Akaun belum terima dan pengurusan inventori

Akaun belum terima dan pengurusan inventori

Aset Semasa Utama

Aset semasa boleh didefinisikan sebagai wang tunai dan aset atau sumber lain, yang diharapkan dapat ditukar menjadi wang, atau habis digunakan, semasa kitaran ekonomi perniagaan. Dan antara yang paling penting yang kami ada:

1. Tunai ke Tunai:

Wang tunai dianggap sebagai semua aset yang secara umum diterima sebagai alat pembayaran, adalah hak milik syarikat dan yang ketersediaannya tidak dikenakan sebarang jenis sekatan. Sesuai dengan perkara di atas, yang berikut akan diterima sebagai efektif:

ke. Wang tunai di tangan:

• Duit syiling dan wang kertas yang dikeluarkan oleh Bank Pusat. Duit syiling dan wang kertas negara lain (mata wang).

• Cek yang dikeluarkan oleh pihak ketiga yang menunggu pengumpulan atau deposit.

• Cek pengurusan sementara menunggu kutipan atau deposit.

• Dokumen untuk pengumpulan segera atau yang boleh dimasukkan ke dalam akaun semasa bank seperti: pesanan wang bank, telegraf atau pos, bil kad kredit untuk deposit, dll.

b. Tunai di bank:

Perkara berikut akan dianggap sebagai wang tunai di bank:

• Akaun bank atas permintaan atau deposit semasa di bank negara.

• Akaun dalam mata wang asing yang disimpan di bank asing, dengan syarat bahawa di negara-negara tersebut tidak ada peruntukan yang menyekat ketersediaan atau kawalan pertukaran yang menghalang penukaran percuma mereka.

Sekiranya item ini dianggap sebagai wang tunai, ia mesti diterjemahkan ke dalam mata wang negara sebelumnya, pada kadar pertukaran yang ada pada masa itu.

• Cek yang dikeluarkan oleh syarikat itu sendiri terhadap akaun semasa bank tetapi yang, pada tarikh tertentu, belum diserahkan kepada benefisiari.

Jelaslah bahawa, dalam hal ini, walaupun cek telah dikeluarkan dan ditolak dari baki bank pada buku-buku tersebut, kita dapat kapan saja, membuang wang tersebut untuk tujuan lain, selagi cek tersebut tetap dimiliki syarikat yang telah dikeluarkan. Bagaimanapun, perkara yang paling mungkin berlaku adalah kemunculan cerukan bank dalam buku yang akan kita bicarakan kemudian.

Barang bukan tunai

Terdapat beberapa item yang, walaupun nampaknya mempunyai ciri tunai, tidak memenuhi syarat asas ketersediaan untuk melepaskan hutang atau kewajiban oleh syarikat.

Secara umum, perkara berikut tidak boleh dianggap berkesan:

Ia bukan Wang Tunai:

Baucar Tunai: Seringkali kita akan dapati bahawa, semasa membuat pengiraan tunai atau jumlah tunai, terdapat baucar, dibenarkan atau tidak, yang mewakili atau menyokong pengeluaran wang. Jumlahnya harus diasingkan dan harus ditunjukkan sebagai akaun belum diterima.

Pemeriksaan pasca tarikh: ini adalah pemeriksaan yang asalnya sangat bervariasi, kes yang paling biasa berpunca dari peristiwa berikut:

1) Seorang pekerja mengeluarkan cek ke atas akaun cek sendiri tetapi, kerana dia tidak mempunyai dana pada masa itu, dia mengeluarkannya kemudian, meminta juruwang menukarnya dengan wang tunai. Sudah tentu, cek seperti itu masih ada di dalam kotak sehingga tarikh tiba yang membolehkannya ditunaikan atau disimpan di bank.

2) Pelanggan membayar hutang dengan cek pasca tarikh. Ini adalah kes yang serupa dengan yang sebelumnya. Juruwang mesti menyimpan cek di dalam simpanannya, sehingga tarikhnya dapat ditunaikan atau didepositkan.

Dalam kedua kes tersebut, barang-barang ini mesti diasingkan dari wang tunai dan, seperti yang dinyatakan sebelumnya, ditunjukkan dalam kumpulan akaun masing-masing yang belum diterima.

Cek yang dikembalikan: Pada beberapa kesempatan, cek yang dikeluarkan oleh pihak ketiga dan diterima oleh syarikat sebagai pembayaran hutang, dikembalikan setelah dimasukkan ke bank.

Sebab-sebab mengapa pulangan ini berlaku berbeza-beza. Mengenai hal ini, disarankan untuk mengambil sikap berikut, bergantung pada alasan cek dikembalikan.

1) Cek dikembalikan kerana kekurangan dana: Dalam kes ini, cek yang dikembalikan tidak boleh dianggap sebagai wang tunai, kerana ketiadaan dana di bank memerlukannya.

2) Cek dikembalikan atas alasan selain ketiadaan dana: Kadang kala cek dikembalikan dengan alasan selain tidak mempunyai dana. Begitulah yang dikembalikan dengan sokongan yang tidak betul, tandatangan yang cacat, perbezaan jumlah, dll. Dalam kes-kes ini, cek yang dikembalikan dapat dianggap tunai dan disajikan dengan syarat, dengan syarat penyebab cek dikembalikan dapat diatasi dalam waktu yang singkat.

Cap Cukai dan Pos: Jelas bahawa cap seperti itu tidak diterima sebagai cap pembayaran biasa. Oleh itu, mereka mesti dipisahkan dari wang tunai dan ditunjukkan dalam kunci kira-kira sebagai "kewujudan setem" di bahagian perbelanjaan prabayar aset semasa.

Ini bukan Wang Tunai di Bank:

• Deposit bank berjangka tetap: Jelas bahawa apabila syarikat membuat deposit wang dalam institusi kewangan jangka tetap, ini bermaksud bahawa syarikat tidak akan dapat melupuskan sumber tersebut sehingga tempoh yang disepakati berakhir.

Sudah tentu, jika jangka masa tetap kurang dari satu tahun, jumlah deposit tersebut mesti ditunjukkan dalam aset semasa, tetapi dalam item bukan tunai. Sekiranya jangka masa lebih besar dari satu tahun, istilah tersebut akan dinyatakan di luar aset semasa, dalam kumpulan pelaburan tetap atau jangka panjang.

• Deposit bank beku: Ini adalah kes di mana syarikat menyimpan simpanan wang di institusi kewangan yang telah dinyatakan sebagai penangguhan operasi, atau telah diintervensi oleh pihak berwenang. Kes-kes perwakilan jenis deposit ini adalah yang disimpan oleh mana-mana syarikat, misalnya, di Banco de Fomento Comercial, yang telah diintervensi dan, sehingga tarikh penerbitan teks ini, tetap ada dalam keadaan tersebut.

• Deposit bank untuk dana khas: Kadang kala, syarikat membuat dana khas melalui deposit di bank, dengan tujuan untuk menghadapi sebarang kewajipan di masa depan seperti perolehan aset tetap, pelunasan atau penebusan bon atau obligasi, pembayaran pencen. dan pengunduran diri atau untuk menanggung kos penghakiman yang sedang menunggu hukuman, sekiranya hilang. Deposit khas ini mesti ditunjukkan dalam kumpulan aset lain pada kunci kira-kira, kecuali dana tersebut akan digunakan dalam masa satu tahun untuk tujuan yang dimaksudkan. Dalam kes ini, mereka akan ditunjukkan dalam aset semasa, tetapi selalu dipisahkan dari wang tunai.

• Simpanan terhad di bank asing: Apabila anda mempunyai simpanan di bank di negara lain dan kerana alasan yang berbeza, ketersediaan dana ini dibatasi, jumlah yang sesuai juga harus dipisahkan dari wang tunai, dan disajikan sebagai aset lain.

Kotak:

Ini adalah akaun di mana wang tunai yang ada yang dipegang oleh syarikat, di dalam kemudahannya, dikendalikan.

Sebarang pergerakan wang tunai yang diterima oleh syarikat mesti didaftarkan dalam akaun ini.

Memandangkan sifat aset yang dikendalikannya, akaun tunai mesti ditunjukkan dalam kunci kira-kira yang mengetuai kumpulan aset semasa.

Menambah objektif yang dicapai dengan dana yang digerakkan, akaun tunai dapat: Petty Cash dan Main Cash.

Petty Cash: Seperti yang akan kita lihat nanti, ukuran kawalan dalaman yang sihat adalah bahawa semua pembayaran dibuat dengan cek dan tidak pernah dengan wang tunai.

Namun, ada serangkaian perbelanjaan berulang di setiap syarikat dan masing-masing sangat kecil sehingga akan menjadikannya tidak praktikal dan dalam beberapa kes mustahil untuk membayar dengan cek. Kami merujuk kepada pengeluaran untuk konsep tersebut, misalnya, membeli surat kabar, kopi, teksi, petrol untuk kenderaan, dll.

Bagaimanapun, para pengarah syarikat, setelah menganggarkan perbelanjaan yang akan dilakukan melalui kotak ini semasa surat kabar tertentu, akan menentukan jumlah dana tetap yang akan digunakan kotak tersebut, serta jumlah maksimum yang dapat dibelanjakan dalam setiap kes.

Sekuriti Boleh Runding: Mereka adalah aset berjudul, komitmen bertulis untuk membayar jumlah yang ditentukan pada tarikh masa depan yang ditentukan milik satu orang atau organisasi dan yang boleh dijual atau dipindahkan ke yang lain tanpa jenis sekatan, mengikut kemudahan yang dimiliki oleh transaksi ini organisasi.

Jenis sekuriti yang boleh dirunding:

• Nota janji: Ini adalah kertas kewajipan untuk jumlah yang harus dibayar tepat pada waktunya. Yang boleh dipindah milik dengan sokongan, tanpa persetujuan baru dari penghutang. Kunci kira-kira banyak syarikat sering merangkumi aset berhutang (nota janji), yang merupakan komitmen bertulis untuk membayar jumlah yang ditentukan pada tarikh masa depan yang ditentukan. Dokumen-dokumen ini digunakan untuk memberikan kredit kepada pelanggan dan memperpanjang tempoh pembayaran akaun belum selesai. Dokumen seperti itu sering berlaku di beberapa industri dan tidak biasa di industri lain.

• Cek: Ini adalah dokumen yang dikeluarkan dalam bentuk mandat di mana seseorang boleh menarik balik, atas perintahnya sendiri atau pihak ketiga, dana yang dipegang oleh orang lain. Orang yang mempunyai sejumlah wang yang tersedia di sebuah institusi kredit, atau dipegang oleh seorang peniaga, berhak untuk membuangnya demi dirinya, atau pihak ketiga, atau melalui cek.

• Surat Kredit: Ini adalah dokumen yang dimaksudkan untuk membuat kontrak pertukaran bersyarat antara pemberi dan pemegang polisi, yang kesempurnaannya bergantung pada apakah yang terakhir menggunakan kredit yang terakhir dibuka.

Surat kredit akan menetapkan waktu di mana peminjam mesti menggunakannya. Ia juga mesti mengandungi jumlah kredit dibuka, dan jika tidak dinyatakan, ia akan dianggap sebagai pengenalan sederhana. Pemegang surat kredit mesti meletakkan model tanda tangannya di atasnya.

Akaun Belum Terima:

Mereka adalah hak yang diperoleh secara sah oleh syarikat yang, apabila tiba waktunya untuk melaksanakan atau melaksanakan hak tersebut, akan menerima wang tunai atau barang dan perkhidmatan lain sebagai pertukaran.

Pengelasan Akaun Belum Terima:

Bergantung pada asalnya, piutang boleh dikelaskan kepada: Dari penjualan barang atau perkhidmatan dan

Bukan dari penjualan barang atau perkhidmatan.

• Akaun Belum Terima dari Penjualan Barang atau Perkhidmatan: Kumpulan akaun yang diterima terdiri daripada mereka yang asalnya adalah penjualan barang atau perkhidmatan kredit dan yang umumnya disokong oleh penerimaan «invois» oleh pelanggan.

Akaun belum terima dari penjualan kredit biasanya dikenali sebagai "akaun piutang perdagangan" atau "akaun belum terima daripada pelanggan" dan mesti ditunjukkan dalam kunci kira-kira dalam kumpulan aset semasa atau semasa, kecuali akaun yang jatuh tempo lebih besar bahawa kitaran operasi biasa syarikat, yang, dalam kebanyakan kes, adalah dua belas bulan. Di syarikat-syarikat di mana kitaran operasi normal melebihi satu tahun, mereka boleh dimasukkan ke dalam aset semasa, walaupun tempoh matangnya lebih dari dua belas bulan, selagi mereka tidak melebihi kitaran operasi normal, dalam hal ini mereka mesti dikelaskan di luar aset semasa, dalam kumpulan aset jangka panjang.

Apabila kitaran operasi syarikat melebihi satu tahun, dan bahawa, seperti yang telah disebutkan sebelumnya, fakta ini membenarkan penyampaian penghutang dengan tempoh matang melebihi dua belas bulan dalam aset semasa, mereka mesti kelihatan terpisah daripada yang akan tamat tempoh dalam masa setahun. Sekiranya peraturan ini diabaikan dan kedua-dua kumpulan dipisahkan menjadi satu akaun, fakta ini mesti dinyatakan dengan menggunakan nota neraca.

• Akaun Belum Terima Bukan Dari Penjualan Kredit: Seperti judul menunjukkan, ini merujuk kepada hak piutang yang timbul daripada syarikat selain dari transaksi selain penjualan barang dan perkhidmatan secara kredit.

Jenis akaun belum terima ini mesti diklasifikasikan dalam kunci kira-kira dalam kumpulan aset semasa, dengan syarat dijangkakan ia akan dikumpulkan dalam kitaran operasi biasa syarikat, yang, seperti yang disebutkan, umumnya dua belas bulan.

Mengikut sifat urus niaga yang dilakukan, akaun belum terima daripada penjualan barang atau perkhidmatan, dapat diklasifikasikan secara bergantian menjadi dua kumpulan: Akaun piutang yang mewakili hak yang dapat diterima dalam bentuk tunai dan Akaun yang dapat diterima yang mewakili hak penghutang atas aset bukan tunai.

• Akaun Belum Terima Bukan Dari Penjualan yang Diterima secara Tunai: Akaun belum terima ini merujuk kepada hak yang akan dikumpulkan secara tunai. Asal penerimaan akaun ini sangat berbeza. Di antara mereka, kita boleh menyebutkan perkara berikut:

o Akaun piutang dari pekerja: Asal hutang piutang ini mungkin berasal dari pinjaman yang diberikan oleh syarikat atau dari penjualan yang dibuat kepada pekerja untuk penggunaannya sendiri.

o Penghutang faedah: Merujuk kepada penghutang yang timbul kerana meminjamkan wang kepada pihak ketiga.

o Hutang sewa: Akaun piutang ini muncul semasa syarikat memajak harta tanah atau sebahagiannya dan bayaran pajakan diterima untuk tempoh tertunggak. Apabila kunci kira-kira akan disiapkan dan diperhatikan bahawa, pada tarikh tersebut, syarikat telah memperoleh sejumlah amaun untuk konsep ini, ia mesti dicatat sebagai sewa sewa dan akaun mesti ditunjukkan dalam kunci kira-kira dalam aset semasa. Walau bagaimanapun, apabila objektif semula jadi syarikat adalah menyewa harta tanah, jumlah yang diterimanya untuk konsep ini merupakan pendapatan biasa dari penjualan perkhidmatan. Dalam kes ini, sewa yang telah diterima tetapi tidak dikumpulkan akan dicatat dalam akaun komersial yang belum diterima.

o Tuntutan yang boleh diterima dari syarikat insurans: Hak yang dapat diterima dari tuntutan apa pun yang dibuat kepada syarikat insurans akan dicatat dalam akaun ini.

o Tuntutan yang boleh diterima dari pembekal: Dengan kekerapan timbulnya kes di mana syarikat membeli barang dagangan secara tunai dan, seterusnya, barang tersebut dikembalikan kepada pembekal dengan alasan apa pun. Sekiranya anda yakin bahawa pembekal akan mengembalikan nilai yang sesuai secara tunai dan bukan dengan barang baru dengan segera, hak untuk mengumpulkan harus didaftarkan dalam akaun "tuntutan yang dapat diterima dari pembekal".

o Tuntutan penghakiman penghutang: Segala tuntutan yang sedang diadili dan terdapat kepastian yang tinggi bahawa penghakiman akan disukai, mesti dicatat dalam akaun ini dan dikemukakan sebagai aset semasa jika dijangkakan ia akan dikumpulkan dalam jangka masa dua belas bulan..

o Deposit sebagai jaminan pemenuhan kontrak: Apabila syarikat diupah untuk melaksanakan apa-apa pekerjaan atau memberikan perkhidmatan tertentu, dan kontraktor menghendaki agar jaminan dijamin agar objektif kontrak tersebut dapat dipenuhi, jumlah aset semasa, selalu bahawa difikirkan bahawa kerja itu akan diselesaikan atau bahawa perkhidmatan akan diberikan dalam dua belas bulan ke depan.

o Belum terima royalti: Royalti difahami sebagai pampasan untuk penggunaan atau penggunaan aset, secara amnya dikira berdasarkan seluruh atau sebahagian dari pendapatan dari usufruct atau eksploitasi aset tersebut. Contohnya, caj berkala oleh pemilik tanah untuk eksploitasi mineral (minyak, arang batu, dll.) Dan caj yang dibuat oleh pengarang buku untuk penjualannya atau oleh pengilang untuk penggunaan peralatannya ketika menghasilkan barang atau perkhidmatan untuk pihak ketiga. Apa-apa jenis royalti yang telah diperoleh syarikat tetapi belum diterima, mesti didaftarkan dalam akaun ini.

o Akaun yang boleh diterima daripada pemegang saham: Akaun ini mencatat sebarang hutang yang telah dikontrak oleh pemegang saham dengan syarikat untuk konsep selain daripada yang mereka masih berhutang dengan modal yang mereka langgani. Dividen pasif belum terima: Walaupun akaun ini akan dibincangkan secara terperinci semasa mempelajari topik "Syarikat" dalam modul perakaunan yang lebih tinggi, lebih mudah untuk mengetahui asal usulnya dan bagaimana ia harus ditunjukkan dalam kunci kira-kira mulai sekarang. Apabila syarikat diperbadankan, rakan kongsi atau pemegang saham "melanggan modal." Artinya, mereka berkomitmen untuk menyumbangkan sejumlah sumber daya, undang-undang mengizinkan sumber tersebut dibayar atau diserahkan kepada syarikat secara berasingan, asalkan pengiriman pertama tidak kurang dari 20% dari total komitmen.Bahagian modal yang ditinggalkan oleh pemegang saham kepada syarikat, mesti dibayar semasa mereka memutuskan. Apabila pemegang saham memutuskan untuk membayar kepada syarikat bahagian tambahan modal yang mereka berhutang, syarikat itu dikatakan telah memutuskan pengumpulan dividen pasif dan akaun ini mesti diklasifikasikan dalam aset semasa, jika jangka masa untuk mengumpulkannya tidak melebihi dua belas bulan. Jika tidak, ia mesti ditunjukkan dalam aset jangka panjang.sekiranya jangka masa mengumpulkannya tidak melebihi dua belas bulan. Jika tidak, ia mesti ditunjukkan dalam aset jangka panjang.sekiranya jangka masa mengumpulkannya tidak melebihi dua belas bulan. Jika tidak, ia mesti ditunjukkan dalam aset jangka panjang.

o Dividen yang dapat diterima daripada pelaburan: Apabila syarikat mempunyai pelaburan saham di syarikat lain, mereka sering memutuskan untuk mengagihkan sebahagian keuntungan yang diperolehi di kalangan pemegang sahamnya. Apabila ini telah berlaku, syarikat pelaburan tersebut mempunyai hak untuk mengumpulkan bahagian dari keuntungan yang sesuai dengannya, yang mesti dicatat dalam akaun "dividen yang dapat diterima".

o Akaun yang boleh diterima dari syarikat subsidiari: Satu syarikat dikatakan sebagai anak syarikat syarikat yang lain, apabila syarikat kedua memiliki lebih dari 50% modal syarikat tersebut. Syarikat "dominan" dipanggil "syarikat induk". Syarikat induk mesti merekodkan dalam akaun ini sebarang pinjaman, pendahuluan, dan lain-lain, yang diberikannya kepada anak syarikat. Sudah tentu, penghutang dari penjualan barang atau perkhidmatan kepada anak syarikat mesti dicatat di bawah "akaun komersial yang belum diterima", tetapi terpisah dari akaun yang dapat diterima daripada pelanggan lain. Akaun-akaun ini akan dinyatakan dalam aset semasa, jika ia diharapkan dapat dikumpulkan dalam jangka masa tidak melebihi satu tahun.

• Akaun belum terima daripada penjualan yang akan dikumpulkan dalam barang selain wang tunai: Kumpulan ini merangkumi hak yang belum dijelaskan bahawa semasa melaksanakan pengumpulannya, ini akan dihasilkan melalui barang atau perkhidmatan selain wang tunai. Antaranya, kita dapat menyebut:

o Tuntutan kepada pembekal: Merujuk kepada kes di mana, setelah melakukan pembelian barang dagangan dan membayarnya, barang dagangan tersebut didapati cacat atau tiba dengan barang yang hilang, dan pembekal akan menangani tuntutan tersebut dengan menggantikan barang yang hilang atau yang datang dengan kekurangan.

o Pendahuluan kepada pembekal: Pada beberapa kesempatan, syarikat merasa perlu membuat pendahuluan pada akaun untuk menjamin penawaran barang atau penyediaan perkhidmatan. Oleh itu, timbul hak dari syarikat ini yang akan dikenakan semasa barang atau perkhidmatan yang dibeli diterima.

o Hak untuk pembungkusan: Terdapat syarikat seperti pembotol minuman ringan yang, produk yang mereka jual kepada pelanggan mereka, hanyalah kandungan botol. Bekas, botol dalam kes ini, dibebankan kepada pelanggan secara berasingan dan, nilainya, akan dikenakan melalui pengembaliannya oleh pelanggan. Atas sebab inilah penghutang untuk pembungkusan tidak dinyatakan dalam akaun komersial yang belum diterima, tetapi dalam akaun yang berasingan kerana, biasanya, ia tidak akan dikumpulkan secara tunai.

o Pendahuluan kepada kontraktor: Apabila syarikat perlu melakukan, sebagai contoh, tapak pembinaan, pendahuluan biasanya diberikan pada akaun. Pendahuluan ini merupakan hak untuk mengumpulkan, yang akan dikumpulkan pada saat pekerjaan diterima dan selesai.

Kami ingin mengulas dalam pengenalan ini mengenai akaun belum terima yang paling biasa, berbeza dengan akaun komersial yang belum diterima. Kami akan kembali kepada mereka ketika kami melihat isu-isu yang berkaitan dengan transaksi yang memunculkannya. Buat masa ini, kami terus melayan akaun perniagaan yang belum diterima.

PENTADBIRAN TUNAI

Pengurusan tunai adalah kepentingan utama dalam mana-mana perniagaan kerana ia adalah kaedah untuk mendapatkan barang dan perkhidmatan. Perakaunan operasi tunai perlu dilakukan dengan teliti kerana item ini dapat diterbalikkan dengan cepat. Pengurusan tunai umumnya berpusat di sekitar dua bidang: penganggaran tunai dan kawalan perakaunan dalaman.

Pengawalan perakaunan diperlukan untuk menyediakan asas bagi fungsi perancangan dan juga untuk memastikan bahawa wang tunai digunakan untuk tujuan syarikat itu sendiri dan tidak dibazirkan, dilaburkan dengan buruk, atau dicuri.

Pentadbiran bertanggungjawab untuk kawalan dalaman, iaitu untuk melindungi semua aset syarikat.

Wang tunai adalah aset paling cair dalam perniagaan. Sistem kawalan dalaman yang mencukupi diperlukan untuk mencegah kecurian dan mencegah pekerja menggunakan wang syarikat untuk kegunaan peribadi.

Tujuan mekanisme kawalan dalaman syarikat adalah seperti berikut:

- Melindungi sumber daya dari pembaziran, penipuan dan kekurangan.

- Mempromosikan perakaunan data yang betul.

- Mendorong dan mengukur kepatuhan terhadap dasar syarikat.

- Menilai kecekapan operasi di semua bahagian syarikat.

Kawalan dalaman tidak dirancang untuk mengesan kesalahan, melainkan untuk mengurangi peluang kesalahan atau penipuan terjadi. Beberapa langkah kawalan tunai dalaman adalah dengan mengambil semua langkah berjaga-jaga untuk mencegah penipuan dan menetapkan kaedah yang tepat untuk menunjukkan wang tunai dalam rekod perakaunan. Sistem perakaunan yang baik memisahkan pengendalian tunai dari fungsi mendaftarkannya, membuat pembayaran, atau menyimpannya di bank. Semua penerimaan tunai mesti dicatat dan disimpan setiap hari dan semua pembayaran tunai mesti dibuat melalui cek.

Pengurusan tunai adalah salah satu bidang pengurusan modal kerja yang paling penting. Oleh kerana mereka merupakan aset syarikat yang paling cair, dalam jangka masa panjang mereka dapat menjadi kemampuan untuk membayar bil apabila mereka jatuh tempo. Secara kolektif, aset cair ini juga dapat berfungsi sebagai simpanan dana untuk menampung pengeluaran yang tidak dijangka, sehingga dapat mengurangkan risiko 'krisis solvensi'. Oleh kerana aset semasa yang lain (piutang dan inventori) akhirnya akan ditukar menjadi tunai melalui pengumpulan dan penjualan, wang tunai adalah penyebut biasa yang mana semua aset cair dapat dikurangkan.

Pengurusan tunai yang cekap sangat penting untuk kejayaan syarikat mana pun. Perhatian mesti diambil untuk memastikan bahawa wang tunai mencukupi untuk membayar liabiliti semasa dan pada masa yang sama mengelakkan baki berlebihan dalam memeriksa akaun.

Wang tunai sering ditakrifkan sebagai "aset yang tidak menghasilkan keuntungan." Perlu membayar tenaga kerja dan bahan mentah, membeli aset tetap, membayar cukai, dividen, dll.

Syarikat menyimpan wang tunai untuk alasan asas berikut:

Urus Niaga.

Pampasan kepada bank untuk penyediaan pinjaman dan perkhidmatan.

Awas

Spekulasi

Aspek yang diperlukan untuk mengurus sistem penerimaan akaun dengan cekap:

Akaun yang diterima dari syarikat mewakili pemberian kredit kepada pelanggannya dalam akaun terbuka. Untuk mengekalkan pelanggan tetap mereka dan menarik pelanggan baru, kebanyakan syarikat pembuatan menganggap perlu menawarkan kredit.

Pada masa kini syarikat lebih suka menjual secara tunai daripada menjual secara kredit, tetapi tekanan persaingan memaksa kebanyakan syarikat menawarkan kredit. Dengan cara ini, barang dihantar, inventori dikurangkan dan "akaun belum terima" dibuat. Akhirnya, pelanggan akan membayar akaun dan pada masa itu syarikat akan menerima wang tunai dan baki hutang piutang mereka akan berkurang.

Penyelenggaraan piutang mempunyai kos langsung dan tidak langsung, tetapi juga mempunyai manfaat penting, pemberian kredit akan meningkatkan penjualan. Pentadbiran piutang bermula dengan keputusan sama ada kredit harus diberikan atau tidak.

Dasar Kredit:

Ini adalah seperangkat langkah-langkah yang, berasal dari prinsip-prinsip yang mengatur kredit dalam sebuah perusahaan, yang menentukan apa yang harus diterapkan pada kasus tertentu untuk mendapatkan hasil yang baik untuknya. Contohnya: tempoh kredit syarikat, standard kredit, prosedur pengumpulan dan dokumen yang ditawarkan.

Syarat Kredit:

Mereka adalah perjanjian di mana syarikat dan pelanggan bersetuju dan berjanji untuk memenuhi dan melaksanakan bentuk dan waktu pembayaran operasi tertentu.

Peningkatan penjualan kredit telah menjadi faktor penting dalam kaitannya dengan pertumbuhan ekonomi di pelbagai negara. Syarikat memberikan kredit untuk meningkatkan penjualan.

Prosedur Pengumpulan:

Ini adalah kaedah yang digunakan syarikat untuk menjalankan koleksinya, yang dapat dilakukan seperti berikut:

Koleksi langsung; Ini dilakukan oleh juruwang syarikat dengan cara ini, pelanggan membatalkan terus ke syarikat dan, Koleksi melalui pemungut, kata pemungut adalah bank yang, untuk menjalankan pemungutan, menyimpan peratusan koleksi.

Kos dan Utiliti:

Seperti yang telah dijelaskan dalam proses pengumpulan sebelumnya, ia dapat menjadi sangat mahal dari segi perbelanjaan, sama ada mereka segera (ketika menjalankan proses pengumpulan) atau akaun itu tidak dapat dikumpulkan dan semua usaha untuk mencuba melakukannya hilang. menunaikan kutipan; Ringkasnya, dalam proses kutipan, kos hanya akan berakhir apabila hutang menjadi efektif.

Setakat ini, kami hanya membincangkan kos yang timbul daripada pemberian pinjaman. Walau bagaimanapun, adalah mungkin untuk menjual secara kredit dan mungkin untuk menetapkan biaya untuk menyimpan piutang yang belum dibayar, jadi penjualan kredit sebenarnya lebih menguntungkan daripada penjualan tunai. Hal ini terutama berlaku untuk produk pengguna yang tahan lama (kereta, pakaian, peralatan elektrik, dll., Tetapi juga berlaku untuk jenis peralatan industri tertentu). Dari mana kita dapat mengatakan bahawa beberapa syarikat yang kehilangan wang dari penjualan tunai mereka, mungkin memperoleh pemulihan melebihi yang disebutkan tersebut kerana caj yang diperoleh untuk mengekalkan derivatif mereka untuk mengekalkan penjualan mereka secara kredit.Bayaran untuk mengekalkan penjualan kredit tertunggak adalah sekitar 18% berdasarkan kadar faedah nominal.

Pengurusan inventori

Kaedah yang paling biasa digunakan dalam pengurusan inventori adalah:

1.- Sistem ABC.

2.- Model kuantiti pesanan ekonomi asas (CEP).

3.- Titik penyusunan semula.

1.- Sistem ABC: Syarikat yang menggunakan sistem ABC yang disebut membahagikan inventori kepada tiga kumpulan: A, B, C. Pelaburan maksimum telah tertumpu pada produk A. Kumpulan B terdiri daripada artikel yang mengikuti A mengenai besarnya pelaburan. Kumpulan C terdiri daripada sebilangan besar produk yang hanya memerlukan pelaburan kecil. Pembahagian inventori menjadi produk A, B dan C membolehkan syarikat menentukan tahap dan jenis prosedur kawalan inventori yang diperlukan. Pengendalian produk A harus paling berhati-hati memandangkan besarnya pelaburan yang terlibat, sementara produk B dan C akan dikenakan prosedur kawalan yang kurang ketat.

2.- Model asas kuantiti pesanan ekonomi (CEP): Salah satu instrumen yang paling terperinci untuk menentukan kuantiti pesanan optimum item inventori adalah model asas kuantiti pesanan ekonomi (CEP). Model ini dapat digunakan untuk mengendalikan barang A syarikat, karena memperhitungkan berbagai biaya operasi dan kewangan, dan menentukan kuantiti pesanan yang meminimumkan jumlah kos inventori. Kajian model ini akan merangkumi: 1) kos asas, 2) kaedah grafik, dan 3) kaedah analisis.

Muat turun fail asal