Pentadbiran perbendaharaan

Dalam karya ini, kami cuba menonjolkan fungsi perbendaharaan atau harta sebagai elemen yang sangat diperlukan dalam organisasi walaupun sering diabaikan atau dibiarkan di latar belakang kerana ia tidak secara jelas menentukan tanggungjawabnya dalam bidang kewangan, yang dapat dilihat di antara banyaknya berfungsi dalam kelangsungan wang yang baik dan rekodnya. Untuk mengekalkan modal kerja yang dapat mengelakkan komplikasi dalam kitaran pengeluaran perniagaan yang dapat menyebabkan ketidaknyamanan yang teruk bukan hanya dalam jangka pendek, tetapi pada operasi di masa depan yang akan menjadikan operasi dan kelangsungan organisasi tidak dapat dilaksanakan.

• Pengenalan fungsi kewangan wang di syarikat

Perbendaharaan yang baik tidak pernah menjadi hasil penambahbaikan masa ini berdasarkan:

1. Bahawa syarikat memperoleh faedah Itu pengurusan kewangan dan am syarikat. Ini telah dibangkitkan dengan serius.

Perbendaharaan membiayai keseluruhan kitaran pengeluaran di setiap syarikat yang bergerak, terdapat peredaran modal berterusan, yang berasal dari wang logam itu sendiri yang disimpan dalam bentuk tunai dan bank, barang-barang material (peralatan inventori dan bangunan), dan aset kewangan separa cair (akaun belum terima), yang akhirnya menjadi wang tunai.

Aliran wang yang dihasilkan oleh aktiviti perniagaan dapat ditingkatkan oleh sumber luar melalui pinjaman, peningkatan modal.

Wang sendiri Wang sumbangan Wang sumber yang berpotensi

Operasi + Wang untuk Kredit + modal = Dari Syarikat

Sebagai rakan niaga, kami mempunyai pengeluaran kepada pemiutang dan pembekal, sebagai akibat daripada operasi perniagaan serta faedah dan dividen.

Masalah paling penting dalam perbendaharaan

1. Insolvensi: Kegagalan untuk mempunyai ketersediaan yang mencukupi pada waktu dan tempat yang sesuai untuk memenuhi kewajiban dan pembiayaan syarikat, kegagalan untuk memenuhi objektif ini boleh membawa akibat yang serius, seperti merugikan, keperluan untuk menggunakan sistem yang tidak menguntungkan pembiayaan. Mampu akhirnya muflis kerana kekurangan kecairan. Kekurangan modal: Kegagalan mengekalkan baki tunai yang membolehkan syarikat mengekalkan keputusan perniagaan dalam jangka pendek, sederhana dan panjang, merujuk kepada pembiayaan modal kerja operasi, pengembangan pasaran mereka (pelancaran produk baru untuk kemas kini teknologi yang sangat dipercepat atau pelaburan lain dalam loji atau peralatan.

Punca kesukaran perbendaharaan

Kecacatan dalam pengurusan kewangan itu sendiri, termasuk:

• Penstrukturan liabiliti syarikat yang lemah, tanpa mengambil kira atau tidak meramalkan, perubahan dalam keadaan ekonomi global.Penggunaan pinjaman jangka pendek untuk membiayai pelaburan pemulihan yang perlahan.Kekurangan modal yang menghalang pengurusan kewangan yang betul. Sebab keberhutangan bersih yang tinggi secara berterusan mengapa syarikat selalu beroperasi menggunakan kreditnya secara maksimum. Kekurangan polisi dan prosedur kewangan (kredit, pungutan, lain-lain) Pengumpulan baki yang dapat diterima dari pelanggan dengan pemulihan yang diragukan, lupa bahawa kitaran produktif berakhir dengan pengumpulan kuantiti yang dijual.

Kecacatan pengurusan bukan kewangan

• Pengumpulan stok bahan mentah atau produk siap, sama ada disebabkan oleh kecacatan pengurusan, setelah membeli melebihi keperluan atau berusaha membuat spekulasi dalam menghadapi kenaikan harga.Perpanjangan waktu penghantaran barang, yang menyebabkan kenaikan kos operasi yang akan dibiayai. Sebarang ukuran, secara amnya, cenderung meningkatkan aset dan oleh itu kewajipan yang perlu dibayar yang timbul daripada pengeluaran, penjualan, sistem atau jabatan lain tanpa sebelumnya mempunyai rancangan kewangan untuk menyokongnya. Perubahan harga jualan atau syarat pungutan atau pembayaran, tanpa pengetahuan pengurus kewangan di kawasan yang akibatnya keputusan ini akhirnya akan jatuh. Setuju syarat pembayaran kurang daripada syarat pungutan, tanpa berunding dengan bidang kewangan,daya maju mereka atau hanya kerana kekurangan dasar pembayaran pembekal yang menentukannya.

Kecacatan pendekatan umum syarikat

• Tingkah laku pemegang saham syarikat yang biasanya menganggap ini sebagai sumber pendapatan, tanpa sumbangan rakan sekerja atau melakukannya dalam jumlah yang tidak mencukupi selain daripada menolak untuk menyumbang modal mereka berbanding dengan orang lain yang melakukannya agar tidak kehilangan pengaruh dan keserakahan terhadap dividen, menghalang pembiayaan sendiri Kurangnya dasar dan komitmen yang koheren antara bidang yang berbeza (pengeluaran, penjualan, kewangan) di mana masing-masing cuba menyelesaikan masalah mereka dengan cara tertentu. Adalah biasa bagi masalah kewangan atau projek utama untuk diselesaikan di peringkat pengurusan Di dalam direktori, tanpa berunding dengan pengurus kewangan, sering kali mereka memutuskan untuk membuat pelaburan, tanpa membuat penilaian ekonomi kewangan.

1. Pengenalan tajuk dan nilai (termasuk peranti terakhir yang sah - undang-undang 27287)

Bil pertukaran

Definisi: Ini adalah dokumen komersial, yang dengannya seseorang bertanggung jawab atas jumlah yang lain mengikut pesanannya sendiri atau pesanan pihak ketiga, bahkan pada masa akan datang.

Bil pertukaran mesti mengandungi:

• Nama dan nombor dokumen pengenalan rasmi orang yang bertanggungjawab dalam lawatan Nama orang yang harus dilakukan pembayaran Nama nombor dokumen pengenalan rasmi dan tandatangan orang yang bertukar pertukaran wang

Pembentangan untuk penerimaan

• Laci dapat menetapkan dalam bursa pertukaran itu diserahkan untuk penerimaan, menetapkan tenggat waktu atau tanpa mobilitas ini.Jika tidak ada tarikh akhir yang ditetapkan untuk diserahkan kepada penerimaan, maka wajib dilakukan jika pengiriman untuk tujuan ini, sebelum kedaluwarsa.

Tunjuk perasaan kerana kurang diterima

• Tunjuk perasaan kerana tidak mendapat penerimaan diteruskan apabila bil pertukaran untuk penerimaan telah disampaikan dengan tidak berhasil, dalam jangka waktu yang ditetapkan. Protes kerana kekurangan penerimaan sepenuhnya mengetepikan persembahan untuk pembayaran atau protes untuk pembayaran, dengan menganggap laci kualiti prinsipal yang bertanggungjawab terhadap siapa dan pihak lain yang bertanggungjawab terus melakukan tindakan pertukaran yang berasal dari rang undang-undang pertukaran untuk satu-satunya kelebihan tunjuk perasaan kerana kurangnya penerimaan.

Bil pertukaran dengan klausa khas

Ini adalah bentuk surat baru dan mempertimbangkan klausa khas berikut:

1. Sekiranya gagal bayar, bil pertukaran ini akan menghasilkan suku bunga kompensasi dan moratorium ditambah kaleng yang dibenarkan oleh undang-undang pemegang terakhirnya. Tempoh jatuh tempo dapat diperpanjang oleh pemegangnya, untuk jangka waktu yang ditunjukkan olehnya, tanpa perlu Campur tangan prinsipal atau gabungan dan beberapa. Amaunnya mesti dibayar hanya dalam mata wang yang sama dengan nilai tajuk ini. Bil pertukaran ini tidak perlu diprotes kerana tidak membayar.

Gaji

Definisi: Ini adalah keselamatan peredaran adalah dokumen kredit dan juga bil pertukaran, dengan janji murni dan sederhana untuk membayar sejumlah wang, dalam waktu tertentu.

Tidak seperti bil pertukaran, yang merupakan dokumen abstrak, surat janji adalah dokumen asal tidak sengaja, iaitu bahawa dalam dokumen tersebut bunga kompensasi dan lewat mungkin disetujui, sebab yang berasal dari surat janji dapat disertakan, seperti juga merangkumi jaminan atau jaminan yang mana obligasi itu dijamin.

Atas sebab inilah surat janji lebih banyak digunakan daripada bil pertukaran di bank dan institusi kewangan kerana untuk tujuannya adalah jaminan yang lebih lengkap.

Keperluan nota janji:

Ia mesti mengandungi:

1. Penamaan nota janji atau baucar untuk pesanan Petunjuk tarikh dan tempat terbitan Janji yang murni dan sederhana untuk membayar sejumlah wang Nama orang kepada siapa atau pesanan dari siapa pembayaran mesti dibuat. Tempat pembayaran dibuat Nama dan tandatangan penghutang.

• Nota janji dapat diperbaharui dan jangka masa matang diperpanjang sekiranya berlaku perubahan kadar atau jumlah nota janji, nota baru harus dikeluarkan.

Saya akan membayar dengan klausa tertentu

Ini adalah bentuk nota janji janji baru dan mempertimbangkan klausa khas berikut:

1. Nota janji ini mesti dibayar hanya dalam mata wang yang sama dengan nilai keselamatan ini. Pada masa matang, ia boleh dilanjutkan oleh pemegangnya, untuk tempoh yang dinyatakan dalam dokumen ini tanpa memerlukan campur tangan dari prinsipal atau pihak yang bertanggungjawab. Sejak tempoh matang terakhir, jumlah dan / atau ansurannya akan menghasilkan faedah kompensasi moratorium paling banyak pada kadar maksimum yang dibenarkan atau dibenarkan oleh pemegang terakhirnya. jika jangka masa anda telah tamat dan belum diperpanjang, kecuali untuk ansuran yang belum diprotes jika anda memilih untuk menyingkirkan ansuran. Jumlah nota janji janji ini dan / atau ansuran anda, mengikut jumlah dan tarikh yang dinyatakan dalam dokumen lampiran terlampir, menurut undang-undang. Jumlah ini dan / atau yurannya,akan menghasilkan, dari tarikh penerbitan nota janji janji ini sehingga tarikh matang masing-masing, faedah kompensasi pada kadar% per tahun. Pembayaran yang sesuai dapat disahkan terhadap akaun bank yang ditunjukkan.

Pemeriksaan

Definisi: Ini adalah instrumen peribadi yang merupakan perintah pembayaran di bank di mana laci menyimpan baki dalam akaun semasa, dalam mandat pembayaran yang melayani laci untuk membayar pihak ketiga atau dirinya sendiri, dengan Terdapat dana yang anda ada di akaun pemeriksaan anda.

Periksa kandungan

• Nama dan alamat bank yang ditanggung cek dikeluarkan Nama dan tandatangan penerbit, yang merupakan prinsipal.

Cek bertarikh pos

Dengan pengecualian cek pembayaran yang ditangguhkan, tarikh bertarikh pos atau klausa yang menetapkan jangka masa untuk perundingan atau pembayaran cek dianggap tidak ditetapkan, cek tersebut dibayar atas permintaan pada hari penyampaiannya walaupun ia mempunyai tarikh yang ditangguhkan.

Penutupan akaun semasa dengan draf cek tanpa dana

• Ketika, dalam jangka waktu enam bulan, bank penerbit mencatat pembayaran bukan kerana kekurangan dana, total atau sebahagian, dalam dua cek. Ketika dalam jangka satu tahun bank yang disusun menolak pembayaran satu atau sepuluh kali lebih banyak cek untuk kekurangan dana keseluruhan atau sebahagian, sama ada direkodkan dalam tajuk yang sama atau tidak, penolakan cek yang sama akan dikira pada kadar satu hari.

Dari cek ke akaun kredit

Penerbit dan juga pemegang cek boleh melarang pembayaran mereka secara tunai dan dengan kotak tunai yang disertakan dalam judul klausa "untuk pembayaran pada akaun" atau setara lain kelewatan klausa ini membatalkan kesan pertukaran.

Dari cek yang dijamin

Bank boleh membenarkan cek dengan penyediaan dana yang dijamin dalam format khas dan kertas keselamatan, di mana dinyatakan dengan jelas:

• Nilai "cek terjamin" Jumlah maksimum cek yang dijamin dapat dikeluarkan, atau jumlah yang dicetak dalam judul yang sama. Nama benefisiari, tidak dapat ditarik ke pembawa Selain bank yang disetujuinya setuju.

Cek pembayaran tertunda

Cek pembayaran yang ditangguhkan adalah pesanan pembayaran, yang dikeluarkan oleh bank, dengan syarat pembayaran jangka masa yang dinyatakan dalam tajuk yang sama. Yang tidak boleh melebihi 30 hari dari terbitannya

Bank boleh memberikan pelanggan mereka stub yang berbeza atau khas untuk pengeluaran cek pembayaran tertunda, dan cek dan / atau cek biasa ini dapat dikeluarkan terhadap akaun semasa yang sama.

Invois yang dipatuhi

Definisi: ia adalah nilai keselamatan yang diterima oleh pelanggan, menerima syarat kredit pembekal.

• Faktur yang diselaraskan berasal dari penjualan barang dagangan, serta kaedah kontrak lain dari pemindahan hak milik barang yang mungkin terpengaruh sebagai janji. Di mana pembayaran harga yang ditangguhkan disepakati. Objek penjualan penjualan atau hubungan kontrak lain yang disebutkan di atas mestilah barang dagangan atau barang dagangan, selain wang yang tidak perlu didaftarkan. Barang dan barang dagangan mungkin tidak dapat dikenal pasti atau Tidak, kesesuaian yang ditentukan oleh pembeli atau pemeroleh dalam teks tajuk menunjukkan dengan sendirinya dan tanpa mengakui bukti dalam kontrak bahawa dia menerima barang dagangan atau barang yang dijelaskan dalam invois sesuai dengan kepuasan totalnya Hanya setelah dia memiliki kesesuaian, tajuk boleh dikenakan penghantaran.mewakili sebagai tambahan kepada kredit yang terdiri dari baki harga yang dinyatakan dalam tajuk yang sama. Hak ikrar sebenar yang dibentuk atas semua barang dan barang yang dijelaskan dalam dokumen yang sama memihak kepada pemegangnya.

Invois yang dipatuhi mesti mengandungi, antara lain, yang berikut

• Huraian barang yang dihantar, menunjukkan kelas, siri, kualiti, kuantiti, keadaan dan rujukan lain yang memungkinkan untuk menentukan sifat, jantina, dan nilai warisannya yang terjejas dalam jaminan yang memihak kepada pemegang hakmilik. Tandatangan pembeli atau pemeroleh yang mulai saat itu ia akan mempunyai kualiti prinsipal dan penjaga barang.

Kematangan

Tamat tempoh invois yang dipatuhi hanya dapat ditunjukkan dengan cara berikut.

• Pada tarikh atau tarikh matang yang tetap, bergantung pada sama ada pembayaran tunggal, atau tentera atau kuota. Penglihatan Istilah atau istilah tertentu dari kesesuaiannya, dalam hal ini tarikh pematuhan tersebut mesti ditunjukkan. Istilah atau syarat tertentu dari penerbitannya.

Sekiranya pembayaran invois yang dibuat secara tentara atau kuota telah dipersetujui, pembayaran satu atau lebih daripadanya memberi hak kepada pemegangnya untuk menyerahkan semua syarat dan menuntut pembayaran jumlah keseluruhan gelaran atau sebagai alternatif untuk menuntut faedah tertunggak. pada tarikh luput mana-mana ansuran berikut atau inklusif, pada tarikh perhimpunan atau ansuran terakhir yang diputuskan secara bebas oleh pemegang tersebut.

1. Tugas Bendahari

Mengkaji dan mengawal rekonsiliasi bank

Bendahari sebagai fungsi pertama hari ini, mesti mengkaji rekonsiliasi bank yang disiapkan oleh juruwang dan dengan cara ini dia menyedari pergerakan yang dilakukan pada hari sebelumnya, serta baki pembukaan hari itu (akaun Bank, tersedia dan buku)

Ini juga mengawal dan memverifikasi apakah operasi komited yang berbeda telah dilakukan, seperti

• Penjualan dolar, memeriksa bahawa nilai pertukaran yang telah disetujui telah dipatuhi. Sekiranya bank meneruskan pembayaran surat diskaun atau operasi pemfaktoran yang ditunjukkan, mengesahkan faedah yang dikenakan. Sekiranya pelanggan tertentu mematuhi deposit yang ditawarkan untuk pembayaran hutang anda. Sekiranya bank membayar kepada kami pendahuluan dalam akaun atau nota janji yang ditawarkan. Sekiranya pemindahan dilakukan melalui bcr dari satu bank ke bank lain untuk menutup kemungkinan overdraf. Sekiranya pemindahan dilakukan oleh pembekal dari luar negara dan jika penukaran mata wang tujuan adalah betul. Ia juga mengetahui sama ada terdapat cek yang ditolak atau surat bantahan, dan lain-lain. Seperti yang kita lihat, terdapat pelbagai operasi yang harus disahkan, dan yang paling penting atau penting untuk mengambil tindakan terhadap mereka yang komited dan tidak dijalankan.

1. Periksa kebenaran menulis berdasarkan baki yang ada dan aliran tunai harian, mingguan, bulanan dan tahunan.

Bendahari yang menyimpan salinan rekonsiliasi bank dan yang bertanggungjawab untuk penerbitan dan pengemaskinian aliran tunai harian mesti, berdasarkan maklumat ini, mengesahkan cadangan pembayaran, dan dapat meminta pengubahsuaiannya (pengurangan atau kenaikan), menurut Saya menilai ia senang.

1. Kawalan dan pemantauan caj dan kredit yang tidak dikenali, yang didaftarkan dalam akaun semasa bank

Seperti yang akan kita sebutkan di poin 3. merujuk pada fungsi juruwang, dia juga harus mengesahkan dan mencatat pembayaran jenayah yang dilaporkan di dalam akaun semasa bank kita juga. Bendahari mesti mengesahkan / berkoordinasi dengan juruwang bahawa caj atau pembayaran dibuat mengikut syarat yang dipersetujui mengenai tarikh, kadar faedah dan jumlah.

Tetapi sangat mungkin semuanya tidak dapat dikenal pasti, itulah sebabnya, seperti yang akan kita sebutkan di poin 2. Mengenai hal ini, perincian kredit dan caj yang tidak dijumpai akan diambil sebagai bagian dari rekonsiliasi bank, yang menjadi tanggungjawab bendahari untuk pergi. menguruskan pengenalan segera anda, dengan:

• Koordinasi dengan kawasan penjualan dan koleksi, mengesyorkan agar dilakukan secara bertulis. Penyelarasan dengan bank, di mana operasi yang tidak dikenali didaftarkan, mengirimkan surat dengan perinciannya. Komunikasi langsung dengan pelanggan dan pembekal, apabila kami mempunyai bukti khusus.

1. Mengeluarkan laporan pengurusan aliran tunai harian, mingguan, bulanan dan tahunan, contoh kes

Ini adalah tanggungjawab yang sangat penting dari bendahari harus menjaga aliran tunai, membuat kawalan yang ketat terhadap setiap item pendapatan dan perbelanjaan, ini harus dirujuk:

Sahkan setiap hari jika pendapatan dibuat mengikut apa yang diprogramkan sebagai pendapatan yang kita ada:

• Koleksi, yang kemungkinan pelaksanaannya bergantung pada pengelolaan sebelumnya yang kami jalankan, tetapi dengan batasan tertentu kerana itu bukan keputusan kami. Kami memberi pinjaman kepada bank (pendahuluan akaun, hutang atau lain-lain) yang pelaksanaannya selamat.

Untuk melihat hari demi hari, jika perbelanjaan yang diprogramkan dapat dilaksanakan karena menjadi pengurusan syarikat sendiri, kita seharusnya mempertimbangkan hal-hal berikut:

• Kita harus melakukan unjuran menyeluruh dan teliti terhadap semua perbelanjaan syarikat. Kita mesti tegas dalam mematuhi perbelanjaan yang diprogramkan. Kita tidak boleh memasukkan barang pendapatan yang tidak dipertimbangkan. Kecuali itu tidak dijangka dan mendesak. Penting untuk diingat bahawa jika pendapatan berjadual tidak dipenuhi, kita juga tidak dapat memenuhi perbelanjaan yang dijadualkan.

Laporan pengurusan: Aliran tunai

Apa itu?

• Catat pendapatan dan perbelanjaan tunai Bayangkan pergerakan: Pelaburan Pembiayaan Operasi Mempunyai pengumpulan dan unjuran sebenar Ia adalah alat pengurusan untuk membuat keputusan dan tindakan Ia mengukur kapasiti pembayaran syarikat Memerhatikan keperluan pembiayaan Menetapkan standard untuk kawalan seterusnya

Bagaimana hendak melakukannya?

• Tentukan sol mata wang, dolar (inflasi, penurunan nilai) Ramalkan penjualan dan koleksi dengan berhati-hati, sebagai akibat daripada strategi pasaran. Tetapkan sumber dan pembayaran yang diperlukan untuk mencapai ramalan yang menghasilkan pematuhan strategi pengeluaran. Tetapkan semua perbelanjaan operasi yang mempunyai syarikat, seperti gaji, sumbangan keselamatan sosial, cukai, pembekal bahan am, pengubahsuaian peralatan, dll. yang membenarkan operasi perniagaan. Catat semua hutang yang diatur dan gambarkan dalam aliran pembayaran perkhidmatan hutang (pokok ditambah bunga). Tetapkan hutang yang akan diatur, untuk keperluan operasi dan pelaburan, menyesuaikan aliran pembayaran dengan kitaran perniagaan Simulasikan kemungkinan senario: optimis,Aliran Tunai yang realistik dan pesimis mesti selaras dengan penyata kewangan yang diunjurkan yang lain. Penting: mereka yang bertanggungjawab untuk setiap bidang mesti menyediakan maklumat yang akan dicatat dalam aliran tunai, tanggungjawab kawasan kewangan yang menyediakan aliran tunai, adalah mempersoalkan maklumat yang akan dimasukkan.

Panduan untuk menyediakan aliran tunai

Pendapatan

Unjuran portfolio

1. Unjuran penghutang akaun

Bertanggungjawab: Ketua hasil dan kutipan

Konsep

• Belum terima invois Kredit kreditLabel terima dalam portfolio Dalam koleksiPenangguhan cek tertunggak

1. Pendapatan lain untuk menerima komited

Bertanggungjawab: Bendahari

Konsep:

• Pendapatan dari tuntutan ke bank untuk caj yang tidak wajar Pengembalian untuk tuntutan insurans

1. Pendapatan dari penempatan lebihan

Bertanggungjawab: Bendahari atau pengurus kewangan

• Pendapatan kewangan dari akaun ansuran, semalam atau Pendapatan lain dari penjualan saham, bon

Unjuran Bukan Portfolio

1. Pendapatan jualan

Bertanggungjawab: Pengurusan Jualan

Konsep

• Spesifikasi jumlah yang akan ditagih atau unit yang akan dijual dari item yang berlainan yang menunjukkan harga. Sebahagian daripada penjualan secara tunai dan kredit yang menetapkan syarat untuk masing-masing.

1. Pembiayaan bank yang akan diterima

Bertanggungjawab: Bendahari

Konsep

• Pendahuluan akaunDiskaun yang lebih tinggiFactoringPembayaran jangka pendek, sederhana dan jangka panjangPinjaman

1. Pendapatan lain

Bertanggungjawab: Pengurus Kewangan / Bendahari.

Konsep

• Sumbangan modal Penjualan aset tetap

Perbelanjaan

Unjuran portfolio

1. Unjuran hutang akaun

Bertanggungjawab: Bendahari

Konsep

Bil yang perlu dibayar

• Kredit penuh

Bil yang perlu dibayar

• Dalam portfolio Dalam koleksi Dalam potongan Cek tertunda belum diterima
  1. Pembayaran kepada bank untuk hutang yang terhutang

Bertanggungjawab: Bendahari

Konsep:

• Pembatalan ansuran pinjaman yang diterima faedah dan modal
  1. Bayaran cukai Sunat yang tertunggak

Bertanggungjawab: Akauntan

Konsep

• Pembayaran pendapatan IGV Kewajipan cukai lain
  1. Pembayaran dividen kepada pemegang saham, royalti atau obligasi yang dikontrak di pasaran saham

Bertanggungjawab: Bendahari

Konsep

• Pembayaran dividen, royalti, bon

Unjuran Bukan Portfolio

1. Pembelian

Bertanggungjawab: Pengurus Logistik, akan membuat projek berdasarkan rancangan penjualan

Konsep

• Spesifikasi jumlah atau unit yang akan dibeli secara tempatan dan juga diimport, menunjukkan anggaran kos yang perlu dipertimbangkan untuk barangan Bahan mentah Produk perantaraan Produk jadi
  1. Perbelanjaan pembiayaan dan perbelanjaan bank untuk kontrak, mengikut aliran tunai.

Bertanggungjawab: Bendahari

Konsep:

• Pendahuluan akaunDiskaun yang lebih tinggiFaktorPembayaran jangka pendek, sederhana dan jangka panjang Pinjaman Perbelanjaan kewangan untuk pelbagai operasi (pembukaan surat jaminan, surat kredit, faedah, penyelenggaraan akaun, lain-lain)
  1. Perbelanjaan peribadi

Bertanggungjawab: Personel atau pentadbiran

Konsep

• Penggajian Gaji Meningkatkan komisen Jualan, menurut rancangan penjualan Bonus gaji Bayar pembayaran Bayaran balik untuk masa perkhidmatan Sumbangan dan pembayaran cukai
  1. Pelaburan dalam aset kilang atau tetap

Bertanggungjawab: Pengurusan kewangan, yang diluluskan oleh lembaga akan memerlukan analisis pulangan pelaburan

Konsep

• Perolehan harta tanah atau peralatan kilang atau komputer Perolehan perisian
  1. Kos operasi

Bertanggungjawab: Ketua Pentadbiran / Bendahari

Konsep

• Perkhidmatan elektrik, air, elektrik dan telefon Pembaikan berjadual dan tidak dijangka Penyelenggaraan peralatan Ekonomi (bekalan pejabat) Insurans Keselamatan, mengikut jadual yang dipersetujui Pengangkutan
  1. Cukai untuk membayar

Bertanggungjawab: Akauntan

Konsep

• Pembayaran pendapatan IGV Kewajipan cukai lain
  1. Iklan dan Promosi

Bertanggungjawab: Pengurus Pemasaran

Konsep

• Pelan pengiklananPendaftaran agensi iklanPembelian hadiah promosi

Bagaimana menganalisisnya?

• Adakah syarikat menjana defisit operasi mengatasi? Tahap pendapatan layak dicapai? Tahap perbelanjaan selaras dengan pendapatan? Sekiranya terdapat defisit operasi, ia akan melebar? Pembiayaan yang diunjurkan mungkin dibayar untuk operasi semasa dan akan datang yang bergantung pada pelaburan? Andaian unjuran menentang ketegasan? Apakah item yang paling penting?

Bagaimana nak guna?

• Setiap tahun, bulanan, mingguan, setiap hari kita harus tahu apa keperluan kita Tahu jika syarikat itu beroperasi secara operasional Tentukan kapan, berapa banyak, jenis pembiayaan yang diperlukan Fokus masalah pada akaun belum terima, akaun yang perlu dibayar, pembiayaan dan kos, cukai, pelaburan, dan lain-lain? Sangat penting: mengawal jangkaan vs nyata Sebagai alat komitmen, komunikasi, kawalan, dan ganjaran, juga sanksi. Ini adalah laporan pengurusan yang membolehkan kita, ex ante, membuat keputusan untuk meningkatkan pendapatan, mengurangkan perbelanjaan, memanggil kita untuk kreatif dan mencari alternatif. dari penyelesaian.

1. Mengawal dan memantau kepatuhan terhadap komite koleksi, kredit dan pengumpulan yang diproyeksikan.

• Walaupun tanggungjawab untuk melaksanakan penagihan dan pemenuhannya adalah ketua kredit dan pungutan, bendahari mesti melakukan kawalan dan tindak lanjut dari koleksi yang diproyeksikan dilakukan kerana pematuhan dengan pembayaran berjadual bergantung pada pelaksanaannya. Adalah penting bahawa kita menubuhkan komiti kredit dan koleksi, komersil dan perbendaharaan atau yang lain yang kita anggap sesuai, untuk menyelaraskan tindakan atau menangani perkara-perkara lain yang berkaitan, isu-isu yang akhirnya mempunyai implikasi langsung dalam pengurusan perbendaharaan. Setiap jawatankuasa kredit dan pengumpulan mesti ditranskrip dalam dokumen ringkasan (minit), yang akan dikaji sebagai titik pertama dalam pertemuan pada minggu berikutnya.

1. Pengurusan kemudahan kredit dari segi dan kadar, sebelum entiti, kewangan (hutang, pendahuluan dalam akaun, pembiayaan import, eksport, surat kredit, surat jaminan, pajakan dll)

Ini juga merupakan fungsi yang sangat penting bagi bendahari, yang bertanggung jawab untuk menilai keperluan kewangan syarikatnya dan melalui aliran tunai inilah bendahara dapat menjangka keputusannya untuk meminta pembiayaan bank, yang dapat dilakukan melalui.

1. Kredit langsung: Yang merupakan pengeluaran wang secara fizikal, yang boleh:

• Dalam jangka masa yang sangat pendek, iaitu kurang dari 30 hari (akaun lanjutan, pemfaktoran, diskaun surat) Dalam jangka pendek, minimum 30 hari hingga satu tahun (nota janji janji, pemfaktoran, potongan surat, pembiayaan import, dll.) Dalam jangka sederhana, lebih dari satu tahun hingga lima tahun (pajakan, pinjaman jangka sederhana untuk tujuan yang berbeza) Dalam jangka panjang, dari lima hingga lebih tahun (pemerolehan harta tanah atau peralatan besar)
  1. Kredit tidak langsung: Yang bukan pengeluaran wang secara fizikal, tetapi merujuk kepada operasi yang berbeza di mana bank menjamin pelanggan mereka terhadap kemungkinan kegagalan operasi tidak langsung ini, diberikan melalui pembukaan surat kredit, untuk perhatian import atau surat jaminan bank yang boleh digunakan, misalnya, untuk meminta kredit atau mengambil bahagian dalam tender awam.

1. Operasi atau kredit langsung

Operasi di bawah bentuk teknikal, di mana bank menggunakan modal yang diterima daripada pelanggan, koresponden atau rizab mereka untuk menyokong kewangan pelanggan mereka melalui kredit atau pinjaman wang langsung juga disebut operasi risiko tunai.

Operasi langsung utama

1. Kredit akaun semasa:

• Pendahuluan Overdraf pada akaun

1. Diskaun huruf

Operasi di mana bank, setelah pengurangan faedah, menjangkakan kepada pelanggan nilai semasa dari tajuk kredit yang diberikan kepada pihak ketiga, yang belum berakhir, melalui pemindahan hak milik tersebut.

Bil pertukaran adalah tajuk kredit yang paling sering dipinjamkan untuk diterima pada potongan harga diikuti dengan nota dan waran

1. Pemfaktoran

Dalam kontrak antara bank dan pelanggannya di mana bank (faktor) memperoleh kekurangan yang dimiliki oleh pelanggannya, untuk invois yang dibuat kepada pelanggan debiturnya, membayar sebagai ganti rugi jumlah dokumen yang dikemukakan, menolak faedah.

1. Potongan IOU

Ikuti prosedur yang sama dengan potongan surat. Bunga yang dikenakan oleh bank untuk kes-kes ini boleh dimajukan atau habis masa berlakunya.

1. Potongan waran

Ini adalah sijil deposit yang dikeluarkan oleh gudang yang diberi kuasa oleh pengawasan perbankan dan insurans, yang menyatakan bahawa barang telah disimpan secara fizikal di gudang.

Operasi Tidak Langsung atau Kredit

Ini adalah operasi di mana bank muncul sebagai penjamin kewajipan pelanggannya, operasi ini menghasilkan komisen yang memihak kepada bank, jaminan tersebut umumnya disokong oleh beberapa jenis rakan niaga yang membolehkan bank pulih sekiranya dipaksa untuk menghormati kewajipan disebabkan oleh pembayaran oleh pelanggan anda kepada siapa anda memberikan kredit.

Operasi tidak langsung utama

Surat jaminan

Mereka adalah dokumen yang dikeluarkan oleh bank, dijamin kepada pelanggannya sebelum pihak ketiga untuk transaksi tertentu.

Surat kredit

Ini adalah kontrak yang menggunakan penjualan dan pembelian barang dagangan antarabangsa, di mana pembeli asing meminta banknya. Pembukaan kredit yang memihak kepada pembekal vendornya, yang perlu dibayar terhadap penyerahan dokumen penghantaran tertentu, pengangkutan yang selamat, kualiti, dan lain-lain untuk mengelakkan kontroversi antara penjual dan pembeli mengenai penafsiran syarat kredit, Dewan Perniagaan Antarabangsa telah menerapkan penggunaan standard yang disebut Incoterms.

Bentuk Surat Kredit

Surat kredit yang boleh dicabut.- Ia boleh dicabut atau dibatalkan oleh pembayar pada bila-bila masa dan tanpa proses selanjutnya, walaupun sebelum ini telah dibatalkan oleh bank pembayaran, penggunaannya tidak digalakkan.

Surat kredit yang tidak dapat ditarik balik: Ini adalah cara pembayaran yang selamat, kerana ia tidak dapat dicabut atau dibatalkan oleh pembayar, tanpa terlebih dahulu mendapat persetujuan semua pihak yang terlibat, ini dapat:

• Tidak disahkan: hanya mempunyai komitmen untuk membayar dari bank yang mengeluarkan Penerimaan: Pembayaran pada tarikh matang bil yang disusun mengikut jangka masa yang ditetapkan dalam teks kredit dokumentari penjual (pengeksport) dapat mendiskaun bil tersebut Ansuran: kredit penjual kepada pembeli mengikut jangka masa yang dipersetujui

1. Penilaian Kos Bank

• Terdapat pelbagai tawaran perkhidmatan perbankan yang ditawarkan kepada syarikat, menjadi tanggungjawab bendahari, menilai mereka dan memilih yang paling mudah dari segi kesesuaiannya, selalu menilai nisbah kos-manfaat. Kelayakan perkhidmatan tertentu, seperti yang kami sebutkan, bergantung pada Keperluan syarikat mungkin seperti syarikat yang berlokasi di Lima yang mengedarkan di seluruh negara. Jelas, ia memerlukan perkhidmatan bank yang menjaga pejabat di seluruh wilayah negara, tetapi mungkin bank yang sama ini tidak mempunyai harga pasif yang menarik, di mana untuk meletakkan lebihan mereka maka perlu untuk keperluan terakhir ini untuk membuat sebut harga di bank yang berlainan dan memutuskan untuk yang membayar paling banyak untuk wang kita dalam contoh hipotesis ini, kita boleh bekerjasama dengan dua bank.Dalam praktiknya, disarankan untuk bekerja dengan beberapa bank (rata-rata 4), yang memberikan kita perkhidmatan yang kita perlukan, iaitu, kita harus melakukan penilaian yang ketat untuk memaksimumkan perkhidmatan perbankan yang ditawarkan oleh bank-bank terpilih, dengan mengesampingkan yang hanya berarti perbelanjaan untuk penyelenggaraan akaun.

Perhatian kepada Pembekal (Pertanyaan, Pembiayaan Semula, Lain-lain)

Fungsi bendahari yang lain, adalah melayani mereka untuk membekal pembekal untuk menjawab pertanyaan yang berkaitan, mungkin ada kepentingan kita, untuk meminta pembekal, kemudahan tertentu untuk pembayaran hutang kita atau dalam segala hal kes memperlakukan penyempurnaan hutang.

Secara amnya disyorkan

• Tunjukkan minat mereka kepada penjelasan mereka dan bersikap terbuka terhadap semua pertanyaan, memberi respons kepada mereka yang kompeten sebagai bahagian kewangan dan merujuk kepada bidang masing-masing sebelum menentukan masalahnya. Apabila kami mencadangkan penyempurnaan hutang, kami mesti menjelaskan alasan keputusan ini, juga menyatakan bahawa dari purata sementara kita mesti telus mengenai subjek tertentu.

Menjejaki kematangan semua dokumen yang dinilai

• Seperti yang akan kita perhatikan di titik 14), merujuk kepada fungsi juruwang, ini bertanggung jawab untuk menyiapkan laporan kawalan dari berbagai dokumen yang dinilai sebagai penjaga di meja tunai, dan juga di luarnya (bank, entiti negara atau pemiutang lain). Adalah menjadi tanggungjawab bendahari untuk memantau tempoh matang harian, meminta atau memperbaharui surat jaminan, membatalkan atau melunaskan hutang yang telah jatuh tempo, mengawal penyampaian cek tertunda, mengesahkan pembayaran bil dalam portfolio dan bank, sangat penting dalam aliran tunai, antara lain.

Penilaian semua jenis kontrak yang bersifat ekonomi dan kewangan, menilai faedah kos dan keuntungannya.

Terdapat pelbagai jenis kontrak yang akan dinilai oleh bendahari, penting untuk mempertimbangkan perkara berikut:

• Kita mesti mengkaji perkhidmatan yang sama, kontrak yang berbeza untuk menilai skop dan kosnya. Penting untuk membaca keseluruhan kontrak dan mematuhi klausa-klausa yang kami anggap bertentangan dengan kepentingan kami, dan juga yang sesuai dengan kami, dan membincangkannya dengan sektor kami. atau pegawai perniagaan bank. Sekiranya ada kemungkinan untuk meminta sokongan profesional firma undang-undang untuk membebaskan kita, di atas semua, keraguan undang-undang.

Kontrak perkhidmatan yang paling banyak digunakan adalah:

• Kontrak untuk operasi pemfaktoran, Kontrak untuk niaga hadapan (hadapan, opsyen), Kontrak untuk pinjaman kolektif kepada kakitangan, Kontrak untuk perkhidmatan perbankan elektronik, Kontrak untuk perkhidmatan pungutan, Kontrak untuk pengumpulan perkhidmatan sekuriti, lain-lain

Penyeliaan koleksi yang dimasukkan ke dalam kotak audit untuk dokumentasi yang digunakan untuk menyeberang maklumat.

• Walaupun terdapat kawalan terhadap pembayaran yang dibuat kepada juruwang, yang dilakukan oleh juruwang, penting bagi bendahari untuk mengawasinya, mematuhi mereka dengan kerap dan secara rawak, untuk memastikan apakah dia mematuhi syarat-syarat mengenai penggunaan dan penerimaan borang pembayaran. koleksi, penerimaan yang diberikan kepada pelanggan, mengesahkan bahawa tarikh deposit bertepatan dengan dokumen yang ditunjukkan, antara lain, seperti yang telah ditetapkan. Sebagai pelengkap fungsi pemeriksaan dalaman untuk koleksi yang masuk ke dalam syarikat, kita juga harus berkoordinasi dengan kawasan kredit dan koleksi, pengiriman surat pengesahan mengenai baki pelanggan, sebagai pemeriksaan luaran ini adalah pasukan yang sangat baik yang harus dilakukan secara umum, iaitu untuk semua pelanggan kami, secara berkala sekurang-kurangnya sekali setiap tiga bulan,atau secara individu apabila kita mempunyai tanda-tanda mempunyai pengesahan tertentu. Adalah penting bahawa pengguna borang pengumpulan dan resit yang berbeza juga diminta secara berkala untuk buku cek masing-masing yang digunakan dan digunakan, untuk memeriksa korelasi berangka, pembatalan dan jika digunakan dengan betul.

Edaran pembekal

Secara berkala, syarikat mesti mengedarkan kepada semua pembekalnya status akaun berdaftar yang perlu dibayar. Begitu juga, anda boleh membuat pertanyaan khusus apabila keadaan memerlukan, latihan ini penting, dan ini memungkinkan kita untuk mengawal dan mengesahkan bahawa operasi di dalam kawasan perbendaharaan sedang berjalan seperti biasa.

Beli jual harga sebut harga

Sebagai dolar yang banyak digunakan secara komersial, di persekitaran kita, kita mesti melakukan pembelian dan penjualan mata wang ini, untuk perhatian pelbagai operasi seperti:

• Perpindahan antara akaun cek sol nuevos ke dolar (pembelian) atau sebaliknya (penjualan), untuk menampung baki lebihan wang. Beli dolar untuk memenuhi pembayaran dari penyedia asing, atau hutang bank tempatan dalam dolar. Penjualan dolar untuk memenuhi pembayaran pembayaran gaji dalam nuevos menyelesaikan pembayaran cukai.

Untuk menjalankan operasi ini dengan jayanya dan menguntungkan, kita mesti mempertimbangkan perkara berikut:

• Kita mesti menyebut sekurang-kurangnya tiga bank, termasuk bank tempat dana itu berada. Yang disyorkan untuk meninggalkannya untuk terakhir untuk berunding dari posisi yang baik, tepatnya kerana mempunyai maklumat. Sekiranya kita melakukannya dengan bank lain selain dari mana dana kita berada, kita mesti mengambil kira kos pemindahan melalui bcr atau melalui terus yang Mereka juga dikenakan jumlah minimum. Setelah disahkan dengan operasi dengan bank yang dipilih, kita mesti mengeluarkan surat kepada bank, yang ditandatangani oleh pengacara yang bertanggungjawab, yang menunjukkan di dalamnya nama orang yang kita berurusan, dan juga jumlah operasi dan kadar pertukaran yang dipersetujui.

Pelaburan lebihan

Ini adalah fungsi penting bendahari, untuk meletakkan lebihan tunai dengan menilai pilihan terbaik yang ditawarkan di pasaran kewangan, baik dalam jangka pendek, sederhana dan jangka panjang.

Antara kemungkinan pelaburan yang kami ada:

Kadar semalam, yang kadarnya berubah-ubah (rata-rata semasa, dalam dolar 3.5%)

Mata wang asing (pertimbangkan untuk dinilai)

Penjimatan: kadar purata: 3%

Deposit jangka pendek: jangka masa: 0 hingga 360 hari: 4%

Deposit jangka panjang: lebih daripada 360 hari: 4.5%

Reksa dana dalam jangka pendek dan jangka panjang

Rundingan dan kawalan perkhidmatan perbankan baru

Kami menganggap wajar untuk memberikan sebilangan perkhidmatan baru kepada anda, yang pentingnya kami anggap relevan untuk keberkesanannya dalam organisasi anda, seperti berikut:

Kad pintar (cxredit pintar) (Ini adalah perkhidmatan yang ditawarkan oleh bank kepada syarikat-syarikat yang mereka beri kredit, yang diedarkan oleh mereka kepada pelanggan mereka, dengan memberikan kad pintar yang disediakan oleh bank. Syarikat kemudian menghantar maklumat penjualan kepada pelanggan mereka secara elektronik. bank terus membayar jumlah yang sesuai maka pelanggan syarikat menerima penyata akaun bank dan apabila tiba masanya mereka membatalkan di syarikat mereka menerima penyata akaun bank dan pada tarikh jatuh tempo mereka membatalkan di tingkap bank meminta caj di akaun semasa.

Pembayaran kepada penyedia tempatan (pautan bayar)

Ini adalah perkhidmatan yang diberikan oleh bank kepada pelanggan mereka untuk pembayaran kepada pembekal, yang dapat diprogram secara dalam talian melalui MODEM, dari pejabat syarikat pelanggan melalui sistem ini yang dapat kami bayar melalui bank. Kewajipan tertunda yang kami pertahankan, ke akaun semasa pelanggan kami, di bank yang mereka tetapkan.

Citibank membayar cek pengurusan dan ini juga boleh dihantar melalui kaunter kepada penyedia yang ingin melakukannya.

Pembayaran kepada penyedia asing (wordlink)

Ini mengikuti prosedur yang sama seperti yang dinyatakan pada poin sebelumnya, tetapi dirancang untuk pembayaran kepada pembekal dari luar negara.

Pembiayaan pembekal

Ini adalah sistem yang difasilitasi oleh bank, yang membolehkan pembekal syarikat membiayai diri mereka terlebih dahulu, iaitu untuk mengumpulkan terlebih dahulu invois yang dikeluarkan kepada pelanggan mereka, dengan jelas mengurangkan kos kewangan yang dikenakan oleh bank.

Untuk tujuan ini, kedua-dua syarikat dan pembekal mesti menandatangani kontrak dengan bank, dengan syarat berikut:

Syarikat mesti berkomitmen untuk membayar bank 100% daripada invois pembekal mereka, pada tarikh akhir, dengan syarikat yang mengendalikan pengendalian faktur secara fizikal.

Pembekal mesti memberi kebenaran kepada bank untuk membeli invois yang dikeluarkan kepada pelanggan mereka (syarikat) dan mengkreditkan akaun mereka dengan jumlah yang sama.

Perlindungan yang diberikan oleh syarikat insurans untuk pemindahan wang dan sekuriti

Syarikat insurans cukup ketat, memerlukan beberapa prasyarat, seperti yang akan kita lihat di bawah, untuk menampung kemungkinan kerugian akibat rompakan atau serangan, kita akan mengkaji:

• Piawaian kawalan minimum yang diperlukan oleh syarikat insurans daripada pelanggannya, klausa mengenai had perlindungan, dan syarat yang mesti dipenuhi untuk mendapat pampasan.

Ringkasan

Kawasan perbendaharaan merupakan bidang penting dalam syarikat dengan membiayai keseluruhan kitaran pengeluaran perniagaan, di antara fungsinya ia dikaji dan diselia oleh juruwang, perundingan dengan pembekal, pengurusan pilihan kredit, garis pembiayaan dan pemantauan (audit) ke dokumentasi menggunakan sebagai elemen dan maklumat dan kawalan. Bendahari mesti menjalin komunikasi berterusan dengan pengurusan kewangan untuk menetapkan dasar yang koheren mengenai fungsi pentadbirannya dan memihak kepada keuntungan yang diharapkan oleh syarikat.

Kerja yang dijalankan oleh Laksamana Muda Alejandro Ulises Morón Espinal dengan pengajian lebih tinggi di Universiti Ricardo Palma, kursus pengkhususan pada peringkat pascasiswazah di ESAN, U. De Lima dan Persatuan Ekonomi Peru, antara lain.

1. Bibliografi

• Pengenalan Perbankan oleh Davila Ambrosini Valdez, ed. Pacific University, Lima, 1996 Pengurusan Perbendaharaan dari hari ke hari. Oleh Pierre Hunault, penerbit Deusto SA 1984. Kawalan Aliran Tunai. Oleh Douglas Garbult, Editorial Norma, Colombia, 1990. Pengurusan Perbendaharaan dengan niaga hadapan kewangan. Oleh Ramon Adell, editorial Aeda Gestión, Sepanyol, 1993.

TAJUK: ORGANISASI DAN PENTADBIRAN PERBENDAHARAAN

PENULIS: Adm. Alejandro Ulises Moron Espinal

[email protected]

Untuk melengkapkan dokumen ini, kami mencadangkan pelajaran video "Pengurusan Perbendaharaan", dari Sekolah Perniagaan dan Pengurusan ENyD, yang merangkumi topik berikut: pengurusan tunai, pengumpulan dan pembayaran operasi komersial dan belanjawan perbendaharaan. Bahan yang baik untuk memperdalam pembelajaran anda mengenai pengurusan perbendaharaan di syarikat.

Muat turun fail asal