BAB I ASPEK UMUM KREDIT: 1.1 Latar Belakang Am Kredit
Seperti yang diketahui umum, institusi-institusi yang setarafnya didedikasikan untuk memberikan pinjaman yang berlainan sifat adalah bank dan institusi kewangan, di mana mereka menggunakan serangkaian prosedur dan alat untuk tujuan ini, tetapi bukan hanya institusi perbankan yang juga memberikan pinjaman. mereka membuat pelbagai syarikat yang ada (komersial, perindustrian, syarikat perkhidmatan, dll.); dengan satu-satunya tujuan untuk menarik lebih banyak pelanggan dan meningkatkan tahap penjualan mereka dan dengan itu memperoleh keuntungan dan syarikat itu dapat bertahan dalam persekitaran di mana ia berkembang. Tetapi ada juga tahap risiko di mana entiti ini terbenam,yang merupakan risiko pembayaran lewat dan pada tahap tertentu hutang lapuk operasi kepada kredit yang mereka laksanakan yang kemudian saya akan atasi dengan satu-satunya tujuan menyumbang untuk mengurangkan risiko ini dengan memberikan beberapa panduan sebagai cadangan.
Sepanjang keseluruhan proses pemberian pinjaman, analisis aspek dan faktor yang harus dianalisis, termasuk:
-Penentuan pasaran sasaran
- Penilaian kredit
- Penilaian syarat-syarat di mana mereka diberikan
- Kelulusan yang sama
- Dokumentasi dan pengeluaran
- Dasar pengumpulan
- Pengurusan kredit sebagai rujukan, dll.
Garis panduan, prosedur, dan kebijakan untuk memberikan kredit setelah mengkaji dan menilai faktor dan pemboleh ubah yang harus diambil kira adalah objektif kajian ini dan kandungannya akan dikembangkan kemudian.
1.2 Sejarah Kredit Dunia
Sepanjang evolusi risiko kredit dan sejak awal, konsep analisis dan kriteria yang digunakan adalah sebagai berikut: sejak awal tahun 1930-an alat analisis utama adalah kunci kira-kira. Pada awal tahun 1952, mereka berubah menjadi analisis penyata pendapatan, yang paling penting adalah keuntungan syarikat.
Dari tahun 1952 hingga sekarang, kriteria yang digunakan adalah aliran tunai. Kredit diberikan jika pelanggan menjana wang tunai yang cukup untuk membayarnya, kerana kredit tidak dibayar dengan keuntungan, juga dengan inventori, dan lebih sedikit lagi dengan niat baik, mereka dibayar dengan wang tunai.
1.3 Kredit
Kredit juga didefinisikan sebagai hak prerogatif untuk membeli sekarang dan membayar pada tarikh yang akan datang, pada masa ini ia adalah sistem pemasaran moden di mana seseorang atau entiti memikul komitmen pembayaran masa depan (penghutang) untuk penerimaan barang atau perkhidmatan sebelum orang lain atau entiti (pemiutang); di mana pembayaran barang dagangan ditangguhkan melalui penggunaan umum dokumen yang dapat dirunding. Contohnya, pertukaran wang, surat kredit, invois yang sesuai, dll.
Kredit menjadikan syarat transaksi lebih fleksibel (terma, jumlah, kadar faedah, dll.) Memudahkan perjanjian komersial, baik dengan memenuhi kepuasan penjualan baik oleh pedagang, dan keperluan membeli oleh pengguna, menurut ketersediaan pembayaran yang ada.
1.3.1 Mata Pelajaran Kredit
Adalah orang yang semula jadi atau sah yang memenuhi syarat yang akan dinilai dan kemudian disukai dengan pemberian kredit, tunai atau penjualan item dengan kemudahan pembayaran. Keperluan ini termasuk dalam polisi kredit syarikat yang memberikan kredit tersebut.
1.3.2 Objektif Asas Memberi Kredit
Dari sudut pandang perniagaan, tujuan utama untuk mewujudkan sistem kredit adalah untuk meningkatkan jumlah penjualan dengan memberikan kemudahan pembayaran kepada pelanggan, dan pengguna pedagang, perindustrian atau masyarakat ini mungkin tidak tersedia untuk membandingkan barang atau perkhidmatan dengan wang tunai dan dengan cara ini, memenuhi objektif utama organisasi iaitu menjana pendapatan dan keuntungan yang lebih tinggi bagi syarikat.
1.3.3 Komposisi Kredit:
Ia terdiri daripada:
- Pemohon Kredit (Kreditur Penghutang) Pemberi Kredit (Pemiutang) Dokumen untuk dikumpulkan: Invois, surat, hutang; Penghutang Dll Jaminan Nyata atau Janji yang Ditangguhkan Kadar Faedah Setuju Jumlah Syarat Kredit dan kaedah pembayaran.
BAB II KLASIFIKASI DAN JENIS KREDIT
2.1 Pengelasan Kredit
Terdapat pelbagai jenis dari segi klasifikasi dan jenis kredit, dalam kajian ini kami akan berusaha mengelompokkannya sedemikian rupa sehingga dapat menjadi panduan bagi orang yang menggunakan sistem pemasaran ini dari dua sudut pandang: KREDIT FORMAL DAN KREDIT MAKLUMAT.
A.- Kredit Formal.-
Kredit formal adalah semua kredit yang mempunyai ciri kontrak; di mana pihak-pihak yang berkontrak saling mewajibkan untuk mematuhinya. Dengan kata lain, kredit ini diformalkan secara bertulis antara kedua-dua pihak. Dan kredit tidak rasmi, mereka yang tidak mempunyai ciri-ciri ini.
Antara kredit rasmi yang kami ada:
- Kredit Pelanggan atau Kredit Komersial. - Itu semua kredit yang diberikan oleh syarikat kepada masyarakat umum berdasarkan syarat-syarat yang dinyatakan dalam perjanjian kredit. Dan itu bertujuan untuk memenuhi keperluan masyarakat umum.
- Kredit Perniagaan. - Itu semua kredit yang disimpulkan antara syarikat, sama ada pengeluaran, pemasaran atau perkhidmatan untuk membekalkan bahan mentah, input, bekalan atau untuk membeli produk dan kemudian menjualnya atau untuk penyediaan atau pemerolehan perkhidmatan, dll.
- Kredit Bank. - Itu semua kredit yang diberikan oleh syarikat sistem kewangan kepada syarikat yang berbeza untuk melabur sama ada dalam aset tetap, meningkatkan pengeluaran, membayar hutang kepada pemiutang mereka, meningkatkan penjualan mereka, meningkatkan rangkaian produk mereka, dll. Serta orang-orang yang memerlukan sumber untuk membiayai aktiviti mereka adalah mereka yang semula jadi atau sah.
Pengelasan Kredit Bank
Entiti perbankan memberikan dua jenis Kredit yang ditentukan dengan baik bergantung pada sifat sah operasi kredit dan kontrak, yang melibatkan risiko tertentu. Pengelasan kredit ini adalah seperti berikut:
- Kredit atau Risiko per Tunai - Mereka adalah kredit langsung, penempatan yang dibuat oleh perantara kewangan yang membuat dana sendiri. Secara bertanggungjawab, operasi yang dilakukan oleh bank dicatat sebagai penempatan dalam penyata kewangan mereka, sehingga mereka menunjukkan kepada kita pada setiap akhir tempoh jumlah yang disediakan untuk pelanggan bank. Kredit utama setiap kotak adalah: Kredit Akaun Semasa, Pinjaman atau Pendahuluan dan Diskaun Bank. Kredit atau Pengairan tidak setiap Kotak.-Mereka adalah orang-orang yang tidak segera memberikan dana bank, kerana itu tidak memerlukan sokongan tunai kepada pelanggan. Secara bertanggungjawab operasi ini diuruskan melalui akaun Kontinjen. Oleh itu, Manual Perakaunan untuk Institusi Kewangan menggambarkannya sebagai akaun yang mendaftarkan operasi di mana kewajiban entiti (institusi kewangan) dikondisikan kepada sama ada suatu peristiwa berlaku atau tidak; bergantung pada faktor masa depan yang tidak dijangka. Secara operasi dua kumpulan operasi dibezakan: Jaminan dan Surat Ikatan dan Kredit Dokumentari.
Bentuk kredit lain yang diberikan oleh syarikat dalam sistem kewangan adalah:
a.- Kredit dokumentari; yang kebanyakannya digunakan dalam perdagangan antarabangsa dan kita akan mengkaji dengan lebih terperinci dalam Bab V, dan
b.- Kad kredit
Kad kredit
Melalui kad kredit, pengguna akan mengurangkan operasinya berkat penggantian wang tunai, selain memiliki instrumen kredit yang berbeza dengan pemenuhan kewajiban monetari melalui penyampaiannya, tanpa peruntukan sebelumnya dana kepada entiti yang menanggung hutang. Sebaliknya, ia mengesahkan peningkatan tahap penjualan. Entah bagaimana menjadi artikel keperluan.
Ia juga menawarkan keselamatan pengguna kerana kad kredit adalah pengganti wang dan sering dilindungi oleh insurans. Menurut Peraturan Kartu Kredit baru yang disetujui dengan (Res. SBS N ° 271-2000), menurut artikel 3, ini mendefinisikannya sebagai berikut:
"Melalui kad kredit, syarikat memberikan sebilangan kredit kepada pemegangnya untuk jangka waktu tertentu dan mengeluarkan kad yang sesuai, agar pengguna kad tersebut dapat membeli barang atau perkhidmatan di pertubuhan gabungan yang menyediakannya atau, jika untuk memintanya dan dengan itu membenarkan syarikat penerbit, menggunakan perkhidmatan pelupusan tunai atau perkhidmatan lain yang berkaitan, dalam batas dan syarat yang dipersetujui, seterusnya memaksa syarikat yang mengeluarkan kad yang sesuai untuk membayar jumlah barang dan perkhidmatan yang telah digunakan dan caj lain sesuai dengan ketentuan kontrak masing-masing.
Dengan sendirinya, ia adalah kontrak yang mana syarikat khusus bersetuju dengan pelanggan membuka kredit yang memihak kepada mereka agar saya membuat pembelian atau memuaskan perkhidmatan. Hubungan hukum dalam hal ini terdiri dari persetujuan yang ada antara pengguna dan entitas penerbit, yang setuju untuk memenuhi pembayaran yang dihasilkan dari operasi yang dilakukan oleh pemegang kad sebagai pertukaran komisen yang telah ditetapkan sebelumnya.
Dengan cara ini, hubungan yang timbul antara pihak-pihak merupakan kaedah pembayaran sebenar untuk barang atau perkhidmatan yang diperoleh. Ia juga dipanggil wang plastik kerana ciri kad.
Elemen.-
Pihak-pihak yang berkewajiban harus memiliki kemampuan penuh seperti yang ditentukan oleh undang-undang sipil. Entiti kewangan yang membuat kontrak kad kredit sebagai penerbit berada di bawah pengawasan Pengawasan Perbankan dan Insurans, dan harus mematuhi peraturan administrasi dan operasi.
Mengenai pengguna, orang alami atau hukum, mereka tidak boleh menimbulkan alasan untuk pembatalan atau halangan yang ditetapkan oleh peraturan untuk tujuan ini, selain memiliki kapasitas latihan penuh untuk orang-orang alami. Kontrak ini menghasilkan pelbagai hubungan undang-undang antara subjek berikut:
- Entiti Yang Mengeluarkan.- Ia dapat ditunjukkan dengan cara berikut:
- Syarikat komersil yang mengeluarkan surat kredit sendiri kepada pelanggan mereka, melalui mana mereka mengenal pasti mereka, sehingga kredit terhad kepada sejumlah wang. Entiti kewangan yang diawasi oleh Pengawasan Perbankan dan Insurans.
- Pengguna.- Adakah orang semula jadi atau sah yang diberi kuasa oleh entiti penerbit untuk menggunakan kad celengan yang dikeluarkan kepada mereka, setelah pemeriksaan kredit yang baik.
- Pembekal.- Merupakan peniaga yang menerima penggunaan kredit yang telah diberikan.
Perjanjian Kad Kredit - Kandungan Minimum.-
- Jumlah had kredit Jumlah maksimum dan komisen untuk pelupusan wang tunai jika berkenaan Komisen, pengangkutan dan perbelanjaan langsung lain untuk perkhidmatan yang disediakan atau kriteria penentuannya Kadar faedah efektif tahunan kompensasi atau kriteria penentuannya Bentuk dan cara pembayaran Kes yang dibenarkan di mana pembatalan kad kredit berlaku Berkala di mana penyata akaun dihantar Prosedur dan tanggungjawab pihak berkenaan sekiranya berlaku kerugian dan kecurian. Ini adalah antara yang paling penting.
Pengelasan Kad Kredit.-
- Kad Kredit Bank.-
Dalam jenis kad ini bank campur tangan sebagai institusi kewangan kredit dan sebagai entiti yang mengeluarkan Kad Kredit, yang akan membuat pembatalan kepada peniaga atau penyedia gabungan, untuk penggunaan yang mereka buat daripada kad kredit tersebut.
- Kad Kredit Bukan Bank.-
Mereka dikeluarkan oleh entiti kewangan atau kredit yang tidak berada dalam bidang komersial. Ia dicirikan kerana membolehkan pemegang memperoleh kredit di syarikat gabungan, yang seterusnya menandatangani kredit tersebut kepada entiti yang mengeluarkannya, yang pada gilirannya disubrogasi di hadapan pengguna.
Kad Kredit Komersial.-
Jenis kad ini hanya dapat digunakan di tempat komersial yang menerbitkannya, iaitu kad kredit yang dikeluarkan secara eksklusif untuk penggunaan pengguna sendiri.
Ciri Kad Kredit.-
Kad kredit akan dikeluarkan tidak boleh dipindah milik dan mesti mengandungi maklumat minimum berikut:
- Nama syarikat yang mengeluarkan kad kredit dan, jika ada, pengenalan sistem kad kredit yang menjadi miliknya. Nombor kad kredit yang dikodkan. Nama pengguna kad kredit dan tandatangannya, sekiranya pemegang kad adalah orang semula jadi. Apabila pemiliknya adalah entiti sah, nama pemilik mesti dinyatakan, serta nama dan tandatangan pengguna yang diberi kuasa untuk mengendalikan kad kredit. Tanda tangan boleh diganti atau ditambah dengan kunci rahsia, tandatangan elektronik atau mekanisme lain yang membolehkan pengguna dikenali. Tarikh luput Menyatakan identiti skop geografi kesahihan kad, di negara dan / atau di luar negara, jika sesuai. Sekiranya indikasi tersebut tidak muncul, ia dianggap,tanpa mengakui bukti sebaliknya bahawa ia mempunyai kesahan antarabangsa.
Halangan dan Pembatalan.-
Menurut Peraturan Kad Kredit, syarikat tidak boleh membuat kontrak dengan individu atau entiti undang-undang yang mana akaun semasa telah ditutup kerana menulis cek tanpa dana atau kad kredit telah dibatalkan kerana alasan berikut selama tempoh dari penutupan hingga pembatalan akaun semasa:
- Apabila pemegang kad kredit belum mematuhi pembayaran 2 ansuran pelunasan berturut-turut kepada syarikat yang sama, dalam bentuk kad kredit. Apabila beberapa kewajiban apa pun yang ditanggung oleh pemegang kad kredit terhadap penerbitnya dikelaskan dalam kategori ragu atau hilang.
Dalam semua kes, syarikat mesti memberi notis segera mengenai pembatalan tersebut kepada syarikat gabungan. Pemegang kad kredit yang dibatalkan kerana alasan ini tidak boleh meminta kad kredit lain dari mana-mana syarikat dalam sistem kewangan Peru, untuk jangka masa satu tahun dari tarikh pembatalan masing-masing.
2.1 Jenis Kredit.- Kredit boleh terdiri daripada jenis berikut mengikut:
a.- Oleh kerana Terlaksana dan Terma Pembayarannya
- Kredit Jangka Pendek Kredit Jangka Menengah Kredit Jangka Panjang
Berikut adalah pinjaman pengguna, pinjaman pelaburan, pinjaman bank, b.- Dengan Asalnya
- Jualan Kredit Kredit Lain
Kredit yang diberikan untuk operasi khusus untuk barisan perniagaan syarikat, contohnya: kredit komersial.
c.- Dengan Sifatnya
- Dengan Jaminan: Kredit dengan Tagihan Pertukaran yang Dijamin.- Ini adalah jaminan yang menjamin kepatuhan terhadap kewajiban.
Kredit dengan Surat Ringkas Tidak Dijamin.- Merupakan tajuk nilai yang tidak mempunyai jaminan yang diberikan oleh jaminan.
Saya akan membayar Kredit Disokong oleh Nota.- Kontrak pengiktirafan hutang dengan jaminan tetap untuk memberikannya lebih kukuh.
- Tanpa Jaminan, berikut adalah kredit yang diberikan tanpa jaminan, hanya dengan reputasi pelanggan yang baik. Jenis kredit ini sangat luar biasa, tidak biasa di pasaran.
c.- Untuk Modalnya
- Modaliti Langsung.- Mengikut jenis rawatan untuk mendapatkan kredit. Pemohon pinjaman dan syarikat yang akan memberikan kredit campur tangan. Mod Tidak Langsung. - Orang ketiga campur tangan dalam jenis kredit ini, dalam hal pajakan kewangan, kredit dokumen (surat kredit), dll.
BAB III PENTADBIRAN KREDIT
3.1 Pentadbiran Kredit.
Untuk mengekalkan pelanggan dan menarik pelanggan baru, kebanyakan syarikat merasa perlu untuk menawarkan kredit. Syarat kredit mungkin berbeza antara bidang industri yang berbeza, tetapi syarikat dalam bidang industri yang sama umumnya menawarkan syarat kredit yang serupa. Penjualan kredit, yang menghasilkan piutang, biasanya merangkumi syarat kredit yang menetapkan pembayaran selama beberapa hari yang ditentukan. Walaupun semua hutang piutang tidak dikumpulkan dalam tempoh kredit, kebanyakannya ditukar menjadi wang tunai dalam masa kurang dari satu tahun; akibatnya, akaun belum terima dianggap sebagai aset semasa syarikat.Setiap syarikat yang memberikan kredit kepada pelanggannya melalui kaedah yang dinyatakan di atas mesti mempunyai:
Jabatan risiko kredit.
Jabatan ini mesti mencapai objektif berikut: bahawa risiko institusi kewangan tetap berada pada tahap yang munasabah yang membolehkannya menguntungkan; Latihan personel dalam analisis kredit memungkinkan adanya kekukuhan semasa mengeluarkan kriteria. Fungsi utama jabatan dan / atau bidang risiko kredit adalah untuk menentukan risiko yang akan diberikan oleh institusi untuk memberikan kredit tertentu dan untuk ini perlu diketahui melalui analisis yang teliti mengenai penyata kewangan pelanggan, analisis berbagai perkara kedua-duanya kualitatif dan kuantitatif yang bersama-sama akan memungkinkan untuk mempunyai visi yang lebih baik pada pelanggan dan keupayaan untuk dapat membayar kredit tersebut.
Objektif dan fungsi kawasan risiko atau jabatan .
- Mengekalkan tahap risiko kredit yang agak rendah, di samping membiarkan keuntungan dan kekekalan yang baik.
Ciri-ciri:
- Buat sistem penilaian kredit standard
- Kesan kredit tersebut dengan risiko lebih tinggi daripada biasa untuk mengawasinya dengan lebih teliti.
- Siapkan analisis untuk eksekutif akaun masa depan
3.2 Dasar Kredit.
Ini semua panduan teknikal yang digunakan oleh pengurus kewangan syarikat, untuk menyediakan kemudahan pembayaran kepada pelanggan tertentu. Perkara yang sama menunjukkan penentuan pemilihan kredit, norma kredit dan syarat kredit.
Dasar kredit syarikat menetapkan nada untuk menentukan apakah dan berapa banyak kredit yang harus diberikan kepada pelanggan. Syarikat tidak hanya harus menangani standard kredit yang ditetapkannya, tetapi juga dengan penggunaan piawaian ini dengan betul ketika membuat keputusan kredit. Sumber maklumat dan kaedah analisis kredit yang mencukupi mesti dikembangkan. Setiap aspek dasar kredit ini penting bagi keberhasilan pentadbiran penerimaan akaun syarikat. Pelaksanaan dasar kredit yang baik atau pelaksanaan polisi kredit yang buruk tidak menghasilkan hasil yang optimum.
3.3 Akaun Belum Terima?
Ini adalah aset yang dimiliki syarikat, sebagai akibat daripada memberikan kredit kepada pelanggannya, mengenai penyampaian dalam neraca, Peraturan Maklumat Kewangan, Resolusi CONASEV No. 182-925-EF / 94.10 mesti diambil kira. tertanggal 01/29/92, Artikel 15 item piutang perniagaan yang menunjukkan perkara berikut: dokumen dan akaun yang dapat diterima dari operasi yang berkaitan dengan barisan perniagaan mesti disertakan dalam item ini.
3.4 Prinsip Asas Dasar Kredit .
Jenis pelanggan mesti sesuai dengan pasaran sasaran yang ditentukan oleh institusi kerana penilaian dan pentadbirannya sama sekali berbeza. Pasaran sasaran sekurang-kurangnya mesti menentukan jenis klien yang akan beroperasi, pengairan yang ingin diterima, keuntungan minimum yang akan digunakan, kawalan dan pemantauan yang akan
Dengan sedikit pengecualian, kredit tidak boleh diberikan kepada syarikat bukan keuntungan, seperti koperasi, kelab, dll.
3.4.1 Dasar Umum
Penganalisis kredit sering menggunakan Lima Kredit Kredit untuk memfokuskan analisis mereka pada aspek utama kelayakan kredit pemohon.
Dalam hal ini, Lawrence J. Gitman, dalam bukunya "Fundamentals of Financial Administration"; Dia menerangkannya sebagai berikut:
- Reputasi (watak Inggeris): rekod pemenuhan kewajiban pemohon yang lalu (kewangan, kontrak dan moral). Sejarah pembayaran masa lalu, serta proses undang-undang yang diselesaikan atau menunggu keputusan terhadap pemohon, digunakan untuk menilai reputasi mereka. Kapasiti: kemampuan pemohon untuk Mengembalikan kredit yang diperlukan. Analisis Penyata Kewangan, yang menonjolkan nisbah kecairan dan hutang di atas semua, dilakukan untuk menilai kemampuan pemohon. Modal:kekuatan kewangan pemohon, yang ditunjukkan oleh kedudukan pemilikannya. Selalunya, analisis hutang pemohon dilakukan, relatif terhadap nisbah ekuiti dan keuntungannya, untuk menilai modalnya. Cagaran: Jumlah aset yang dimiliki pemohon untuk mendapatkan kredit. Semakin besar jumlah aset yang ada, semakin besar peluang syarikat memperoleh kembali dana jika pemohon tidak memenuhi pembayaran. Kajian semula neraca pemohon, pengiraan nilai asetnya, dan sebarang tuntutan undang-undang terhadap pemohon membantu menilai cagarannya. Syarat:persekitaran perniagaan dan ekonomi semasa, serta keadaan aneh yang mempengaruhi mana-mana pihak dalam transaksi kredit. Contohnya, jika syarikat mempunyai lebihan inventori item yang ingin dibeli oleh pemohon secara kredit, syarikat itu akan bersedia menjualnya dalam keadaan yang lebih baik atau kepada pemohon yang kurang mendapat penyelesaian. Analisis keadaan ekonomi dan perniagaan, serta keadaan khas yang boleh mempengaruhi pemohon atau syarikat, dilakukan untuk menilai keadaan.
Penganalisis kredit memusatkan perhatiannya, terutama pada dua Cs pertama (reputasi dan kemampuan); kerana mereka mewakili syarat asas untuk memberikan kredit. Tiga yang terakhir (modal, cagaran dan syarat), adalah penting untuk menyiapkan perjanjian kredit dan membuat keputusan kredit terakhir, yang bergantung pada pengalaman dan penilaian penganalisis kredit.
3.4.2 Operasi Kredit
Mesti ada permintaan untuk maksud di mana kehendak pelanggan ditentukan dengan jelas (istilah, jenis pelunasan, jangka masa tenggang, nilai baki, kadar faedah, dana, objek, dan bentuk pembayaran). Setelah pinjaman diluluskan, adalah perlu untuk menyiapkan kontrak yang sesuai di mana tanggungjawab peminjam dan entiti kewangan akan ditetapkan dengan jelas. Jadual pembayaran pelunasan mesti dibuat.
Adalah perlu untuk menindaklanjuti kredit sepenuhnya kerana ekonomi pelanggan cukup berubah dan kita mesti mempunyai maklumat yang kekal yang menyokong kita dengan kredit
Aspek yang diperlukan dalam analisis.
- Kesungguhan
- Simulasi keupayaan pembayaran
- Situasi perundingan
- Jaminan
- Risiko kredit
Dari sudut kredit (risiko yang mungkin timbul).
- Risiko seperti daya maju pulangan kredit
- Risiko sebagai kemungkinan kerugian
- Risiko rangka kerja negara atau institusi
- Risiko sektor
- Risiko kewangan
- risiko penyelenggaraan nilai mata wang vs. Harga
- risiko kadar pertukaran (ekonomi makro-global)
- risiko kadar faedah turun naik
- risiko ketidaksesuaian istilah
- Risiko operasi
- risiko pasaran
- risiko teknologi
- risiko kecekapan (kos)
- risiko bekalan
- risiko pengumpulan
- risiko pengurusan atau keupayaan pengurusan
- Risiko operasi khas
- risiko memberikan pendahuluan
- Overdraf berulang
- permintaan yang tidak biasa atau berlebihan
- tunggakan berterusan dalam pembayaran pokok dan faedah
- pelanggaran kontrak
3.4.3 Faktor yang Perlu Dipertimbangkan.
Pengurus kewangan mesti mengambil kira faktor berikut:
a.- Reputasi kredit pelanggan
b.- Rujukan Kredit
c.- Purata tempoh pembayaran
d.- Orang semula jadi (pendapatan purata)
e.- Orang Undang-Undang (Penyata Kewangan)
3.4.4 Piawaian Kredit.
Piawaian kredit syarikat menentukan kriteria minimum untuk memberikan kredit kepada pelanggan. Isu seperti penilaian kredit, rujukan, tempoh pembayaran rata-rata, dan nisbah kewangan tertentu menawarkan asas kuantitatif untuk menetapkan dan menegakkan piawaian kredit. Semasa menjalankan analisis piawaian, serangkaian pemboleh ubah mendasar mesti diambil kira, seperti perbelanjaan pejabat, pelaburan dalam akaun belum terima, anggaran hutang lapuk dan jumlah penjualan syarikat.
Dalam hal ini, Pengarang Lawrence J. Gitman, dalam bukunya “Fundamentals of Financial Administration”; menunjukkan bahawa pemboleh ubah yang perlu dipertimbangkan dan dinilai adalah:
- Perbelanjaan pejabat
Sekiranya standard kredit dibuat lebih fleksibel, lebih banyak kredit diberikan. Piawaian kredit yang fleksibel akan meningkatkan kos pejabat, sebaliknya, jika piawaian kredit lebih ketat, kurang kredit diberikan dan oleh itu kosnya berkurang.
- Pelaburan hutang piutang
Terdapat kos yang berkaitan dengan menguruskan hutang piutang. Semakin tinggi purata akaun yang dapat diterima syarikat, semakin mahal untuk mengurus dan sebaliknya. Sekiranya syarikat membuat piawaian kreditnya lebih fleksibel, tahap rata-rata penerimaan piutang harus dinaikkan, sementara jika ada batasan dalam piawaian, mereka harus menurun. Oleh itu, standard kredit yang lebih fleksibel mengakibatkan kos pengendalian yang lebih tinggi dan sekatan dalam standard menyebabkan kos pengendalian lebih rendah.
Perubahan pada tahap piutang yang berkaitan dengan pengubahsuaian dalam piawaian kredit terutama disebabkan oleh dua faktor, dalam variasi berkaitan dengan penjualan dan yang lainnya berkaitan dengan koleksi yang berkait rapat, kerana diharapkan penjualan akan meningkat. Oleh kerana syarikat menjadikan piawaian kreditnya lebih fleksibel, menghasilkan rata-rata jumlah hutang piutang, tetapi jika sebaliknya, keadaan kredit menjadi kurang fleksibel, hanya sedikit individu yang diberi kredit dengan melakukan kajian menyeluruh mengenai kemampuan untuk membayar, oleh itu rata-rata jumlah hutang piutang menurun kerana penurunan jumlah penjualan.
Kesimpulannya, perubahan penjualan dan koleksi beroperasi secara serentak untuk menghasilkan kos pengurusan piutang yang tinggi apabila piawaian kredit dibuat lebih fleksibel dan dikurangkan apabila piawaian kredit dibuat lebih ketat.
- Peruntukan untuk akaun ragu
Pemboleh ubah lain yang dipengaruhi oleh perubahan standard kredit adalah anggaran hutang lapuk. Kebarangkalian atau risiko memperoleh akaun yang sukar dikumpulkan meningkat apabila standard kredit menjadi lebih fleksibel dan sebaliknya, ini juga diberikan oleh kajian pelanggan dan kemampuan mereka untuk membayar dalam jangka pendek dan jangka panjang..
- Jumlah Jualan
Seperti yang dinyatakan dalam perenggan sebelumnya, seiring dengan standar kredit yang lebih fleksibel, penjualan diperkirakan akan meningkat dan pembatasan berkurang, sehingga pengaruh perubahan ini berdampak langsung pada biaya dan pendapatan perusahaan. dan oleh itu keuntungan yang diharapkan.
3.4.5 Penilaian Piawaian Kredit.
Untuk menentukan sama ada syarikat harus menetapkan standard kredit yang lebih fleksibel, adalah perlu untuk mengira kesannya terhadap pendapatan marginal terhadap penjualan dan kos pelaburan marginal dalam akaun belum terima.
Kos pelaburan marginal dalam akaun belum terima
Kos pelaburan marginal dalam piutang dapat dikira dengan menetapkan perbezaan antara kos mengurus piutang sebelum dan sesudah pelaksanaan standard kredit yang lebih fleksibel.
Nisbah kewangan bagi purata penghutang mesti dikira terlebih dahulu.
Purata C x C = Penjualan tahunan kredit / perolehan penghutang Akaun
Rata-rata pelaburan dalam akaun belum terima kemudian dikira, menghitung peratusan harga jualan yang mewakili kos syarikat dan mengalikannya dengan rata-rata akaun belum terima.
Akhirnya, kos pelaburan marginal dalam akaun belum terima mesti dikira dengan membuat perbezaan antara pelaburan purata dalam akaun belum terima dengan program yang dicadangkan dan yang sekarang.
Pelaburan marginal mewakili jumlah wang tambahan yang mesti dilakukan oleh syarikat terhadap akaun belum terima sekiranya menjadikan standard kreditnya lebih fleksibel.
3.4.5.1 Membuat keputusan.
Untuk menentukan sama ada perniagaan harus menjadikan standard kreditnya lebih fleksibel, keuntungan marginal atas penjualan harus dibandingkan dengan kos pelaburan marginal dalam akaun belum terima. Sekiranya keuntungan marginal lebih besar daripada kos marginal, standard kredit harus dibuat lebih fleksibel; jika tidak, perkara-perkara yang berlaku pada masa-masa di dalam syarikat mesti tidak berubah.
34.6 Analisis Kredit.
Analisis kredit dikhaskan untuk mengumpulkan dan menilai maklumat kredit pemohon untuk menentukan apakah mereka memenuhi standard kredit syarikat.
- Semua kredit mesti melalui peringkat penilaian awal, walau sesederhana dan cepatnya.
- Semua kredit, mudah dan baik serta dijamin dengan baik, mungkin mempunyai risiko.
- Analisis kredit tidak bertujuan untuk mengakhiri 100% ketidakpastian masa depan, tetapi untuk mengurangkannya.
- Penting untuk mempunyai pertimbangan dan akal sehat.
Aspek yang diperlukan dalam penilaian kredit:
- Dalam proses menilai pinjaman untuk syarikat, penilaian mendalam dari aspek kuantitatif dan kualitatif mesti dipertimbangkan.
- Adalah perlu untuk mempertimbangkan tingkah laku klien masa lalu baik sebagai pelanggan institusi yang sama dan institusi lain
- Keputusan kredit mesti dibuat berdasarkan sejarah atau sejarah semasa.
- Adalah perlu untuk mempertimbangkan dalam analisis kredit pertimbangan yang berbeza yang dapat diberikan untuk mengantisipasi masalah.
- Setelah melakukan analisis kredit secara menyeluruh, perlu membuat keputusan, jadi disarankan untuk memilih 4 atau 5 pemboleh ubah dari banyak yang diberikan untuk penyediaannya.
Mengenai kes-kes cagaran, ia mesti ditangani dengan cara terbaik untuk mendapatkan jaminan terbaik dan mempunyai hubungan dengan pinjaman 2 hingga 1, agar dapat menutup kredit secara luas.
Melanjutkan kajian yang dijalankan mengenai pengurusan akaun penghutang yang efektif dan efisien dan menggunakan alat yang telah dijelaskan, kali ini kami akan mengkaji kelebihan yang dimiliki oleh pelanggan untuk mendapatkan kredit, tetapi juga mengira jumlahnya dengan yang dia boleh jawab. Setelah ini dilakukan, syarikat dapat menetapkan batas kredit, menetapkan jumlah maksimum yang dapat dihutang pelanggan kepada syarikat itu setiap saat. Garis kredit dibuat untuk menghilangkan keperluan untuk mengesahkan kredit pelanggan utama setiap kali pembelian dibuat secara kredit.
Mengabaikan sama ada jabatan kredit syarikat sedang menilai kelebihan kredit pelanggan yang ingin melakukan transaksi tertentu atau pelanggan biasa untuk menetapkan garis kredit, prosedur asasnya adalah sama, satu-satunya perbezaan itu adalah ketelitian analisis.
Sebuah syarikat akan bertindak dengan berhati-hati ketika membelanjakan lebih banyak wang daripada jumlah yang diperoleh pelanggannya untuk memberi mereka kredit. Dua langkah asas dalam proses penyiasatan kredit adalah mendapatkan maklumat kredit dan menganalisis maklumat untuk membuat keputusan kredit.
A.- Mendapatkan Maklumat Kredit.
Apabila pelanggan yang mencari kredit datang ke perniagaan, jabatan kredit biasanya memulakan proses penilaian kredit dengan meminta pemohon untuk mengisi borang yang berbeza yang meminta maklumat kewangan dan kredit bersama dengan rujukan kredit. Dengan menggunakan aplikasi kredit, syarikat kemudian memperoleh maklumat kredit tambahan dari sumber lain.
Sekiranya syarikat itu sebelumnya memberikan kredit pemohon, ia sudah mempunyai maklumat sejarah mengenai corak pembayaran pemohon. Sumber maklumat kredit luaran utama disediakan oleh penyata kewangan, pejabat rujukan komersial, biro maklumat kredit, pengesahan bank dan perundingan dengan penyedia lain.
- Penyata kewangan
Dengan meminta pemohon memberikan penyata kewangannya sejak beberapa tahun kebelakangan ini, syarikat dapat menganalisis kestabilan kewangan pemohon, kecairan, keuntungan dan kemampuan hutang. Walaupun tidak ada maklumat mengenai peraturan pembayaran yang lalu yang muncul pada Neraca atau Penyata Pendapatan, pengetahuan mengenai keadaan kewangan syarikat mungkin menunjukkan sifat pengurusan kewangan sepenuhnya.
Kesediaan syarikat pemohon untuk memberikan penyata ini dapat menjadi petunjuk keadaan kewangannya. Penyata kewangan yang diaudit adalah mustahak dalam analisis kredit bagi pemohon yang ingin membuat pembelian besar secara kredit atau yang ingin membuka kredit.
- Pejabat pertukaran rujukan (PUSAT RISIKO)
Perniagaan boleh mendapatkan maklumat kredit melalui sistem pertukaran rujukan, yang merupakan rangkaian yang mengubah maklumat kredit secara timbal balik. Dengan bersetuju untuk memberikan maklumat kredit kepada biro kredit ini mengenai pelanggannya sekarang, sebuah syarikat memperoleh hak untuk meminta informasi dari biro kredit yang berkaitan dengan calon klien.
Laporan yang diperoleh melalui hubungan pertukaran maklumat kredit ini lebih bersifat analitik mengenai kes yang ditentukan. Bayaran biasanya dikenakan untuk setiap permintaan.
- Pengesahan bank
Bank syarikat mungkin memperoleh maklumat kredit dari bank pemohon. Walau bagaimanapun, jenis maklumat yang diperoleh cenderung sangat kabur melainkan jika pemohon membantu syarikat dalam usaha. Anggaran baki tunai syarikat biasanya diberikan.
- Pembekal lain
Ini terdiri daripada mendapatkan maklumat dari penyedia lain yang menjual pemohon pinjaman dan bertanya kepada mereka mengenai peraturan pembayaran dan hubungan antara perniagaan mereka.
B.- Analisis Maklumat Kredit.
Buku besar penyata kewangan dan akaun pemohon kredit boleh digunakan untuk mengira jangka hayat akaun purata pembayarannya. Angka ini kemudian dapat dibandingkan dengan keadaan kredit yang ditawarkan syarikat pada masa ini. Langkah kedua mungkin adalah jangka masa pembayaran akaun pemohon untuk mendapatkan idea yang lebih baik mengenai peraturan pembayaran mereka.
Bagi pelanggan yang memohon pinjaman besar atau kredit, analisis nisbah terperinci mengenai kecairan, keuntungan dan hutang syarikat harus dibuat menggunakan penyata kewangan syarikat. Perbandingan kitaran nisbah serupa pada tahun yang berlainan harus menunjukkan beberapa trend perkembangan. Perniagaan boleh menetapkan nisbah penilaian kredit atau program yang disesuaikan dengan standard kreditnya sendiri. Tidak ada prosedur yang ditetapkan, tetapi syarikat mesti menyesuaikan analisisnya dengan keperluannya. Ini memberikan rasa yakin bahawa anda mengambil jenis risiko kredit yang diinginkan.
Salah satu sumbangan utama dalam keputusan akhir kredit adalah penilaian subjektif penganalisis kewangan mengenai kelebihan yang dimiliki syarikat untuk kredit tersebut. Untuk menentukan kelebihan kredit, penganalisis mesti menambahkan pengetahuan mereka mengenai sifat pentadbiran pemohon, rujukan dari penyedia lain, dan peraturan pembayaran sejarah syarikat kepada angka kuantitatif yang telah ditetapkan. Berdasarkan tafsiran subjektif anda sendiri mengenai standard kredit syarikat, anda kemudian dapat membuat keputusan muktamad mengenai apakah pemohon harus diberikan kredit, dan mungkin jumlahnya. Selalunya keputusan ini dibuat oleh satu orang, tetapi oleh jawatankuasa semakan kredit.
C.- Penentuan Tahap Risiko yang Boleh Diterima.
Mari kita lihat dengan contoh untuk visualisasi yang lebih baik:
Ketika kita berpindah dari kumpulan pelanggan yang kemungkinan besar membayar hutang mereka, pelanggan yang cenderung membayar bil mereka dapat melakukan dua perkara:
- ubah suai aliran masuk tunai kami yang diterima daripada pelanggan meningkatkan pelaburan tunai kami dalam akaun belum terima.
Peningkatan aliran masuk tunai kita akan sama dengan penjualan tambahan dari masa ke masa, ditolak kenaikan kos kutipan dan hutang lapuk. Seperti yang dapat dilihat, kami mempertimbangkan penjualan dari masa ke masa. Contohnya pesanan S /. 50.00 tidak boleh dilihat hanya sebagai pesanan S /. 50.00; Kita mesti mempertimbangkan nilai sekarang dari jumlah penjualan masa depan yang dapat diperoleh dari pelanggan ini jika kita menerima pesanan awalnya. Jelasnya pengiraan ini sukar dilakukan.
Jumlah yang ditambahkan pada perbelanjaan tersebut meliputi biaya produksi dan pemasaran yang meningkat sebagai akibat menerima pesanan (pentadbiran, penjualan dan biaya pengumpulan tambahan).
Mari kita perhatikan bahawa kita bercakap mengenai pendapatan dan kos tambahan atau tambahan. Apabila kita menjual sesuatu untuk S /. 100.00, kos tambahan yang disebabkan oleh penjualan ini hanya berjumlah S /. 60.00, perbezaan S /. 40.00 boleh mewakili keuntungan dan perbelanjaan tetap, seperti gaji pengurus syarikat dan susutnilai, perbelanjaan yang akan wujud tanpa mengira sama ada kami melakukan penjualan ini atau tidak.
Oleh itu, apabila mempertimbangkan untuk menjual kepada sekumpulan pelanggan yang hutang lapuknya adalah 10%, dari sudut konsep, kita dapat mengira pendapatan dan perbelanjaan tahunan tambahan seperti berikut:
Kenaikan penjualan apabila menerima pelanggan dari kumpulan risiko 10% 2000
Hutang lapuk (10%) 200
Pendapatan tambahan 1800
Kos pengeluaran dan pemasaran (60% daripada penjualan) 1,200
Koleksi tambahan berharga 300
Perbelanjaan tambahan 1,500
Aliran tunai bersih tahunan 300
Dengan menerima kumpulan pelanggan ini dengan risiko yang lebih tinggi, kami menambahkan S / 1800.00 pada aliran masuk tunai dan S /. 1500.00 ke aliran keluar tunai kami. Walaupun terdapat kerugian dalam pemberian kredit ke akaun ini, kami dapat meningkatkan aliran tunai tahunan bersih dengan S /. 300.00.
Ia akan bernilai memperjuangkan S / ini. Tambahan 300.00, ini akan bergantung pada pelaburan kita dalam akaun piutang dan pulangan yang kita harapkan akan diperoleh daripada pelaburan kita.
3.4.7 Syarat Kredit.
Keadaan kredit membantu syarikat untuk mendapatkan lebih banyak pelanggan, tetapi berhati-hati harus diambil kerana diskaun dapat ditawarkan yang kadang-kadang boleh membahayakan syarikat. Perubahan dari aspek aspek kredit syarikat boleh mempengaruhi keuntungan keseluruhannya. Faktor positif dan negatif yang berkaitan dengan perubahan tersebut dan prosedur kuantitatif untuk menilai mereka ditunjukkan di bawah.
Potongan harga untuk pembayaran segera.- Apabila syarikat menetapkan atau meningkatkan potongan untuk pembayaran segera, perubahan dan kesan terhadap keuntungan dapat diharapkan, ini kerana jumlah penjualan mesti meningkat, kerana jika syarikat bersedia membayar harga per unit per hari berkurang. Sekiranya permintaan itu anjal, penjualan akan meningkat akibat penurunan harga ini.
Tempoh kutipan purata juga akan berkurang, sehingga mengurangkan kos mengurus piutang. Penurunan kutipan berasal dari kenyataan bahawa sebilangan pelanggan yang sebelum ini tidak mengambil potongan pembayaran kini melakukannya. Anggaran akaun buruk harus berkurang, kerana secara purata pelanggan membayar lebih cepat, kemungkinan akaun buruk akan berkurang, argumen ini didasarkan pada fakta bahawa semakin lama pelanggan perlu membayar, semakin kecil kemungkinannya Lakukannya. Semakin lama masa berlalu, semakin banyak peluang yang ada bagi pelanggan untuk mengisytiharkan dirinya secara teknikal tidak muflis atau muflis.
Kedua-dua penurunan dalam tempoh kutipan rata-rata dan penurunan anggaran hutang lapuk harus menghasilkan peningkatan keuntungan. Kelemahan kenaikan diskaun pembayaran segera adalah penurunan margin keuntungan per unit kerana terdapat lebih banyak pelanggan yang mengambil potongan harga dan membayar harga yang lebih rendah. Pengurangan atau penghapusan potongan untuk pembayaran segera akan memberi kesan yang berlawanan. Kesan kuantitatif perubahan diskaun pembayaran segera dapat dinilai dengan kaedah yang serupa dengan penilaian perubahan keadaan kredit.
Tempoh diskaun untuk pembayaran segera
Kesan bersih dari perubahan dalam tempoh diskaun untuk pembayaran segera agak sukar untuk dianalisis kerana masalah dalam menentukan hasil tepat dari perubahan dalam tempoh diskaun yang disebabkan oleh dua kekuatan yang berkaitan dengan tempoh rata-rata pembayaran. Apabila tempoh diskaun pembayaran awal dinaikkan, terdapat kesan positif terhadap keuntungan kerana banyak pelanggan yang tidak mengambil potongan pembayaran awal pada masa lalu sekarang melakukannya, sehingga mengurangkan rata-rata tempoh kutipan.
Namun, ada juga pengaruh negatif terhadap keuntungan ketika periode diskaun dinaikkan kerana banyak pelanggan yang sudah mengambil potongan pembayaran awal masih dapat mengambilnya dan membayar kemudian, menunda tempoh kutipan rata-rata. Kesan bersih kedua kekuatan ini pada purata tempoh pengumpulan sukar untuk dihitung.
Tempoh kredit
Perubahan dalam tempoh kredit juga mempengaruhi keuntungan syarikat. Kesan untung dapat dijangkakan dari peningkatan dalam jangka waktu kredit dan juga peningkatan penjualan, tetapi kemungkinan periode kutipan dan anggaran hutang lapuk juga akan meningkat, sehingga pengaruh bersih terhadap pendapatan mungkin negatif.
3.4.8 Memperbaiki Syarat Kredit.
Sekiranya anda memutuskan untuk memberikan kredit, garis panduan berikut mesti diambil kira:
- Mengenai jangka masa kredit, polisi jangka mesti dibuat, dengan mengambil kira tempoh pengumpulan yang boleh 30 hari, 60 hari hingga 90 hari, dll. Pengumpulan akaun ini harus bersamaan dengan tempoh rahmat yang diberikan oleh penyedia untuk membayar tuntutan kami jika tidak, kami akan menghadapi masalah pembiayaan yang besar.
- Peratusan diskaun mesti ditentukan sekiranya pelanggan membayar sebelum tarikh yang dinyatakan sedemikian rupa sehingga tidak membahayakan syarikat.
- Jumlah kredit standard mesti ditentukan mengikut jenis pelanggan dengan siapa perjanjian itu dibuat.
- Perlu ditentukan bahawa penerima pinjaman memikul tanggungjawab untuk mematuhi klausa yang ditetapkan dalam kontrak.
- Kadar faedah, biasanya kadar faedah mengikut tempoh dan jumlah kredit yang diberikan.
3.4.9 Pemberian Kredit.
Setelah semua syarat kredit ditetapkan dan ditetapkan, kredit diberikan, yang dapat dalam bentuk tunai, barang atau perkhidmatan sesuai permintaan pelanggan. Syarat-syarat di mana penghantaran dibuat mesti diambil kira, dengan berhati-hati untuk menunjukkan di hadapan pelanggan kelebihan produk atau perkhidmatan yang diberikan secara kredit.
3.4.10 Kos Pembiayaan.
Kos pembiayaan, juga disebut biaya modal, terjadi ketika sebuah perusahaan membuat keputusan untuk memberikan pinjaman, oleh itu, ia harus membiayai pelaburan tersebut kerana syarikat harus membayar staf, pembekal, staf pembersihan, pembayaran perkhidmatan awam., Saya membayar kakitangan yang mentadbir syarikat serta kakitangan yang bertanggungjawab menjual produk dan juga kakitangan yang bertanggungjawab untuk mengumpulkannya.
Kos pembiayaan ini meningkat selagi akaun tidak dapat dipungut kerana syarikat mesti membayar faedah untuk setiap hari yang berlalu.
BAB IV ANALISIS KREDIT KEPADA SYARIKAT BESAR DAN
MEDIUM (KREDIT PERNIAGAAN)
4.1 Analisis Kredit kepada syarikat besar dan sederhana.
Ia harus diambil kira:
Latar Belakang Kredit Umum
Tujuan kredit.- Dalam semua keadaan, perlu mengetahui tujuan dana yang diberikan oleh institusi kewangan kerana ini dapat membantu institusi untuk:
-Untuk memeriksa konsistensi dengan dasar kredit institusi
-Untuk dapat menilai kredit dengan betul
-Untuk dapat menetapkan keadaan mengikut keperluan
-untuk dapat menjalankan kawalan ke atas penghutang
Sebab yang paling biasa untuk permohonan kredit:
-Peningkatan Aset Semasa
-Peningkatan dalam Aset Tetap
-Perbelanjaan
-Pengurangan liabiliti
Temu ramah kredit pertama
- Jumlah dan tujuan kredit
- Sumber pembayaran utama
- Sumber sekunder
- Pembekal
- Data kewangan
- Insurans
- Loji dan peralatan
- Sejarah perniagaan
- Sifat perniagaan
- Hubungan perbankan perniagaan
Ketersediaan maklumat untuk menilai kredit
- Maklumat dari pelanggan lain di sektor yang sama
- Maklumat pembekal
- Maklumat pengguna
- Maklumat pemiutang
- Pangkalan data bank, dll.
4.2. Prosedur langkah demi langkah untuk memberi dan / atau memberikan kredit
- Permintaan maklumat pelanggan: syarikat atau entiti undang-undang
- Permintaan untuk operasi
- Profil perniagaan yang menonjolkan aktiviti syarikat, rancangan pengurusan strategik dan / atau riwayat hidup
- Penilaian sendiri terhadap aset yang akan diberikan sebagai jaminan, sama ada boleh alih atau tidak bergerak
- Penyata kewangan syarikat (disyorkan dari dua langkah terakhir)
- Aliran tunai yang diproyeksikan dengan andaian yang dipertimbangkan dalam unjuran tersebut (disyorkan untuk tempoh kredit)
- Bentuk: maklumat asas, penyata kewangan, maklumat.
- Dokumentasi undang-undang syarikat (perlembagaan, kuasa, RUC, Pendaftaran Perniagaan, Daftar Perbandaran, minit Lembaga, statut, minit pemilihan dewan, dll.)
4.3 Litar kredit:
- Pembentangan portfolio aplikasi dan kredit
- Penilaian kredit oleh pengurus kredit
- Penyediaan cadangan dan / atau laporan pematuhan.
- Penyampaian kepada jawatankuasa kredit atau jabatan risiko kredit
- Ramalan dana apa sahaja tujuannya
- Penyediaan perjanjian kredit berdasarkan syarat yang dirundingkan pada asalnya
- Penandatanganan kontrak oleh pemohon dan wakil institusi
- Pembentangan polisi insurans untuk harta tanah yang diberikan dalam gadai janji dengan subrogasi hak yang sesuai untuk pihak bank
- Penyediaan fail atau folder kredit dengan nama penuh pelanggan
- Penyediaan peta jalan untuk pembayaran yang sesuai sama ada dengan cek atau kredit ke akaun pelanggan
- Penyediaan rancangan pembayaran dengan tarikh akhir masing-masing
4.4 Analisis kredit (analisis kuantitatif dan kualitatif)
ANALISIS KUANTITATIF
Pertimbangan Penting:
Pemboleh ubah makroekonomi yang mempengaruhi sesebuah negara harus dipertimbangkan, seperti polisi insentif import atau eksport, polisi cukai, kos wang, pergerakan modal entiti kapitalis, dasar monetari, harga antarabangsa, konflik antarabangsa, inflasi, pertumbuhan ekonomi, Mediterranean sebuah negara, kemiskinan dan kemunduran, pergantungan pada negara lain, pembangunan sosial sesebuah negara, pemogokan kesatuan atau masalah sosial, dll.
Pemboleh ubah lain yang sangat penting adalah analisis sektor syarikat, pemboleh ubah seperti kerentanan sektor, pembangunan, SWOT, pergantungan pada sektor lain, stagnasi untuk alasan yang berbeza, sedikit insentif kerajaan, sedikit minat pelabur, pelaburan yang kuat awal dll.
Sebaiknya, keseimbangan tiga langkah terakhir harus dianalisis.
Baki lebih tua dari 6 bulan
Kelayakan audit, harus diperhatikan bahawa tidak semua auditor memenuhi syarat
4.5 Penyahpepijatan dan analisis akaun kunci kira-kira .
Sebelum menganalisis keseimbangan, perlu mengambil kira aspek berikut:
Pembersihan data (Contohnya, akaun belum dapat ditagih mesti dihapuskan berbanding ekuiti, sama jika terdapat aset yang dinilai terlalu tinggi, rakan niaga semasa mesti dihapuskan berbanding ekuiti, dll.)
- Sektor yang menjadi milik syarikat
- Penerangan dan perincian setiap butiran kunci kira-kira
- Bentuk perakaunan akaun
- Pengesahan
- Dasar pentadbiran
- Evolusi trend (semakin tinggi jumlahnya, semakin pentingnya analisis)
- Sebaiknya baki permintaan diaudit oleh juruaudit yang boleh dipercayai
- Pastikan baki yang dianalisis mempunyai tandatangan orang yang bertanggungjawab terhadap baki.
4.6. Analisis piutang perdagangan .
- Bentuk dokumentasi akaun piutang untuk dijual, berapa bahagian dan apa sokongan masing-masing sekiranya tidak dapat mengumpulkannya.
- Penggunaan Factoring dalam koleksi atau mempunyai kecairan segera
- Penghutang utama
- Tahap kepekatan yang ada pada masing-masing
- Tingkah laku akaun yang lalu
- Peratusan hutang lapuk dalam beberapa bulan terakhir
- Perbandingan portfolio pelanggan dengan syarikat lain di sektor yang sama.
- Dasar pentadbiran piutang (Faedah mengekalkan akaun belum terima, faedah berbanding kos pentadbirannya
- Harus diingat bahawa jumlah piutang bergantung pada peratusan penjualan kredit, jumlah penjualan dan jangka waktu penjualan rata-rata.
Dasar kredit: merujuk kepada cara memilih pelanggan anda, kriteria penilaian.
- Syarat kredit: peratusan penjualan kredit, jangka masa, bentuk penyesuaian kadar faedah, bentuk atau jenis dokumentasi, jenis potongan untuk pembayaran segera, jaminan jika diminta.
- Dasar pengumpulan: jenis prejudis, yang saya perlakukan kepada pelanggan dengan kelewatan 30 hari atau lebih, jenis tindakan apa yang diambil, cara pengumpulannya, melalui faks, surat, dll., Pengumpulan kehakiman, jenis prosedur, embargo, dll.
4.7 Analisis inventori .
Analisis item yang membentuk inventori adalah perlu. Produk bahan mentah dalam proses, produk siap, bekalan, alat ganti, bahan mentah dalam perjalanan. Setiap daripada mereka mesti dianalisis.
- Masa putaran
- Mereka mempunyai insurans inkontinensia
- Pemeriksaan visual barang tersebut mesti dilakukan.
- Anda mesti mengetahui cara perakaunan inventori
- Penilaian yang betul dan mata wang yang digunakan untuk perakaunannya
- Penting untuk mengetahui dasar pentadbiran inventori: dengan siapa mereka dibekalkan, seberapa selamatnya, keprihatinan untuk memiliki harga yang rendah dan kualiti yang lebih baik; berapa bulan penjualan mereka mengekalkan bahan mentah, produk dalam proses dan produk siap; apakah putaran inventori yang tetap atau ditentukan;
- Sifat dan kecairan inventori.
- Ciri dan sifat produk
- Ciri pasaran
- Saluran pengedaran
- Menganalisis evolusi dan trend
4.8 Analisis aset tetap .
Penerangan mengenai aset tetap satu persatu untuk mengetahui jenis aset tetap yang dimiliki syarikat dan sekiranya sesuai dengan aktiviti atau itemnya. Analisis akaun ini dihubungkan:
- Adanya harta benda
- Kaedah perakaunan untuk aset tetap
- Penilaian, penilaian semula, susut nilai, fizikal dan moral dipakai
- Dasar pentadbiran aset tetap
- Teknologi dan pemodenan
- Umur setiap aset
- Penyelenggaraan berkala dilakukan pada setiap satu daripadanya
- Dasar yang digunakan untuk pengurusan aset syarikat dengan baik
- Berapakah bahagian aset produktif dan tidak produktif yang tidak menjana sumber untuk syarikat
- Adalah perlu untuk memisahkan aset milik rakan kongsi syarikat dan syarikat ini agar dapat melakukan analisis yang lebih objektif
4.9 Kewajipan Bank .
- Analisis komposisi obligasi bank, jangka panjang dan pendek.
- Mempertimbangkan kepekatan kewajiban yang betul dalam liabiliti semasa dan bukan semasa
- Analisis jaminan yang menyokong kredit tersebut dan berapa bahagian jaminan yang ditawarkan berbanding kredit yang diminta
- Analisis bentuk pelunasan kerana ini akan bergantung pada bagaimana klien dapat memenuhi kerana tidak semua aktiviti mempunyai kitaran operasi yang sama (pertanian, perdagangan, pembinaan, perkhidmatan, dll.)
- Kadar faedah dan syarat di mana setiap pinjaman dipersetujui
- Analisis kesan pada kunci kira-kira kewajiban yang diminta dari bank. Ini penting kerana ia akan menentukan keberhasilan syarikat dan struktur struktur liabiliti banknya
4.10 Kewajipan Komersial .
- Apakah dasar pemberian kredit dari pembekal kepada syarikat
- Kaedah pembayaran, kadar faedah, komisen, potongan (apakah kaedah pembayaran; surat, jaminan, dll.)
- Petunjuk kewangan
- Nisbah kecairan
- Ujian asid
- Putaran akaun belum terima
- Putaran inventori
- Kitaran operasi
- Putaran akaun yang perlu dibayar
- Leverage: Jumlah Hutang / Jumlah Jualan
- Pulangan aset
- Pulangan ke atas ekuiti
- Penjualan / Jumlah aset
- Penjualan / aset tetap
- Untung / penjualan kasar
- Hasil / penjualan operasi
- Keuntungan / penjualan bersih
- Batasan Nisbah Kewangan
- Mengubah kaedah perakaunan
- Liabiliti yang tidak diiktiraf
- Aspek Kualitatif Analisis:
- Analisis bisnes
- Sejarah syarikat
- Pemilik
- Pentadbiran
- Kualiti perniagaan
- Organisasi
- Carta organisasi
- Sistem pengurusan (teknik pentadbiran)
- Sistem maklumat
- Saluran komunikasi (menegak / mendatar)
- Objektif dan matlamat
- Dasar dan prosedur untuk memenuhi matlamat
- Sumber Manusia
- Bekalan
- Pengeluaran
- Analisis sektoral
- unjuran
BAB V KREDIT DOKUMENTARI DALAM OPERASI
PERDAGANGAN ANTARABANGSA
5.1 Latar Belakang.-
Kredit dokumentari lahir dari amalan komersial. Pengendali perdagangan antarabangsa yang sama menyedari perlunya tokoh mediator komersial di antara mereka.
Pada mulanya, kekurangan itu ditangani dengan penyertaan ejen atau wakil penjual di negara pengimport dan sebaliknya, tetapi ketika perdagangan antarabangsa menjadi lebih dinamis, ia diharuskan membuat lebih banyak kontrak dengan lebih cepat dan berat.
Ia adalah saat di mana bank timbul yang meminta pembeli membuka kontrak kredit atau deposit wang yang akan dibayar kemudian kepada penjual, kemudian mulai menuntut agar penjual membuktikan bahawa dia telah memenuhi syarat-syarat tertentu yang menjamin kepuasan pembeli. Ini adalah bagaimana angka kredit dokumenter dilahirkan, bahawa walaupun dapat digunakan dalam operasi di suatu negara, ia adalah dalam operasi perdagangan luar negeri di mana ia mencapai perkembangannya dan mencapai sangat penting menjadikan perdagangan antarabangsa tangkas dan beroperasi.
Dewan perdagangan antarabangsa menyusun peraturan dan penggunaan semasa yang digunakan untuk pembayaran dalam operasi antarabangsa pembelian dan penjualan barang dalam instrumen yang disebut "Penggunaan dan Peraturan Seragam yang Berkaitan dengan Kredit Dokumentari"; yang kini digunakan oleh sebilangan besar bank yang menjalankan operasi perdagangan luar negeri untuk menetapkan syarat kontrak pembukaan kredit dokumentari.
5.2 Surat Kredit
Surat kredit adalah kontrak di mana pembeli asing meminta banknya untuk membuka kredit yang memihak kepada pembekalnya, yang perlu dibayar semasa penghantaran dokumen tertentu (penghantaran, pengangkutan, insurans, kualiti, dll.); dikehendaki olehnya untuk mengambil alih apa yang menjadi subjek transaksi.
Berdasarkan surat kredit, bank (bank penerbit) berjanji, atas perintah pelanggannya (pengimport), untuk menyediakan sejumlah wang sejumlah kepada penerima (pengeksport), umumnya melalui bank lain (pemberitahuan atau mengesahkan), setelah penghantaran dokumen yang membuktikan bahawa barang telah dihantar.
Dalam bentuk paling mudah, kredit dokumentari melibatkan penyertaan tiga pihak:
- Pembeli atau pembayar Bank DAN penjual atau benefisiari Prosedur:
Pertama, ada kontrak jual-beli antara pengeksport dan pengimport, yang memperincikan semua syarat yang mesti dipenuhi oleh kedua-dua pihak. Di sana harga, kuantiti, kualiti, masa penghantaran, dan lain-lain akan ditentukan. Setelah mereka menyetujui semua yang berkaitan dengan pembelian-penjualan, pembeli akan memerintahkan banknya (penerbit) untuk membuka kredit untuk pengeksport yang menjadi benefisiari.
Sebaliknya, pengimport mesti menjamin kesolvenan untuk menampung pembayaran yang akan dibuat oleh bank. Pembayar yang menunjukkan syarat dan kaedah kredit terbuka (berdasarkan peruntukan kontrak). Arahan dari pembayar kepada bank mestilah lengkap dan tepat, mengelakkan termasuk memasukkan butir-butir yang tidak perlu yang menimbulkan kekeliruan bagi pihak bank atau benefisiari.
Bank penerbit meneruskan arahan yang diberikan oleh pelanggannya untuk membuka kredit untuk pengeksport. Setelah dibuka, ia akan berkomunikasi dengan benefisiari dengan sendirinya atau melalui bank koresponden. Sekiranya anda melakukannya menggunakan bank kedua, ini boleh menjadi bank pemberitahuan, jika anda hanya memberitahu penerima mengenai pembukaan kredit atau pengesahan jika anda tidak hanya memberitahu jika tidak bahawa anda wajib membayar jumlah yang dinyatakan dalam surat kredit terhadap pematuhan syarat-syarat yang dinyatakan di dalamnya. Dalam kes kedua ini, bank pengesahan akan mengulangi pembayaran terhadap bank penerbit dan ini seterusnya terhadap pelanggan.
Penerima penerima menerima pemberitahuan, memeriksa apakah syarat-syarat yang dinyatakan dalam kredit dokumentari sesuai dengan yang dipersetujui dalam kontrak asal.
Dalam hal ini, pengeksport harus berhati-hati, kerana surat kredit adalah dokumen selain kontrak yang berasal dan sangat formal, bank penerbit dan bank campur tangan lain hanya bertindak balas sesuai dengan kata-kata harfiah surat kredit tanpa pengecualian yang timbul daripada kontrak asas yang menimbulkan isu ini. Sekiranya pengeksport tidak bersetuju dengan beberapa syarat yang dikenakan oleh pengimport, dia harus menghubungi pengimport untuk mengubahnya.
Sekiranya tidak ada perbezaan atau jika ini telah terlampau, pengeksport akan meneruskan pengiriman barang dan mengirimkan semua dokumen yang diperlukan yang mendukung pemenuhan apa yang telah disetujui oleh pihak mereka (umumnya invois komersial, bil muatan bersih, polisi insurans, sijil pemeriksaan (sijil kualiti, sijil asal atau lain-lain, dll.); kepada bank negara anda, yang akan membayar secara langsung (jika itu adalah bank pengesahan) atau berkomunikasi sehingga bank penerbit membayar (jika itu adalah bank yang diberitahu). Penting untuk mengetahui bahawa bank tidak memikul tanggungjawab apa pun untuk bentuk, kecukupan, pembetulan, keaslian, pemalsuan atau nilai mana-mana dokumen yang mereka terima; mereka juga tidak bertanggungjawab: kuantiti, keterangan, berat, kualiti,syarat pembungkusan, penghantaran atau nilai barang yang dilindungi oleh ini.
Halaman berikut memaparkan carta aliran operasi kredit dokumentari yang digunakan dalam operasi perdagangan antarabangsa.
CARTA ALIRAN KREDIT DOKUMENTARI
5.4 Jenis Surat Kredit:
a.- Surat Kredit yang Boleh Dibatalkan.-
Surat kredit yang tidak dapat ditarik balik dapat diubah atau dibatalkan oleh bank penerbit pada bila-bila masa dan tanpa proses selanjutnya, kecuali jika telah dirundingkan atau dipersetujui oleh bank yang membayar. Penggunaannya tidak begitu biasa dan bahkan kurang digalakkan kerana tidak memberikan keselamatan terutama bagi penjual.
Walau bagaimanapun, bank penerbit wajib:
- Bayaran balik ke bank lain, di mana kredit yang dapat dicabut tersedia untuk pembayaran permintaan, penerimaan atau perundingan pembayaran, penerimaan atau perundingan terhadap dokumen yang nampaknya sesuai dengan terma dan syarat kredit yang dibuat oleh bank tersebut sebelum penerimaan oleh bahagian anda dari notis pengubahsuaian atau pembatalan. Bayaran balik ke bank lain di mana kredit boleh dicabut tersedia untuk pembayaran tertunda, jika bank tersebut telah mengambil dokumen sesuai dengan terma dan syarat kredit sebelum penerimaan daripada anda pemberitahuan pengubahsuaian atau pembatalan.
b.- Surat Kredit yang Tidak Boleh Dibatalkan.-
Surat kredit ini adalah cara pembayaran yang selamat, kerana tidak dapat dicabut atau dibatalkan oleh pembayar tanpa terlebih dahulu mendapat persetujuan semua pihak yang terlibat (bank, benefisiari, dll.). Melalui mekanisme ini, bank pengimport bersetuju untuk membayar pengeksport walaupun pengimport tidak dapat melakukannya. Pada gilirannya, surat kredit yang tidak dapat ditarik balik dapat disahkan atau tidak disahkan. Ia tidak dapat disahkan apabila hanya komitmen pembayaran yang ditanggung oleh bank penerbit. Dalam kes ini, bank perunding tidak memikul tanggungjawab untuk pembayaran yang hanya diberitahu.
Hal ini ditegaskan ketika, selain dari kewajiban yang ditanggung oleh bank penerbit, bank pemberitahuan juga melakukan komitmen pembayaran melalui pengesahan, dengan risiko mengambil pengembalian dana dari jumlah yang dikeluarkan dari bank penerbit.
Sekiranya kredit tidak dapat ditarik balik yang disahkan, benefisiari mempunyai dua pengakuan tanggungjawab bebas: satu oleh bank penerbit dan satu lagi oleh bank pengesahan.
Syarat yang harus dipenuhi adalah:
- Kredit mesti dikeluarkan secara tidak dapat ditarik balik. Bank koresponden mesti diarahkan untuk menambahkan pengesahannya. Kredit mesti ada dan perlu dibayar kepada bank pengesahan. Kandungan kredit tidak boleh samar-samar dan tidak boleh mengandungi syarat yang membolehkan pembeli menghalang syarat kredit dipenuhi.
Bergantung pada kaedah pembayaran anda, surat kredit boleh menjadi:
1.- Pada pandangan.- Surat kredit yang dapat dilihat, pembayaran kepada pengeksport berlaku apabila dokumen ditunjukkan mengikut terma dan syarat yang dinyatakan dalam kredit dokumentari. Penjual mendapat pembayaran sebaik sahaja barang dihantar.
2.- Penerimaan.- Dalam surat penerimaan kredit, pembayaran berlaku pada saat tamatnya surat-surat yang diambil mengikut istilah yang ditetapkan dalam teks kredit dokumentari. Penjual mempunyai tajuk yang boleh didiskaunkan, memperoleh kecairan segera.
3.- Jangka Masa Ditangguhkan yang Dibayar.- Melaluinya kredit diberikan dari penjual kepada pembeli mengikut jangka masa yang dipersetujui antara pihak. Tidak ada huruf yang digunakan.
5.5 Surat Kredit Khas:
Surat kredit yang paling biasa adalah:
5.5.1 Surat Kredit Berdiri.-
Ini adalah surat jaminan yang digunakan untuk mendukung pemenuhan kontrak kerja, penawaran dan penawaran barang. Penerima dapat menjadikannya berkesan sekiranya rakan niaga tidak memenuhi komitmen yang diperoleh.
5.5.2 Kredit Berputar.-
Surat kredit pusingan; Bank penerbit bersetuju untuk memperbaharui secara automatik sesuai dengan syarat asalnya, setiap kali digunakan dalam jangka waktu yang ditentukan. Ia digunakan apabila terdapat kontrak antara pembeli dan penjual untuk pembekalan barang serupa secara berkala.
5.5.3 Klausa Merah.-
Surat kredit dengan klausa merah adalah surat yang membolehkan penerima mendapat pembayaran penuh atau sebahagian terlebih dahulu (risiko yang ditanggung oleh bank penerbit atau pengesahan, jika ada); bagi pihak pembayar, terhadap komitmen bertulis bahawa dia akan mematuhi syarat kredit dokumentari.
5.5.4 Boleh Pindah.-
Surat kredit dengan klausa yang boleh dipindah milik membolehkan benefisiari mengarahkan bank perunding untuk memindahkannya sebahagian atau keseluruhan kepada benefisiari lain. Ia digunakan apabila penjual bertindak sebagai perantara, ini sebagai jaminan pembayaran kepada pembekal anda. Ia dapat dipindahkan sekali, mungkin untuk mengurangkan jumlahnya dan juga memendekkan syarat yang ditetapkan di dalamnya. Syarat-syarat lain tidak dapat diubah.
5.5.5 Ke Belakang.-
Berdasarkan surat kredit yang tidak dapat dipindah milik yang dibuka untuk pengeksport (perantara), yang terakhir meminta bank anda untuk mengeluarkan surat kredit Backto Back, yang memihak kepada benefisiari lain. Ini mungkin berlaku selagi ia menyelesaikan pembukaannya setelah dipelajari keadaan risiko tersirat, kerana surat khinzir itu sendiri tidak menjadi jaminan.
5.6 Rawatan perakaunan:
1.- Untuk pembukaan Surat Kredit:
Komitmen atau kontinjensi diperoleh yang menimbulkan hubungan hukum dengan bank tanpa meningkatkan atau menurunkan aset syarikat, atau membebani hasilnya.
(Lihat PDF)
2.- Pelaksanaan Surat Kredit:
Perakaunan misalnya jika ia adalah input input:
Untuk pelaksanaan kredit dokumentari mengikut surat kredit.
Untuk pelaksanaan kredit dokumentari mengikut surat kredit.
KAJIAN KES:
(Lihat PDF)
Penyataan:
Sebuah syarikat pengimport akan melakukan pemerolehan mesin dari Itali yang mana ia membuka surat kredit dengan Bank Negara dengan jumlah $ 25,000, yang setara dengan S /. 87125.00. Bayaran bank berjumlah 5% dari jumlah surat kredit.
Perakaunan oleh Syarikat:
a.- Untuk pembukaan surat Kredit:
Pada masa menandatangani kontrak. Syarikat memperoleh komitmen atau kontinjensi yang menimbulkan hubungan hukum dengan bank tanpa meningkatkan atau menurunkan aset syarikat atau mempertimbangkan hasilnya. (Akaun Memo)
b.- Untuk pelaksanaan surat kredit:
Bank Negara akan membatalkan pembekal dari luar negara setelah penghantaran jentera disahkan.
c.- Untuk Perbelanjaan Bank
d.- Untuk pembatalan syarikat pengimport ke Bank Negara
Untuk menamatkan kajian: kes praktikal Analisis Dasar Kredit
KAJIAN KES:
Syarikat kimia PERÚ SOL SA, ditubuhkan beberapa tahun yang lalu di daerah Barranco dan mengeluarkan produk kimia untuk industri nasional. Syarikat menjual produknya untuk S /. 320.00 unit menjadi kos berubah, per unit S /. 260.00, pada tahun 2003 98000 produk terjual, dikatakan penjualan dilakukan secara kredit, setelah menanggung total biaya rata-rata per unit S /. 290.00, untuk jumlah pengeluaran dan penjualan tersebut, syarikat selalu mempunyai jangka waktu kutipan rata-rata 30 hari, tetapi ingin memperpanjang tempoh kredit ini hingga 60 hari. Untuk mencapai objektif ini e. Pengurus Kewangan CPC Roberto Calderón telah mengadakan pertemuan koordinasi dengan Jurutera Fernando López, Pengurus Jualan PERÚ SOL SA, kerana pengalamannya yang luas,percaya bahawa dengan dasar kredit yang lebih fleksibel, penjualan akan meningkat 60%. Pulangan minimum yang diperlukan syarikat (atau kadar pemotongan) untuk sebarang pelaburan adalah 25%.
DIPERLUKAN
- Hitung keuntungan marginal atas penjualan Kira rata-rata akaun belum terima hitung rata-rata pelaburan dalam akaun belum terima hitung pelaburan marginal purata dalam akaun belum terima Hitung kos akaun pemungutan ragu marginal Hitung pulangan minimum yang diperlukan. Sediakan jadual ringkasan evolusi dasar kredit alternatif (dengan risiko pengagihan ragu).
(Lihat PDF)
KESIMPULAN
Menjadi keuntungan yang dikurangkan, akaun pemungutan ragu S /. 2'336,320 lebih tinggi daripada prestasi minimum yang diperlukan S /. 1,229,064 polisi kredit baru akan diterima kerana syarikat akan mendapat keuntungan dari kelonggaran standard kreditnya, kerana keuntungan yang lebih besar daripada pulangan minimum yang diperlukan akan diperoleh.
BIBLIOGRAFI RUJUKAN
1.- J. Gitman Lawrence. Pentadbiran Kewangan, Edisi Singkatan Kelapan-2000, Dicetak di Mexico, Editorial Mc Graw Hill, Mexico DF
2.- Pacifico Editores SA Direktorat dan Pengurusan Kewangan Jilid I dan II, Edisi Pertama 2004, Lima-Peru.
3.- RW Jonson. RW Melicher. Pentadbiran Kewangan, Edisi Keempat 1989, Dicetak di Mexico, Compañía Editorial Continental SA Mexico DF
4.- Carlos M. Jiménez. Pengurusan dan Kos (Peningkatan Berterusan), Edisi Pertama 2000, Dicetak di Buenos Aires -Argentina.
5.- Eugene F. Brigham dan Fred Weston. Asas Pentadbiran Kewangan, Edisi Ketujuh 1987, Dicetak di Mexico Editorial Mc Graw Hill, Mexico DF
6.- Pedro Bellido Sánchez. Pentadbiran Kewangan, Edisi Pertama 1989, Dicetak di Lima-Peru, Editorial Nueva Escuela.
7.- Joel G. Siegel. Joe K. Shim. Perakaunan Kewangan Siri SCHAUM, Edisi Tunggal 1986, Dicetak di Bogota - Colombia, Editorial, Mc Graw Hill SA
8.- Steven E. Bolton. Pentadbiran Kewangan, Edisi Pertama 1981, Dicetak di Mexico, Compañía Editorial Limusa SA Mexico DF
Jurnal:
1.- Majalah El Asesor, Julai 1999.
2.- Caballero Bustamante, Jun 1996 hingga Februari 2005.
__________________
Untuk melengkapkan dokumen ini mengenai dasar pentadbiran, analisis dan kredit, kami mencadangkan pelajaran video di bawah ini, di mana Profesor Gyna Montaño, dari Universiti Teknikal Loja, membahas topik berikut: dasar kredit, penilaian kredit, prosedur kelulusan kredit dan proses pemulihan portfolio, semuanya berkaitan dengan institusi kewangan. (5 video - 30 minit)
Muat turun fail asal
