredit yang diberikan oleh syarikat kepada pelanggannya melalui akaun yang dibuka dalam perniagaan biasa, sebagai hasil penyampaian artikel atau perkhidmatan. Untuk mengekalkan pelanggan semasa dan menarik pelanggan baru, kebanyakan syarikat beralih menawarkan kredit. Keadaan kredit mungkin berbeza-beza bergantung pada jenis syarikat dan cawangan di mana ia beroperasi, tetapi entiti di cawangan yang sama umumnya menawarkan syarat kredit yang serupa.
Penjualan kredit, yang menghasilkan piutang, biasanya termasuk syarat kredit yang menetapkan pembayaran dalam jumlah hari tertentu. Walaupun diketahui bahawa semua akaun belum diterima tidak dikumpulkan dalam tempoh kredit, memang benar bahawa kebanyakan akaun tersebut ditukar menjadi wang tunai dalam jangka masa kurang dari satu tahun; akibatnya, akaun belum diterima dianggap sebagai sebahagian daripada aset semasa syarikat, sehingga banyak perhatian diberikan kepada pentadbirannya yang cekap.
Objektif yang dicapai berkaitan dengan pengurusan piutang bukan hanya untuk mengumpulkannya dengan segera, perhatian juga harus diberikan kepada alternatif kos-manfaat yang timbul dalam bidang yang berbeza dalam pentadbiran mereka. Bidang-bidang ini merangkumi penentuan dasar kredit yang disebutkan di atas, analisis kredit, keadaan kredit dan polisi pengumpulan.
Dokumen untuk dikumpulkan.
Sebilangan besar syarikat meminta pelanggan mereka untuk menandatangani dokumen apabila jangka masa pembayaran akaun tertunggak mereka diperpanjang. Dalam kes sedemikian, syarikat lebih suka penggunaan dokumen yang diterima daripada akaun terbuka, kerana kelebihan berikut disenaraikan di bawah:
- Dokumen tersebut dapat ditukar menjadi tunai sebelum kadaluarsa jika didiskaunkan di bank atau institusi kewangan. Sekiranya tidak dibayar, ia memungkinkan untuk membuat tuntutan undang-undang yang memungkinkan untuk memungut hutang. Pemilikan dokumen memungkinkan untuk mendapat pengakuan bertulis, jangka masa hutang, dan juga jumlah yang sama.Dokumen memperoleh faedah yang meningkatkan pendapatan kerana yang terakhir merupakan caj untuk penggunaan wang. Dalam perniagaan, kebanyakan transaksi dokumen dalam jangka waktu kurang dari satu tahun, dan jangka masa ini umumnya dinyatakan dalam beberapa hari. Istilah dokumen menjadikannya perlu untuk menghitung dengan tepat jumlah hari yang sebenarnya berlalu dari hari selepas penerbitan dokumen, hingga hari ia tamat.
Nota janji dan bil pertukaran adalah dokumen pengumpulan yang paling banyak digunakan hari ini di syarikat di seluruh dunia. Yang pertama merupakan janji tanpa syarat untuk membayar sejumlah wang atas permintaan, pada tarikh tetap atau pada tarikh masa depan tertentu. Ini mungkin atau mungkin tidak menimbulkan bunga, membiarkannya dinyatakan sekiranya mereka dikenakan.
Proses pengumpulan dokumen belum terima sangat serupa dengan proses penghutang. Sekiranya pemegang bil pertukaran, pada tarikh luput, tidak dapat mengumpulkannya, dia dapat memprotesnya melalui proses kehakiman. Dengan cara ini anda dapat membayar balik jumlah, bantahan dan perbelanjaan penggantian anda. Jumlah untuk dituntut dikenali sebagai akaun hangover dan merangkumi item berikut: perbelanjaan tunjuk perasaan, pembrokeran perundingan, kerosakan penggantian dan perbelanjaan surat-menyurat.
Pembiayaan jangka pendek.
Pinjaman jangka pendek adalah liabiliti yang dijadualkan dilunasi selama setahun. Pembiayaan jangka pendek dapat diperoleh dengan lebih mudah dan cepat daripada kredit jangka panjang, dan kadar faedah pada umumnya jauh lebih rendah; Tambahan pula, mereka tidak menyekat tindakan masa depan syarikat seperti kontrak jangka panjang.
Terdapat empat sumber utama pembiayaan jangka pendek: kredit komersial, liabiliti terakru, kertas komersial, dan pinjaman bank, dengan dan tanpa cagaran.
Analisis elemen kredit dalam MONCAR.
Diingatkan bahawa polisi kredit yang berlaku di Syarikat sangat fleksibel. Itu tidak menunjukkan kriteria minimum mengenai pemilihan pelanggannya atau jumlah kredit yang diberikannya. Tidak ada informasi yang diminta mengenai situasi ekonomi dan keuangan masing-masing, dan juga tidak ada penyelidikan yang dilakukan di institusi perbankan yang dapat membuktikan kemungkinan nyata memenuhi komitmen pembayaran..
Syarat kredit menentukan syarat pembayaran untuk setiap pelanggan secara kredit.
Secara umum, pengumpulan setiap hutang diperlukan dalam jangka waktu tiga puluh (30) hari pada akhir hutang tersebut.
Untuk mengumpulkan akaun yang belum dijelaskan apabila perlu dibayar, Syarikat menggunakan polisi pungutan yang serupa dengan entiti negara yang lain. Telah diketahui bahawa seiring bertambahnya usia, pengurusan koleksi menjadi lebih peribadi dan lebih ketat. Ia hampir selalu dimulakan dengan rekonsiliasi akaun, yang dapat diterima dari Syarikat, dan dibayar oleh pelanggan.
Surat peringatan tentang kewajiban pelanggan, panggilan telefon, kunjungan pribadi dan prosedur hukum, merupakan langkah untuk meneruskan pengumpulan akun yang telah habis masa berlakunya.
Telah diketahui bahawa objektif yang dicapai sehubungan dengan pengurusan piutang tidak hanya untuk mengumpulkannya dengan segera, tetapi juga memperhatikan alternatif kos-manfaat yang timbul dalam berbagai bidang pentadbiran ini.. Bidang ini merangkumi penentuan dasar kredit, analisis kredit, syarat kredit dan polisi pengumpulan, oleh itu Syarikat dicadangkan:
- Menetapkan polisi kredit yang lebih ketat.
- Menetapkan standard kredit dengan kriteria minimum yang merangkumi rujukan, tempoh pembayaran, dan indeks kewangan yang menjadi asas kuantitatif untuk pemilihan pelanggan.
- Tentukan jumlah kredit untuk setiap pelanggan. Minta setiap pelanggan memberikan penyata kewangan mereka untuk tahun-tahun kebelakangan ini, dan yang paling besar dari akaun mereka yang perlu dibayar, untuk menganalisis kestabilan kewangan mereka. Salurkan mendapatkan maklumat mengenai kelayakan kredit pelanggan melalui institusi perbankan.
- Atur dasar pengumpulan yang lebih agresif. Lakukan kajian pasaran untuk meningkatkan portfolio pelanggan. Terapkan resolusi No. 91 bertarikh 6 Oktober 2005, yang menerapkan mekanisme yang membolehkan syarikat milik negara dan syarikat perdagangan dengan modal 100%. Cuba yang diberi kuasa untuk beroperasi dalam mata wang nasional (CUP) atau dalam peso konvertibel (CUC), dapat melaksanakan pemenuhan kewajiban yang disepakati dengan mata wang selain dari yang awalnya dikontrak, dengan nilai tukar yang disepakati oleh pihak-pihak dan mematuhi yang lain keperluan.
Setelah ada dasar kredit yang lebih ketat dan polisi pengumpulan yang lebih agresif, akan ada pelanggan semasa, tunggakan pembayaran, yang akan berhenti memilih perkhidmatan MONCAR. Oleh itu, disarankan agar kajian pasaran dilakukan untuk mencari pelanggan yang memenuhi kriteria minimum yang ditetapkan.
Untuk menganalisis dasar kredit, disebutkan bahawa syarikat dapat bergantung pada pelbagai teknik analisis kredit, baik melalui nisbah kewangan, melalui penilaian kredit melalui skor mengira indeks risiko global untuk setiap pelanggan; melalui penyusunan indeks risiko yang lebih baik, seperti indeks kualiti kredit yang ditentukan melalui teknik statistik sederhana untuk mengira kepentingan yang mesti diberikan kepada setiap pemboleh ubah analisis pelbagai diskriminasi (ADM) untuk memisahkan pelanggan yang membayar daripada pelanggan yang tidak membayar.
Setelah menentukan syarat penjualan dan menetapkan prosedur untuk mengira kemungkinan pembayaran untuk setiap pelanggan, langkah selanjutnya adalah memutuskan klien mana yang harus ditawarkan kredit.
Dengan menggunakan teknik keputusan, syarikat dapat menentukan dari mana kemungkinan pengumpulan, kebijakan MONCAR adalah memberi kredit.
Teknik ini mengandaikan bahawa kebarangkalian pelanggan membayar adalah "p". Sekiranya pelanggan membayar, pendapatan tambahan (ING) diterima dan ada kos tambahan (COS); keuntungan bersih adalah nilai semasa ING - COS. Ada juga kemungkinan (1 - p) bahawa pelanggan tidak membayar, yang bermaksud tidak menerima pendapatan dan mempunyai perbelanjaan tambahan. Manfaat yang diharapkan dari kedua-dua alternatif tersebut adalah:
Manfaat yang diharapkan dari penolakan kredit = 0
Manfaat yang diharapkan dari pemberian kredit = p VA (ING - COS) - (1 - p) VA (COS)
Di mana VA: Nilai sekarang
Oleh itu, syarikat mesti memberikan kredit sekiranya faedah yang diharapkan daripada melakukannya melebihi yang dinafikan.
Dengan mempertimbangkan keadaan syarikat yang sedang diproyeksikan, pengiraan keuntungan minimum yang diharapkan adalah:
| p VA (ING - KOS) - (1 - p) VA (KOS) | = | 0 |
| p (2919.0 - 2522.2) - (1 - p) (2522.2) | = | 0 |
| 2919.0 p - 2522.2p -2522.2 + 2522.2p | = | 0 |
| 2919.0 p | = | 2522.2 |
| hlm | = | 0.86 |
Kebijakan MONCAR harus ditujukan untuk memberikan pinjaman setiap kali kemungkinan mengumpulkan lebih dari 86%, kerana dari kemungkinan ini perusahaan akan memperoleh keuntungan
HUTANG UNTUK MEMBAYAR
ASPEK FUNDAMENTAL
Hutang yang perlu dibayar:
Akaun Belum Bayar timbul dari pembelian barang-barang material (Inventori), perkhidmatan yang diterima, perbelanjaan yang dilakukan dan perolehan aset tetap atau kontrak pelaburan dalam proses.
Sekiranya mereka dibayar kurang dari dua belas bulan, ia dicatatkan sebagai Akaun Jangka Pendek Hutang dan jika tempoh matangnya melebihi dua belas bulan, dalam Akaun Jangka Panjang Hutang.
Liabiliti ini mesti dianalisis untuk setiap pemiutang dan masing-masing untuk setiap dokumen asal (tarikh, nombor dokumen dan jumlah) dan untuk setiap pembayaran yang dibuat. Mereka juga mesti dianalisis berdasarkan usia untuk mengelakkan pembayaran lewat atau pampasan.
Akaun Jangka Panjang yang Perlu Dibayar pada akhir setiap tempoh ekonomi, mesti diklasifikasikan semula kepada Jangka Pendek, (yang akan jatuh tempo tahun depan).
PRINSIP DAN TATACARA PENGENDALIAN DALAMAN
- Hutang yang perlu dibayarFungsi penerimaan di gudang, kebenaran pembayaran dan penandatanganan cek untuk penyelesaian mesti dipisahkan.Jumlah yang diterima dan menunggu pembayaran mesti disatukan secara berkala, menurut kawalan perakaunan, dengan fungsi pembekal. penyedia yang mengandungi setiap Invois, Laporan Resit yang sesuai (jika ada) dan cek atau rujukan pembayaran, membatalkan Invois dengan cap "Dibayar". Anda perlu sentiasa mengemas kini Sub Akaun Utama yang Perlu Dibayar, Akaun Per Bayar Pelbagai dan jangan menunjukkan baki umur. Akaun yang Perlu Dibayar kepada Pembekal dan Pelbagai mesti dipecahkan oleh setiap Invois yang diterima dan setiap pembayaran dibuat; serta mengikut peringkat umur dan dianalisis oleh Lembaga Pengarah.Pengembalian dan tuntutan yang dibuat kepada pembekal mesti dikawal untuk memastikan pembayaran dibuat untuk apa yang sebenarnya diterima. Sebulan, ia mesti disahkan bahawa jumlah baki semua Sub-Major Akaun Bayar bertepatan dengan akaun kawalan yang sepadan.
PROSEDUR PENGESAHAN DALAMAN:
- Akaun Jangka Pendek Hutang.
- Jadual perakaunan item tertunggak dalam sub-analitik penghutang. Pengesahan dokumen dalam fail pembayaran oleh pemiutang (pembekal). Periksa sama ada terdapat item debit atau baki (bertentangan dengan sifat akaun ini). Analisis umur menentukan hutang tertunggak (lebih dari 30 hari). Sahkan perjanjian pembayaran yang dilanggan.
- Pelbagai Akaun Belum Bayar.
- Analisis item yang membentuk baki akaun ini, klasifikasikan mengikut kandungannya, periksa jadual perakaunan mereka dan juga analisis mengikut usia untuk menentukan usia (lebih dari beberapa hari). Sahkan dokumen sokongan dari kewajipan tertunggak, serta rekonsiliasi, pengesahan dan perjanjian pembayaran. Periksa bahawa akaun ini (Kumpulan) tidak mencatatkan nilai kaunter dalam MN operasi di MLC yang mesti dimasukkan ke dalam akaun Nilai Tertunda untuk Membayar dalam Aset Semasa. Kesan, Akaun dan Item yang Perlu Dibayar dalam Jangka Panjang.Sahkan jadual perakaunan baki dan item yang membentuk akaun ini di setiap sub-akaun dan analisis sub-utama oleh pemiutang. Analisis mengikut usia, mengesahkan bahawa akaun ini termasuk secara eksklusif akaun yang melebihi satu tahun. Periksa dokumen dalam rekod pembayaran (kontrak, perjanjian, dll.). Periksa rekonsiliasi dan pengesahan dengan pemiutang. Analisis kewajipan tertunggak dan belum selesai, serta item debit (bertentangan dengan sifat akaun ini).
Analisis fail
Tinjauan dilakukan berdasarkan sampel fail pengumpulan dan pembayaran, yang menghasilkan yang berikut:
40 fail telah dikaji untuk kedua-dua piutang dan pembayaran pendahuluan dan deposit, yang mewakili 31% daripada jumlah yang ada.
Dari jumlah ini, kekurangan berikut dikesan mengikut panduan kawalan dalaman:
- 5 fail tidak mempunyai rekonsiliasi hutang yang mereka hadirkan dengan entiti kami. 7 fail tidak menunjukkan rekonsiliasi deposit yang dimiliki syarikat-syarikat ini di Moncar. 4 fail ditemui tanpa kontrak atau rekod pelanggan (ia diselesaikan pada masa itu) Salah satu hutang tidak sesuai dengan pelanggan kerana kesalahan kod (bukti penyesuaian dibuat untuk memberikan hutang kepada pembekal yang sesuai) Dalam salah satu fail tidak ada salinan invois yang membuktikan bahawa barang niaga ini telah dibebankan ke pelanggan (dibetulkan serta-merta)
Kerja dilakukan dengan akaun belum terima
Dari analisis yang dilakukan terhadap akaun belum terima yang penilaiannya kurang, pengurusan pusat, bersama dengan jabatan ekonomi, diberi tugas untuk melakukan pekerjaan yang mendalam mengenai topik ini, pada asasnya kerana kepentingannya dalam pada masa-masa ini dan disebabkan oleh keadaan yang dihadapi oleh negara ini dengan rangkaian kegagalan
Untuk semua situasi ini, brigade telah dibuat untuk mengemas kini rekonsiliasi dengan pelanggan dan pembekal serta melengkapkan semua fail dengan semua data wajib, mengemas kini setiap hari dalam satu jadual semua akaun yang dapat diterima, sama ada penyesuaian atau pengumpulannya (Lihat lampiran rujukan ke jadual belum terima akaun)
Kelakuan akaun belum terima dan kena bayar (2005-2007)
| Akaun Belum Terima | ||
| TAHUN | MT | MLC |
| 2005 | 752.2 | 443.4 |
| 2006 | 677.9 | 413.7 |
| APRIL 2007 | 403.6 | 280.5 |
| Hutang yang perlu dibayar | ||
| TAHUN | MT | MLC |
| 2005 | 329.4 | 313.3 |
| 2006 | 1061 | 510.8 |
| APRIL 2007 | 938.1 | 263.4 |
Analisis beberapa aspek kawalan dalaman
- Terdapat pemisahan fungsi antara pekerja gudang yang memberikan produk atau barang dagangan, orang yang menyediakan invois dan orang yang mengurus operasi, dan juga orang yang mengumpulkan akaun. perakaunan pada akhir April 2007 Terdapat fail belum terima akaun yang disiapkan dengan betul, semua helaian dimulakan, dicantumkan, dengan berturut-turut, terdapat penjelasan umum mengenai fail dan perdamaian dengan setiap pelanggan yang tidak mengakui hutang tersebut. Ini menunjukkan bukti operasi akaun yang diambil untuk penyiasatan dan cadangan bukti untuk membawanya ke perbelanjaan sekiranya mendapat persetujuan. Terdapat baki yang bertentangan dengan sifat kod 7653 (Ensuma Textil y Calzado), untuk 0,01 sen yang telah disesuaikan.
Kesimpulannya
- Dengan penerapan polisi pengumpulan dan pembayaran sesuai dengan realiti yang sedang dilaksanakan, Moncar akan dapat menyelesaikan masalah yang ada dalam pentadbirannya. Situasi penagihan dan pembayaran entiti sekarang ini tidak menguntungkan tetapi ia menunjukkan kekurangan yang mesti diselesaikan dengan segera. Terdapat kekurangan dalam konsep dasar kredit entiti.
cadangan
Adalah disyorkan bahawa Syarikat harus:
- Menjalankan kajian pasaran yang ketat berdasarkan pelanggan dan pembekal. Menjalankan dasar kredit yang selaras dengan kenyataan. Tingkatkan strategi ujian semasa untuk mengesan dan menghilangkan semua kekurangan yang ada dalam sistem pengumpulan dan pembayaran syarikat, termasuk rekod.
