Pelaksanaan dasar kredit yang baik adalah mustahak untuk keberhasilan pengurusan akaun belum terima
Untuk mengekalkan pelanggan dan menarik pelanggan baru, kebanyakan syarikat merasa perlu untuk menawarkan kredit. Syarat kredit mungkin berbeza antara bidang industri yang berbeza, tetapi syarikat dalam bidang industri yang sama umumnya menawarkan syarat kredit yang serupa.
Penjualan kredit, yang menghasilkan piutang, biasanya merangkumi syarat kredit yang menetapkan pembayaran selama beberapa hari yang ditentukan. Walaupun semua hutang piutang tidak dikumpulkan dalam tempoh kredit, kebanyakannya ditukar menjadi wang tunai dalam masa kurang dari satu tahun; akibatnya, akaun belum terima dianggap sebagai aset semasa syarikat.
Akaun belum terima mewakili kredit yang diberikan oleh syarikat kepada pelanggannya dengan akaun terbuka
Polisi kredit
Dasar kredit syarikat menetapkan nada untuk menentukan apakah dan berapa banyak kredit yang harus diberikan kepada pelanggan. Syarikat tidak hanya harus menangani standard kredit yang ditetapkannya, tetapi juga dengan penggunaan piawaian ini dengan betul ketika membuat keputusan kredit.
Sumber maklumat dan kaedah analisis kredit yang mencukupi mesti dikembangkan. Setiap aspek dasar kredit ini penting bagi keberhasilan pentadbiran penerimaan akaun syarikat. Pelaksanaan dasar kredit yang baik atau pelaksanaan polisi kredit yang buruk tidak menghasilkan hasil yang optimum.
Piawaian kredit
Piawaian kredit syarikat menentukan kriteria minimum untuk memberikan kredit kepada pelanggan. Isu seperti penilaian kredit, rujukan, tempoh pembayaran rata-rata, dan nisbah kewangan tertentu menawarkan asas kuantitatif untuk menetapkan dan menegakkan piawaian kredit.
Semasa menjalankan analisis piawaian, serangkaian pemboleh ubah mendasar mesti diambil kira, seperti perbelanjaan pejabat, pelaburan dalam akaun belum terima, anggaran hutang lapuk dan jumlah penjualan syarikat.
Perbelanjaan pejabat
Sekiranya standard kredit dibuat lebih fleksibel, lebih banyak kredit diberikan. Piawaian kredit yang fleksibel akan meningkatkan kos pejabat, sebaliknya, jika piawaian kredit lebih ketat, kurang kredit diberikan dan oleh itu kosnya berkurang.
Pelaburan penghutang akaun
Terdapat kos yang berkaitan dengan menguruskan hutang piutang. Semakin tinggi purata akaun yang dapat diterima syarikat, semakin mahal untuk mengurus dan sebaliknya. Sekiranya syarikat membuat piawaian kreditnya lebih fleksibel, tahap rata-rata piutang harus dinaikkan, sementara jika ada batasan dalam piawaian itu, maka itu harus dikurangkan.
Oleh itu, standard kredit yang lebih fleksibel mengakibatkan kos pengendalian yang lebih tinggi dan sekatan dalam standard menyebabkan kos pengendalian lebih rendah.
Pelaksanaan dasar kredit yang baik atau pelaksanaan polisi kredit yang buruk tidak menghasilkan hasil yang optimum
Perubahan pada tahap piutang yang berkaitan dengan pengubahsuaian dalam piawaian kredit terutama disebabkan oleh dua faktor, dalam variasi berkaitan dengan penjualan dan yang lainnya berkaitan dengan koleksi yang berkait rapat, kerana diharapkan penjualan akan meningkat. Oleh kerana syarikat menjadikan piawaian kreditnya lebih fleksibel, menghasilkan rata-rata jumlah hutang piutang, tetapi jika sebaliknya, keadaan kredit menjadi kurang fleksibel, hanya sedikit individu yang diberi kredit dengan melakukan kajian menyeluruh mengenai kemampuan untuk membayar, oleh itu rata-rata jumlah hutang piutang menurun kerana penurunan jumlah penjualan.
Kesimpulannya, perubahan penjualan dan koleksi beroperasi secara serentak untuk menghasilkan kos pengurusan piutang yang tinggi apabila piawaian kredit dibuat lebih fleksibel dan dikurangkan apabila piawaian kredit dibuat lebih ketat.
Peruntukan akaun ragu
Pemboleh ubah lain yang dipengaruhi oleh perubahan standard kredit adalah anggaran hutang lapuk. Kebarangkalian atau risiko memperoleh akaun yang sukar dikumpulkan meningkat apabila standard kredit menjadi lebih fleksibel dan sebaliknya, ini juga diberikan oleh kajian pelanggan dan kemampuan mereka untuk membayar dalam jangka pendek dan jangka panjang..
Perolehan
Seperti yang dinyatakan dalam perenggan sebelumnya, seiring dengan standar kredit yang lebih fleksibel, penjualan diperkirakan akan meningkat dan pembatasan berkurang, sehingga pengaruh perubahan ini berdampak langsung pada biaya dan pendapatan perusahaan. dan oleh itu keuntungan yang diharapkan.
Penilaian standard kredit
Untuk menentukan sama ada syarikat harus menetapkan standard kredit yang lebih fleksibel, adalah perlu untuk mengira kesannya terhadap pendapatan marginal terhadap penjualan dan kos pelaburan marginal dalam akaun belum terima.
Kos pelaburan marginal dalam akaun belum terima
Kos pelaburan marginal dalam piutang dapat dikira dengan menetapkan perbezaan antara kos mengurus piutang sebelum dan sesudah pelaksanaan standard kredit yang lebih fleksibel.
Nisbah kewangan bagi purata penghutang mesti dikira terlebih dahulu.
Rata - rata pelaburan dalam akaun belum terima kemudian dikira, menghitung peratusan harga jualan yang mewakili kos syarikat dan mengalikannya dengan rata-rata akaun belum terima.
Akhirnya, kos pelaburan marginal dalam akaun belum terima mesti dikira dengan membuat perbezaan antara pelaburan purata dalam akaun belum terima dengan program yang dicadangkan dan yang sekarang.
Pelaburan marginal mewakili jumlah wang tambahan yang mesti dilakukan oleh syarikat terhadap akaun belum terima sekiranya menjadikan standard kreditnya lebih fleksibel.
Membuat keputusan
Untuk menentukan sama ada perniagaan harus menjadikan standard kreditnya lebih fleksibel, keuntungan marginal atas penjualan harus dibandingkan dengan kos pelaburan marginal dalam akaun belum terima.
Sekiranya keuntungan marginal lebih besar daripada kos marginal, standard kredit harus dibuat lebih fleksibel; jika tidak, yang berlaku pada masa itu di dalam syarikat mesti tidak berubah.
Apabila pelanggan ingin mendapatkan bahan mentah, perkhidmatan atau sumber lain, dia menghampiri pelbagai syarikat yang dapat memberikan kredit kepadanya, jadi penting untuk mempunyai sejarah kredit yang baik, kerana ini adalah kunci penilaian yang dibuat oleh jabatan kredit syarikat pembekal
Melanjutkan dengan kajian yang dijalankan mengenai pengurusan akaun piutang yang efektif dan efisien dan menggunakan alat yang telah dijelaskan, garis besar premis yang digunakan syarikat untuk memberikan kredit kepada pelanggan mereka akan dibuat.
Setelah syarikat menetapkan standard kreditnya, prosedur harus dibuat untuk menilai pemohon kredit. Selalunya syarikat mesti menentukan bukan hanya kelebihan yang dimiliki pelanggan untuk mendapatkan kredit, tetapi juga mengira jumlah yang dapat ditanggung oleh pelanggan.
Setelah ini dilakukan, syarikat dapat menetapkan batas kredit, menetapkan jumlah maksimum yang dapat dihutang pelanggan kepada syarikat itu setiap saat. Garis kredit dibuat untuk menghilangkan keperluan untuk mengesahkan kredit pelanggan utama setiap kali pembelian dibuat secara kredit.
Analisis kredit dikhaskan untuk mengumpulkan dan menilai maklumat kredit dari pemohon untuk menentukan apakah mereka memenuhi standard kredit syarikat.
Mengabaikan sama ada jabatan kredit syarikat sedang menilai kelebihan kredit pelanggan yang ingin melakukan transaksi tertentu atau pelanggan biasa untuk menetapkan garis kredit, prosedur asasnya adalah sama, satu-satunya perbezaan itu adalah ketelitian analisis.
Sebuah syarikat akan bertindak dengan berhati-hati ketika membelanjakan lebih banyak wang daripada jumlah yang diperoleh pelanggannya untuk memberi mereka kredit. Dua langkah asas dalam proses penyiasatan kredit adalah mendapatkan maklumat kredit dan menganalisis maklumat untuk membuat keputusan kredit.
Mendapatkan maklumat kredit
Apabila pelanggan yang mencari kredit datang ke perniagaan, jabatan kredit biasanya memulakan proses penilaian kredit dengan meminta pemohon untuk mengisi borang yang berbeza yang meminta maklumat kewangan dan kredit bersama dengan rujukan kredit. Dengan menggunakan aplikasi kredit, syarikat kemudian memperoleh maklumat kredit tambahan dari sumber lain.
Sekiranya syarikat itu sebelumnya memberikan kredit pemohon, ia sudah mempunyai maklumat sejarah mengenai corak pembayaran pemohon. Sumber maklumat kredit luaran utama disediakan oleh penyata kewangan, pejabat rujukan komersial, biro maklumat kredit, pengesahan bank dan perundingan dengan penyedia lain.
Penyata kewangan
Dengan meminta pemohon memberikan penyata kewangannya sejak beberapa tahun kebelakangan ini, syarikat dapat menganalisis kestabilan kewangan pemohon, kecairan, keuntungan dan kemampuan hutang. Walaupun tidak ada maklumat mengenai peraturan pembayaran yang lalu yang muncul pada Neraca atau Penyata Pendapatan, pengetahuan mengenai keadaan kewangan syarikat mungkin menunjukkan sifat pengurusan kewangan sepenuhnya.
Kesediaan syarikat pemohon untuk memberikan penyata ini dapat menjadi petunjuk keadaan kewangannya. Penyata kewangan yang diaudit adalah mustahak dalam analisis kredit bagi pemohon yang ingin membuat pembelian besar secara kredit atau yang ingin membuka kredit.
Pejabat pertukaran rujukan
Perniagaan boleh mendapatkan maklumat kredit melalui sistem pertukaran rujukan, yang merupakan rangkaian yang mengubah maklumat kredit secara timbal balik. Dengan bersetuju untuk memberikan maklumat kredit kepada biro kredit ini mengenai pelanggannya sekarang, sebuah syarikat memperoleh hak untuk meminta informasi dari biro kredit yang berkaitan dengan calon klien.
Laporan yang diperoleh melalui hubungan pertukaran maklumat kredit ini lebih bersifat analitik mengenai kes yang ditentukan. Bayaran biasanya dikenakan untuk setiap permintaan.
Objektif umum berkenaan dengan pengurusan piutang bukan hanya untuk mengumpulkannya dengan segera, tetapi alternatif kos-manfaat
Pertukaran maklumat kredit langsung
Kaedah lain untuk mendapatkan maklumat kredit adalah melalui persatuan tempatan, serantau atau nasional. Persatuan ini boleh diatur sebagai sebahagian daripada persatuan industri dan komersial tertentu. Selalunya, sebuah persatuan industri menyimpan maklumat kredit tertentu yang tersedia untuk semua anggotanya.
Pengesahan bank
Bank syarikat mungkin memperoleh maklumat kredit dari bank pemohon. Walau bagaimanapun, jenis maklumat yang diperoleh cenderung sangat kabur melainkan jika pemohon membantu syarikat dalam usaha. Anggaran baki tunai syarikat biasanya diberikan.
Pembekal lain
Ini terdiri daripada mendapatkan maklumat dari penyedia lain yang menjual pemohon pinjaman dan bertanya kepada mereka mengenai peraturan pembayaran dan hubungan antara perniagaan mereka.
Analisis maklumat kredit
Buku besar penyata kewangan dan akaun pemohon kredit boleh digunakan untuk mengira jangka hayat akaun purata pembayarannya. Angka ini kemudian dapat dibandingkan dengan keadaan kredit yang ditawarkan syarikat pada masa ini. Langkah kedua mungkin adalah jangka masa pembayaran akaun pemohon untuk mendapatkan idea yang lebih baik mengenai peraturan pembayaran mereka.
Bagi pelanggan yang memohon pinjaman besar atau kredit, analisis nisbah terperinci mengenai kecairan, keuntungan dan hutang syarikat harus dibuat menggunakan penyata kewangan syarikat. Perbandingan kitaran nisbah serupa pada tahun yang berlainan harus menunjukkan beberapa trend perkembangan.
Perniagaan boleh menetapkan nisbah penilaian kredit atau program yang disesuaikan dengan standard kreditnya sendiri. Tidak ada prosedur yang ditetapkan, tetapi syarikat mesti menyesuaikan analisisnya dengan keperluannya. Ini memberikan rasa yakin bahawa anda mengambil jenis risiko kredit yang diinginkan.
Salah satu sumbangan utama dalam keputusan akhir kredit adalah penilaian subjektif penganalisis kewangan mengenai kelebihan yang dimiliki syarikat untuk kredit tersebut. Untuk menentukan kelebihan kredit, penganalisis mesti menambahkan pengetahuan mereka mengenai sifat pentadbiran pemohon, rujukan dari penyedia lain, dan peraturan pembayaran sejarah syarikat kepada angka kuantitatif yang telah ditetapkan.
Berdasarkan tafsiran subjektif anda sendiri mengenai standard kredit syarikat, anda kemudian dapat membuat keputusan muktamad mengenai apakah pemohon harus diberikan kredit, dan mungkin jumlahnya. Selalunya keputusan ini dibuat oleh satu orang, tetapi oleh jawatankuasa semakan kredit.
Syarat kredit syarikat menentukan syarat pembayaran yang ditetapkan untuk semua pelanggan kredit.
Syarat kredit
Keadaan kredit membantu syarikat untuk mendapatkan lebih banyak pelanggan, tetapi berhati-hati harus diambil kerana diskaun dapat ditawarkan yang kadang-kadang boleh membahayakan syarikat.
Perubahan dari aspek aspek kredit syarikat boleh mempengaruhi keuntungan keseluruhannya. Faktor positif dan negatif yang berkaitan dengan perubahan tersebut dan prosedur kuantitatif untuk menilai mereka ditunjukkan di bawah.
Tahap optimum
Syarikat mesti menentukan tahap perbelanjaan kutipan yang optimum dari sudut kos-manfaat.
Potongan harga untuk pembayaran segera
Apabila syarikat menetapkan atau meningkatkan potongan untuk pembayaran segera, perubahan dan kesan terhadap keuntungan dapat diharapkan, ini kerana jumlah penjualan mesti meningkat, kerana jika syarikat bersedia membayar harga per unit per hari, ia akan menurun. Sekiranya permintaan itu anjal, penjualan akan meningkat akibat penurunan harga ini.
Tempoh kutipan purata juga harus berkurang, sehingga mengurangkan kos mengurus piutang. Penurunan kutipan berasal dari kenyataan bahawa sebilangan pelanggan yang sebelum ini tidak mengambil potongan pembayaran melakukan sekarang.
Anggaran akaun buruk harus berkurang, kerana secara purata pelanggan membayar lebih cepat, kemungkinan akaun buruk akan berkurang, argumen ini didasarkan pada fakta bahawa semakin lama pelanggan perlu membayar, semakin kecil kemungkinannya Lakukannya. Semakin lama masa berlalu, semakin banyak peluang yang ada bagi pelanggan untuk mengisytiharkan dirinya tidak muflis atau muflis secara teknikal.
Kedua-dua penurunan dalam tempoh kutipan rata-rata dan penurunan anggaran hutang lapuk harus menghasilkan peningkatan keuntungan. Kelemahan kenaikan diskaun pembayaran segera adalah penurunan margin keuntungan per unit kerana terdapat lebih banyak pelanggan yang mengambil potongan harga dan membayar harga yang lebih rendah.
Pengurangan atau penghapusan potongan untuk pembayaran segera akan memberi kesan yang berlawanan. Kesan kuantitatif perubahan diskaun pembayaran segera dapat dinilai dengan kaedah yang serupa dengan penilaian perubahan keadaan kredit.
Tempoh diskaun untuk pembayaran segera
Kesan bersih dari perubahan dalam tempoh diskaun untuk pembayaran segera agak sukar untuk dianalisis kerana masalah dalam menentukan hasil tepat dari perubahan dalam tempoh diskaun yang disebabkan oleh dua kekuatan yang berkaitan dengan tempoh rata-rata pembayaran.
Apabila tempoh potongan pembayaran awal dinaikkan, terdapat kesan positif terhadap keuntungan kerana banyak pelanggan yang tidak mengambil potongan pembayaran awal pada masa lalu sekarang melakukannya, sehingga mengurangkan rata-rata tempoh kutipan.
Sekiranya pada masa pemberian kredit, pelanggan memutuskan untuk membayar akaunnya dalam jangka waktu yang lebih pendek daripada jangka waktu yang ditentukan, dia berhak mendapat potongan harga.
Namun, ada juga kesan negatif terhadap keuntungan ketika tempoh diskaun dinaikkan kerana banyak pelanggan yang sudah mengambil potongan tunai masih dapat menerimanya dan membayar kemudian, menunda tempoh kutipan rata-rata. Kesan bersih kedua kekuatan ini pada purata tempoh pengumpulan sukar untuk dihitung.
Tempoh kredit
Perubahan dalam tempoh kredit juga mempengaruhi keuntungan syarikat. Kesan untung dapat dijangkakan dari peningkatan dalam jangka waktu kredit dan juga peningkatan penjualan, tetapi kemungkinan periode kutipan dan anggaran hutang lapuk juga akan meningkat, sehingga pengaruh bersih terhadap pendapatan mungkin negatif.
Dasar pengumpulan
Polisi pungutan syarikat adalah prosedur yang diikuti untuk mengumpulkan hutang piutang apabila jatuh tempo. Keberkesanan polisi pungutan syarikat dapat dinilai sebahagiannya dengan memeriksa tahap anggaran hutang lapuk.
Tahap ini tidak hanya bergantung pada polisi penagihan tetapi juga pada dasar kredit yang menjadi asas kelulusannya. Dengan mengandaikan bahawa tahap akaun buruk yang berpunca daripada polisi kredit syarikat adalah relatif tetap, peningkatan perbelanjaan kutipan diharapkan dapat mengurangkan akaun syarikat yang sukar dikumpulkan.
Peningkatan perbelanjaan kutipan harus mengurangkan anggaran hutang lapuk dan purata tempoh kutipan, sehingga meningkatkan keuntungan. Kos strategi ini mungkin merangkumi penjualan yang hilang dan juga perbelanjaan pungutan yang lebih tinggi sekiranya tahap pengurusan pungutan terlalu kuat; Dengan kata lain, jika syarikat memberi tekanan kepada pelanggan untuk membayar bil mereka, mereka boleh marah dan mengambil perniagaan mereka ke tempat lain, sehingga dapat mengurangkan penjualan syarikat.
Syarikat mesti berhati-hati agar tidak terlalu agresif dalam pengurusan koleksinya, jika pembayaran tidak diterima pada tarikh akhir, ia mesti menunggu tempoh yang munasabah sebelum memulakan prosedur pengambilan.
Kaedah prosedur pengumpulan
Pelbagai bentuk prosedur pengumpulan biasanya digunakan. Seiring dengan bertambahnya usia akaun, pengurusan koleksi menjadi lebih peribadi dan lebih ketat. Prosedur pengumpulan asas yang digunakan mengikut urutan biasanya diikuti dalam proses pengumpulan.
- Surat: Setelah beberapa hari dari tarikh jatuh tempo hutang piutang, syarikat biasanya menghantar surat dengan syarat yang baik, mengingatkan pelanggan akan kewajibannya. Sekiranya akaun tidak dikumpulkan dalam jangka waktu tertentu setelah surat itu dikirim, surat kedua yang lebih banyak akan dikirimkan. Surat pengumpulan adalah langkah pertama dalam proses pengumpulan untuk akaun tertunggak. Panggilan telefon: Sekiranya surat tidak berguna, pengurus kredit syarikat boleh menghubungi pelanggan dan meminta pembayaran segera. Sekiranya pelanggan mempunyai alasan yang munasabah, pengaturan dapat dibuat untuk memperpanjang tempoh pembayaran. Penggunaan agensi pengumpulan: Sebuah syarikat boleh menyerahkan akaun buruk kepada agensi pengumpulan atau peguam untuk penguatkuasaan. Biasanya bayaran untuk pengurusan kutipan seperti ini agak tinggi dan mungkin mendapat peratusan yang jauh lebih rendah daripada yang anda jangkakan. Prosedur Undang-undang: Ini adalah langkah paling ketat dalam proses pengumpulan. Ini adalah alternatif yang digunakan oleh agensi pengumpulan. Prosedur undang-undang tidak hanya membebankan, tetapi dapat memaksa debitur untuk mengisytiharkan muflis, sehingga dapat mengurangi kemungkinan perniagaan di masa depan dengan pelanggan dan tanpa menjamin penerimaan akhir pemindahan.
Ada titik di mana kos kutipan tambahan tidak memberikan pulangan yang mencukupi; syarikat mesti mengambil kira perkara ini.
Ini adalah akhir kitaran pentadbiran piutang ini, yang, seperti yang dijelaskan dalam artikel sebelumnya, sangat penting bagi syarikat dan bagi mereka yang bertanggungjawab untuk bidang kewangan dan perakaunan.
