Karya ini yang berjudul, Program untuk menilai pengurusan cabang Banco Popular de Ahorro, dari segi tahap ekonomi, kecekapan dan keberkesanannya, terdiri dari lapan prosedur, yang merangkumi tinjauan, pengesahan dan pengesahan, hasilnya berdasarkan bukti diperoleh, akan membolehkan juruaudit untuk membuat keputusan mengenai tahap pematuhan terhadap ekonomi, kecekapan dan keberkesanan di cabang yang dikenakan audit. Dianjurkan untuk mengemukakan proposal ini ke pertimbangan Direktorat Audit Nasional Banco Popular de Ahorro, untuk kemungkinan generalisasi dan untuk melanjutkan penyelidikan ini, menyempurnakan program yang dicadangkan.
Pengenalan
Sejak kebelakangan ini, persekitaran antarabangsa dicirikan oleh adanya krisis struktur sistemik, dengan kesamaan krisis ekonomi, kewangan, tenaga, makanan dan persekitaran; dengan kesan terbesar di negara-negara terbelakang.
Di Cuba, ketika mempertimbangkan Pedoman Dasar Ekonomi dan Sosial, dalam kerangka Kongres VI Parti Komunis Cuba, perlu membuat penilaian mengenai keadaan ekonomi, dan masalah yang harus diselesaikan dengan mempertimbangkan peristiwa utama dan keadaan ketenteraman luaran dan dalaman yang wujud sejak kongres terakhir Parti Komunis Cuba.
Untuk semua perkara di atas, perlu bagi entiti untuk mengawal dan mengurus semua sumber secara optimum, sama ada material, kewangan atau manusia, untuk memperoleh ekonomi, kecekapan dan keberkesanan dalam operasi mereka. Ini memerlukan kewujudan pengurusan sumbernya yang mencukupi dan sistem kawalan dalaman yang betul.
Teknik dan prosedur audit, terutamanya audit prestasi atau prestasi, memungkinkan menilai kualiti dan keberkesanan pengurusan dan sistem kawalan dalaman yang dilaksanakan dalam entiti, serta mengesan masalah yang berkaitan dengan ini, yang memudahkan proses membuat keputusan.
Untuk menjalankan audit jenis ini, perlu ada program audit. Dalam karya ini, kami melaksanakan proposal program audit manajemen untuk melaksanakan audit di cabang Banco Popular de Ahorro.
Program untuk menilai pengurusan cawangan Banco Popular de Ahorro dari segi tahap ekonomi, kecekapan dan keberkesanannya.
Objektif program audit:
Menilai aktiviti cawangan dari segi keberkesanan sistem kawalan dalaman yang dilaksanakan, berdasarkan objektif yang ditetapkan dalam Resolusi 60/2011 Pejabat Jenderal Pengawas Republik, serta tahap ekonomi, kecekapan dan keberkesanannya, mengaplikasikan alat seperti pemerhatian, tinjauan dokumentari, wawancara, soal selidik, tinjauan dan menentukan kualiti maklumat, ketepatan masa, kebolehpercayaan, ketekalan dan kebenarannya.
Prosedur:
Kami akan terus menilai:
I-Kualiti perkhidmatan yang dirasakan oleh pelanggan luar.
II-Pemenuhan objektif kerja cawangan.
III-Organisasi dan sikap terhadap kerja pegawai yang bekerja di cawangan.
IV-Operasi ATM untuk menentukan pematuhan dengan prinsip kawalan dalaman dan pemprosesan operasi yang betul.
V-Operasi komersial untuk menentukan pematuhan dengan prinsip kawalan dalaman dan pemprosesan operasi yang betul.
VI-Keupayaan cawangan untuk menjalankan operasi masa depannya dalam keadaan yang berubah dan struktur organisasi yang mesti cukup fleksibel untuk menyesuaikan diri dengan persekitaran.
VII-Semakan fail aktif mengenai hak penjagaan dokumen yang merangkumi dokumen utama, invois, akaun, dll.
VIII-Penyemakan rekod pemusnahan dokumen.
Dalam fasa pelaksanaan, juruaudit akan mempraktikkan program audit yang diuraikan, dengan menggunakan dasar pengambilan sampel untuk mencari fakta dan mengambil bukti yang mencukupi, kompeten, relevan dan juga munasabah yang memungkinkan penyerahan tanggungjawab atas kesalahan, akan memeriksa sejauh mana keberkesanan dan kecekapan di pihak cawangan. Cara untuk menganalisis apakah objektif yang ditetapkan benar-benar dapat diukur, penting, dapat dicapai dan dapat diverifikasi, dicapai jika sesuai dengan strategi yang diikuti, kebijakan yang telah ditetapkan dan rancangan yang ada untuk cabang tersebut.
Antara teknik yang akan digunakan adalah soal selidik, tinjauan, pemerhatian visual, tinjauan dokumentari dan pengiraan sebab dan indikator yang ditentukan oleh juruaudit, ruang lingkup instrumen ini akan ditentukan oleh auditor bertindak berdasarkan kriteria mereka. Selain itu, Anda harus meninjau sumber informasi lain, seperti undang-undang dan peraturan tertentu, manual dan prosedur organisasi, carta organisasi, laporan audit, dan laporan manajemen.
Ini akan terus dilakukan untuk menilai kepatuhan terhadap prosedur yang ditetapkan untuk institusi, serta tahap ekonomi, kecekapan dan keberkesanan, dan akibatnya mengenal pasti kekurangan yang relevan yang memerlukan skop ujian yang lebih besar untuk dijalankan.
I- Kualiti perkhidmatan yang dirasakan oleh pelanggan luaran.
Pelanggan luar akan disurvei untuk mendapatkan elemen yang diperlukan untuk analisis kualiti yang dirasakan oleh mereka. (Lihat lampiran No. I)
II- Pemenuhan objektif kerja cawangan.
Untuk menilai pemenuhan objektif kerja yang dicadangkan di cabang, tinjauan berikut akan dilakukan:
1. Sahkan pematuhan dengan objektif individu yang dicadangkan untuk setiap pekerja.
2. Sahkan pemenuhan objektif yang dicadangkan oleh tingkat daerah dan cabang, membandingkan korespondensi hasil yang diperoleh hingga kini dengan rancangan yang dicadangkan.
3. Mengesahkan kejadian perbuatan jenayah, manifestasi rasuah dan operasi yang digagalkan oleh pekerja di kawasan yang berlainan.
4. Meminta dokumen-dokumen yang berkaitan dengan pembayaran rangsangan dan mengesahkan kesesuaian antara pembayaran yang sama dan pemenuhan objektif yang dicadangkan kepada setiap pekerja.
III- Organisasi dan kesediaan bekerja kakitangan yang bekerja di cawangan
Untuk menilai aspek ini, parameter berikut mesti diperhatikan:
1. Kesediaan pekerja untuk menjalankan tugas.
2. Keselamatan pekerja semasa memberikan perkhidmatan.
3. Pengetahuan mengenai prosedur perbankan.
4. Cadangan kepada pelanggan perkhidmatan yang belum digunakan.
5. Kehadiran pekerja secara peribadi.
6. Peraturan kesopanan.
7. Surat-menyurat antara bilangan kotak yang dimiliki oleh cawangan dan jumlah pelanggan yang mengunjunginya.
8. Kekal pekerja dalam pekerjaan mereka.
9. Kelantangan dan nada suara yang mencukupi antara pekerja dan pelanggan dan di antara mereka.
10. Komunikasi yang memuaskan antara klien dan pekerja.
Borang penilaian:
Satu mata akan diberikan kepada setiap parameter yang memberikan hasil yang memuaskan, mata akan ditambahkan dan hasilnya akan diklasifikasikan sebagai berikut:
Bagus Lebih daripada 8 mata.
Biasa Dari 5 hingga 8 mata.
Buruk Kurang dari 5 mata.
IV- Pengoperasian ATM untuk menentukan kepatuhan terhadap prinsip kawalan dalaman dan proses operasi yang betul akan dinilai oleh:
Pemerhatian langsung mesti mengesahkan bahawa ATM:
1. Mereka tidak mempunyai kesan, buku laluan atau wang tunai pihak ketiga.
2- Mereka mengira wang tunai secara terperinci selalu di hadapan pelanggan.
3- Mereka menarik diri dari kaunter sebelum meminta pelanggan baru semua wang tunai dan kesan yang dikendalikan dalam operasi sebelumnya.
4- Mereka mengenal pasti klien dalam operasi yang memerlukannya.
5- Mereka menyimpan pintu loker tertutup selagi menyimpan wang tunai atau barang simpanan dalam jagaan mereka dan perlu sementara untuk tidak hadir, mereka menyimpan semua wang tunai di bawah kunci dan kunci dan meminta hak penjagaan pakar atau pemimpin.
6- Bahawa mereka tidak mempunyai akses ke buku dan rekod perakaunan.
7- Mereka tidak memproses operasi kepada pekerja pejabat sendiri, apa pun kedudukan atau fungsinya, jika mereka tidak diberi kuasa oleh Pengarah.
8- Mereka disemak oleh pemimpin dan pekerja dengan kategori tidak kalah dengan pakar, yang melakukan pemeriksaan mata di box office setelah menerimanya dan yang ditemani sehingga mereka menyimpan semua wang tunai dan setem tunai di petak di dalam peti besi dan mengesahkan bahawa gabungan telah dilalui.
Ulasan Dokumentari (Kawasan Pemeriksaan)
Helaian Kotak:
Minta contoh helaian kotak untuk memeriksa:
1. Bahwa had tunai belum terlampaui dan dalam kes di mana terdapat kelebihan, mereka dibenarkan.
2. Bahawa kotak kotak telah diputar.
3. Bahawa ujian dan pemeriksaan tunai dilakukan dengan berkala yang ditetapkan, memastikan bahawa pakar yang melakukan ujian bukanlah orang yang memeriksa kotak tersebut pada hari sebelumnya.
4. Bahawa dalam kes perbezaan lebih dari $ 25,00 ada bukti melalui perakuan mengenai jumlah terperinci dan semakan yang telah ditetapkan.
Kredit:
Pilih contoh model deposit atau kesan kutipan (kredit) dan sahkan bahawa:
1. Mereka dicipta dan ditandatangani oleh ATM.
2. Mereka tidak menunjukkan pindaan, penghapusan dan tarikhnya bertepatan dengan tarikh yang ditetapkan oleh juruwang.
3. Sekiranya terdapat deposit dari entiti dengan perbezaan, teruskan mengikut apa yang telah ditetapkan.
4. Dalam kes orang-orang yang cacat penglihatan atau yang dengan alasan apa pun tidak dapat menandatangani, cap jari pemiliknya dan tandatangan dan pengenalan saksi, salah satunya boleh menjadi pemimpin Pejabat, diambil.
Debit:
Pilih contoh model pengeluaran atau kesan pembayaran (debit) dan sahkan bahawa:
1. Mereka diberi kuasa mengikut jumlah oleh pegawai atau pemimpin yang diberi kuasa.
2. Prosedur pengenalan pelanggan telah diikuti.
3. Formaliti untuk penyediaan model pembayaran objek telah dipenuhi.
4. Tiada pembayaran tunai dibuat dari cek entiti undang-undang.
5. Pembayaran tunai hanya dibuat sehingga jumlah yang ditetapkan.
6. Operasi lebih dari $ 50,000.00 hingga $ 100,000.00 dalam MN dan USD didokumentasikan dengan (Bills of Exchange) atau dilakukan dengan menggunakan surat kredit tempatan yang disahkan atau dengan jaminan Bank yang tidak dapat ditarik balik dan berdasarkan permintaan.
7. Tidak ada pembayaran pendahuluan yang dibuat untuk perkhidmatan yang belum ditetapkan: Pembayaran jaminan sosial, pembayaran sewa tanah, pembayaran pampasan.
8. Bayaran dan komisen yang ditetapkan dalam Kadar dikenakan untuk setiap jenis perkhidmatan.
9. Overdraf akaun peribadi dalam jenis mata wang atau entiti undang-undang tidak dibenarkan.
V- Pengoperasian iklan untuk menentukan kepatuhan terhadap prinsip kawalan dalaman dan proses operasi yang betul akan dinilai:
Dengan pemerhatian langsung, mesti disahkan bahawa iklan:
1. Mereka telah menjamin aspek yang diperlukan untuk menjaga pembukaan akaun dengan kualiti, kebijaksanaan dan kepantasan.
2. Perhatikan bahawa pelanggan dihadiri oleh pakar yang sepenuhnya menguasai aktiviti komersial, untuk membimbing mereka mengenai pelbagai jenis akaun yang ditawarkan, ciri, tugas dan hak mereka.
Periksa bahawa:
Akaun Simpanan dalam Mata Wang Nasional dan Mata Wang Asing, Sijil Deposit Berjangka Tetap dan Tempoh Tetap (Mata Wang Negara dan Mata Wang Asing):
1. Pemindahan akaun dan perkhidmatan lain selesai seperti yang ditetapkan.
2. Prosedur yang ditetapkan dijalankan dalam kes kehilangan buku nota.
3. Tidak ada benefisiari yang ditentukan dalam kes yang diperintahkan sedemikian.
4. Pembayaran kepada waris, pendahuluan dan pernyataan waris, dalam kes kematian pemegang akaun, diproses sebagaimana yang telah ditetapkan.
Akaun semasa
5. Model "Kenali Pelanggan Anda" dilengkapkan dengan betul dan diarkibkan di setiap file akaun pemeriksaan yang ada.
6. Dokumentasi undang-undang yang dibentuk untuk pembukaan akaun semasa diperlukan dan dokumen ini hanya dibuka untuk personel sah dan semula jadi.
Pinjaman
7. Prosedur yang ditetapkan untuk operasi jawatankuasa kredit dipatuhi.
8. Fail pinjaman perniagaan mengandungi dokumentasi yang telah ditetapkan.
9. Terdapat bukti mengenai pengendalian dan pengawasan pinjaman secara sistematik melalui pengesahan penggunaan pinjaman secara fizikal dan dokumentari dan status jaminannya.
10. Sahkan bahawa ada Pelan untuk lawatan pengawasan ke entiti yang tunduk pada perkhidmatan perbankan, dengan berkala yang mencukupi.
Kredit Peribadi dan Undang-Undang Perumahan Umum
11. Kredit Peribadi dan Hutang Undang-Undang Perumahan Umum diproses dengan betul. Bagi yang pertama, terdapat bukti analisis risiko yang ketat.
Perbankan elektronik
12. Proses penguasaan gaji pesara dijalankan dengan betul.
13. Penjagaan Kad Magnetik yang akan dihantar kepada pelanggan dan nombor pengenalan diri (kunci) mereka telah ditetapkan.
VI- Kapasiti cawangan untuk menjalankan operasi masa depannya dalam keadaan yang berubah dan struktur organisasi yang mesti cukup fleksibel untuk menyesuaikan diri dengan persekitaran.
Pengiraan dan analisis masa menunggu pelanggan
Dari sudut komersial, data yang paling penting, yang disediakan oleh teori antrian, untuk imej pejabat, adalah berikut:
- Jumlah orang yang ramai dalam talian ketika pelanggan tiba di pejabat. Ia mengandaikan kesan negatif yang boleh menyebabkan gangguan dalam perkembangan operasi yang disedari.
- Masa menunggu pelanggan sehingga dia dihadiri. Lama sekali, secara negatif mempengaruhi imej pejabat, sementara masa hampir sifar kekal (iaitu, tidak ada garis) dapat menyiratkan bahawa biaya tinggi dikenakan.
1. Analisis ini mesti dipisahkan kepada dua aspek:
- Analisis masa menunggu untuk dihadiri oleh meja tunai.
- Analisis masa perkhidmatan di meja tunai.
1.1 Analisis masa menunggu untuk dihadiri (beratur)
- Masa yang berlalu dari saat pelanggan berada di tingkap meja tunai akan diukur.
- Jumlah perkhidmatan tetingkap tunai akan dipertimbangkan.
1.2 Analisis masa perhatian
- Masa yang berlalu dari saat pelanggan berada di hadapan tingkap juruwang sehingga dia menarik diri akan diukur. Dalam kes ini, mesti dipastikan bahawa pekerja yang memberikan perkhidmatan juruwang adalah orang yang biasanya menjalankan kerja ini.
2. Setelah pengukuran ini dibuat, jumlah masa menunggu dapat ditentukan untuk setiap pelanggan dan jenis operasi.
3.1 Kadar Ketibaan
Dikira:
Bilangan pelanggan yang memasuki Pejabat semasa pengukuran
Jumlah masa dalam beberapa minit pengukuran dibuat
Express: Bilangan pelanggan yang memasuki pejabat seminit.
3.2 Waktu menunggu purata untuk dihadiri
Dikira:
Masa menunggu untuk dihadiri di meja tunai
Jumlah pelanggan yang diukur
Ini menyatakan: Waktu menunggu rata-rata sesuai untuk dihadiri.
3.3 Masa perhatian purata
Dikira:
Masa perhatian di dalam kotak ______
Jumlah pelanggan yang diukur
Ia menyatakan: Waktu perhatian rata-rata oleh pelanggan dalam kotak.
3.4 Jumlah masa menunggu
Dikira:
Waktu menunggu rata-rata untuk dihadiri di meja tunai
Rata-rata masa perhatian di dalam kotak.
Ia menyatakan: Jumlah masa setiap pelanggan kekal di pejabat sebagai rata-rata.
3.5 Kadar Perkhidmatan Unit
Dikira:
1 minit______________
Masa perhatian purata
Ia menyatakan: Jumlah pelanggan yang dapat dilayan setiap minit oleh setiap ATM.
3.6 Jumlah perkhidmatan
Dikira:
Kadar servis unit x Bilangan kotak yang menyediakan perkhidmatan.
Ini menyatakan: Jumlah pelanggan yang mungkin dihadiri dalam satu minit di Pejabat dengan kotak.
3.7 Kedekatan dengan tepu:
Dikira:
Kadar ketibaan__
Jumlah perkhidmatan
Ini menyatakan: Hubungan antara klien yang memasuki Office seminit dan hubungan yang dapat dihadiri olehnya pada waktu itu.
Petunjuk ini harus dianalisis seperti berikut:
Jika = 1 Ini bermaksud titik tepu, dengan mana jika kemakmuran pelanggan meningkat, situasi tidak dapat menghadiri klien yang masuk pada waktu hari kerja tercapai.
Sekiranya> 1 Ini adalah kes teoritis di mana pejabat tepu, pada ketika ini adalah disarankan untuk meningkatkan jumlah tingkap.
Sekiranya <1 Pejabat tidak jenuh, kerana kadar kedatangan kurang dari kapasiti pejabat. Semakin dekat dengan kesatuan, semakin dekat dengan ketepuan.
Nisbah kewangan berikut juga mesti dikira:
Struktur Aset Produktif
Ia bertekad untuk mengetahui bahagian aset cawangan yang menghasilkan pulangan.
Aset Produktif
Jumlah aktif
Nisbah pinjaman belum bayar melebihi dua belas bulan
Portfolio tertunggak lebih dua belas bulan x 100
Portfolio Kasar
Ia menyatakan peratusan yang mewakili jangka masa terakhir portfolio kasar, dalam jangka masa lebih dari dua belas bulan
Analisis perbandingan dengan tempoh yang sama tahun sebelumnya mesti dilakukan untuk menentukan kesinambungan atau kemajuan aktiviti.
Evolusi item yang merangkumi penyata kewangan akan diteliti melalui perbandingan atau analisis peratusan.
Petunjuk Kecekapan Kewangan:
Pendapatan kewangan - Perbelanjaan kewangan =
Indeks margin kewangan kasar
Pendapatan kewangan
Menyatakan berapa banyak keuntungan yang diperoleh untuk setiap peso pendapatan kewangan, semakin tinggi indeksnya, semakin tinggi margin kasar bagi setiap unit pendapatan kewangan.
Pendapatan faedah - perbelanjaan faedah
Pendapatan kewangan
Ia menyatakan berapa banyak keuntungan yang diperoleh untuk setiap peso faedah.
Kos sumber. (Bersatu)
Perbelanjaan faedah kasar
Tanggungjawab dengan kos
Ini mengukur kos yang dikeluarkan oleh institusi untuk penggunaan sumber yang diperoleh dari pihak ketiga. Semakin kecil, semakin rendah gabungan sumber yang digunakan untuk membiayai operasi aktif.
Margin faedah bersih.
Nisbah jumlah perbelanjaan untuk jumlah pendapatan.
Jumlah perbelanjaan
Jumlah pendapatan
Ia menyatakan berapa peratus pendapatan yang telah diserap oleh perbelanjaan.
Hubungan antara faedah yang dibayar dan faedah yang diperoleh.
Faedah dibayar
Faedah dikumpulkan
Nyatakan berapa sen faedah yang perlu anda bayar untuk setiap peso faedah yang diperoleh
Petunjuk Kecekapan Pentadbiran.
Hubungan antara perbelanjaan pentadbiran dan buruh dengan sumber yang dikumpulkan.
Perbelanjaan pentadbiran dan buruh
Liabiliti dengan kos
Ini menggambarkan nisbah perbelanjaan ini yang ditanggung oleh setiap unit yang ditangkap.
Menunjukkan berapa banyak yang dibayar dalam konsep ini untuk setiap pekerja
Nisbah pendapatan setiap orang.
Pendapatan bersih + pendapatan lain
Purata bilangan pekerja pada tahun tersebut
Menunjukkan berapa banyak sumbangan setiap pekerja sebagai pendapatan
Nisbah keuntungan kepada bilangan pekerja.
Keuntungan bersih untuk tempoh tersebut
Purata bilangan pekerja
Menunjukkan bahawa setiap pekerja menyumbang kepada keuntungan institusinya.
Nisbah Kos / Pendapatan.
Perbelanjaan am
Pendapatan bersih + pendapatan lain
Nyatakan berapa sen yang dibelanjakan untuk membayar upah dan perbelanjaan umum lain untuk setiap peso yang kami terima
Hubungan antara perbelanjaan buruh dan perbelanjaan umum.
Perbelanjaan buruh
Perbelanjaan am
Ini mengukur perkadaran antara upah dan perkara berkaitan dan jumlah keseluruhan perbelanjaan am.
VII- Penyemakan fail aktif mengenai penjagaan dokumen yang merangkumi dokumen utama, invois atau akaun, dll.
Analisis akan dilakukan mengenai hak penjagaan dokumen untuk memastikan kepatuhan terhadap pembagian kerja dan penentuan tanggungjawab, dengan cara berikut:
1. Mengkaji fail aktif sebagai hak penjagaan dokumen yang merangkumi invois atau akaun.
2. Mengkaji semula dokumen-dokumen yang membentuk baucar harian untuk memeriksa kejelasan dan konsisten dalam penjelasannya.
VIII- Penyemakan rekod pemusnahan dokumen fail pasif.
1-Ini akan disahkan bahawa pemusnahan dokumen akan dilakukan untuk setiap kawasan kerja dalam tahun setelah tahun di mana dokumen tersebut telah memenuhi syarat yang ditunjukkan dalam Manual Arahan dan Prosedur. Kemusnahan ini akan berlaku dalam tempoh dari Januari hingga September setiap tahun.
2-Dokumen akan dimusnahkan atau diserahkan kepada syarikat yang bertanggungjawab
penggunaan industri sebagai Pemulihan Bahan Baku, jika yang terakhir dapat dilaksanakan dan juga sesuai dengan peraturan yang ditetapkan untuk tujuan tersebut.
3. Dokumentasi yang jangka masa pemuliharaannya ditetapkan "Tidak tentu" akan disimpan dengan sewajarnya terhadap kelembapan, serangga, dll.
Setelah juruaudit menyelesaikan kerja, komunikasi rasmi dan rasmi hasil kerja dibuat dalam laporan bertulis, yang mesti merangkumi rakaman perubahan ketara dalam operasi yang telah dilakukan selama pemeriksaan.. Laporan ini harus ringkas, menghilangkan perkara-perkara yang tidak memerlukan perhatian eksekutif, menekankan perkara yang dapat meningkatkan operasi dan meningkatkan keuntungan.
Penilaian pengurusan akan dilakukan dengan memberikan pendapat terkait dengan Ekonomi, Kecekapan, Keberkesanan, kualitas dan dampak kinerja dalam perencanaan, pengendalian dan penggunaan sumber daya, serta dalam memperhatikan ketentuan yang berlaku sesuai dengan objektif audit
cadangan
- Kirim proposal ini untuk pertimbangan Direktorat Audit Nasional
Banco Popular de Ahorro, untuk kemungkinan generalisasi.
- Lanjutkan penyelidikan ini dengan menyempurnakan program yang dicadangkan.
- Menjalankan tindakan latihan untuk semua juruaudit yang mengambil bahagian dalam penerapan
cadangan program audit pengurusan.
Kesimpulannya
Sebagai hasil tinjauan bibliografi yang dilakukan pada Audit dan khususnya pada Audit Pengurusan dan program audit, dapat disimpulkan:
1. Analisis literatur yang dikaji menunjukkan pentingnya Audit Manajemen dalam pendekatan baru dalam melakukan audit, kerana menyediakan pengurusan setiap entiti atau perniagaan dengan elemen yang diperlukan untuk membuat keputusan, kerana memberikan Saya menunjukkan kelemahan setiap aktiviti dan trend ke arah masa depan.
2. Program telah dirancang untuk menilai pengurusan cawangan Banco Popular de Ahorro.
3. Dari aplikasinya, satu siri aspek positif dan negatif akan diperoleh yang memungkinkan untuk menilai aktiviti cabang Banco Popular de Ahorro de Económica Eficiente, y Eficaz.
4. Bibliografi
Armada, E, "Penerapan konsep baru Kawalan Dalaman dalam Audit", Kenangan Magnetik, Bengkel Audit Nasional dan Pengendalian Nasional, 2003.
Armada, E. Metodologi untuk menjalankan audit prestasi. Tesis PhD. Havana. 1997
Keputusan Undang-Undang No. 159 Audit. Edisi ONA. Havana, 1995.
Gene, R. "Perubahan Objektif dan Teknik Audit" Kajian Perakaunan, 1962, h. 697
Undang-Undang No. 107/09 Jenderal Pengawas Republik Cuba.
Peraturan Undang-Undang 107/09 Pengawas Umum Republik Cuba.
Resolusi No. 60/2011 Mengenai Peraturan Sistem Kawalan Dalaman.
Kursus Audit Pengurusan Sánchez Rodríguez Luisa Maria.
Sawyer, LB "Amalan Audit Dalaman Moden" Alta Monte Springs, Florida, Institut Juruaudit Dalaman, 1981, November 2005
Manual Arahan dan Prosedur Banco Popular de Ahorro
Lampiran No.
Pelanggan luar akan disurvei untuk mendapatkan elemen yang diperlukan untuk analisis kualiti yang dirasakan oleh mereka.
Tinjauan Pelanggan.
Pelanggan yang dikasihi:
Kriteria dan cadangannya adalah elemen berguna untuk meningkatkan kualiti dan kecekapan Banco Popular de Ahorro dan oleh itu memenuhi keperluannya secara optimum.
Tandakan dengan X)
1. Manakah antara perkhidmatan berikut yang digunakan di bank yang anda tahu dan yang mana yang anda gunakan.
Ketahui / Gunakan
Akaun simpanan
Deposit Berjangka Tetap
Perakuan deposit
Akaun semasa
Gaji Langsung
Pemindahan wang
Kredit Peribadi dan LGV
Pinjaman
Garis kredit
Pentadbiran kewangan
2. Anda telah menyedari perkhidmatan tersebut melalui:
___ a) Pekerja di cawangan ini.
___ b) Lipatan yang dibeli di cawangan ini.
___ c) Pelanggan lain dari cawangan ini.
___ d) Laluan lain yang mana? ___________
3. Rawatan yang anda terima di cawangan ini adalah:
a) Tidak peduli _____ b) Mahkamah _____ c) Tidak sopan _____
4. Kakitangan yang melayan anda:
___ a) Tidak memberi perhatian.
___ b) Sentiasa berminat mendengar dan merawatnya.
___ c) Tidak memberinya masa yang cukup untuk mengekspresikan dirinya dan mengganggu dia.
5. Semasa meminta perkhidmatan dari pekerja di cawangan ini:
___ a) Dia memahami anda dari saat pertama dan merujuk anda kepada orang yang bertanggungjawab melaksanakan kehendak anda.
___ b) Tidak memahami anda dan meminta nasihat daripada orang lain.
___ c) Memahami anda dari saat pertama dan memberikan perkhidmatan.
___ d) Tidak memahami anda dan merujuk anda kepada pekerja lain.
6. Setelah menerima perkhidmatan yang diminta, adakah anda berpuas hati?
___ a) Kadang-kadang ___ b) Hampir selalu ___ c) Hampir tidak pernah ___ d) Selalu
7. Setelah permintaan perkhidmatan diserahkan, dengan semua dokumentasi yang betul dan lengkap, proses formalisasi:
___ a) Memerlukan lebih dari 15 hari.
___ b) Ia mengambil masa 15 hari.
___ c) Tidak sampai 15 hari.
8. Proses mewujudkan perkhidmatan yang anda minta:
___ a) Sepatutnya lebih cepat.
___ b) Kakitangan harus lebih bersedia.
___ c) Ia memenuhi jangkaan anda.
___ d) Mekanisme birokrasi harus dihapuskan. Yang mana?
9. Apa yang anda cadangkan kepada kami?
Terima kasih banyak-banyak!
