Penjanaan tunai adalah salah satu objektif perniagaan utama. Sebahagian besar aktivitinya bertujuan untuk memprovokasi, baik secara langsung atau tidak langsung, aliran wang yang mencukupi yang memungkinkan, antara lain, membiayai operasi, melabur untuk mengekalkan pertumbuhan syarikat, membayar, jika perlu, liabiliti kepada kematangan mereka, dan secara umum, untuk membayar pemiliknya pulangan yang memuaskan.
Secara sederhana, perniagaan adalah perniagaan hanya apabila menghasilkan sejumlah wang yang cukup mencukupi.
Syarikat perlu mempunyai cukup wang untuk mengekalkan kesolvenan, tetapi tidak begitu banyak sehingga ia dimiliki "menganggur" di bank, menghasilkan sedikit. Kaedah menarik untuk mengekalkan wang tunai adalah melabur dalam sekuriti yang boleh dirunding.
Makalah ini bertujuan untuk mengemukakan beberapa idea dan amalan yang sedang digunakan oleh beberapa syarikat untuk mencapai pengurusan tunai mereka dengan berkesan.
Fungsi ini adalah salah satu yang paling penting, terutamanya jika anda mempunyai penglihatan periferal yang semestinya anda miliki.Apa maksud kawasan ini dan untuk apa?
Fungsi ini bertanggungjawab untuk menguruskan semua wang yang diterima syarikat untuk penjualannya dan menyampaikan di bawah program pembayaran ke bidang pembayaran pembekal atau akaun yang perlu dibayar.
Fungsinya adalah untuk mengesan secepat mungkin, asal usul semua wang yang masuk ke dalam syarikat dan memprogram semua yang mesti dibayar, bukan untuk anda membuat penilaian atas pembelian, tetapi untuk mengetahui bahawa lebih mudah untuk membayar terlebih dahulu dan membayar kemudian.
Kami bercakap mengenai visi pinggiran kawasan ini dan merujuk kepada dua perkara:
- a) Pertama, lebih baik anda tahu berapa banyak wang yang akan anda bayar, dari anggaran, kemudian ramalan penjualan, penjualan yang dibuat, koleksi yang akan dibuat dan akhirnya koleksi yang dibuat b) Seterusnya, semakin baik anda mengetahui apa yang akan anda belanjakan: kos tetap pertama; kemudian dari anggaran penjualan, berapa kos pengeluaran produk ini secara teorinya; maka jumlah pesanan yang telah dibuat; kemudian input yang telah memasuki syarikat; maka bil penyedia. Setiap langkah ini memberikan visi yang lebih spesifik kepada bendahara setiap kali, mengenai komitmen pembayaran, yang memungkinkannya menguruskan pelaburannya dengan lebih baik dan menjadwalkan pembayarannya.
Pembangunan yang baik di kawasan ini akan memberi keyakinan kepada pembekal dan pelanggan dan, jika apa yang dijanjikan selalu dipenuhi, kredit pasti akan terbuka dan diskaun yang lebih baik dapat diperoleh, pendeknya, respons terhadap kepercayaan.
ANDA TIDAK DAPAT MENGADAKAN APA YANG TIDAK DIKETAHUI
Tunai dan sekuriti boleh pasaran merupakan aset paling cair syarikat.
TUNAI: Wang tunai yang mana semua aset cair dapat dikurangkan.
SEKURITI YANG BERDAFTAR: Instrumen pasaran wang jangka pendek yang memperoleh faedah dan yang digunakan syarikat untuk mendapatkan pulangan dana terbiar buat sementara waktu.
Bersama-sama, wang tunai dan sekuriti yang boleh dipasarkan berfungsi sebagai simpanan dana, yang digunakan untuk membayar bil apabila ia jatuh tempo dan juga untuk menampung perbelanjaan yang tidak dijangka.
Kawasan Kawalan Tunai mempunyai aktiviti utamanya untuk mengurus semua wang yang masuk atau akan masuk dan memprogram semua pengeluaran wang, semasa atau masa depan, sehingga tidak ada wang terbiar di syarikat, sehingga tidak pernah dibayar lebih banyak dan tidak pernah dibayar. mempunyai denda atau komisen dibayar untuk pembayaran.
Kawasan ini mesti mengawal atau mempengaruhi semua bentuk wang syarikat, sama ada akaun belum terima, pelaburan dan akaun yang perlu dibayar, dan juga mesti memberikan visi terbaik untuk masa depan penghutang dan pembayaran, dengan cara yang dapat melihat kemungkinan masalah kecairan atau trend kemungkinan kerugian, disebabkan oleh pengurangan margin keuntungan. Dan untuk yang terakhir, anda mesti menjadi peserta aktif dalam definisi dasar harga.
Operasi yang dikendalikan oleh kawasan kawalan tunai umumnya adalah berikut:
| Kawasan berfungsi | Operasi yang mereka lakukan |
| Kawalan tunai | Menerima: |
| Deposit di bank | |
| Kematangan pelaburan | |
| Deposit tunai (invois dikumpulkan) | |
| Bil untuk dikumpulkan | |
| Bil yang perlu dibayar | |
| Perbelanjaan yang akan dibuat | |
| Pembayaran dibuat (invois dibayar) | |
| Penghantaran Pinjaman | |
| Pungutan pinjaman | |
| Penghantaran: | |
| Pembayaran kepada pembekal | |
| Pembayaran gaji | |
| Pembayaran faedah | |
| Bayaran Overhed | |
| Pelaburan yang dibuat | |
| Deposit di bank | |
Fungsi yang dilakukan oleh kawasan kawalan tunai secara umum adalah seperti berikut:
| Fungsi Kawalan Tunai Umum |
| - Pengesahan deposit di bank |
| - Kebenaran pembayaran dibuat. |
| - Rundingan pembayaran belum selesai. |
| - Pelaburan lebihan. |
| - Kawalan kematangan pelaburan dan pelaburan semula. |
| - Penyelesaian dikumpulkan terhadap deposit |
| - Selaraskan pembayaran dengan jumlah cek |
|
| Selaraskan akaun bank |
| - Selaraskan anggaran perbelanjaan |
| - Selaraskan anggaran penjualan. |
Aset Semasa Utama
Aset semasa boleh didefinisikan sebagai wang tunai dan aset atau sumber lain, yang diharapkan dapat ditukar menjadi wang, atau habis digunakan, semasa kitaran ekonomi perniagaan. Dan antara yang paling penting yang kami ada:
Tunai ke Tunai:
Wang tunai dianggap semua aset yang secara umum diterima sebagai alat pembayaran, adalah hak milik syarikat dan yang ketersediaannya tidak dikenakan sebarang jenis sekatan. Sesuai dengan perkara di atas, yang berikut akan diterima sebagai efektif:
ke. Wang tunai di tangan:
- Duit syiling dan wang kertas yang dikeluarkan oleh Bank Pusat. Duit syiling dan wang kertas negara lain (mata wang). Cek yang dikeluarkan oleh pihak ketiga yang belum selesai untuk dikutip atau disimpan. Cek pengurusan belum selesai untuk dikutip atau disimpan.
- Dokumen untuk pengumpulan segera atau yang boleh dimasukkan ke dalam akaun semasa bank seperti: bank, telegraf atau pesanan wang pos, bil kad kredit untuk deposit, dll.
Tunai di bank:
Perkara berikut akan dianggap sebagai wang tunai di bank:
- Akaun bank dalam simpanan atau simpanan semasa di bank negara Akaun dalam mata wang asing yang disimpan di bank asing, dengan syarat bahawa di negara-negara tersebut tidak ada peruntukan yang menyekat ketersediaan atau kawalan pertukaran yang menghalang penukaran bebas mereka.
Sekiranya item ini dianggap sebagai wang tunai, ia mesti diterjemahkan ke dalam mata wang negara sebelumnya, pada kadar pertukaran yang ada pada masa itu.
- Cek yang dikeluarkan oleh syarikat itu sendiri terhadap akaun semasa bank tetapi yang, pada tarikh tertentu, belum diserahkan kepada benefisiari.
Jelaslah bahawa, dalam hal ini, walaupun cek telah dikeluarkan dan ditolak dari baki bank pada buku-buku tersebut, kita dapat kapan saja, membuang wang tersebut untuk tujuan lain, selagi cek tersebut tetap dimiliki syarikat yang telah dikeluarkan. Bagaimanapun, perkara yang paling mungkin berlaku adalah kemunculan cerukan bank dalam buku yang akan kita bicarakan kemudian.
Item bukan tunai Terdapat beberapa item yang, walaupun nampaknya mempunyai ciri tunai, tidak memenuhi syarat asas ketersediaan untuk pelepasan hutang atau kewajiban oleh syarikat.
Secara umum, perkara berikut tidak boleh dianggap berkesan:
Ia bukan Wang Tunai:
Baucar Tunai: Seringkali kita akan dapati bahawa, semasa membuat pengiraan tunai atau jumlah tunai, terdapat baucar, dibenarkan atau tidak, yang mewakili atau menyokong pengeluaran wang. Jumlahnya harus diasingkan dan harus ditunjukkan sebagai akaun belum diterima.
Pemeriksaan pasca tarikh: ini adalah pemeriksaan yang asalnya sangat bervariasi, kes yang paling biasa berpunca dari peristiwa berikut:
1) Seorang pekerja mengeluarkan cek ke atas akaun cek sendiri, tetapi kerana dia tidak mempunyai dana pada masa itu, dia mengeluarkannya kemudian, meminta juruwang menukarnya dengan wang tunai. Sudah tentu, cek seperti itu masih ada di dalam kotak sehingga tarikhnya boleh dilunaskan atau disimpan di bank.
2) Pelanggan membayar hutang dengan cek pasca tarikh. Ini adalah kes yang serupa dengan yang sebelumnya. Juruwang mesti menyimpan cek di dalam simpanannya, sehingga tarikhnya dapat ditunaikan atau didepositkan.
Dalam kedua kes tersebut, barang-barang ini mesti dipisahkan dari wang tunai dan, seperti yang dinyatakan sebelumnya, disajikan dalam kumpulan akaun masing-masing yang belum diterima.
Cek yang dikembalikan: Pada beberapa kesempatan, cek yang dikeluarkan oleh pihak ketiga dan diterima oleh syarikat sebagai pembayaran hutang, dikembalikan setelah dimasukkan ke bank.
Sebab-sebab mengapa pulangan ini berlaku berbeza-beza. Mengenai hal ini, disarankan untuk mengambil sikap berikut, bergantung pada alasan cek dikembalikan.
1) Cek dikembalikan kerana kekurangan dana: Dalam kes ini, cek yang dikembalikan tidak boleh dianggap sebagai wang tunai, kerana ketiadaan dana di bank memerlukannya.
2) Cek dikembalikan dengan alasan selain ketiadaan dana: Kadang kala cek dikembalikan dengan alasan selain tidak mempunyai dana. Begitulah yang dikembalikan dengan sokongan yang tidak betul, tandatangan yang cacat, perbezaan jumlah, dll. Dalam kes-kes ini, cek yang dikembalikan dapat dianggap tunai dan disajikan dengan syarat, dengan syarat penyebab cek dikembalikan dapat diatasi dalam waktu yang singkat.
Cap Cukai dan Pos: Jelas bahawa cap seperti itu tidak diterima sebagai cap pembayaran biasa. Oleh itu, mereka mesti dipisahkan dari wang tunai dan ditunjukkan dalam kunci kira-kira sebagai "kewujudan setem" di bahagian perbelanjaan prabayar aset semasa.
Ini bukan Wang Tunai di Bank:
- Deposit bank berjangka tetap: Jelas bahawa apabila syarikat membuat simpanan wang dalam institusi kewangan jangka tetap, ini bermakna syarikat tidak akan dapat melupuskan sumber tersebut sehingga jangka masa yang dipersetujui berakhir.
Sudah tentu, jika jangka masa tetap kurang dari satu tahun, jumlah deposit tersebut mesti ditunjukkan dalam aset semasa, tetapi dalam item bukan tunai. Sekiranya jangka masa lebih besar dari satu tahun, istilah tersebut akan ditunjukkan di luar aset semasa, dalam kumpulan pelaburan tetap atau jangka panjang. Deposit bank beku: Ini adalah kes di mana syarikat menyimpan simpanan wang di institusi kewangan yang telah dinyatakan sebagai penangguhan operasi, atau telah diintervensi oleh pihak berkuasa yang berwibawa. Kes perwakilan deposit jenis ini adalah yang disimpan oleh mana-mana syarikat, misalnya, di Banco de Fomento Comercial, yang telah diintervensi dan, sehingga tarikh penerbitan teks ini, tetap berada di negara itu. Deposit bank untuk dana khas: Kadang-kadang,syarikat membuat dana khas melalui simpanan bank, dengan objektif untuk menghadapi sebarang kewajipan masa depan seperti perolehan aset tetap, pelunasan atau penggantian bon atau obligasi, pembayaran pencen dan persaraan atau untuk menampung kos percubaan yang menunggu hukuman, sekiranya hilang. Deposit khas ini mesti ditunjukkan dalam kumpulan aset lain pada kunci kira-kira, kecuali dana tersebut akan digunakan dalam masa satu tahun untuk tujuan yang dimaksudkan. Dalam kes ini, mereka akan ditunjukkan dalam aset semasa, tetapi selalu dipisahkan dari wang tunai. Deposit terhad di bank asing: Apabila anda mempunyai simpanan di bank di negara lain dan kerana alasan yang berbeza, ketersediaan dana tersebut adalah terhad,jumlah yang sesuai juga mesti diasingkan dari wang tunai, dan disajikan sebagai aset lain.
Kotak:
Ini adalah akaun di mana wang tunai yang ada yang dipegang oleh syarikat, di dalam kemudahannya, dikendalikan.
Sebarang pergerakan wang tunai yang diterima oleh syarikat mesti didaftarkan dalam akaun ini.
Memandangkan sifat aset yang dikendalikannya, akaun tunai mesti ditunjukkan dalam kunci kira-kira yang mengetuai kumpulan aset semasa.
Menambah objektif yang dicapai dengan dana yang digerakkan, akaun tunai dapat: Petty Cash dan Main Cash.
Petty Cash: Seperti yang akan kita lihat nanti, ukuran kawalan dalaman yang sihat adalah bahawa semua pembayaran dibuat dengan cek dan tidak dengan wang tunai.
Namun, ada serangkaian pengeluaran berulang di setiap syarikat dan masing-masing sangat kecil sehingga menjadikannya tidak praktikal dan dalam beberapa kes mustahil untuk membayar dengan cek. Kami merujuk kepada pengeluaran untuk konsep tersebut, misalnya, membeli surat kabar, kopi, teksi, petrol untuk kenderaan, dll.
Bagaimanapun, para pengarah syarikat, setelah menganggarkan perbelanjaan yang akan dilakukan melalui kotak ini semasa surat kabar tertentu, akan menentukan jumlah dana tetap yang akan digunakan kotak tersebut, serta jumlah maksimum yang dapat dibelanjakan dalam setiap kes.
Sekuriti Boleh Runding: Mereka adalah aset berjudul, komitmen bertulis untuk membayar jumlah yang ditentukan pada tarikh masa depan yang ditentukan milik satu orang atau organisasi dan yang boleh dijual atau dipindahkan ke yang lain tanpa jenis sekatan, mengikut kemudahan yang dimiliki oleh transaksi ini organisasi.
Jenis sekuriti yang boleh dirunding:
- Nota janji: Ini adalah kertas kewajipan untuk jumlah yang harus dibayar tepat pada waktunya. Yang boleh dipindah milik dengan sokongan, tanpa persetujuan baru dari penghutang. Kunci kira-kira banyak syarikat sering merangkumi aset berhutang (nota janji), yang merupakan komitmen bertulis untuk membayar jumlah yang ditentukan pada tarikh masa depan yang ditentukan. Dokumen-dokumen ini digunakan untuk memberikan kredit kepada pelanggan dan memperpanjang tempoh pembayaran akaun belum selesai. Dokumen-dokumen tersebut sering berlaku di beberapa industri dan tidak biasa di kawasan lain. Pemeriksaan: Ini adalah dokumen yang dikeluarkan dalam bentuk mandat di mana seseorang boleh menarik balik, atas perintahnya sendiri atau pihak ketiga, dana yang dipegang oleh orang lain. Orang yang mempunyai sejumlah wang yang ada di institusi kredit,atau dipegang oleh pedagang, anda berhak membuangnya untuk kepentingan diri sendiri, atau pihak ketiga, atau melalui cek.
Surat Kredit: Ini adalah dokumen yang dimaksudkan untuk membuat kontrak pertukaran bersyarat antara pemberi dan pemegang polisi, yang kesempurnaannya bergantung pada yang terakhir menggunakan kredit yang terakhir dibuka.
Surat kredit akan menetapkan waktu di mana peminjam mesti menggunakannya. Ia juga mesti mengandungi jumlah kredit dibuka, dan jika tidak dinyatakan, ia akan dianggap sebagai pengenalan sederhana. Pemegang surat kredit mesti meletakkan model tanda tangannya di atasnya.
PENGURUSAN TUNAI
Pengurusan tunai adalah kepentingan utama dalam mana-mana perniagaan kerana ia adalah kaedah mendapatkan barang dan perkhidmatan. Perakaunan operasi tunai perlu dilakukan dengan teliti kerana item ini dapat diterbalikkan dengan cepat. Pengurusan tunai umumnya berpusat di sekitar dua bidang: penganggaran tunai dan kawalan perakaunan dalaman.
Pengawalan perakaunan diperlukan untuk menyediakan asas bagi fungsi perancangan dan juga untuk memastikan bahawa wang tunai digunakan untuk tujuan syarikat itu sendiri dan tidak dibazirkan, dilaburkan dengan buruk, atau dicuri.
Pentadbiran bertanggungjawab untuk kawalan dalaman, iaitu untuk melindungi semua aset syarikat.
Wang tunai adalah aset paling cair dalam perniagaan. Sistem kawalan dalaman yang mencukupi diperlukan untuk mencegah kecurian dan mencegah pekerja menggunakan wang syarikat untuk kegunaan peribadi.
Tujuan mekanisme kawalan dalaman syarikat adalah seperti berikut:
- Melindungi sumber daya dari pembaziran, penipuan dan kekurangan.
- Mempromosikan perakaunan data yang betul.
- Mendorong dan mengukur kepatuhan terhadap dasar syarikat.
- Menilai kecekapan operasi di semua bahagian syarikat.
Kawalan dalaman tidak dirancang untuk mengesan kesalahan, melainkan untuk mengurangi peluang kesalahan atau penipuan terjadi. Beberapa langkah kawalan tunai dalaman adalah dengan mengambil semua langkah berjaga-jaga untuk mencegah penipuan dan menetapkan kaedah yang tepat untuk menunjukkan wang tunai dalam rekod perakaunan. Sistem perakaunan yang baik memisahkan pengendalian tunai dari fungsi mendaftarkannya, membuat pembayaran, atau menyimpannya di bank. Semua penerimaan tunai mesti dicatat dan disimpan setiap hari dan semua pembayaran tunai mesti dibuat melalui cek.
Pengurusan tunai adalah salah satu bidang pengurusan modal kerja yang paling penting. Oleh kerana mereka merupakan aset syarikat yang paling cair, dalam jangka masa panjang mereka dapat menjadi kemampuan untuk membayar bil apabila mereka jatuh tempo. Secara kolateral, aset cair ini juga dapat berfungsi sebagai simpanan dana untuk menampung pengeluaran yang tidak dijangka, sehingga dapat mengurangkan risiko 'krisis solvensi'. Oleh kerana aset semasa yang lain (piutang dan inventori) akhirnya akan ditukar menjadi tunai melalui pengumpulan dan penjualan, wang tunai adalah penyebut biasa yang mana semua aset cair dapat dikurangkan.
Pengurusan tunai yang cekap sangat penting untuk kejayaan syarikat mana pun. Perhatian mesti diambil untuk memastikan bahawa wang tunai mencukupi untuk membayar liabiliti semasa dan pada masa yang sama mengelakkan baki berlebihan dalam memeriksa akaun.
Wang tunai sering ditakrifkan sebagai "aset yang tidak menghasilkan keuntungan." Perlu membayar tenaga kerja dan bahan mentah, membeli aset tetap, membayar cukai, dividen, dll.
Syarikat menyimpan wang tunai untuk alasan asas berikut:
Urus Niaga.
Pampasan kepada bank untuk penyediaan pinjaman dan perkhidmatan. Spekulasi
Awas
ALASAN UNTUK MENJAGA KESEIMBANGAN TUNAI DAN KUASI TUNAI (KESELAMATAN BERDAFTAR)
ALASAN TRANSAKSI: Ini terdiri daripada membuat pembayaran barang yang dirancang sebagai bahan mentah dan upah.
ALASAN KESELAMATAN: Baki yang dipegang untuk memenuhi alasan ini dilaburkan dalam sekuriti yang sangat mudah dicairkan yang dapat segera ditukar menjadi wang tunai. Nilai sedemikian melindungi syarikat dari ketidakupayaan untuk memenuhi permintaan wang tunai yang tidak dijangka.
ALASAN KHAS: Setelah keprihatinan keselamatan dipuaskan, syarikat kadang-kadang melaburkan lebihan dana dalam sekuriti boleh niaga dan juga instrumen jangka panjang. Sebuah syarikat membuat pelaburan ini kerana saat ini tidak menggunakan dana tertentu atau kerana ingin cepat memanfaatkan peluang yang tidak dijangka yang mungkin timbul. Motif ini pada umumnya adalah yang paling umum.
PENGIRAAN BAKI TUNAI YANG DIHASILKAN.
Objektif pengurusan adalah untuk mengekalkan baki tunai untuk urus niaga dan pelaburan dalam sekuriti boleh niaga yang menyumbang untuk meningkatkan nilai syarikat.
Sekiranya tahap tunai atau sekuriti yang boleh dipasarkan terlalu tinggi, keuntungan syarikat akan lebih rendah daripada jika ia dikekalkan pada tahap optimum. Perniagaan boleh membuat pengiraan kuantitatif atau prosedur subjektif untuk menentukan baki tunai yang mencukupi untuk transaksi. Contohnya, model subjektif dapat mengekalkan baki transaksi yang setara dengan 10% dari jangkaan penjualan untuk bulan berikutnya, jika jumlah penjualan yang diramalkan adalah $ 500,000, syarikat akan mengekalkan baki tunai 500,000 (0,10) = $ 50,000.
TINGKAT PELABURAN DALAM SEKURITI YANG BERDAFTAR.
Selain memperoleh pengembalian dana sementara, portfolio yang dapat dipindah milik berfungsi sebagai simpanan tunai, yang dapat digunakan untuk memenuhi permintaan dana yang tidak dijangka. Tahap rizab keselamatan adalah perbezaan antara tahap kecairan yang dikehendaki oleh pengurusan dan baki tunai untuk urus niaga yang ditentukan syarikat. Contohnya, jika syarikat itu ingin mengekalkan dana cair sebanyak $ 70,000 dan baki tunai untuk urus niaga $ 50,000, ia akan mempunyai simpanan keselamatan sebanyak $ 20,000 ($ 70,000- $ 50,000) dalam bentuk sekuriti yang boleh dipasarkan.
Syarat pertama untuk dapat menguruskan wang tunai adalah mengetahui cara penjanaannya, serta cara penggunaannya atau tujuan yang diberikan kepadanya. Maklumat ini diberikan oleh penyata aliran tunai. Keadaan ini memberitahu, di satu pihak, apa sumber wang utama bagi syarikat (di mana ia memperoleh wang tersebut) untuk jangka waktu tertentu dan, di sisi lain, apa yang telah dilakukan dengannya (di mana ia telah digunakan).
Wang yang pada dasarnya dihasilkan oleh koleksi pelanggan yang berasal dari penjualan inventori atau penyediaan perkhidmatan, ditolak pembayaran kepada pembekal dan perbelanjaan untuk menampung kos yang diperlukan untuk dapat menjual, membeli dan menghasilkan barang yang dijual dalam tempoh yang dilindungi oleh maklumat, adalah tunai bersih yang dihasilkan oleh operasi.
Keupayaan menjana wang melalui operasi ini membolehkan kita menentukan, antara lain, potensi pertumbuhan syarikat dan kesihatan kewangannya.
Sebagai tambahan kepada sumber ini, seperti yang telah kita ketahui, ada yang lain:
- Pasif
- Sumbangan daripada rakan kongsi (kenaikan modal)
- Penjualan pelaburan.
Sebagai tambahan kepada operasi, wang tunai dapat digunakan untuk:
- Bayar hutang
- Sebarkan dividen
- Mengembalikan modal kepada pemegang saham
- Untuk melabur
Pelaburan dalam aset (pelanggan, inventori, aset tetap) adalah wang "disimpan". Oleh itu, dalam bidang kewangan, terdapat kata-kata pepatah yang mengatakan: "Sebelum anda meminta pinjaman dari bank, cari wang yang telah anda ikuti dalam portfolio, inventori atau aset lain."
SIAPA YANG BERTANGGUNGJAWAB UNTUK MENGURUSKAN ALIRAN TUNAI?
Seperti yang dinyatakan di atas, sebahagian besar aktiviti syarikat bertujuan untuk mempengaruhi aliran syarikat secara langsung dan tidak langsung. Oleh itu, pentadbirannya adalah tugas di mana semua orang yang bekerja di syarikat terlibat. Apa yang dilakukan oleh setiap individu (atau gagal dilakukan) akan mempengaruhi wang tunai syarikat dalam satu atau lain cara.
Sebagai contoh:
- Menetapkan harga jualan untuk inventori akan mempengaruhi aliran tunai, kerana harganya mempengaruhi waktu penjualan dan akibatnya, jumlah tunai yang akan dihasilkan.
- Dengan menentukan dan memutuskan kepada siapa ia akan dijual secara kredit dan di bawah syarat apa dan di bawah syarat apa, menentukan masa di mana wang yang diperoleh dari penjualan kredit akan "disimpan" dalam portfolio dan jumlahnya.
- Memberi alasan agar pelanggan tidak berpuas hati, mendapatkan aduan terhadap syarikat kami, akan menyebabkan pembayaran mereka ditangguhkan sehingga rasa tidak puas hati mereka dihilangkan.
- Rundingan dengan pembekal akan menentukan jumlah pembayaran dan kekerapan atau kelajuannya.
- Risiko yang akan ditanggung seseorang sekiranya tidak memiliki bahan mentah yang diperlukan untuk pengeluaran, atau barang yang diperlukan untuk menampung pesanan pelanggan, serta masa yang diperlukan untuk mengubah bahan mentah menjadi item siap, menentukan tahap inventori dan inventori adalah wang yang disimpan dalam bahan mentah dan barang jadi.
PENTADBIRAN TUNAI BERKESAN.
Baki tunai dan simpanan tunai sangat bergantung pada teknik pengeluaran dan penjualan syarikat dan prosedur yang dilakukannya untuk pengumpulan pendapatan penjualan dan pembayaran pembelian. Pengaruh ini dapat difahami dengan lebih baik melalui analisis kitaran operasi dan kitaran penukaran tunai syarikat. Melalui pengurusan kitaran yang cekap ini, pengurus kewangan mengekalkan tahap pelaburan tunai yang rendah dan dengan itu membantu memaksimumkan nilai saham.
OPERATING CYCLE (CO): Kitaran operasi syarikat didefinisikan sebagai masa yang berlalu dari saat syarikat memperkenalkan bahan mentah dan tenaga kerja ke dalam proses pengeluaran (iaitu, mula membuat inventori), sehingga saat ia menerima wang tunai untuk penjualan produk siap yang mengandungi input pengeluaran ini. Ia terdiri daripada dua komponen:
- Umur purata inventori. Tempoh purata jualan.
Kitaran operasi syarikat hanyalah jumlah usia inventori purata (EPI) dan tempoh pengumpulan purata (PPC).
CO = EPI + PPC
CYCLE CONVERSION CASH: Secara amnya, sebuah syarikat mempunyai kemampuan untuk membeli banyak input pengeluarannya (misalnya, bahan mentah dan tenaga kerja) secara kredit. Masa yang diperlukan oleh syarikat untuk membayar input ini disebut tempoh pembayaran rata-rata (PPP); oleh itu, input pengeluaran ini menghasilkan sumber pembiayaan jangka pendek secara spontan. Keupayaan syarikat untuk memperoleh input secara kredit, sebahagian atau keseluruhannya mengimbangi masa bahawa sumber daya tetap tidak bergerak dalam kitaran operasi.
CCE = CO-PPP = EPI + PPC - PPP
PEMANTAUAN TAMADUN KONVERSI TUNAI: Kitaran penukaran tunai positif bermaksud bahawa perniagaan mesti menggunakan bentuk pembiayaan yang dirundingkan, seperti pinjaman jangka pendek tanpa cagaran atau tanpa sumber pembiayaan yang dijamin, untuk menyokong kitaran penukaran tunai. Sebaiknya syarikat mempunyai kitaran penukaran tunai yang negatif, kerana ini bermaksud bahawa tempoh pembayaran purata melebihi kitaran operasi. Syarikat perkilangan tidak akan mempunyai kitaran penukaran tunai yang negatif kecuali mereka memperpanjang tempoh pembayaran rata-rata mereka untuk jangka masa yang sangat lama atau untuk waktu yang cukup lama. Syarikat bukan pembuatan mempunyai lebih banyak peluang untuk menyajikan kitaran penukaran tunai negatif, kerana mereka umumnya menyimpan inventori yang lebih kecil,bahawa mereka bergerak lebih cepat, dan kerana mereka sering menjual produk dan perkhidmatan mereka dengan wang tunai. Akibatnya, syarikat-syarikat ini mempunyai kitaran operasi yang lebih pendek, durasinya dapat dilampaui dengan jangka waktu pembayaran rata-rata syarikat, yang menghasilkan kitaran penukaran negatif.
Dalam kes kitaran penukaran tunai positif yang paling kerap berlaku, perniagaan perlu menerapkan strategi yang meminimumkan kitaran penukaran tunai tanpa kehilangan penjualan atau merosakkan penilaian kredit.
Strategi asas untuk menguruskan kitaran penukaran tunai adalah seperti berikut:
- Mempercepat perolehan inventori sebanyak mungkin, mengelakkan kehabisan barang dagangan, yang dapat menyebabkan kerugian penjualan. Contohnya mempercepat pergantian bahan mentah, memendekkan kitaran pengeluaran atau meningkatkan perolehan produk jadi. Pulihkan Akaun yang Diterima secepat mungkin, tanpa kehilangan penjualan di masa depan kerana teknik pengumpulan yang memberikan tekanan yang berlebihan. Diskaun pembayaran segera, jika dibenarkan secara kewangan, digunakan untuk mencapai tujuan ini. Selesaikan Akaun yang Bayar selambat-lambatnya, tanpa menjejaskan penilaian kredit syarikat, tetapi memanfaatkan setiap potongan pembayaran segera (sering kali dorongan untuk membayar hutang lebih awal.)
PRINSIP ASAS EMPAT UNTUK PENGURUSAN TUNAI
Terdapat empat prinsip asas yang penerapannya dalam praktiknya menyebabkan pengurusan aliran tunai yang betul di syarikat tertentu. Prinsip-prinsip ini bertujuan untuk mencapai keseimbangan antara aliran positif (aliran wang) dan aliran negatif (aliran keluar wang) Sedemikian rupa sehingga syarikat secara sedar dapat mempengaruhi mereka untuk memperoleh keuntungan maksimum.
Dua prinsip pertama merujuk kepada aliran masuk wang dan dua yang lain untuk pengeluaran wang.
PRINSIP PERTAMA: "Bila boleh, aliran masuk tunai harus ditingkatkan"
Contoh:
- Meningkatkan jumlah jualan.
- Naikkan harga jualan.
- Tingkatkan gabungan penjualan (mempromosikan mereka dengan margin sumbangan tertinggi).
- Hilangkan potongan.
PRINSIP KEDUA: "Bila boleh, aliran masuk tunai harus dipercepat"
Contoh:
- Meningkatkan penjualan tunai
- Minta pendahuluan kepada pelanggan
- Kurangkan syarat kredit.
PRINSIP KETIGA: "Bila boleh, aliran keluar wang harus dikurangkan"
Contoh:
- Rundingkan keadaan yang lebih baik (pengurangan harga) dengan pembekal)
- Reduri pembaziran dalam pengeluaran dan aktiviti lain syarikat.
- Lakukan perkara dengan betul pada kali pertama (Kurangkan kos Tidak Berkualiti)
PRINSIP EMPAT: "Bila boleh, aliran keluar wang harus ditangguhkan"
Contoh:
- Berunding dengan pembekal selama mungkin.
- Memperoleh inventori dan aset lain pada masa terdekat bila ia diperlukan
Harus diingat bahawa penerapan satu prinsip mungkin bertentangan dengan yang lain, misalnya: Jika hanya dijual secara tunai (membatalkan penjualan kredit), ada kemungkinan untuk mempercepat aliran masuk wang, tetapi ada risiko volume penjualan akan berkurang.. Seperti yang anda lihat, terdapat percanggahan antara penerapan prinsip kedua dengan yang pertama.
Dalam kes-kes ini dan yang serupa, adalah perlu untuk menilai bukan hanya kesan langsung dari menerapkan prinsip, tetapi juga akibat tambahan yang dapat mempengaruhi aliran tunai.
OPERASI DALAM AMALAN PENTADBIRAN TUNAI YANG BERKESAN.
Beberapa syarikat telah mencapai pencapaian yang sangat penting dalam pengurusan tunai mereka, menerapkan empat prinsip yang disebutkan, mengikuti prosedur yang hampir sama dengan yang dijelaskan di bawah.
1.-) Membaptiskan projek dengan nama yang cukup deskriptif dan bernas. Sebagai contoh:
- - «Program Pengurusan Tunai Berkesan» (PADEE) - «Rancangan Pengurusan Tunai yang Efisien (PEMEDE)
2.-) Menyebarkan di seluruh syarikat tentang kewujudan rancangan atau program ini, dengan mengajar objektif umum yang dicapai dengannya.
3.-)Mengadakan perjumpaan dengan kumpulan yang agak kecil (tidak lebih dari 15 orang) untuk memudahkan operasi mereka dan mendorong penyertaan setiap peserta yang hadir. Kumpulan mesti terdiri daripada orang-orang yang mewakili setiap bidang yang berbeza yang terdiri daripada syarikat: Pembelian, pengeluaran, penjualan, kredit dan pengumpulan, sumber daya manusia, perakaunan, perbendaharaan, dll. Objektif pertemuan ini, yang dapat berkisar antara 8 jam hingga 16 jam, adalah untuk mengesan bidang peluang untuk memperbaiki cara syarikat ketika ini menguruskan aliran tunai. Untuk mencapai tujuan ini, perlu terlebih dahulu menjelaskan kepada peserta mesyuarat bagaimana wang tunai dijana dan digunakan di sebuah syarikat. Mereka mesti segera membuat mereka mengesan bahawa aliran tunai adalah tanggungjawab semua orang,serta aspek lain yang berkaitan dengan pengurusan tunai. Setelah mengikuti peringkat induksi ini, disarankan agar setiap peserta, secara individu dan tersusun, merenungkan bagaimana setiap aktiviti utama yang mereka jalankan dalam pekerjaan mereka mempengaruhi dan dipengaruhi oleh aliran tunai syarikat.
Tujuan refleksi ini adalah untuk setiap individu "mendarat" atas kenyataannya sendiri, penyertaannya secara langsung atau tidak langsung, dalam aliran wang syarikat.
Setelah ini dicapai, para peserta dibahagikan kepada beberapa kumpulan kecil (tiga atau empat orang di antara mereka masing-masing), sehingga sebagai satu pasukan mereka mengenal pasti gejala, menentukan masalah dan menawarkan penyelesaian untuk situasi sebenar dalam pekerjaan mereka. Setelah setiap subkumpulan membuat kerja rumahnya, seluruh kumpulan bertemu dan masalah yang terlibat dikongsi dan dibincangkan.
Kedua-dua refleksi individu dan carian kumpulan dan perbincangan harus merujuk kepada penerapan empat prinsip pengurusan tunai. Ini menunjukkan bahawa setiap peserta bertanggungjawab, apa yang boleh saya lakukan (atau tidak lakukan) untuk:
- Meningkatkan aliran masuk tunai?
- Mempercepat aliran masuk tunai?
- Mengurangkan aliran keluar tunai?
- Kelewatan aliran keluar tunai?
Sebagai produk akhir mesyuarat, senarai dihasilkan dengan masalah yang dikesan, serta kemungkinan penyelesaian yang dicadangkan.
4.-) Menggabungkan jawatankuasa yang bertanggungjawab untuk:
- Pilih berdasarkan kepentingannya (jumlah, urgensi, dan lain-lain) masalah yang dikesan dalam mesyuarat.
- Lantik mereka yang bertanggungjawab untuk melaksanakan cadangan tersebut.
- Menetapkan kalendar untuk tindakan yang akan diambil (atau menghilangkan).
- Tindak lanjut setiap projek.
TEKNIK PENTADBIRAN TUNAI
Objektif teknik ini adalah untuk mengurangkan atau meminimumkan keperluan pembiayaan yang dirundingkan oleh syarikat, memanfaatkan kekurangan tertentu dalam sistem pungutan dan pembayaran.
MENGIKUT: Dana yang dihantar oleh pembayar, tetapi masih dengan cara yang boleh dibelanjakan oleh benefisiari. Iaitu, apabila syarikat mengeluarkan cek dan mengirimkannya kepada syarikat penerima.
- KOLEKSI TERBANG: Kelewatan antara waktu seorang pembayar memotong pembayaran dari lejar akaun cek mereka dan waktu penerima benar-benar menerima dana ini dengan cara yang dapat mereka belanjakan. PENGELUARAN PENGELUARAN: Waktu antara waktu seorang pembayar memotong pembayaran dari lejar akaun pemeriksaan mereka (Membayarnya) dan waktu dana sebenarnya dikeluarkan dari akaun.
Float pengumpulan dan pelampung pengeluaran mempunyai tiga komponen berikut:
-
- POSTAL FLOATING: Kelewatan antara saat pembayar menghantar pembayaran melalui pos dan saat penerima menerimanya. PENGOLAHAN TERBANG: Kelewatan antara penerimaan cek oleh syarikat penerima dan deposit cek di akaun mereka sendiri. CLEARING FLOATING: Kelewatan antara deposit cek dan ketersediaan dana yang sebenarnya. Komponen apungan ini dikaitkan dengan masa yang diperlukan oleh sistem perbankan untuk memindahkan cek. Penting untuk diperhatikan bahawa penggunaan teknologi mengurangkan masa ini dengan cara yang hebat.
PENCAPAIAN KOLEKSI
Syarikat itu bukan sahaja ingin mendorong pelanggannya membayar lebih awal, tetapi juga dapat mengubahnya secepat mungkin menjadi wang agar dapat membelanjakan dan melabur, dengan kata lain, meminimumkan pengumpulan koleksi.
TEKNIK PENCAPAIAN KOLEKSI.
PERBANKAN KONSENTRASI.
Syarikat yang mempunyai banyak kedai di seluruh negara sering menetapkan pejabat tertentu sebagai pusat pengumpulan kawasan geografi tertentu. Pelanggan menghantar cek mereka ke pejabat-pejabat ini, yang kemudiannya membuat pembayaran deposit di bank-bank tempatan. Pada waktu-waktu tertentu atau bila perlu, dana dipindahkan melalui kabel dari bank-bank daerah ke konsentrasi, atau pembayaran, bank, yang mengirimkan pembayaran tagihan. Mengurangkan pengapungan pengumpulan dengan mengurangkan komponen pengapungan pos dan mengimbangi.
KOTAK KESELAMATAN.
Kaedah ini berbeza dengan perbankan konsentrasi pusat, kerana daripada mengirim pembayaran melalui pos ke pusat pungutan, pembayar menghantarnya ke kotak pejabat pos yang berdekatan, yang dikosongkan oleh bank syarikat beberapa kali sehari. Bank membuka sampul pembayaran, memasukkan cek ke dalam akaun syarikat yang menjalankan kutipan dan mengirimkan slip deposit yang menunjukkan pembayaran yang diterima. Peti keselamatan diedarkan secara geografi dan dana yang dikumpulkan dihantar melalui kabel dari setiap bank yang menguruskan peti besi, ke bank pengeluaran syarikat. Sistem ini dianggap lebih baik daripada perbankan tumpuan, kerana ia dapat mengurangkan kos pemprosesan, pos dan penjelasan. Sebaik sahaja ia dikumpulkan, bank memasukkan pembayaran ke dalam akaun syarikat,membolehkannya menggunakan dana dengan segera. Pengapungan pos dikurangkan lagi kerana pembayaran tidak perlu dihantar, tetapi dikutip oleh bank di pejabat pos.
PENGHANTARAN LANGSUNG.
Semak dengan kebenaran awal.
Cek dikeluarkan oleh benefisiari terhadap akaun pemeriksaan pelanggan, untuk jumlah yang telah dipersetujui sebelumnya. Pemeriksaan tidak memerlukan tandatangan pelanggan kerana kebenaran undang-undang sebelumnya. Jumlah tersebut sebelum ini dipersetujui oleh syarikat benefisiari.
Cek Pemindahan Deposit.
Cek dibuat ke salah satu akaun bank syarikat dan dimasukkan ke dalam akaun yang disimpan oleh syarikat di bank lain, mempercepat pemindahan dana.
Pemindahan Kabel.
Komunikasi telegrafik yang, melalui rekod perakaunan, mengeluarkan dana dari bank pembayar dan memasukkannya ke bank penerima, melalui pembubaran antara bank, yang dilakukan oleh lembaga penjelasan.
PENYELESAIAN DALAM PENGELUARAN
Mengenai akaun yang perlu dibayar, syarikat tidak hanya ingin membayar bilnya secepat mungkin, tetapi juga menunda ketersediaan dana untuk pembekal dan pekerja, setelah pembayaran dikeluarkan, dengan kata lain, Maksimumkan pelepasan pengeluaran.
TEKNIK PENGHASILAN
PENGHANTARAN YANG DIKAWAL
Penggunaan pejabat pos dan akaun bank secara strategik untuk meningkatkan pengapungan pos dan pelepasan pelepasan.
PENGURUSAN BANJIR
Ini adalah kaedah untuk secara sadar meramalkan hasil (atau kelewatan) yang dihasilkan yang berkaitan dengan proses pembayaran, dan menggunakannya untuk menahan dana anda dengan cara memperoleh faedah selama mungkin. Perniagaan sering menguruskan pengapungan dengan menulis cek dengan dana yang belum ada di akaun cek mereka.
PEMBIAYAAN berperingkat
Salah satu cara untuk menguruskan pengapungan adalah dengan memasukkan sebahagian gaji, atau pembayaran, ke dalam akaun pemeriksaan syarikat selama beberapa hari berturut-turut setelah penerbitan sekumpulan cek yang sebenarnya.
SISTEM OVERLOAD, AKAUN Baki ZERO DAN KREDIT CCA.
Syarikat yang menggunakan pengeluaran tunai secara agresif menggunakan beberapa jenis sistem overdraf atau akaun baki sifar.
SISTEM OVERDRAFT:
Liputan secara automatik oleh bank dari semua cek yang ditunjukkan terhadap akaun syarikat, tanpa mengira baki akaun. Maksudnya, jika baki akaun cek tidak mencukupi, bank akan secara automatik meminjamkan wang yang diperlukan untuk membayar jumlah overdraf dan bank akan mengenakan faedah syarikat ke atas jumlah yang dipinjam dan menghadkan jumlah overdraf.
AKAUN Baki BAYARAN:
Mereka memeriksa akaun yang mengekalkan baki sifar. Dengan perjanjian ini, bank menunjukkan kepada syarikat jumlah cek yang telah disajikan terhadap akaunnya, maka syarikat hanya memindahkan jumlah tersebut ke akaun cek, baik melalui akun induk atau melalui penyelesaian bagian sekuriti boleh niaga. Setelah cek untuk akaun yang sesuai telah dibayar, akaun akan kembali ke sifar. Bank pasti mendapat pampasan untuk perkhidmatan ini.
KREDIT CCA (CABARAN PEMBATALAN YANG DIBENARKAN)
Deposit pembayaran gaji terus ke dalam akaun benefisiari (pekerja). Mereka kehilangan wang tunai kerana kutipan dapat dibuat pada hari gaji, sementara gaji tidak semestinya dikeluarkan pada hari gaji.
PERANAN HUBUNGAN PERBANKAN SOLID
Mengekalkan fungsi perbankan yang kuat adalah salah satu elemen terpenting dalam sistem pengurusan tunai yang berkesan. Bank bukan lagi tempat di mana hanya akaun cek dibuka atau tempat pinjaman diberikan, kini bank menjadi sumber yang menyediakan perkhidmatan pengurusan tunai yang berbeza. Bank menjual sistem maklumat yang sangat rumit kepada pelanggan komersil mereka, sehingga mereka dapat menangani perakaunan dan penganggaran asas, hingga pengeluaran multinasional yang rumit dan kawalan tunai terpusat.
PENTADBIRAN TUNAI ANTARABANGSA.
Walaupun motivasi untuk memegang tunai dan asas asas pengurusan tunai adalah sama di seluruh dunia, terdapat perbezaan yang drastik dalam teknik praktikal menguruskan perniagaan antarabangsa dan nasional.
PERBEZAAN ANTARA SISTEM PERBANKAN.
Sistem perbankan di luar Amerika Syarikat berbeza dengan model Amerika Syarikat dalam beberapa cara: Pertama, bank bukan AS mempunyai batasan berkaitan geografi atau perkhidmatan. Kedua, transaksi runcit dilakukan melalui sistem pemeriksaan pos, dikendalikan oleh atau bekerjasama dengan sistem pos nasional. Ketiga, mereka tidak dibenarkan membayar faedah atas deposit permintaan korporat dan secara rutin memberikan perlindungan overdraf, namun untuk mengatasi perbezaan kos perkhidmatan ini, mereka mengenakan bayaran yang lebih tinggi dan juga turut serta dalam praktik penubuhan tarikh nilai.
SISTEM SEMAKAN POSTAL
Sistem pembayaran di mana transaksi runcit dilakukan bersama dengan sistem pos nasional negara.
PENUBUHAN TARIKH NILAI.
Prosedur yang digunakan oleh bank bukan AS untuk menunda, selalunya selama berhari-hari atau bahkan berminggu-minggu, ketersediaan dana yang disetorkan kepada mereka.
AMALAN PENTADBIRAN TUNAI
Amalan pengurusan tunai syarikat multinasional dengan sangat kompleks, kerana keperluan untuk mengekalkan baki deposit dalam mata wang tempatan, di bank-bank di setiap negara di mana syarikat itu beroperasi dan mengekalkan kawalan terpusat terhadap baki dan aliran tunai yang Secara keseluruhan, mereka boleh menjadi penting.
TEKNIK RE-GROUPING PERNIAGAAN
Teknik yang digunakan oleh anak syarikat syarikat multinasional untuk meminimumkan keperluan tunai mereka, yang melibatkan hanya memindahkan jumlah pembayaran yang perlu dibayar di antara mereka di luar sempadan negara. Kadang kala rekod perakaunan menggantikan pembayaran antarabangsa.
SISTEM PEMBAYARAN INTERBANK RUMAH PEMBERSIH (CIPTA).
Perkhidmatan transfer wayar antarabangsa yang paling penting, dikendalikan oleh konsortia perbankan antarabangsa.
NILAI BERDAFTAR
Mereka adalah instrumen pasaran saham jangka pendek yang memperoleh faedah dan dapat ditukar menjadi tunai dalam jangka pendek. Secara amnya terdapat dua jenis sekuriti yang boleh dipasarkan:
- Pelepasan Kerajaan. Pelepasan bukan kerajaan.
CIRI-CIRI KESELAMATAN YANG BERDAFTAR.
Agar keselamatan benar-benar dapat dirunding, ia mesti mempunyai dua ciri:
- Pasaran yang Sedia. Keselamatan Prinsipal (Tiada Kebarangkalian Kehilangan Nilai).
PASARAN PELUPUSAN
Pasaran keselamatan mesti mempunyai dua ciri:
- AMPLITUDE:
Ia ditentukan oleh jumlah peserta (pembeli) di pasaran.
- KEDUA:
Keupayaan untuk menyerap membeli atau menjual sejumlah besar dolar dari nilai tertentu.
KESELAMATAN PRINSIP
Kemudahan menjual sekuriti, iaitu dapat dijual dengan cepat, tetapi pada harga pelaburan awal. Hanya sekuriti yang dapat dengan cepat ditukar menjadi tunai tanpa perubahan atau penurunan sekuriti yang ketara yang menjadi calon pelaburan jangka pendek.
MEMBUAT KEPUTUSAN PEMBELIAN
Keputusan yang sangat sukar yang dihadapi oleh syarikat adalah pembelian sekuriti yang boleh dipasarkan, kerana nisbah memperoleh pulangan dana terbiar, dalam tempoh memegang sekuriti, dan kos pembrokeran yang berkaitan dengan pembelian dan penjualan sekuriti yang dapat dipasarkan..
MASALAH KERAJAAN
Kewajiban jangka pendek, yang dikeluarkan oleh kerajaan pusat dan tersedia sebagai pelaburan dalam sekuriti yang boleh dipasarkan, adalah bon Perbendaharaan, bil Perbendaharaan dan Terbitan Agensi Persekutuan. Sekuriti ini menghasilkan pulangan yang rendah, kerana risikonya rendah dan kerana kebanyakan terbitan agensi persekutuan, terutamanya terbitan perbendaharaan, dan kebanyakan terbitan agensi persekutuan, walaupun dikenakan cukai di peringkat persekutuan, dikecualikan daripada cukai negeri. dan tempatan.
WANG TUNAI
Kewajiban yang dikeluarkan setiap minggu sebagai lelong. Tempoh matang yang paling biasa adalah 91 dan 182 hari, walaupun kadangkala dijual dengan tempoh satu tahun. Bon ini dijual melalui tawaran yang kompetitif. Oleh kerana mereka dikeluarkan kepada pembawa, ada pasaran sekunder yang kuat. Mereka dijual pada harga diskaun dari nilai nominalnya, yang diterima pada masa matang. Terbitan bon perbendaharaan terkecil yang ada pada masa ini ialah $ 10,000. Mereka secara amnya bebas risiko kerana dikeluarkan oleh pemerintah. Atas sebab ini, mereka adalah salah satu sekuriti yang boleh dirunding. Dan pulangannya adalah yang paling rendah kerana sifatnya yang bebas risiko dan status cukai yang baik.
EMISI PERSEKUTUAN
Sekuriti risiko yang dikeluarkan oleh agensi kerajaan, tetapi tidak dijamin oleh perbendaharaan, dengan jangka masa pendek dan menawarkan pulangan yang sedikit lebih tinggi daripada terbitan perbendaharaan yang serupa. Mereka bukan sebahagian dari hutang dan mereka bukan tanggungjawab perbendaharaan. Mereka biasanya mempunyai nilai minimum $ 1,000. Atau lebih banyak lagi dan dilancarkan pada kadar faedah yang ditetapkan atau pada harga diskaun.
MASALAH BUKAN KERAJAAN
Bank dan syarikat mengeluarkan sekuriti boleh niaga tambahan. Isu bukan kerajaan ini menghasilkan pulangan yang sedikit lebih tinggi daripada isu kerajaan dengan tempoh matang yang serupa, kerana mereka mempunyai pulangan yang sedikit lebih tinggi, kerana risikonya juga sedikit tinggi, dan juga kerana mereka mempunyai kepentingan kena pajak pada mereka semua. peringkat (Persekutuan, negeri dan tempatan).
SIJIL DEPOSIT BERDAFTAR (CD)
Instrumen yang boleh diperdagangkan yang mewakili deposit sejumlah dolar di bank perdagangan. Mereka mempunyai tempoh matang yang berubah-ubah dan hasilnya bergantung pada ukuran, kematangan dan keadaan pasaran saham yang berlaku. Biasanya denominasi terkecil untuk sijil deposit adalah $ 100,000. Pulangan mereka pada amnya lebih besar daripada bon perbendaharaan dan setanding dengan kertas komersial dengan tempoh matang yang serupa.
KERTAS KOMERSIAL
Nota jangka pendek tanpa jaminan, yang dikeluarkan oleh syarikat dan dengan penilaian kredit yang sangat tinggi; prestasi mereka lebih tinggi daripada terbitan perbendaharaan dan setanding dengan sijil deposit boleh niaga dengan tempoh matang yang serupa. Ia mempunyai tempoh matang maksimum 270 hari kerana komisen keselamatan dan pertukaran memerlukan pendaftaran rasmi terbitan korporat yang mempunyai tempoh matang melebihi 270 hari.
PENERIMAAN PERBANKAN
Mereka adalah sekuriti rundingan jangka pendek, yang digunakan oleh syarikat untuk membiayai transaksi, terutama yang dilakukan dengan syarikat dari negara asing atau syarikat dengan kapasiti kredit yang tidak diketahui. Mereka mempunyai risiko rendah, dan timbul dari jaminan bank untuk transaksi perniagaan. Mereka dijual melalui bank, dengan harga diskaun dari nilai matang mereka dan mereka memberikan pulangan yang sedikit lebih rendah daripada sijil deposit dan kertas komersial yang boleh dirunding, tetapi lebih tinggi daripada terbitan perbendaharaan.
DEPOSIT EURODOLAR
Deposit dalam mata wang selain daripada mata wang negara tempat bank itu berada. Mereka boleh dirunding, biasanya membayar faedah pada masa matang, dan dalam nilai $ 1 juta. Tempoh matang berkisar antara satu malam hingga beberapa tahun, walaupun kebanyakan wang mempunyai tempoh matang antara satu minggu hingga enam bulan. Mereka memberikan pulangan yang lebih tinggi daripada semua nilai lain dan dikaitkan dengan:
- Bank simpanan mempunyai kawalan yang kurang ketat daripada bank AS dan oleh itu menjadi lebih berisiko.
DANA PELABURAN PASARAN WANG
Selalunya disebut sebagai pasaran wang, mereka diuruskan secara profesional, portfolio sekuriti perdagangan. Sangat mudah untuk memperoleh saham atau faedah dalam dana ini, kerana pelaburan awal minimum $ 500 diperlukan, tetapi secara amnya $ 1,000 atau lebih. Dana wang memberikan kecairan segera, seperti akaun simpanan atau simpanan. Pelabur memperoleh pulangan yang kompetitif yang setanding atau lebih tinggi daripada yang dihasilkan oleh sijil deposit boleh niaga dan sijil kertas komersial, terutamanya semasa tempoh kadar faedah tinggi. Kos urus niaga agak rendah.
KONTRAK PEMBELIAN.
Ini bukan jaminan khusus, melainkan perjanjian antara bank atau broker untuk menjual sekuriti boleh niaga tertentu dan anda bersetuju untuk membelinya kembali pada harga dan waktu tertentu.
C akaun untuk C akta
Kawasan berfungsi
Operasi yang mereka lakukan
Akaun belum terima
Menerima:
Penjualan dibuat (baris setiap invois)
Potongan harga dibuat
PPN perlu dibayar
Pelanggan kembali
Nota caj pelanggan
Invois tidak dikutip
Invois dikumpulkan tanpa deposit
Invois dikumpulkan dan deposit disimpan
Penghantaran:
Koleksi dibuat dengan invois
Nota kredit
Caj nota
Koleksi dalam pertikaian
Jumlah bil yang tidak dikutip
Sebilangan bil yang tidak terkutip
Bil tertunggak untuk kutipan
Invois tertunggak
Invois buruk (kerugian).
Seperti yang dapat kita lihat dalam operasi ini ada banyak yang terdaftar secara pasti dan lain-lain yang belum selesai atau transit, yang boleh kita panggil pengurusan, iaitu proses perantaraan antara apa yang harus terjadi dan apa yang sebenarnya berlaku atau yang diharapkan. Biasanya dari semua pekerjaan yang dilakukan oleh jabatan, hanya diketahui sehingga didaftarkan, sementara itu tidak ada maklumat mengenai apa yang berlaku di suatu kawasan.
Terdapat syarikat yang sangat berminat dengan proses perantaraan ini, misalnya bank mempunyai akaun transit, seperti Ibu Pejabat dan Cabang, Koresponden, Kawalan Dalaman, dll. Kita dapat menentukan bahawa kewaspadaan yang kita mahukan, semakin besar jumlah akaun transit ini.
Perakaunan harus dirancang untuk mencatat bukan hanya apa yang telah terjadi, tetapi apa yang sedang berlaku, sehingga tindakan dapat diambil, ketika hal-hal tidak terjadi dan tidak seperti biasa, iaitu menghidupkan anak yang lemas dengan menutupi air dengan baik. Kami juga di sini dapat mengesyorkan syarikat yang menghadapi masalah keselamatan dalam operasi mereka, untuk merancang akaun transit, selagi perakaunan mereka tepat pada masanya, jika tidak, mewujudkan akaun transit akan menjadi beban tambahan.
Tanggungjawab Akaun Belum Terima atau Kutipan atau Kredit dan Koleksi yang lebih baik bermula sebaik sahaja invois penjualan dibuat dan berakhir sebaik sahaja wang yang dinyatakan dalam invois dimasukkan. Mari lihat fungsinya yang lebih umum:
Fungsi am Kredit dan Koleksi
- Analisis kredit.
- Pemberian had kredit.
- Pemberian kredit dan pembatalan kredit
- Penyesuaian invois yang dikeluarkan terhadap produk yang dihantar.
- Pengelasan bil, mengikut tarikh pungutan.
- Menghantar pembentangan invois.
- Penyesuaian invois yang belum diterima, terhadap invois yang dihantar
- Pengelasan mengikut tarikh janji kutipan.
- Menghantar koleksi invois.
- Rekonsiliasi invois yang seharusnya dikumpulkan, terhadap yang benar-benar diproses
- Rekonsiliasi invois yang dihantar untuk dikutip, berbanding yang sebenarnya dikumpulkan.
- Kutipan dan deposit di bank atau juruwang am.
- Rekonsiliasi invois yang dikumpulkan, terhadap deposit yang dibuat.
- Muat turun invois yang dikumpulkan dari portfolio.
- Sediakan nota kredit untuk perbezaan.
- Sediakan nota kredit untuk pulangan.
- Laporan hasil..
Kegiatan ini dapat dibuat lebih kompleks, dengan kaedah pembayaran beberapa pelanggan, misalnya: Self-service.
Kegiatan syarikat yang dikhaskan untuk kredit dan koleksi boleh menjadi salah satu fungsi yang paling penting; kerana bergantung pada bidang perniagaan dan bentuk pengkomersialan syarikat, jika kawasan ini tidak beroperasi dengan cekap, ia akan menawarkan kredit dan kredit kepada pelanggan yang tidak dapat dipercayai atau membatalkan semua kemungkinan ke kawasan penjualan, untuk membuat penjualan mereka dan menubuhkan perniagaan baru.
Anda boleh menangguhkan pengumpulan sehingga tahap kehabisan syarikat untuk meneruskan operasinya.
Apakah kawasan kredit dan pungutan?
Kredit: Kemudahan komersial yang membolehkan seseorang memperoleh barang dari yang lain tanpa perlu membayar segera.
Talian kredit: Jumlah maksimum yang boleh dipinjamkan kepada seseorang atau syarikat. Biasanya dikendalikan sebagai akaun semasa, iaitu jumlah operasi tidak penting, hanya baki yang perlu dibayar oleh pelanggan.
Analisis kredit: Kajian yang dilakukan oleh syarikat khusus untuk menentukan bahawa siapa sahaja yang meminta pinjaman adalah orang yang boleh dipercayai dan mempunyai kemampuan untuk membayar pinjaman.
Kapasiti pembayaran: Apabila operasi (iaitu pendapatan anda ditolak perbelanjaan anda) seseorang atau syarikat membolehkan anda membayar kredit.
Invois: Dokumen komersial yang merangkumi penghantaran produk atau perkhidmatan.
PENTADBIRAN AKAUN YANG DITERIMA DAN INVENTORI
Akaun Belum Terima:
Ini adalah hak yang diperoleh secara sah oleh syarikat yang, apabila tiba masanya untuk melaksanakan atau melaksanakan hak tersebut, akan menerima sebagai pertukaran wang tunai atau barang dan perkhidmatan lain.
Klasifikasi Akaun Belum Terima:
Berdasarkan asal usulnya, akaun belum terima dapat diklasifikasikan sebagai: Dari penjualan barang atau perkhidmatan dan Bukan dari penjualan barang atau perkhidmatan.
- Akaun Belum Terima dari Penjualan Barangan atau Perkhidmatan: Kumpulan akaun belum terima ini terdiri daripada mereka yang asalnya adalah penjualan kredit barang atau perkhidmatan dan yang umumnya disokong oleh penerimaan «invois» oleh pelanggan..
Akaun belum terima dari penjualan kredit biasanya dikenali sebagai "akaun piutang perdagangan" atau "akaun belum terima daripada pelanggan" dan mesti ditunjukkan dalam kunci kira-kira dalam kumpulan aset semasa atau semasa, kecuali akaun yang jatuh tempo lebih besar bahawa kitaran operasi biasa syarikat, yang, dalam kebanyakan kes, adalah dua belas bulan. Di syarikat-syarikat di mana kitaran operasi normal melebihi satu tahun, mereka boleh dimasukkan ke dalam aset semasa, walaupun tempoh matangnya lebih dari dua belas bulan, selagi mereka tidak melebihi kitaran operasi normal, dalam hal ini mereka mesti dikelaskan di luar aset semasa, dalam kumpulan aset jangka panjang.
Apabila kitaran operasi syarikat melebihi satu tahun, dan bahawa, seperti yang telah disebutkan sebelumnya, fakta ini membenarkan penyampaian penghutang dengan tempoh matang melebihi dua belas bulan dalam aset semasa, mereka mesti kelihatan terpisah daripada yang akan tamat tempoh dalam masa setahun. Sekiranya peraturan ini diabaikan dan kedua-dua kumpulan dipisahkan menjadi satu akaun, fakta ini mesti dinyatakan dengan menggunakan nota neraca.
- Akaun Belum Terima Bukan Dari Penjualan Kredit: Seperti judul menunjukkan, ini merujuk kepada hak piutang yang timbul daripada syarikat selain dari transaksi selain penjualan barang dan perkhidmatan secara kredit.
Jenis akaun belum terima ini mesti diklasifikasikan dalam kunci kira-kira dalam kumpulan aset semasa, dengan syarat dijangkakan ia akan dikumpulkan dalam kitaran operasi biasa syarikat, yang, seperti yang disebutkan, umumnya dua belas bulan.
Mengikut sifat urus niaga yang dilakukan, akaun belum terima daripada penjualan barang atau perkhidmatan, dapat diklasifikasikan secara bergantian menjadi dua kumpulan: Akaun piutang yang mewakili hak yang dapat diterima dalam bentuk tunai dan Akaun yang dapat diterima yang mewakili hak penghutang atas aset bukan tunai.
- Akaun Belum Terima Bukan Penjualan Diterima Secara Tunai: Akaun belum terima ini merujuk kepada hak yang akan dikumpulkan secara tunai. Asal penerimaan akaun ini sangat berbeza. Di antaranya, kita dapat menyebutkan perkara berikut: Akaun piutang dari pekerja: Asal hutang piutang ini mungkin dari pinjaman yang diberikan oleh syarikat atau dari penjualan yang dibuat kepada pekerja untuk kegunaan mereka sendiri. Faedah yang dapat diterima: Merujuk kepada hak penghutang yang timbul akibat daripada meminjamkan wang kepada pihak ketiga.Hutang sewa: Akaun piutang ini muncul semasa syarikat memajak harta tanah atau sebahagian daripadanya dan bayaran pajakan diterima untuk tempoh tertunggak. Apabila kunci kira-kira akan disusun dan diperhatikan bahawa, untuk tarikh tersebut,syarikat telah memperoleh sejumlah amaun untuk konsep ini, ia mesti dicatat sebagai sewa hutang dan akaun mesti ditunjukkan dalam baki dalam aset semasa. Walau bagaimanapun, apabila objektif semula jadi syarikat adalah menyewa harta tanah, jumlah yang diterimanya untuk konsep ini merupakan pendapatan biasa dari penjualan perkhidmatan. Dalam kes ini, sewa yang telah terakru tetapi tidak dikumpulkan akan dicatat dalam akaun komersial yang belum dijelaskan. Tuntutan yang akan diterima dari syarikat insurans: Hutang yang timbul daripada tuntutan apa pun yang dibuat kepada syarikat insurans akan dicatat dalam akaun ini. Tuntutan yang boleh diterima daripada pembekal: Dengan kekerapan berlaku kes di mana syarikat membeli barang dagangan secara tunai dan, kemudian,barang niaga tersebut dikembalikan kepada pembekal dengan alasan apa pun. Sekiranya anda yakin bahawa pembekal akan mengembalikan nilai yang sesuai secara tunai dan bukan melalui barang baru dengan segera, hak untuk memungut mesti didaftarkan di dalam akaun "tuntutan yang dapat diterima dari pembekal". Tuntutan yang boleh diterima: Setiap tuntutan adalah anda mengadili dan anda mempunyai tahap kepastian yang tinggi bahawa keputusan akan disukai, ia mesti didaftarkan dalam akaun ini dan dikemukakan sebagai aset semasa sekiranya dijangkakan ia akan dikumpulkan dalam jangka masa dua belas bulan. Deposit sebagai jaminan pematuhan kontrak: Apabila syarikat itu diupah untuk melakukan apa-apa pekerjaan atau memberikan perkhidmatan tertentu, dan kontraktor menghendaki agar jaminan dijamin agar objektif kontrak tersebut dapat dipenuhi,jumlah aset semasa, dengan syarat bahawa kerja itu akan disiapkan atau perkhidmatan akan diberikan dalam dua belas bulan akan datang. Royalti yang akan diterima: Royalti adalah pampasan untuk penggunaan atau penggunaan barang, secara amnya dikira berdasarkan semua atau sebahagian dari pendapatan dari kesalahan penggunaan atau eksploitasi aset tersebut. Contohnya, caj berkala oleh pemilik tanah untuk eksploitasi mineral (minyak, arang batu, dll.) Dan caj yang dibuat oleh pengarang buku untuk penjualannya atau oleh pengilang untuk penggunaan peralatannya ketika menghasilkan barang atau perkhidmatan untuk pihak ketiga. Apa-apa jenis royalti yang telah diperoleh syarikat tetapi belum diterima, mesti didaftarkan dalam akaun ini.Akaun yang boleh diterima daripada pemegang saham: Sebarang hutang yang telah dikontrak oleh pemegang saham dengan syarikat untuk konsep yang berbeza daripada apa yang mereka masih berhutang dengan modal yang mereka langganan dicatatkan dalam akaun ini. Dividen pasif belum terima: Walaupun akaun ini akan dibincangkan secara terperinci semasa mempelajari topik "Syarikat" dalam modul perakaunan yang lebih tinggi, lebih mudah untuk mengetahui asal usulnya dan bagaimana ia harus ditunjukkan dalam kunci kira-kira mulai sekarang. Apabila syarikat diperbadankan, rakan kongsi atau pemegang saham "melanggan modal." Artinya, mereka berkomitmen untuk menyumbangkan sejumlah sumber daya, undang-undang mengizinkan sumber tersebut dibayar atau diserahkan kepada syarikat secara berasingan, asalkan pengiriman pertama tidak kurang dari 20% dari total komitmen.Bahagian modal yang ditinggalkan oleh pemegang saham kepada syarikat, mesti dibayar semasa mereka memutuskan. Apabila pemegang saham memutuskan untuk membayar kepada syarikat bahagian tambahan modal yang mereka berhutang, syarikat itu dikatakan telah memutuskan pengumpulan dividen pasif dan akaun ini mesti diklasifikasikan dalam aset semasa, jika jangka masa untuk mengumpulkannya tidak melebihi dua belas bulan. Jika tidak, ia mesti ditunjukkan dalam aset jangka panjang. Dividen yang dapat diterima dari pelaburan: Apabila syarikat mempunyai pelaburan dalam saham di syarikat lain, mereka sering memutuskan untuk mengagihkan sebahagian daripada keuntungan yang diperoleh di kalangan pemegang sahamnya. Apabila ini berlaku, syarikat pelaburan timbul hak untuk mengumpulkan bahagian dari keuntungan yang sesuai dengannya,yang harus dicatat dalam akaun "dividen piutang." Akaun piutang dari anak syarikat: Satu syarikat dikatakan sebagai anak syarikat yang lain, apabila syarikat itu memiliki lebih dari 50% modal syarikat itu. Syarikat "dominan" dipanggil "syarikat induk". Syarikat induk mesti merekodkan dalam akaun ini sebarang pinjaman, pendahuluan, dan lain-lain, yang diberikannya kepada anak syarikat. Sudah tentu, penghutang dari penjualan barang atau perkhidmatan kepada anak syarikat mesti dicatat di bawah "akaun komersial yang belum diterima", tetapi terpisah dari akaun yang dapat diterima daripada pelanggan lain. Akaun-akaun ini akan disajikan dalam aset semasa, jika dijangkakan ia akan dikumpulkan dalam jangka masa tidak melebihi satu tahun. Akaun belum diterima dari penjualan yang akan dikumpulkan dalam barang selain wang tunai:Kumpulan ini merangkumi hak-hak yang dapat diterima bahawa ketika melaksanakan koleksinya, ia akan dihasilkan melalui barang atau perkhidmatan selain wang tunai. Antaranya, yang berikut dapat disebutkan: Tuntutan kepada pembekal: Merujuk kepada kes-kes di mana, setelah melakukan pembelian barang dagangan dan membayarnya, barang dagangan tersebut didapati cacat atau tiba dengan sesuatu yang hilang, dan pembekal akan menangani tuntutan tersebut melalui penggantian barang dagangan yang hilang atau tiba dengan kecacatan.Pendahuluan kepada pembekal: Pada beberapa kesempatan, syarikat berpendapat perlu membuat pendahuluan untuk menjamin bekalan barang atau penyediaan perkhidmatan. Oleh itu, timbul hak dari syarikat ini yang akan dikenakan semasa barang atau perkhidmatan yang anda beli diterima. Hak untuk dikenakan untuk pembungkusan:Terdapat syarikat seperti pembotol minuman ringan yang, produk yang mereka jual kepada pelanggan mereka, hanya kandungan botol tersebut. Bekas, botol dalam kes ini, akan dibebankan kepada pelanggan secara berasingan dan nilainya akan dikenakan melalui pengembaliannya oleh pelanggan. Atas sebab inilah, penghutang untuk pembungkusan tidak ditunjukkan dalam akaun komersial yang belum dijelaskan, tetapi dalam akaun yang berasingan kerana, biasanya, ia tidak akan dikenakan bayaran tunai. Pendahuluan kepada kontraktor: Apabila syarikat perlu melakukan, misalnya, tapak pembinaan, pendahuluan biasanya diberikan berdasarkan akaun. Pendahuluan ini merupakan hak untuk memungut, yang akan dikenakan semasa kerja diterima dan selesai.produk yang mereka jual kepada pelanggan mereka hanyalah kandungan botol. Bekas, botol dalam kes ini, akan dibebankan kepada pelanggan secara berasingan dan nilainya akan dikenakan melalui pengembaliannya oleh pelanggan. Atas sebab inilah, penghutang untuk pembungkusan tidak ditunjukkan dalam akaun komersial yang belum dijelaskan, tetapi dalam akaun yang berasingan kerana, biasanya, ia tidak akan dikenakan bayaran tunai. Pendahuluan kepada kontraktor: Apabila syarikat perlu melakukan, misalnya, tapak pembinaan, pendahuluan biasanya diberikan berdasarkan akaun. Pendahuluan ini merupakan hak untuk memungut, yang akan dikenakan semasa kerja diterima dan selesai.produk yang mereka jual kepada pelanggan mereka hanyalah kandungan botol. Bekas, botol dalam kes ini, akan dibebankan kepada pelanggan secara berasingan dan nilainya akan dikenakan melalui pengembaliannya oleh pelanggan. Atas sebab inilah, penghutang untuk pembungkusan tidak ditunjukkan dalam akaun komersial yang belum dijelaskan, tetapi dalam akaun yang berasingan kerana, biasanya, ia tidak akan dikenakan bayaran tunai. Pendahuluan kepada kontraktor: Apabila syarikat perlu melakukan, misalnya, tapak pembinaan, pendahuluan biasanya diberikan berdasarkan akaun. Pendahuluan ini merupakan hak untuk memungut, yang akan dikenakan semasa kerja diterima dan selesai.akan dikenakan bayaran dengan mengembalikannya oleh pelanggan. Atas sebab inilah, penghutang untuk pembungkusan tidak ditunjukkan dalam akaun komersial yang belum dijelaskan, tetapi dalam akaun yang berasingan kerana, biasanya, ia tidak akan dikenakan bayaran tunai. Pendahuluan kepada kontraktor: Apabila syarikat perlu melakukan, misalnya, tapak pembinaan, pendahuluan biasanya diberikan berdasarkan akaun. Pendahuluan ini merupakan hak untuk memungut, yang akan dikenakan semasa kerja diterima dan selesai.akan dikenakan bayaran dengan mengembalikannya oleh pelanggan. Atas sebab inilah, penghutang untuk pembungkusan tidak ditunjukkan dalam akaun komersial yang belum dijelaskan, tetapi dalam akaun yang berasingan kerana, biasanya, ia tidak akan dikenakan bayaran tunai. Pendahuluan kepada kontraktor: Apabila syarikat perlu melakukan, misalnya, tapak pembinaan, pendahuluan biasanya diberikan berdasarkan akaun. Pendahuluan ini merupakan hak untuk memungut, yang akan dikenakan semasa kerja diterima dan selesai.tapak pembinaan, pendahuluan biasanya diberikan berdasarkan akaun. Pendahuluan ini merupakan hak untuk memungut, yang akan dikenakan semasa kerja diterima dan selesai.tapak pembinaan, pendahuluan biasanya diberikan berdasarkan akaun. Pendahuluan ini merupakan hak untuk memungut, yang akan dikenakan semasa kerja diterima dan selesai.
Kami ingin mengulas dalam pengenalan ini mengenai akaun belum terima yang paling biasa, berbeza dengan akaun komersial yang belum diterima. Kami akan kembali kepada mereka ketika kami melihat isu-isu yang berkaitan dengan transaksi yang memunculkannya. Buat masa ini, kami terus melayan akaun perniagaan yang belum diterima.
Aspek yang diperlukan untuk mengurus sistem penerimaan akaun dengan cekap:
Akaun yang diterima dari syarikat mewakili pemberian kredit kepada pelanggannya dalam akaun terbuka. Untuk mengekalkan pelanggan tetap mereka dan menarik pelanggan baru, kebanyakan syarikat pembuatan menganggap perlu menawarkan kredit.
Pada masa kini syarikat lebih suka menjual secara tunai daripada menjual secara kredit, tetapi tekanan persaingan memaksa kebanyakan syarikat menawarkan kredit. Dengan cara ini, barang dihantar, inventori dikurangkan dan "akaun belum terima" dibuat. Akhirnya, pelanggan akan membayar akaun dan pada masa itu syarikat akan menerima wang tunai dan baki hutang piutang mereka akan berkurang.
Penyelenggaraan piutang mempunyai kos langsung dan tidak langsung, tetapi juga mempunyai manfaat penting, pemberian kredit akan meningkatkan penjualan. Pentadbiran piutang bermula dengan keputusan sama ada kredit harus diberikan atau tidak.
Dasar Kredit:
Ini adalah seperangkat langkah-langkah yang, berasal dari prinsip-prinsip yang mengatur kredit dalam sebuah perusahaan, yang menentukan apa yang harus diterapkan pada kasus tertentu untuk mendapatkan hasil yang baik untuknya. Contohnya: tempoh kredit syarikat, standard kredit, prosedur pengumpulan dan dokumen yang ditawarkan.
Syarat Kredit:
Mereka adalah perjanjian di mana syarikat dan pelanggan bersetuju dan berjanji untuk memenuhi dan melaksanakan bentuk dan waktu pembayaran operasi tertentu.
Peningkatan penjualan kredit telah menjadi faktor penting dalam kaitannya dengan pertumbuhan ekonomi di pelbagai negara. Syarikat memberikan kredit untuk meningkatkan penjualan.
Prosedur Pengumpulan:
Ini adalah kaedah yang digunakan syarikat untuk melakukan pengumpulannya, yang dapat dilakukan seperti berikut:
Koleksi langsung:
Ini dibawa oleh kotak syarikat dengan cara ini, pelanggan membatalkan terus ke syarikat.
Koleksi melalui pengumpul:
Pemungut tersebut adalah bank yang, untuk menjalankan koleksi, menyimpan peratusan koleksi.
Kos dan Utiliti:
Seperti yang telah dijelaskan dalam proses pengumpulan sebelumnya, ia boleh menjadi sangat mahal dari segi perbelanjaan, sama ada ia segera (semasa menjalankan proses pengumpulan) atau akaun tersebut tidak dapat dikumpulkan dan semua usaha hilang. dalam usaha menjadikan koleksi itu berkesan; Ringkasnya, dalam proses kutipan, kos hanya akan berakhir apabila hutang menjadi efektif.
Setakat ini, kami hanya membincangkan kos yang timbul daripada pemberian pinjaman. Walau bagaimanapun, adalah mungkin untuk menjual secara kredit dan mungkin untuk menetapkan biaya untuk menyimpan piutang yang belum dibayar, jadi penjualan kredit sebenarnya lebih menguntungkan daripada penjualan tunai. Hal ini terutama berlaku untuk produk pengguna yang tahan lama (kereta, pakaian, peralatan elektrik, dll., Tetapi juga berlaku untuk jenis peralatan industri tertentu). Dari mana kita dapat mengatakan bahawa beberapa syarikat yang kehilangan wang dari penjualan tunai mereka, mungkin memperoleh pemulihan melebihi yang disebutkan tersebut kerana caj yang diperoleh untuk mengekalkan derivatif mereka untuk mengekalkan penjualan mereka secara kredit.Bayaran untuk mengekalkan penjualan kredit tertunggak adalah sekitar 18% berdasarkan kadar faedah nominal.
Pengurusan inventori
Ini adalah kecekapan dalam pengurusan daftar, penggiliran dan penilaian inventori yang betul mengikut bagaimana ia diklasifikasikan dan jenis inventori yang dimiliki syarikat, kerana melalui semua ini kita akan menentukan hasil (keuntungan atau kerugian) dengan cara munasabah, dapat menetapkan keadaan kewangan syarikat dan langkah-langkah yang diperlukan untuk memperbaiki atau mengekalkan keadaan tersebut.
Artinya, pengurusan inventori merujuk kepada menentukan jumlah inventori yang harus dikekalkan, tarikh pesanan harus dibuat, dan jumlah unit yang harus dipesan setiap kali. Inventori sangat penting untuk penjualan, dan penjualan diperlukan untuk keuntungan.
TEKNIK PENGURUSAN INVENTORI
Kaedah yang paling biasa digunakan dalam pengurusan inventori adalah:
1.- Sistem ABC.
2.- Model kuantiti pesanan ekonomi asas (CEP).
3.- Titik penyusunan semula.
1.- Sistem ABC: Syarikat yang menggunakan sistem ABC yang disebut membahagikan inventori kepada tiga kumpulan: A, B, C. Pelaburan maksimum telah tertumpu pada produk A. Kumpulan B terdiri daripada artikel yang mengikuti A mengenai besarnya pelaburan. Kumpulan C terdiri daripada sebilangan besar produk yang hanya memerlukan pelaburan kecil. Pembahagian inventori menjadi produk A, B dan C membolehkan syarikat menentukan tahap dan jenis prosedur kawalan inventori yang diperlukan. Pengendalian produk A harus paling berhati-hati memandangkan besarnya pelaburan yang terlibat, sementara produk B dan C akan dikenakan prosedur kawalan yang kurang ketat.
2.- Model asas kuantiti pesanan ekonomi (CEP): Salah satu alat yang paling terperinci untuk menentukan kuantiti pesanan optimum untuk item inventori adalah Model Kuantiti Pesanan Ekonomi Asas (CEP). Model ini dapat digunakan untuk mengendalikan barang A syarikat, karena memperhitungkan berbagai biaya operasi dan kewangan, dan menentukan kuantiti pesanan yang meminimumkan jumlah kos inventori. Kajian model ini akan merangkumi: 1) kos asas, 2) kaedah grafik, 3) kaedah analisis.
Muat turun fail asal
