Evolusi dunia perniagaan dan minat yang semakin meningkat dalam pentadbiran yang cekap dan berkesan, mengubah fokus kawalan di Cuba, yang pada masa ini mengalami perubahan dalam kawalan dalaman sehubungan dengan kelulusan Resolusi 60 tahun 2011 Pejabat Pengawas Jenderal Republik, yang mengakibatkan semua organisasi negara melakukan kajian dan penilaian setiap komponen yang menyusunnya menggunakan alat yang dirancang untuk tujuan ini.
Sepanjang penyiasatan semasa, penilaian kawalan dalaman dilakukan di hotel Meliá Cayo Coco, dengan menggunakan panduan kawalan diri, menghasilkan 5 kekurangan yang dikesan dalam komponen aktiviti. Saran dibuat berdasarkan kekurangan ini.
Kata kunci: kawalan dalaman, audit, keberkesanan
Abstrak
Evolusi duniawi perniagaan dan minat yang semakin meningkat untuk pentadbiran yang cekap dan sebenarnya, dia mengubah fokus kawalan di Cuba, tunduk pada saat ini kepada variasi mengenai subjek kawalan dalaman mulai dari persetujuan resolusi 60 dari 2011 República's Pengawas Jenderal yang menghasilkan hasil dari semua organisasi dalam mewujudkan kesadaran dan penilaian dari setiap komponen yang mengintegrasikannya mulai dari alat yang dirancang untuk tujuan tersebut.
Semasa siasatan hari ini berlalu, Meliá Cay Coco menggunakan panduan pemeriksaan diri untuk melakukan penilaian terhadap kawalan dalaman di hotel itu sendiri, yang menyebabkan 5 kekurangan dikesan dalam aktiviti komponen. Mereka memenuhi cadangan dari segi kekurangan ini.
Kata kunci: antara kawalan, pengauditan, keberkesanan.
Pengenalan
Oleh kerana syarikat telah berkembang, dan operasi kewangan dan kesannya lebih penting, kerja mengawal operasi ekonomi menjadi lebih diperlukan, kerana adanya penyelewengan yang memungkinkan pengayaan haram sebilangan anggota masyarakat. Atas sebab ini, kawalan dan pengawasan aset negara merupakan faktor penting dalam proses ekonomi.
Pada masa ini, Cuba melakukan transformasi yang mendalam dalam bidang ekonomi dengan satu-satunya tujuan untuk mengurangkan serangan yang disebut periode khas dan meletakkan asas bagi pembangunan produktif negara ini, melindungi penaklukan sosial beberapa dekad kebelakangan ini. Negara ini lebih cepat terbuka untuk pasaran antarabangsa dan pelaburan asing, di mana pembaharuan serius sedang dilakukan dalam pengubahan ukuran ekonomi, dalam struktur dan peningkatan mekanisme kewangan dan cukai.
Dalam pengertian ini, kata-kata CASTRO, R. menyatakan nilai yang luar biasa, yang menyatakan bahawa: "Pertempuran ekonomi merupakan tugas utama dan pusat kerja ideologi kader hari ini, lebih dari sebelumnya, kerana keberlanjutan dan pemeliharaan sistem sosial kita. "
Kawalan dalaman menjadi perhatian entiti, pada tahap yang lebih besar atau lebih rendah, dengan pendekatan dan terminologi yang berbeza, yang telah memungkinkan konsepsi yang berbeza mengenainya, prinsip dan elemennya diketahui dan dilaksanakan dari masa ke masa. di entiti Cuba.
Sejak akhir abad yang lalu, kebutuhan untuk kawalan telah disoroti dengan kekuatan yang lebih besar di dalam entitas Kuba, sehingga pada tahun 1995 Keputusan UU No. 159 audit dikeluarkan, yang menyatakan sebagai tugas mendasar Negara memperkuat kawalan ekonomi dan pentadbiran entiti.
Lapan tahun kemudian, pada 23 September 2003, Kementerian Kewangan dan Harga menetapkan Resolusi 297, yang memperluas pengertian kawalan dalaman dalam entiti, menghilangkan halangan yang sehingga kemudian membataskannya hanya pada bidang perakaunan dan membuka jalan kawalan ke semua jabatan atau aktiviti entiti.
Memainkan peranan utamanya dalam fungsi dan tujuan yang disesuaikan dalam bidang ekonomi negara, perlu terus meningkatkan kawalan dalaman, itulah sebabnya Resolusi No. 60, yang dibuat oleh Pejabat Jenderal Pengawas Republik Cuba, dibuat berkuat kuasa pada 1 Mac 2011. Resolusi ini mendedahkan peraturan baru "sistem kawalan dalaman", yang diselaraskan oleh peruntukan yang mengatur aktiviti ini dan syarat-syarat pembangunan ekonomi pentadbiran negara.
Resolusi baru ini sesuai dengan apa yang dibentuk dalam Kongres IV PCC, ketika mengambil apa yang dinyatakan dalam kesimpulan oleh Presiden Dewan Negara dan Menteri CASTRO, R.: ¨… hari ini lebih daripada sebelumnya sistem kawalan dalaman memiliki daripada mencukupi supaya pentadbiran lebih cekap, menandakan jalan pembetulan dan pengemaskinian model ekonomi sosial yang diperlukan.¨
Ini tercermin dalam garis panduan umum No. 12 Model Pengelolaan Ekonomi, yang menyatakan bahawa: "Peningkatan tanggungjawab dan kekuatan syarikat menjadikannya penting untuk memperkuat sistem kawalan dalaman mereka, untuk mencapai hasil yang diharapkan dari segi kepatuhan dengan rancangan dan matlamat mereka dengan kecekapan, ketertiban, tatatertib dan pematuhan mutlak terhadap kesahihan ”.
Pengendalian hari ini menjadi tugas ekonomi dan politik yang paling penting yang harus dihadapi oleh kader dan pekerja lain, dan terutama profesional dalam bidang ekonomi, perakaunan dan audit, yang mesti melawan semua manifestasi rasuah, jenayah, tindakan perlakuan haram dan lain-lain yang menghalang penggunaan sumber daya yang ada di negara ini.
Agar sesuai dengan kehendak semasa yang dituntut oleh pengurusan kanan negara, Meliá Cayo Coco Hotel menyusun berbagai strategi untuk menyelesaikan yang disebutkan di atas, kerana ia menghadirkan sistem kawalan dalaman yang merangkumi rancangan organisasi, serta metode yang diklasifikasikan dengan tepat. dan diselaraskan, selain langkah-langkah yang diambil untuk melindungi sumbernya, tetapi tidak memiliki mekanisme yang sesuai yang memberikan maklum balas mengenai tahap keberkesanan sistem yang dilaksanakan, dengan mempertimbangkan peraturan yang ditetapkan oleh Jenderal Pengawas Republik Kuba.
Berdasarkan batasan-batasan ini dan keperluan untuk menyelesaikannya, masalah saintifik berikut diperlukan: Bagaimana menilai sistem kawalan dalaman di Hotel Meliá Cayo Coco?
Untuk menyelesaikan perkara yang disebutkan di atas, objektif umum adalah seperti berikut: Menilai dari Panduan Pengendalian Diri Umum aspek asas berdasarkan komponen dan piawaian yang sesuai untuk dilaksanakan untuk daya saing yang lebih baik dari Hotel Meliá Cayo Coco.
Dalam penyiasatan ini, kaedah soal selidik akan digunakan sebagai teknik untuk Penilaian Sistem Kawalan Dalaman, disesuaikan dengan keadaan entiti untuk setiap bidang operasi.
Evolusi kawalan dalaman.
Pada zaman kuno, kaedah untuk mengawal dan mengesahkan keselamatan barang telah dikembangkan, yang paling berkesan dijumpai di emporium komersial yang besar.
Pengarang yang berbeza menganggap bahawa prosedur formal kawalan dalaman pertama dibuat oleh firaun di Mesir kuno, yang pada dasarnya disebabkan oleh banyaknya rompakan yang dilakukan oleh pembantu yang menangani gandum, emas dan kekayaan firaun yang berbeza.
Untuk menyelesaikan situasi ini, mereka memilih dua orang atau ahli kitab sehingga mereka secara bebas merekodkan semua operasi yang dilakukan dengan kekayaan mereka.
Sekiranya kedua-dua jurutulis tidak bertepatan, mereka dihukum mati. Fakta ini lebih daripada cukup bagi para ahli kitab untuk mengawal orang lain menghindari kejadian rompakan, yang nampaknya mewujudkan beberapa fungsi kawalan dalaman: kawalan sumber daya entiti.
Sebaliknya, Candau mengingatkan bahawa di Athena, pada tahun 300 SM, sekelompok pakar ditugaskan untuk mengesahkan akaun harta umum dan yang lain adalah akaun orang yang memanipulasi dana awam.
Penulis lain menyatakan bahawa di antara beberapa papirus Zeno, yang terdapat di Mesir pada tahun 1951, yang disimpan di Perpustakaan Universiti Kaherah dan di Universiti Kolombia, Harvard dan Cornell, di AS, terdapat data yang membenarkan Untuk mengetahui bahawa, pada tahun 254 SM, akaun diperiksa dan disahkan.
Juga dianggap bahawa ketika buku terkenal oleh ahli matematik Fray Luca Pacciolo berjudul "Sum of Arithmetic, Geometry, Proportioni, et Proportionalita" diterbitkan pada tahun 1494, di mana prinsip, prosedur dan sistem perakaunan disusun dan dikembangkan, serta pedagang Venesia dan lain-lain mereka telah mengembangkan sistem kawalan dalaman yang cekap.
Salah satu klasik perakaunan, Robert H. Montgomery menerbitkan buku Auditing Theory and Practice pada tahun 1912, yang menunjukkan tanggapan bahawa aktiviti asas juruaudit adalah pencegahan dan pengesanan penipuan serta kesalahan.
Walau bagaimanapun, teks dan teori perakaunan kemudian mengambil jalan lain, sangat ditekan oleh keperluan. Penciptaan konglomerat ekonomi kewangan yang besar menghasilkan sejumlah besar urus niaga kewangan yang semuanya tidak dapat dikaji semula; Perakaunan kumulatif menjadi perkara biasa dan sebagai hasilnya, mengeluarkan laporan dengan pendapat menjadi keutamaan pertama bagi profesion ini.
Pengesahan setiap transaksi dari buaian ke kubur, (prosedur yang menemui dan mencegah banyak penipuan), dihentikan dan pengesanan atau pencegahan penipuan diturunkan ke peranan sekunder.
Penipuan kewangan meningkat dari dekad pertama abad ke-20 hingga hari ini. Dalam buletin Rizab Persekutuan AS: Pengesahan penyata kewangan yang diterbitkan pada tahun 1929, (versi artikel yang disemak semula yang diterbitkan oleh entiti yang sama pada tahun 1917), dinyatakan bahawa dalam beberapa kes, juruaudit mungkin merasa perlu untuk mengesahkan sebahagian besar dari Semua transaksi yang direkodkan, tetapi dalam kes lain, di mana sistem pemeriksaan dan kawalan dalaman dapat diandalkan, ujian mungkin mencukupi. Dokumen ini juga membuktikan bahawa dalam audit, melalui pengambilan sampel, tidak selalu penyelewengan atau penilaian rendah aset ditemui.
Evolusi kawalan dalaman di Cuba
Dalam Resolusi Ekonomi Kongres V Parti Komunis, 1997, dinyatakan: “suatu syarat yang sangat diperlukan dalam semua proses transformasi sistem bisnis ini akan menjadi implantasi sekatan kewangan yang kuat yang membuat pengendalian penggunaan sumber secara efisien ke dalam mekanisme pengurusan dan jangan hanya bergantung pada pemeriksaan luaran. "
Menunjukkan bahawa, seperti di seluruh dunia, di Cuba, perlu dimasukkan dalam kebijakan ekonomi, garis tindakan dan penyelidikan yang berkaitan dengan kawalan dan peranan yang mesti dimainkan oleh kader pengurusan dalam semua keadaan di bawah jagaan barang dan sumber yang Negara letakkan di tangan anda.
Di Cuba, mengambil anteseden yang sedang berkembang di dunia, Kementerian Kewangan dan Harga mengeluarkan Resolusi 297 pada tahun 2003, yang merumuskan semua syarat yang diperlukan untuk menerapkan sistem kawalan dalaman di perusahaan sosialis, tetapi Keperluan untuk terus menyempurnakan kawalan tersebut menyebabkan terbitnya piawaian baru yang disesuaikan dengan ketentuan yang mengatur kegiatan ini dan dengan kehendak pembangunan ekonomi-pentadbiran negara, dan ketika itulah Resolusi 60 yang dikeluarkan oleh Pengawas Umum Republik Cuba.
Konseptualisasi kawalan dalaman
Terdapat beberapa definisi kawalan dalaman yang telah dibahas dalam literatur yang berbeza, tetapi untuk membincangkan kawalan dalaman, pertama-tama anda harus mengetahui apa itu kawalan.
Dalam Piawaian Pengauditan Antarabangsa (1957), kawalan dalaman didefinisikan sebagai sekumpulan polisi dan prosedur yang diadopsi oleh pengurusan untuk mencapai objektif entiti; dan dengan demikian menjamin keselamatan aset, pencegahan dan pengesanan penipuan dan kesalahan, dan penyediaan maklumat kewangan yang tepat pada masanya.
GÓMEZ Morfin (1968) menganggap bahawa "Kawalan dalaman merangkumi rancangan organisasi dan semua kaedah dan prosedur yang diselaraskan dalam perniagaan untuk melindungi asetnya, mengesahkan kewajaran dan kebolehpercayaan maklumat kewangannya, meningkatkan kecekapan operasi dan memprovokasi kepatuhan terhadap dasar yang ditetapkan oleh pentadbiran ”.
WILLNGHAM J. (1983) profesor perakaunan di University of Houston menyatakan bahawa: "Kawalan dalaman merangkumi rancangan organisasi dan koordinasi semua kaedah dan langkah yang diambil oleh syarikat untuk melindungi asetnya, mengesahkan ketepatannya dan kebolehpercayaan data perakaunannya, untuk meningkatkan kecekapan operasi dan merangsang kepatuhan terhadap dasar pentadbiran yang ditetapkan oleh pengurusan syarikat. "
Laporan COSO (1997) memberikan definisi kawalan dalaman yang lebih inklusif dengan tujuan untuk memfasilitasi model berdasarkan syarikat dan entiti lain yang dapat menilai sistem kawalan mereka dan memutuskan bagaimana memperbaikinya. Di dalamnya, yang berikut diusulkan:… ”Pengawalan dalaman adalah proses yang dilakukan oleh Direksi, pihak pengurusan dan anggota entitas lain, untuk memberikan keyakinan yang wajar dalam mencapai objektif dalam bidang atau kategori berikut: Keberkesanan dan kecekapan operasi, Kebolehpercayaan maklumat kewangan dan Pematuhan dengan undang-undang dan peraturan yang berlaku… "
Pada tahun 2003, di Cuba, Kementerian Kewangan dan Harga menetapkan Resolusi 297 sistem kawalan dalaman, yang menetapkannya sebagai: ¨ Proses yang disatukan ke dalam operasi yang dilakukan oleh pihak pengurusan dan seluruh kakitangan entiti untuk memberikan keselamatan munasabah untuk mencapai objektif berikut: Kebolehpercayaan maklumat, kecekapan dan keberkesanan operasi, pematuhan dengan undang-undang, peraturan dan dasar yang ditetapkan dan kawalan sumber yang tersedia untuk entiti itu.
Perubahan yang telah berkembang dalam model ekonomi dan sosial Kuba, dan setelah perlunya memperbaiki mekanisme kawalan yang ditetapkan, Jenderal Pengawas Republik Kuba membatalkan Resolusi 297 dan mengeluarkan 60 peraturan sistem kawalan. dalaman, mendefinisikannya dalam artikelnya tiga sebagai: “Proses yang disatukan dengan operasi dengan fokus perbaikan yang terus-menerus, diperluas ke semua kegiatan yang melekat pada manajemen, yang dilakukan oleh pihak pengurusan dan seluruh personel; ini dilaksanakan melalui sistem aturan dan prosedur yang terintegrasi, yang membantu untuk mengantisipasi dan membatasi risiko dalaman dan luaran, memberikan keamanan yang wajar dalam mencapai objektif institusi dan pertanggungjawaban yang memadai. "
Sistem kawalan dalam kerangka Resolusi 60 Jenderal Pengawas Republik Cuba
Resolusi 60 berkuat kuasa pada 1 Mac 2011, meninggalkan Keputusan No. 297 pada 23 September 2003, yang dikeluarkan oleh Menteri Kewangan dan Harga dan No. 13 dari 18 Disember, tanpa kesan undang-undang. Januari 2006, yang dikeluarkan oleh Menteri Audit dan Pengendalian, objektif utamanya adalah untuk menetapkan peraturan dan prinsip dasar pematuhan wajib bagi Jenderal Pengawas Republik dan mereka yang tunduk pada tindakan audit, pengawasan dan pengawalan badan ini. Ini merupakan model standard sistem kawalan dalaman dan fleksibel untuk diterapkan pada ciri-ciri tertentu dari organisasi mana pun.
Panduan Pengendalian Diri Umum mengandungi 109 aspek asas (348 lebih rendah daripada yang sebelumnya) dikembangkan oleh komponen dan piawaian, termasuk masalah mendasar dari subsistem perakaunan semasa yang ditubuhkan oleh MFP, serta hubungan dengan peruntukan dan peraturan perundangan yang dilampirkan pada dokumen. kesan dengan kejadian yang lebih besar terhadap ketidakpatuhan undang-undang yang dikesan dalam tindakan kawalan.
Prinsip asas yang diaturnya adalah:
- Kesahan Objektif Integriti pentadbiran. Pembahagian fungsi. Penetapan tanggungjawab Pengecasan dan pelepasan.
Resolusi tersebut mempunyai ciri yang komprehensif, fleksibel dan wajar. Di samping itu, sistem pengendalian dalaman yang terkandung di dalamnya terdiri dari lima komponen yang saling terkait, dalam kerangka prinsip-prinsip dasar dan ciri-ciri umum, yaitu: Lingkungan kawalan, pengurusan risiko dan pencegahan, kegiatan pengendalian, maklumat dan komunikasi serta penyeliaan dan pemantauan, yang disusun mengikut piawaian.
Penilaian kawalan dalaman.
Pengendalian dinilai sepanjang proses, awal semasa peringkat eksplorasi atau pembiasaan untuk menentukan skop ujian yang akan dirancang dan kemudian semasa pelaksanaan itu sendiri berdasarkan hasilnya.
Memandangkan bahawa antara objektif asas penilaian kawalan dalaman adalah untuk mengesahkan tahap kecekapan sistem, kekurangan atau penyelewengan elemen struktur yang diperiksa dalam unit tertentu organisasi dan menunjukkan garis panduan pembetulan yang sesuai dengan setiap kes..
Pengetahuan dan penilaian Kawalan Dalaman mesti membolehkan juruaudit menjalin hubungan khusus antara kualiti kawalan dalaman entiti dengan ruang lingkup, masa dan sifat ujian audit.Sebaliknya, juruaudit mesti menyampaikan kelemahan atau penyimpangan terhadap kawalan. dalaman auditee.
Mengenai penilaian kawalan dalaman dalam entiti, penulis berbeza telah memutuskan, di bawah ini kami senaraikan beberapa di antaranya:
Bagi DE MIRANDA dan TORRAS (2006), sistem kawalan dalaman, yang ditubuhkan dalam entiti, mesti dikaji dan dinilai pada awalnya, dengan tujuan untuk mengesahkan kepatuhan, kesahan dan kecukupan serta menentukan sifat, luas dan peluang ujian yang mesti dinyatakan prosedur auditnya. Hasilnya akan memberi auditor asas untuk membuat cadangan, untuk memperbaiki penyimpangan, atau untuk membuat penambahbaikan terhadap kawalan yang tidak mencukupi.
Menurut MEIGS (1976), terdapat teknik yang berbeza untuk digunakan oleh juruaudit untuk mengumpulkan maklumat yang diperlukan untuk kajian dan penilaian sistem kawalan dalaman dan untuk mengesahkan kepatuhan terhadap prinsip umum kawalan dalaman di segmen syarikat yang tunduk pada audit., antara yang paling banyak digunakan adalah:
- Naratif bertulis kawalan dalaman. Soal selidik kawalan dalaman. Carta aliran kawalan dalaman.
Juruaudit akan menjalankan ujian kepatuhan untuk menentukan sama ada kawalan dalaman yang dijelaskan dalam kertas kerja mereka (P / T) benar-benar digunakan dan berfungsi dengan berkesan, iaitu, melalui ini, mereka dapat menentukan kesahan tindak balas soal selidik., keterangan atau kaedah lain yang digunakan untuk menilai sistem kawalan dalaman dan tahap kepatuhan terhadap prosedur dan peraturan syarikat yang ditetapkan dalam manualnya, menentukan bidang kekuatan dan kelemahan dalam sistem, akan menilai sistem untuk menentukan tahap yang dapat bergantung padanya, berdasarkan penilaian itu, pengubahsuaian dilakukan terhadap program audit dan prosedur audit diperluas. Hanya setelah penilaian kawalan dalaman barulah juruaudit dapat menyusun program audit yang lengkap.
CASHIN, NEUWERT dan LEVY (1985) menyatakan bahawa: "Untuk mengkaji dan menilai kawalan yang mana tahap kebolehpercayaannya tinggi harus diserahkan, juruaudit mesti terlebih dahulu mendapatkan gambaran yang jelas tentang bagaimana sistem ini seharusnya beroperasi. Bukti kemudian harus dikumpulkan dalam bentuk hasil ujian yang bertujuan untuk menunjukkan sama ada sistem berfungsi seperti yang diharapkan. Akhirnya, sistem sebenar mesti dinilai untuk memastikan ia memenuhi standard kawalan dalaman yang baik. "
COOK dan WINKLE (1994) percaya bahawa: “Pada peringkat awal tinjauan, juruaudit mesti mencapai pemahaman mengenai persekitaran kawalan klien. Berdasarkan pengetahuan mengenai persekitaran kawalan dan aliran operasi, juruaudit mesti memutuskan sama ada mempercayai sistem kawalan dalaman… ”
Pencirian Meliá Cayo Coco Hotel.
Pembinaan hotel Arena Real (nama konstruktif dari karya Hotel Meliá Cayo Coco) merupakan projek pertama dengan kajian sebelumnya mengenai kesan persekitaran ke destinasi, yang memungkinkan dari konsepnya untuk mencapai integrasi kerja dengan alam sekitar tanpa utama kesannya sama, di mana Pengurusan Perniagaan Pengurusan Alam Sekitar selalu diambil kira sebagai elemen penting untuk pengembangan produk.
Memulakan pembinaan hotel pada tahun 1996 dan dengan kelewatan satu tahun dari tarikh penghantaran, hotel ini membuka pintu kepada pelanggan pada 1 Ogos 1999, bermula dengan mod All Inclusive dan menyediakan perkhidmatan yang ditujukan terutamanya untuk keluarga di mana Pasar sumber adalah Kanada, Jerman, dan United Kingdom.
Hotel Meliá Cayo Coco dibuat melalui Kontrak Pentadbiran dan Pemasaran, bertarikh 15 Julai 1999.
Pada tahun 2003, kemudahan ini mentakrifkan semula tujuan komersialnya dan melancarkan strategi pasar yang bertujuan untuk pelancongan yang khusus untuk orang dewasa, terutama pasangan. Dari saat itu segmen baru bermula di kemudahan: perayaan perkahwinan dan pembaharuan Ikrar Perkahwinan, yang dicapai dari tahun 2004 hingga 2010 mengekalkan keunggulan dalam perayaan perkahwinan di tempat tujuan, yang pada waktu itu disebabkan pembukaan tawaran lain yang lain menarik di tiang yang sama dan di wilayah lain di negara ini berkurang dengan ketara.
Dihubungkan dengan jeti sepanjang 17 km di atas perairan dari Big Island, 65 km. dari bandar Morón dan 13 km. dari Lapangan Terbang Antarabangsa Jardines del Rey, Meliá Cayo Coco Hotel terletak di pantai Las Coloradas.
Di mana 30% banglo dibina di atas panggung di lagun air masin semula jadi.
Ini adalah kemudahan yang mempunyai 250 bilik, di mana 12 Suite, 8 Junior Suite, 62 Superior double dan selebihnya adalah standard. Hanya untuk orang dewasa dan lebih dari 18 tahun. Ia menawarkan Tawaran Istimewa seperti: Bulan Madu, perayaan ulang tahun, perhatian khas untuk pelanggan berulang dan perayaan perkahwinan.
Ia memiliki kepelbagaian flora dan fauna, yang menyebabkan pemasangan menerima pada tahun 2005 Perbezaan Lingkungan yang diberikan oleh CITMA kepada syarikat yang mencapai pengembangan produk mereka tanpa mempengaruhi alam sekitar dan sedikit kesan antropik, sehingga sebagai pengiktirafan yang berbeza untuk pemeliharaan alam sekitar.
Diagihkan di 12 kawasan atau jabatan dan dengan sejumlah 294 pekerja kontrak, hotel Meliá Cayo Coco mempunyai tenaga kerja yang berkelayakan yang membolehkannya memberikan perkhidmatan yang unggul dan profesionalisme di mana tahap turun naik pekerja adalah salah satu yang terendah di wilayah, yang telah memungkinkan untuk menggabungkan rasa kekitaan dan komitmen pekerja dengan objektif pemasangan. Kesemuanya berasal dari Agensi Pekerjaan Pelancongan di wilayah tersebut, kebanyakannya adalah lulusan kepakaran asas di Sekolah Perhotelan dan Pelancongan di wilayah tersebut. Tahap pendidikan yang utama adalah Medium Atas, diikuti oleh universiti dan juruteknik Medium.
Hotel ini mempunyai pengurusan gabungan dan bersatu dengan pengalaman lebih dari 8 tahun, ke arah kemudahan, yang berjaya menempatkan hotel ini di kedudukan teratas.
Tujuan perniagaan Hotel adalah untuk: "Menyediakan, mempromosikan dan memasarkan penginapan dan perkhidmatan gastronomi dalam mata wang yang boleh ditukar secara bebas, di bawah mekanisme pengumpulan dan pembayaran yang dibuat di negara kita."
Ini memiliki semua profesionalisme Meliá yang diterapkan pada berbagai tawaran dan perkhidmatan gastronomi, yang menawarkan pelbagai pilihan makanan dan minuman 24 jam sehari. Lobby Bar "Los Flamencos" beroperasi 24 jam sehari, yang menawarkan perkhidmatan minuman, kopi, pelbagai koktel dan pastri nasional dan antarabangsa. Restoran Buffet "Del Sol" menawarkan perkhidmatan sarapan, makan tengah hari dan makan malam.
Tawaran gastronomi yang sangat istimewa dibentuk oleh Restoran A La Carte "Las Caletas", yang dikategorikan sebagai 5 garpu.
Sekiranya anda lebih suka makanan Itali, anda boleh mengunjungi Restoran "La Terraza". Di samping itu, Ranchón Parrillada "Arena Real" di pantai, menawarkan perkhidmatan makan siang, dan pada waktu malam ia menawarkan perkhidmatan makan malam, beroperasi sebagai restoran a la carte dengan menu khas Kuba, yang menawarkan udang karang yang kaya dari platform Kuba..
Di pinggir pantai, anda dapat menikmati koktel dan bir Kuba yang menyegarkan di bar "Coco Sol", pembinaan dengan garis desa yang serupa dengan Kuba Ranchón kami. Snack Bar 24 jam juga tersedia untuk anda, di mana anda dapat menikmati suasana yang selesa dan tidak formal, di sebelah kolam renang.
Billiard Bar "Carambola" adalah tempat yang sesuai untuk bermain biliar dan mengakhiri malam dengan koktel Cuba.
Antara pilihan umum yang disediakan adalah: perkhidmatan menukar tuala, dobi, kolam renang luaran dengan jakuzi dan pancuran di kawasan itu, sauna, urut, bantuan perubatan 24 jam, perkhidmatan perkahwinan, penyewaan motosikal, kereta, kedai, biro pelancongan.
Cadangan Soal Selidik untuk digunakan untuk menilai kawalan dalaman di hotel Meliá Cayo Coco.
Terdapat kaedah yang berbeza untuk menilai keberkesanan sistem kawalan dalaman dalam entiti. Dengan mengambil kira ciri entiti yang dikaji, diputuskan untuk menggunakan soal selidik sebagai instrumen penilaian. Yang disusun berdasarkan lima komponen dengan piawaian yang sesuai seperti yang ditetapkan dalam Resolusi 60/2011.
Aplikasi soal selidik ini bertujuan untuk secara langsung mempengaruhi kesilapan dan kekurangan yang dikesan, meliputi semua bidang yang dimiliki entiti. Ini dibentuk sedemikian rupa sehingga respons positif menunjukkan adanya ukuran pengawalan yang memadai, sementara tanggapan negatif menunjukkan kegagalan atau kelemahan dalam sistem yang telah ditetapkan.
Alat kawalan ini berfungsi untuk Hotel Meliá Cayo Coco untuk mengetahui, mengukur dan membetulkan sistem Kawalan Dalamannya dan mengesan sebarang ketidakpatuhan atau pelanggaran yang menghalang pematuhan terhadap objektif yang dicadangkan.
Hasil yang diperoleh dari aplikasi Soal Selidik.
Dengan mempertimbangkan objektif penyelidikan, penilaian sistem pengendalian dalaman yang dilaksanakan dilakukan pada bulan Agustus 2015, dengan tujuan untuk mengesan kelemahan dan kekuatan yang ada.
Dalam penilaian, masing-masing standard dari 5 komponen Kawalan Dalaman telah ditentukan dan untuk mendapatkan maklumat yang lebih dipercayai, tinjauan terperinci mengenai operasi yang dilakukan dari Januari hingga Julai 2015 telah dilakukan.
Keberadaan Fail Audit Tunggal dan Manual Kawalan Dalaman telah disahkan, mengesahkan laporan yang menunjukkan hasil tindakan kawalan yang diterima dalam lima tahun terakhir dan rancangan langkah-langkah yang diambil daripadanya.
Hasil utama yang diperoleh oleh setiap komponen ditentukan di bawah:
KAWALAN ALAM SEKITAR
Standard: Perancangan, rancangan tahunan, bulanan dan individu:
Objektif kerja semua jabatan kemudahan ditentukan dan dihuraikan; terdapat korespondensi antara rancangan aktiviti tahunan dengan objektif kerja, aktiviti dan sumber daya entiti; menanggapi pelaksanaan aktiviti yang termasuk dalam rancangan aktiviti utama Representasi Greater Caribbean di Ciego de Ávila.
Untuk penyediaan rancangan aktiviti tahunan, misi kemudahan, objektif kerja, fungsi yang ditentukan dari setiap bidang dan pekerjaan, aktiviti yang akan dilakukan dalam setiap proses atau sub proses dan risiko yang paling relevan diambil kira (Rencana Pencegahan Risiko) yang mengandungi tugas-tugas perundingan dan perbincangan Rancangan Ekonomi dan Belanjawan tahunan dengan pekerja pada masa yang sama.
Ini sesuai dengan apa yang diuraikan dalam rancangan kerja bulanan berdasarkan apa yang disetujui dalam rencana kegiatan tahunan setiap tingkat manajemen, menentukan kegiatan yang telah mengalami perubahan dan yang baru, sebagai hasil proses pengurusan, dengan mempertimbangkan Juga, sesuai dengan itu, tindakan pengendalian dan pemantauan yang harus dilakukan oleh entiti itu sendiri untuk menyelesaikan kekurangan atau batasan yang dikesan harus disertakan, yang harus mempengaruhi pengemaskinian rancangan Pencegahan Risiko.
Contoh rancangan tahunan:
- Pelan Percutian: Dikekalkan dalam Sumber Manusia dan Usahasama.Perancangan Penyediaan dan Penambahbaikan untuk kader dan pemimpin: Terpelihara dalam Pelan Latihan dan Pembangunan Sumber Manusia: Rancangan Pendapatan dan Perbelanjaan Sumber Manusia: Dikekalkan di Jabatan Ekonomi. Pelan Pelaburan: Terpelihara dalam Pelaburan dan Perkhidmatan Teknikal. Pelan Pembawa Tenaga: Terpelihara dalam Perkhidmatan Teknikal dan Pengurusan. Pelan Pencegahan Risiko: Dikekalkan dalam pengurusan dan di Jabatan Ekonomi.
Setiap kader, pegawai dan pakar menyusun rancangan kerja masing-masing, dengan mengingat rancangan kerja bulanan tahap pengurusan yang mereka tundukkan, jaminan objektif dan tugas yang sesuai dengan tanggungjawab mereka dan misi yang ditugaskan, selain itu diawasi oleh pengurus atasan segera yang meninjau, meluluskan dan menganalisis pematuhan dengan rancangan yang diluluskan dan memberitahu tahap pematuhan yang sesuai.
Standard: Nilai integriti dan etika:
Kod Etika Gambar-gambar Negara Cuba ditandatangani oleh kader. Kebertanggungjawaban dan penilaian pematuhan terhadap prinsip etika dinilai. Pekerja telah mengenal pasti nilai etika entiti. Kemudahan ini mempunyai Kod Etika khusus untuk aktiviti di mana ia dijalankan.
Para pekerja mengetahui tentang Peraturan Disiplin dan penerapannya, adalah sah untuk menegaskan bahawa ada catatan mengenai tindakan tatatertib yang diajukan di Sumber Manusia dan di Direktorat Undang-Undang Hotel, ia dikemas kini dan memiliki catatan tindakan tatatertib berturut-turut. Terlepas dari kenyataan bahawa Peraturan Disiplin disetujui, peraturan tersebut tidak berlaku karena telah dicabut dengan Kod Buruh yang baru, yang berlaku sejak bulan Jun, tetapi organisasi yang terkait belum memutuskan untuk memperbaruinya.
Terdapat kepatuhan terhadap Perjanjian Buruh Kolektif yang disusun bersama oleh pihak pengurusan Hotel Meliá Cayo Coco, Jabatan Syarikat Campuran dan organisasi kesatuan, setelah dibincangkan dan diluluskan oleh pekerja, yang harus tetap berlaku untuk jangka waktu maksimum tiga Perlu diketahui bahawa ini dicabut dengan pelaksanaan Kod Tenaga Kerja yang baru, sejak bulan Jun, tetapi untuk pembaruannya adalah perlu bahawa Usahasama dan Greater Caribbean menyatakan diri mereka mengenai perkara ini.
Terdapat bukti penyediaan kader dan cadangan umum, hubungan mereka dengan pekerja lain, untuk mencapai budaya tanggungjawab pentadbiran.
Standard: Kesesuaian Terbukti:
Jawatankuasa ahli dibentuk dan minit mesyuarat disimpan, serta cadangan yang dikeluarkan dalam setiap kes dan maklumat lain atau dokumentasi sokongan mengenai perkara tersebut. Hotel ini mempunyai profil kecekapan dari setiap kedudukan yang ditetapkan mengikut piawaian Kuba dan setiap pekerja mengetahui tugas atau fungsi mereka yang ditetapkan dalam penentu kedudukan dan kandungan pekerjaan tertentu, dan kepatuhan mereka tercermin dalam penilaian prestasi.
Kemudahan ini telah menyusun dan memperbarui daftar personel, daftar pekerja dan rancangan latihan tahunan sesuai dengan undang-undang MTSS terkini, juga mempertimbangkan integrasi diagnosis atau penentuan keperluan persiapan dan rencana individu. latihan.
Standard: Struktur organisasi dan penugasan wewenang dan tanggungjawab:
Entiti mempunyai peruntukan yang meluluskan perlembagaan entiti dan tujuan korporatnya atau suruhanjaya negeri, yang terdiri daripada akta notaris # 132 tahun 1997 dari notaris Bernardo Misubai Piñeiro dari pejabat notaris khas MINJUS, perlembagaan Syarikat Campuran Seratus Amigos SA di mana tujuan korporat ditentukan: pembinaan hotel yang dipanggil Arena Real untuk eksploitasi kemudiannya, hari ini Meliá Cayo Coco. Ia juga didaftarkan di Mercantile Registry, di Properti Registry dan di Registry of Public Limited Company.
Kontrak pentadbiran dan pemasaran dan peruntukan 20 tahun 1996 Gran Caribe juga mencerminkan kerangka undang-undang dan komersial hotel Meliá Cayo Coco, semuanya difailkan dalam Fail Undang-undang hotel.
Mereka memiliki sijil pendaftaran di daftar umum yang sesuai dengan kegiatan yang dilakukan oleh entiti tersebut (Daftar Kantor Statistik dan Maklumat Nasional dan Pejabat Nasional Pentadbiran Cukai, antara lain).
Terdapat dokumentasi yang menyetujui templat kedudukan, yang sama adalah Resolusi No. 1 tahun 2014, serta carta organisasi entiti, yang sesuai dengan struktur organisasi entiti dan keperluannya.
Proses, aktiviti dan pengurus mereka dikenal pasti, berdasarkan fungsi entiti, untuk memenuhi objektif yang ditetapkan.
Ia disiapkan dan disetujui oleh Markas Gran Caribe, manual prosedur dan operasi dalaman, di mana prosedur yang harus diikuti dalam setiap proses asas disenaraikan dan di mana fungsi dan hubungan antara kawasan dan posisi kerja ditetapkan dengan proses dan aktiviti yang dikembangkan untuk memenuhi objektif kerja entiti, serta wewenang dan tanggungjawab pekerjaan yang berlainan, disetujui oleh Ibu Pejabat.
Sistem informasi Pemerintah diterapkan, sesuai dengan ketentuan perundangan saat ini, standar wajib yang dikeluarkan oleh Kantor Standardisasi Nasional berlaku untuk proses yang memerlukannya, mereka juga memiliki nasihat hukum dan tindak lanjut atas pendapat mengenai aspek-aspek aspek undang-undang pengurusan yang dijalankan oleh entiti.
Dalam kes-kes yang berlanjutan, pemprosesan tuntutan undang-undang yang lincah dan tepat pada masanya untuk pengiktirafan hutang antara pihak-pihak dalam kontrak dikendalikan dan diperlukan. Sekiranya tidak ada kewajiban penagihan, kewajiban pembayaran yang diakui oleh entitas debitur, telah diminta agar di hadapan pengadilan dan dalam proses yang sama untuk tidak mendokumentasikan kewajiban tersebut, langkah-langkah telah diambil sebelum keputusan pengadilan yang baik dan tidak menguntungkan.
Berbagai jenis kontrak yang berasal dari hubungan buruh, monetari dan perdagangan, yang disepakati dengan orang-orang alami dan sah, disusun dan dikendalikan, seperti yang ditetapkan dalam peraturan saat ini. Mereka mempunyai kualiti dalam proses perundingan, penyediaan, penandatanganan, pelaksanaan, tuntutan dan pengendalian kontrak.
Rancangan keselamatan komputer dan rancangan keselamatan dan perlindungan fizikal disusun dan diperbaharui sesuai dengan undang-undang semasa.
Para kader, pegawai dan pekerja yang ditunjuk mempunyai resolusi pelantikan dan pekerja dengan kontrak pekerjaan, mereka telah menentukan secara bertulis tugas, hak dan tanggungjawab material mereka terhadap sumber yang mereka jaga.
Terdapat bukti proses penyampaian dan penerimaan kedudukan dan rancangan langkah-langkah yang disiapkan untuk menyelesaikan kekurangan dan batasan yang ada dalam organisasi dinilai dengan teliti.
Mereka mempunyai peruntukan yang meluluskan perlembagaan badan pengurusan, perguruan tinggi dan penasihat seperti: Jawatankuasa Pembelian, Jawatankuasa Kualiti, Lembaga Pengarah, Jawatankuasa Pengawal dan Jawatankuasa Pakar. Minit mesyuarat masing-masing disimpan.
Struktur dan organisasi bidang ekonomi dan perakaunan sesuai dengan misi dan jumlah operasi untuk menjamin proses tinjauan mengenai penyusunan, pelaksanaan dan pemenuhan Anggaran Tahunan yang ditetapkan, kebenaran maklumat pentadbiran, pemenuhan tugas Sistem cukai formal dan analisis ekonomi-kewangan dan keadaannya perubahan teknikal dan organisasi. Keadaan kewangan dan ekonomi hotel dianalisis setiap bulan oleh Lembaga Pengarah, dibuktikan dalam Minit yang sama, yang disusun dalam urutan berturut-turut yang menentukan perkara-perkara yang harus ditangani mengikut tema tahun ini, muncul perjanjian dengan tarikh pematuhan dan mereka yang bertanggungjawab, pemantauan kepada mereka pada setiap perjumpaan.
Sistem pengurusan yang diterapkan oleh entiti disatukan dan diselaraskan dengan sistem kawalan dalaman.
Standard: Dasar dan amalan dalam pengurusan sumber manusia:
Mereka mempunyai prosedur, kebijakan dan praktik dalam pengurusan sumber manusia untuk pengambilan, pemilihan dan persetujuan personel.
Minit pembentukan badan keadilan buruh asas disimpan, ini terletak pada Syarikat Bercampur, dan yang sesuai dengan perhimpunan dengan pekerja untuk analisis kecekapan.
Program kesihatan dan keselamatan pekerja dirangka dan diikuti, serta prosedur untuk menyambut pekerja baru.
PENGURUSAN DAN PENCEGAHAN RISIKO
Standard: Pengenalpastian risiko dan pengesanan perubahan:
Kumpulan ini dibentuk untuk mengenal pasti dan menganalisis risiko yang mungkin mempengaruhi pematuhan terhadap objektif dan tujuan organisasi, sama ada luaran atau dalaman, diklasifikasikan oleh proses, aktiviti dan operasi setiap kawasan, dengan penyertaan pekerja.
Risiko yang dikenal pasti dalam setiap proses, aktiviti dan operasi yang mempengaruhi pematuhan terhadap objektif dan tujuan entiti dianalisis secara berkala.
Standard: Penentuan objektif kawalan:
Dalam mesyuarat yang dipengerusikan oleh pihak berkuasa tertinggi, pemimpin serikat pekerja, wakil organisasi politik dan pekerja, diagnosis dibuat dengan menggunakan laporan yang dikeluarkan oleh kumpulan kerja dan objektif kawalan ditentukan.
Minit mesyuarat oleh kawasan dengan pekerja untuk menentukan objektif kawalan disimpan dan didahului dengan kerja maklumat dan penyediaan pekerja.
Standard: Pencegahan risiko:
Terdapat bukti penyediaan, kelulusan, penilaian dan pengemaskinian sistematik Pelan Pencegahan Risiko entiti, oleh badan pengurusan kolej dan pekerja, meninggalkan bukti dokumen melalui minit mesyuarat, berdasarkan risiko yang paling relevan yang terkandung dalam masing-masing rancangan Pencegahan Risiko di wilayah tersebut dan mempertimbangkan pengendalian diri sebagai salah satu langkah, menjamin ketelusan yang sewajarnya dan kawalan yang mencukupi dalam proses akses ke latihan dan / atau tindakan latihan dan atas hasil yang diberikan sesuai kepada peraturan yang ada.
Risiko yang paling berkaitan dengan keselamatan komputer, keselamatan fizikal dan perlindungan, perlindungan Maklumat Rasmi dalam entiti dan tingkah laku etika dipertimbangkan. Selanjutnya, risiko yang dikenal pasti dan Rancangan Pencegahan yang disediakan mengenal pasti kewujudan dan keberkesanan rakan niaga.
Risiko kewangan di hotel diuruskan untuk membuat keputusan, dengan mempertimbangkan perkara berikut: kerugian akibat kesan perubahan dasar kadar pertukaran, kerugian akibat perubahan harga, kerugian akibat perubahan kadar faedah dan lain-lain.
AKTIVITI KAWALAN
Standard: Penyelarasan antara bidang, pemisahan tugas dan tanggungjawab dan tahap kebenaran:
Pembahagian fungsi dan rakan sejawat dalam tugas dan tanggungjawab penting dijamin, berkaitan dengan perlakuan, pengesahan, pendaftaran dan peninjauan transaksi dan peristiwa, peningkatan tindakan pengawasan dan pengendalian, dalam hal-hal di mana pembahagian tugas tidak mungkin dilakukan. dan tanggungjawab.
Tinjauan hubungan keakraban telah dilakukan dan dalam hal ini mereka mengenal pasti hubungan yang mempengaruhi rakan sejawat. Di samping itu, rancangan tindakan untuk menyelesaikan hubungan keluarga ketika rakan sejawatnya terjejas disusun dan diikuti.
Tanggungjawab mengikut bidang dan tahap keizinan yang ditentukan dalam Peraturan Organik dan dalam Manual Operasi, sebagaimana mestinya, serta firma yang diberi kuasa untuk transaksi dan operasi entiti yang berbeza telah disahkan.
Peraturan: Dokumentasi, pendaftaran transaksi dan acara yang tepat pada masanya dan mencukupi:
Urus niaga, operasi dan fakta mempunyai sokongan dokumentari yang dapat diperlihatkan dan boleh dipercayai yang dapat dijamin.
Sistem kos yang dilaksanakan sesuai dengan jenis kegiatan yang dilakukan oleh entiti dan meliputi: bidang tanggungjawab dan pusat biaya yang ditentukan, kaedah mengira kos yang digunakan, analisis penyimpangan biaya dan penerapannya dalam pembuatan keputusan dan token kos dan harga.
Hasil yang diperoleh dalam mengira nisbah kewangan (kecairan, aktiviti, hutang dan keuntungan) dengan keadaan sebenar entiti digunakan sebagai alat pengurusan.
Terdapat pengurusan kewangan inventori yang baik. Di samping itu, struktur inventori dan kitarannya sesuai dengan keperluan entiti. Ia mempunyai stok inventori terbiar dan berpusing perlahan.
Pengetahuan mengenai koleksi dan instrumen pembayaran yang digunakan ditunjukkan dengan membuat analisis usia akaun yang belum diterima dan perlu dibayar, yang menjamin bahawa baki mereka diselaraskan dan didokumentasikan.
Prosedur perakaunan mematuhi piawaian kawalan dalaman subsistem perakaunan yang dikuatkuasakan oleh Kementerian Kewangan dan Harga.
Keberkesanan kawalan dalaman disahkan mengikut spesifikasi yang ditentukan dalam subsistem perakaunan berikut tanpa mengesan penyelewengan dalam:
- Tunai di tangan Tunai di Inventori Bank Aset Tetap Pelaburan Penggajian Bahan bakar dan pembawa tenaga lain Kekurangan, kerugian dan lebihan Kos
Penyelewengan terletak di:
- Akaun Belum Terima: pelbagai akaun belum terima sub-utama tidak dikemas kini dan mempunyai baki umur. baki umur sekarang.
Standard: Akses terhad kepada sumber, aset dan rekod:
Prosedur keselamatan yang dilakukan untuk melindungi dan memulihara sumber dan rekod yang merupakan bukti tindakan pentadbiran dipatuhi, tahap akses ke kawasan dan ketergantungan dipatuhi, dan orang yang diberi kuasa untuk mengakses sumber, aset, rekod dan baucar akaun hak penjagaan dan penggunaannya.
Standard: Perolehan kakitangan di bidang utama:
Tidak ada rancangan penggiliran untuk pegawai yang menjalankan tugas dengan kemungkinan penyelewengan tertinggi. Tidak ada bukti dokumentari mengenai putaran sistematik kakitangan dalam tugas-tugas ini.
Apabila terdapat sedikit pekerja dan sukar untuk mematuhi peraturan ini, kekerapan tindakan pengawasan dan kawalan meningkat.
Standard: Kawalan teknologi maklumat dan komunikasi:
Dasar, standard dan prosedur tertulis untuk merancang, melaksanakan, menilai dan mengawal penggunaan teknologi maklumat dipenuhi untuk mencapai objektif entiti.
Pematuhan dengan Pelan Keselamatan Komputer disahkan untuk semua prosedur yang terkandung di dalamnya.
Sistem perakaunan kewangan yang digunakan oleh entiti (E-Hotel) mempunyai sijil terkini yang dikeluarkan oleh entiti yang diberi kuasa (DATYS).
Begitu juga, pemeriksaan mengejut dilakukan untuk mengesan pengeluaran atau pinjaman aset komputer tanpa izin dan untuk mengesahkan kawalan dan penggunaan perkhidmatan komputer dan telefon yang betul.
Standard: Petunjuk prestasi dan prestasi:
Indikator kualitatif dan kuantitatif dibentuk untuk mengukur prestasi kakitangan. Di samping itu, prosedur bertulis untuk bagaimana menerapkan prestasi dan petunjuk prestasi ada dan diikuti.
MAKLUMAT DAN KOMUNIKASI
Standard: Sistem maklumat, saluran aliran dan komunikasi:
Sistem pengurusan maklumat telah dilaksanakan yang menjamin penyediaan rajah aliran maklumat entiti, yang menentukan: pengirim, penerima, saluran komunikasi, frekuensi, format, penyimpanan dan sokongan dokumen dan pangkalan data. data yang relevan. Ia juga menjamin prosedur yang akan dijalankan dengan maklumat rasmi entiti yang diklasifikasikan, mengenal pasti kandungannya, tempoh penyimpanan dan aspek khusus lain dan akses kepada maklumat ditentukan.
Entiti telah dan mematuhi program komunikasi institusi yang menentukan kandungan maklumat, asal usul, tujuan dan berkala, dan pada dasarnya memungkinkan pengurusannya.
Sistem pengurusan maklumat mencapai bahawa komunikasi ke bawah, ke atas dan mendatar memenuhi objektifnya.
Standard: Kandungan, kualiti, tanggungjawab:
Mereka yang bertanggungjawab untuk maklumat dan komunikasi ditentukan dan kebijakan yang ditetapkan diterapkan untuk menjamin kualiti maklumat yang relevan, organisasi dan pemuliharaannya, yang memungkinkan untuk diaudit setiap saat.
Terdapat disiplin maklumat yang mencukupi yang menjamin kepatuhan terhadap apa yang ditetapkan untuk sistem maklumat dan pertukaran antara anggotanya.
Standard: Kebertanggungjawaban:
Praktik yang baik diterapkan untuk menangani bukti-bukti dokumentari yang diperuntukkan dalam undang-undang arsip Kuba dan peraturan sistem pengurusan dokumentari yang memungkinkan, secara transparan dan bertanggungjawab, pertanggungjawaban kader dan pegawai, yang pada gilirannya melaporkan komprehensif mengenai integriti pengurusannya dan pengambilan keputusan, mengikut jadual yang diluluskan, dibuktikan dalam beberapa minit.
PENGAWASAN DAN PEMANTAUAN
Standard: Penilaian dan penentuan keberkesanan sistem kawalan dalaman:
Sistem kawalan dalaman yang dilaksanakan sesuai dengan prinsip dan ciri yang disahkan dalam Resolusi No. 60/11 dari Kantor Jenderal Pengawas Republik.
Panduan Pengendalian Diri Umum sesuai dengan keadaan dan ciri entiti.
Hasil tindakan kawalan dalaman dan luaran dengan pekerja dianalisis dan rancangan tindakan yang sesuai disiapkan. Begitu juga, penilaian kendiri sistem kawalan dalaman dilakukan secara berkala dan bukti dokumentari analisisnya diserahkan kepada pekerja.
Kawalan tetap ke atas aktiviti yang mereka lakukan sendiri dilakukan oleh pekerja. Penerapan Sistem Kawalan Dalaman di unit bawahan dikendalikan. Rekod tindakan kawalan dibuat sesuai dengan perundangan terkini.
Terdapat juruaudit dalaman dalam entiti dan mereka telah menyiapkan rancangan audit dalaman yang diikuti.
Adalah mungkin untuk mengukur kesan terhadap pengendalian dan pemenuhan tugas, dengan mengesahkan kualiti, motivasi dan hasil kerja yang lebih tinggi, sebagai akibat dari perubahan mentaliti pengurus mengenai pengembangan fungsi mereka dari pelaksanaan dan pengemaskinian model pengurusan ekonomi yang diluluskan dalam Garis Panduan Dasar Ekonomi dan Sosial Parti dan Revolusi.
Standard: Jawatankuasa Pencegahan dan Pengawalan:
Jawatankuasa Pencegahan dan Pengawalan, yang dipengerusikan oleh Penolong Ketua Pengarah, dibentuk melalui dokumen undang-undang.
Komposisi, kekekalan dan berkala mesyuarat Jawatankuasa Pencegahan dan Pengawalan ditentukan oleh pihak berkuasa tertinggi, melalui bukti dokumentari, serta jadual pertemuan dan topik yang dibincangkan, perjanjian yang diterima dan tindak lanjutnya dalam sesi kerja. Minit dan perjanjian disimpan sebagai bukti analisis yang dijalankan.
Kes tidak disiplin, penyalahgunaan undang-undang dan tuduhan perbuatan jenayah serta rasuah dianalisis dengan ketegasan yang diperlukan. Dikenakan tindakan tatatertib yang berkaitan.
Fakta atau tingkah laku yang mungkin merupakan jenayah diungkapkan kepada pihak berkuasa yang berkenaan, tanpa menghiraukan tindakan tatatertib yang diputuskan untuk dikenakan ke atas pesalah.
Untuk memberikan penilaian kepada kawalan dalaman yang ada dalam entiti, skala diterapkan di mana setiap aspek yang diperiksa dinilai dengan cara berikut: tindak balas positif dibahagi dengan jumlah soalan untuk setiap komponen dan hasilnya dikalikan dengan seratus dan Menurut hasilnya, kriteria kelayakan berikut diberikan:
- Memuaskan jika anda mendapat antara 91-100%, Diterima dari 81-90%, Buruk antara 71-80%, Buruk kurang dari 70%.
Hasil berdasarkan komponen adalah seperti berikut:
- Kawalan Alam Sekitar dinilai memuaskan dengan 100.00%. Penilaian Risiko dinilai memuaskan dengan 100.00%. Kegiatan Kawalan dinilai boleh diterima dengan 84.84%. Maklumat dan Komunikasi dinilai memuaskan dengan 100.00%. Pengawasan dan Pemantauan dinilai sebagai memuaskan dengan 100.00%.
Secara umum, sistem kawalan dalaman yang dilaksanakan dalam entiti dinilai dapat diterima dengan 96.97%.
Kesimpulannya
- Untuk mencapai kawalan ketat terhadap semua asetnya, untuk mencegah penipuan dan kesilapan, untuk mempromosikan operasi yang lebih cekap dengan meningkatkan kecekapan pengurusan pentadbiran, syarikat melaksanakan sistem kawalan dalaman. Aplikasi Panduan Kawalan Diri ini Sesuai dengan ciri, struktur, misi dan objektif kerja Hotel Meliá Cayo Coco, ia secara berkesan menyumbang untuk mencapai hasil yang lebih baik dalam kecekapan dan keberkesanan pengurusan pentadbiran. 5 kekurangan setempat dikesan dalam komponen Activity Control, yang Mereka berkaitan dengan akaun yang perlu dibayar dan belum terima dan baki penuaan mereka, adanya inventori yang tidak berfungsi dan tidak adanya rancangan dan bukti penggiliran kakitangan secara sistematik dengan tanggungjawab yang lebih besar.
Bibliografi
- Tukang emas Gladys. Ucapan yang disampaikan oleh saluran televisyen Cubavisión Internacional, 4 Mac 2010 CASTRO Ruz, R.: "Penutupan Kongres IX Kesatuan Komunis Muda", Akhbar Granma, 6 April 2010. h. 13. Pemeriksaan dan kawalan dalaman ", di Cuba pada tahun 40-an dan 50-an" dianggap pemeriksaan dalaman sebagai "pengesahan dalaman" atau kawalan perakaunan dalaman dan kawalan dalaman sebagai "kawalan dalaman" atau kawalan pentadbiran dalaman. Parti Komunis. Resolusi Ekonomi Kongres V Parti Komunis Cuba 1997. Akhbar Granma, Havana, 7 November, Tabloide, hlm.4 Kamus Royal Spanish Academy. 1985. hlm. 85 Kolektif Pengarang. " Buletin 5 Institut Akauntan Awam Mexico, "Pemeriksaan Kawalan Dalaman", Suruhanjaya Prosedur Audit, Mexico. 1957. hlm 3.NEWTON Fowler, E. Perjanjian Audit.Edisi Perakaunan Moden. Buenos Aires, Argentina. 1976. hlm. 28. GÓMEZ Morfin, J. Kawalan Dalaman Syarikat dan Audit Dalaman Mexico: Institut Juruaudit Dalaman Mexico. Kawalan Dalaman dalam perniagaan. Mexico: Tabung Budaya Ekonomi. 1968. hlm. 45. COOK dan MENANGIS. Audit. University of Georgia, edisi kedua. 1980. hlm. 8. WILLNGHAM J. SIAS penerbitan, nombor 1 Institut Juruaudit Dalaman. 1983. hlm. 12. Laporan COSO, 1997. Terdapat di: International.Business.Consultants.network.Coso Report.www.netconsul.com,. hlm. 25. Kementerian Kewangan dan Harga. Resolusi No. 297 sistem kawalan dalaman. 14 November 2003. hlm.4 Pengawas Umum Republik. Resolusi 60 "Peraturan sistem pengendalian dalaman" Bab 1, Ketentuan Umum Artikel 3. 2011. hal 1. DE MIRANDA González,Antonio dan TORRAS, Oscar. "Audit Perniagaan" Jilid I. 2006. hlm 200-215.MEINGS, WB Prinsip Pengauditan. Jilid I. Edisi keenam, (sl), (sn) 1976. p-316, 320. CASHIN, JA; Ensiklopedia Audit NEUWERT, PD dan LEVY JF. Barcelona: Kumpulan Editorial Oceano, 1985. hlm. 350. COOK, JW dan WINKLE GM. Audit. Mexico: Pencetak dan Penerbit Amerika Latin. Edisi ke-3, 1994. hlm. dua puluh
CASTRO Ruz, R.: "Penutupan Kongres IX Kesatuan Komunis Muda", Granma Surat kabar, 6 April 2010. hlm. 13.
Pemeriksaan dan kawalan dalaman ", di Cuba pada tahun 40-an dan 50-an, dianggap sebagai pemeriksaan dalaman sebagai" pengesahan dalaman "atau kawalan perakaunan dan kawalan dalaman sebagai" kawalan dalaman "atau kawalan pentadbiran dalaman.
Parti Komunis. Resolusi Ekonomi Kongres V Parti Komunis Cuba 1997. Akhbar Granma, Havana, 7 November, Tabloid, hlm.4.
Kolektif Pengarang. " Buletin 5 Institut Akauntan Awam Mexico, "Pemeriksaan Kawalan Dalaman", Suruhanjaya Prosedur Audit, Mexico. 1957. hlm 3.
GÓMEZ Morfin, J. Kawalan Dalaman Syarikat dan Audit Dalaman Mexico: Institut Juruaudit Dalaman Mexico. Kawalan Dalaman dalam perniagaan. Mexico: Tabung Budaya Ekonomi. 1968. hlm. Empat lima.
WILLNGHAM J. SIAS penerbitan, nombor 1 Institut Juruaudit Dalaman. 1983. hlm. 12.
Laporan COSO, 1997. Terdapat di: International.Business.Consultants.network. Laporan Coso. www.netconsul.com,. hlm. 25.
Kementerian Kewangan dan Harga. Resolusi No. 297 sistem kawalan dalaman. 14 November 2003. hlm.4.
Pengawas Umum Republik. Resolusi 60 "Peraturan sistem pengendalian dalaman" Bab 1, Ketentuan Umum Artikel 3. 2011. hal 1.
DE MIRANDA González, Antonio dan TORRAS, Oscar. "Audit Perniagaan" Jilid I. 2006. hlm 200-215.
MEINGS, Prinsip Pengauditan WB. Jilid I. Edisi keenam, (sl), (sn) 1976. p-316, 320.
TUNAI, JA; Ensiklopedia Audit NEUWERT, PD dan LEVY JF. Barcelona: Kumpulan Editorial Oceano, 1985. hlm. 350.
COOK, JW dan WINKLE GM. Audit. Mexico: Pencetak dan Penerbit Amerika Latin. Edisi ke-3, 1994. hlm. dua puluh.
Muat turun fail asal
