Penipuan dalam syarikat. Cara mengesan dan mencegahnya.
Penipuan boleh didefinisikan sebagai tingkah laku di mana seseorang cuba memanfaatkan orang lain dengan mengejutkan mereka dalam kejujuran mereka. Walaupun masyarakat bertindak balas terhadap tindakan keganasan dan keganasan yang terang-terangan, menumpukan sumber daya dan dedikasi dalam mencari jalan keluar, ada kerugian tersembunyi yang besar, mungkin lebih buruk lagi dalam jangka panjang disebabkan oleh tindakan penipuan, yang tidak dibayar Perhatian.
Dalam tahun-tahun kebelakangan ini dan disebabkan oleh peningkatan kekerasan antarabangsa yang besar, syarikat telah berusaha meningkatkan langkah keselamatan fizikal. Walaupun perhatian yang diberikan kepada kerugian nyata telah meningkat, mereka telah berhenti memperhatikan risiko yang paling diam-diam, seperti risiko yang berasal dari tindakan pekerja yang tidak adil atau korup, hubungan atau persaingan yang tidak jujur, perisik industri atau penjenayah terancang.
Kerahsiaan yang berlaku dengan penipuan menyembunyikannya dari perhatian kita: ia bertindak sebagai tumor ganas yang menghakis syarikat itu sendiri dan, melalui hakisan ini, masyarakat secara keseluruhannya membayar akibatnya.
Dalam keadaan seperti itu dan mengingat kesan penipuan terhadap operasi syarikat, ada baiknya kita mengambil langkah-langkah yang kondusif untuk mengesan, mencegah, mengurangi dan menghilangkannya.
Peraturan yang harus selalu diingat adalah peraturan yang menyatakan bahawa "cara termudah untuk mendapatkan wang adalah berhenti kehilangannya."
Klasifikasi pelbagai jenis penipuan
Dari siasatan yang dilakukan di Amerika Syarikat, Kanada dan United Kingdom, jenis penipuan berikut muncul dan peratusan yang masing-masing mewakili jumlahnya:
No. Jenis penipuan Peratusan jumlah
1. Penipuan kebankrapan 0.19%
2. Rasuah 7.18%
3. Penipuan komputer 0.23%
4. Penipuan pengguna 50.26%
5. Cek dan kad kredit 2.64%
6. Pengukuhan 7.18%
7. Pencurian 9.57%
8. Penerimaan (barang curian) 8.37%
9. Penipuan insurans 4.79%
10. Penipuan dan pemalsuan sekuriti 9.57% 100.00%
Penipuan merangkumi aspek yang bervariasi seperti:
- Penggunaan untuk keperluan peribadi atau peribadi bahan, bekalan, tenaga, perkhidmatan, maklumat dan masa kerja oleh kakitangan, sama ada mereka adalah pekerja atau pengurus. Penjualan maklumat, adalah yang dihasilkan oleh penyelidikan dan pengembangan produk, Penyelidikan pasaran atau asas pelanggan. Pemalsuan jenama dan / atau produk. Rasuah. Pencurian bekalan, bahan, produk, formula dan dokumentasi. Penghantaran oleh pembekal bahan atau komponen berkualiti rendah, dan dalam kuantiti lebih sedikit daripada yang dikontrak., dengan niat yang jelas untuk menguntungkan kerugian syarikat pemerolehan. Penggunaan dana syarikat secara tidak sah, pengumpulan faedah dan komisen tidak dipersetujui, pengumpulan perkhidmatan tidak dipersetujui, penyalahgunaan maklumat atau manipulasi data perakaunan dengan tujuan menunjukkan pencapaian matlamat;dalam banyak kes dengan tujuan untuk mendapatkan hadiah khas. Manipulasi perakaunan untuk menyembunyikan kesilapan atau kekurangan pengurusan (menyembunyikan pengurusan kredit yang buruk atau stok berlebihan, antara lain).
Kita dapat melihat dari kes-kes yang dicontohkan bahawa penipuan dapat dilakukan oleh ejen dalaman atau luaran atau gabungan keduanya, dengan tujuan memperoleh keuntungan, yang mengakibatkan kerugian yang tersurat atau tersirat, dan kerugian pertengahan atau segera bagi syarikat.
Sikap menipu
Tidak ada aspek kontroversial dari aktiviti perniagaan selain keselamatan, pencegahan penipuan dan pengesanan. Tampak jelas bahawa, di beberapa kawasan, tingkah laku penipuan boleh diterima secara terbuka atau dilembagakan.
Sebaliknya, perlu disebutkan sifat menular dan menghakis kurangnya sanksi untuk penipuan kecil, yang mana ia berlipat ganda dan bertambah besarnya. Sudah cukup bahawa sebahagian kakitangan memperoleh faedah yang tidak dibenarkan sehingga yang lain mahukan yang sama.
Gandakan kos oleh semua pekerja sepanjang tahun dan menjadi jelas bahawa penipuan tidak dapat ditoleransi dengan cara apa pun.
Pengalaman menunjukkan bahawa pengurusan tidak menjalankan atau mewujudkan sistem kawalan yang mencukupi kerana:
1. Anda gagal memahami risiko yang wujud.
2. Mereka menafikan kemungkinan berlaku.
3. Mereka enggan membuat perbelanjaan atau pelaburan yang sesuai untuk pencegahan dan kawalan mereka.
4. Mereka tidak sepenuhnya mempercayai kemampuan kawalan.
5. Mereka menganggap bahawa langkah keselamatan tidak baik untuk semangat kakitangan, kerana mereka menyumbang kepada demotivasi mereka.
6. Mereka menganggap bahawa juruaudit dalaman atau luaran mereka akan mengesan penipuan.
Faktor penentu penipuan dalam syarikat
Penipuan dalam syarikat adalah hasil gabungan dua faktor: peluang dan motivasi. Peluang tersebut dapat dijana oleh kemampuan akses, pengetahuan dan masa yang tersedia untuk orang atau orang yang terlibat dalam penipuan tersebut. Mengenai motivasi, keperluan, justifikasi dan cabaran adalah elemen utama.
Sebagai hasil dari apa yang telah kami amati, kami dapat menegaskan bahawa penipuan sering kali dapat diramalkan, baik dalam ruang lingkupnya maupun dalam pengelolaannya, disebabkan oleh kawalan dalaman dan iklim yang dibuat dan dihasilkan oleh pengurusan syarikat.
Kategori risiko penipuan
Gaya pengurusan Kawalan yang baik Kawalan yang tidak memuaskan
Gaya pengurusan dan amalan kakitangan yang jelas JENIS 1
JENIS 2 kemungkinan penipuan
Kemungkinan penipuan
Hala tuju yang lemah atau lemah dan kakitangan yang lemah mengamalkan JENIS 3
JENIS 4 kemungkinan berlaku penipuan
Penipuan yang tidak dapat dielakkan
Dari semua ini, jika motivasi ketidakjujuran dapat ditolak, kemungkinan jenayah dikurangkan; Sebilangan besar penipuan akan hilang, jika peluang terhad dan pengesanan menjadi hasil kejahatan yang tidak dapat dielakkan.
Sayangnya, kurangnya pemahaman pihak pengurusan menyebabkan syarikat menjadi mangsa Jenis 4. Hanya dengan mencapai perubahan dalam kepemimpinan dan perubahan yang jelas dalam budaya korporat, ia akan berubah dari keadaan "penipuan yang tidak dapat dielakkan" ke situasi "Kemungkinan penipuan". Oleh itu pentingnya dasar korporat, yang terbaik adalah menetapkan sasaran "Zero Fraud".
Pengesanan penipuan
Objektif pertama pengesanan adalah untuk membantu mewujudkan persekitaran perniagaan yang selamat dan larut dengan mencegah kerugian daripada penipuan. Sebaliknya, pengesanan mesti membawa kepada penyiasatan dan pemulihan dana yang hilang.
Dalam pencarian sistematik untuk mengesan penipuan, peraturan umum berikut mesti selalu dipatuhi:
1. Jangan sesekali mengabaikan perkara yang jelas.
2. Cari penyimpangan, bukan jalan penyelesaian yang paling kompleks.
3. Sentiasa fokus pada titik penipuan yang paling mudah dan lemah.
4. Sekiranya akaun-akaun tersebut telah dirusak atau catatannya dimusnahkan, orang yang bersalah akan lebih jelas, jika manipulasi atau kemusnahan itu tidak berlaku, akan dianggap sebagai tersangka pertama.
5. Sekiranya, setelah menyiasat semua fakta, pelakunya kelihatan seperti orang tertentu, kemungkinan besar dia sebenarnya.
6. Pencegahan dan pengesanan penipuan bukanlah aktiviti sporadis, tetapi mesti menjadi bahagian rutin aktiviti perniagaan.
7. Tidak mustahak untuk mengesan semua penipuan sekaligus. Tujuan utama pengesanan penipuan adalah untuk mencegah penipuan berlaku. Dengan cara ini, jika setiap kes dikesan dan disiasat, kesan pencegahan dihasilkan.
8. Sumber yang mencukupi harus dicurahkan untuk tugas mengesan penipuan. Pengesanan penipuan bukan hanya hasil sampingan dari pengauditan tradisional.
9. Pengesanan penipuan adalah tugas yang sukar.
10. Untuk mengesan dan mencegah penipuan, perlu secara khusus menyerahkan pekerjaan tersebut kepada orang yang bertanggungjawab.
Teknik pengesanan
Antara sepuluh teknik teratas yang bertujuan untuk mengesan gejala, manipulasi, pemalsuan dan penyembunyian yang kita ada:
1. Audit titik kritikal. Ini terdiri daripada memeriksa akaun dan rekod untuk mengesan gejala manipulasi dan penukaran palsu. Hasilnya adalah senarai gejala penipuan atau kemungkinan aspek penipuan dari mana memulakan aktiviti penyiasatan.
2. Analisis kerentanan terhadap penipuan pekerjaan. Teknik ini berkisar pada pertanyaan sederhana: "Jika ada pencuri dalam pekerjaan ini, apa yang bisa dia lakukan?" Ini adalah analisis mudah mengenai risiko penipuan dari perspektif kemungkinan pencuri ”(Analisis Negatif).
3. Jadual kerentanan. Penipuan hanya berlaku apabila ada peluang untuknya. Semakin sukar peluang itu, semakin besar kemungkinan ia akan dirampas. Kerentanan dapat didefinisikan sebagai kemungkinan bahawa tindakan yang tidak menguntungkan mangsa akan berlaku tanpa dapat dikesan. Untuk ini, dan dengan menggunakan jadual yang telah ditentukan, tahap risiko pelbagai sektor, proses dan aktiviti organisasi dinilai.
4. Pengawasan. Ia juga boleh digunakan sebagai langkah pencegahan. Sungguh mengejutkan bagaimana penjenayah sering mulai bertindak dengan niat baik ketika berada di bawah pengawasan.
5. Pemerhatian. Ini merupakan teknik untuk penyiasatan dan pengesanan.
6. Informan dan siasatan tersembunyi. Ini bertujuan untuk mendapatkan dengan cara tersembunyi, maklumat dan petunjuk yang dapat digunakan dan ditunjukkan semasa penyelidikan terbuka dan terus terang.
7. Kepintaran perniagaan. Dari perspektif pengesanan penipuan, risikan perniagaan berusaha memastikan penjualan dan bekalan syarikat tidak terjejas oleh amalan persaingan yang tidak adil.
8. Pemeriksaan di tempat. Pemeriksaan di lokasi boleh didefinisikan sebagai pemeriksaan khas, yang didukung oleh pengurusan syarikat, pada keadaan tertentu atau operasi perniagaan.
9. Penentuan kemungkinan penjenayah. Objektifnya adalah untuk mengkoordinasikan dan menumpukan sumber untuk menemui penjenayah atau suspek yang diketahui dan tidak berhenti dalam usaha sehingga kecurigaan tersebut disahkan atau dinyatakan tidak berasas.
10. Matrik Kawalan Dalaman. Walaupun di atas semua sistem pencegahan, dilaksanakan dengan betul, ia memungkinkan pengesanan anomali berkat kawalan terancang terhadap risiko tertimbang untuk pelbagai bidang, sektor, proses dan aktiviti syarikat.
Cara mempertahankan diri
Sekiranya apa yang memungkinkan tingkah laku penipuan adalah adanya peluang, keperluan ekonomi atau psikologi, pembenaran moral dan kemungkinan pengesanan yang rendah, bentuk pertahanan terbaik tidak diragukan lagi untuk menyerang masalah di semua bidangnya.
Ini menyiratkan pengurangan keperluan ekonomi dan psikologi, serta pembenaran moral, sambil meningkatkan kemungkinan pengesanan penipuan. Tindakan balas saling bergantung seperti faktor penyebab.
Keperluan untuk keseimbangan antara fleksibiliti operasi perniagaan, biaya, dan pertahanan yang harus diterapkan harus selalu dipertimbangkan ketika membuat sistem pencegahan. Sekiranya kawalan terlalu ketat, aktiviti terganggu dan pekerja kehilangan minat.
Sekiranya, sebaliknya, kawalan ini terlalu lemah, mereka akan dapat diatasi dengan mudah oleh penjenayah. Keseimbangan antara pencegahan dan sekatan sukar dan hampir mustahil kecuali kawalan pencegahan disusun secara kreatif dan berkesan, serta disokong oleh langkah-langkah lain.
Pertahanan mesti dikategorikan dan memaksa pesalah untuk mengikuti garis tingkah laku yang tidak sah, yang mana tidak ada penjelasan yang membuatnya tidak bersalah. Perkara ini semestinya jelas bagi siapa saja yang mempunyai pemikiran untuk melakukan penipuan terhadap syarikat tersebut.
Peraturan asas yang harus diterapkan adalah: "Pertama, berfikir seperti pencuri untuk menentukan peluang dan, dengan cara ini, merancang kawalan yang menghalangi anda."
Keselamatan sehari-hari hanya berfungsi jika kawalan dilaksanakan oleh mereka sendiri atau jika pekerja merasakan:
- risiko bidang di mana mereka bekerja, apakah objektif keselamatan syarikat, apa yang diharapkan daripadanya, kecukupan dan konsistensi kawalan; dan pelanggaran itu mesti disahkan.
Titik permulaannya adalah dengan menetapkan dasar organisasi yang jelas. Pengurusan kanan menetapkan etika dan gaya untuk syarikat. Oleh itu, jika pengurus itu sendiri berhenti berkelakuan jujur atau bertolak ansur dengan jenis tingkah laku yang tidak dapat diterima, pekerja akan mendapati, apa pun pangkatnya, alasan atau kemungkinan yang lebih besar untuk membenarkan pelanggaran mereka.
Dasar keselamatan mesti ditetapkan oleh pengurus dan mesti diperluas ke seluruh organisasi. Dasar ini mesti menetapkan pembahagian tanggungjawab yang jelas.
Perkara atau aspek yang perlu dipertimbangkan termasuk:
- Pemilihan personel Perlindungan maklumat Kontrak insurans untuk risiko perselingkuhan Perancangan kecemasan Pembentukan keselamatan fizikal Pelaksanaan sistem kawalan perakaunan yang berkesan Penetapan tanggungjawab yang jelas Penggiliran dan pemisahan tugas Maklumat dan pengesahan dari pihak ketiga.Pertahanan terhadap penyelewengan komersial, peribadi dan fizikal.Penubuhan Sistem Perlindungan Aset.
Kesimpulannya
Tidak mempertimbangkan risiko penipuan merupakan salah satu risiko terbesar. Secara harfiah bermaksud mendedahkan diri kepada cita-cita dan keinginan buruk dari dalaman dan luaran kepada organisasi. Syarikat yang tidak memperhatikan risiko haram berisiko tinggi kerugian. Seperti kerugian kerana kekurangan kualiti dan tahap produktiviti yang rendah, mereka dikelompokkan di antara kos tersembunyi, yang tidak dirasakan.
Pengurusan risiko yang salah dalam masalah jenayah dan akibatnya dalam pengurusan pencegahan akan cepat atau lambat membawa sakit kepala kepada syarikat dan terutama kepada pengurusnya.
Itulah sebabnya cara terbaik untuk membatasi risiko dan meningkatkan keuntungan syarikat pada masa yang sama adalah dengan mewujudkan sistem pengesanan dan pencegahan penipuan yang efektif dan efisien, yang disebut sebagai sistem anti-penipuan.
Seperti dalam sistem penambahbaikan, pengurangan kos, dan peningkatan kualiti yang berterusan, kejayaan sistem penipuan bergantung sepenuhnya pada komitmen pengurus.
Bibliografi
Penipuan Korporat - Michael Comer - Syarikat Buku McGraw Hill (UK) Limited - 1987
Penipuan, musuh yang …………. Majalah Mercado - Jun 2006 - Halaman: 80-87
The Twelve Zeros - Mauricio Lefcovich - www.gestiopolis.com - 2005.
