1. Pengenalan
1.1 Umum
Presiden Republik, tunduk pada ketentuan Undang-Undang 87 tahun 1993 dan 489 tahun 1998, bertanggung jawab untuk menetapkan kebijakan Pengendalian Dalaman dengan dukungan dan koordinasi Dewan Penasihat Pemerintah Nasional mengenai Pengawasan Dalaman entitas Perintah Nasional dan Wilayah, Badan Perundingan yang telah mengesyorkan untuk membentuk dan menerapkan Model Pengawalan Dalaman Standar untuk entitas wajib Negara yang memungkinkan pengembangan, pelaksanaan dan pemeliharaan Sistem Pengendalian Dalaman yang ditetapkan dalam undang-undang tersebut.
Model Kawalan Dalaman Standard yang dibentuk untuk entiti Negara menyediakan struktur untuk pengendalian strategi, pengurusan dan penilaian di entiti Negara, yang tujuannya adalah untuk membimbing mereka ke arah pencapaian objektif institusi mereka dan sumbangan ini untuk tujuan penting Negara.
«Struktur yang disediakan oleh model mestilah sesuai dengan struktur sebenar pengurusan dan elemennya; antaranya ialah kawalan. Struktur tersebut tidak jelas dalam dokumen ini, yang memungkinkan untuk mempelbagaikan kriteria dan pendekatan, namun apabila dinyatakan bahawa pengendalian strategi, pengurusan dan penilaian dibuktikan dengan jelas bahawa tidak ada pendekatan sistemik yang menyeluruh, komprehensif pengurusan; bahawa tahap pemahaman dan artikulasi yang berbeza dari elemen atau fungsi pengurusan dan keseluruhan (Pengurusan) tidak diketahui.
Menurut teori pentadbiran, fungsi atau elemen penyusun pentadbiran adalah arah atau kepemimpinan, perancangan, organisasi dan kawalan.
Jelas bahawa pentadbiran dalam pengertian ini dengan tidak mempertimbangkan pelaksanaannya membenarkan perceraian bahagian operasi atau pelaksanaan institusi, dari bahagian pentadbiran.
Oleh itu, pihak pengurusan dapat mempertimbangkan bahawa ia mengandungi elemen atau fungsi yang diartikulasikan, yang masing-masing pada masa yang sama mengandungi yang lain: ini adalah bagaimana tidak ada organisasi tanpa rancangan, tanpa kepemimpinan, tanpa kawalan; atau tidak ada perancangan tanpa arahan, organisasi, dan kawalan.
Komponen pengurusan adalah:
1-Kepimpinan atau arahan.
2-Perancangan strategik, fungsional dan operasi atau melalui proses.
3-Organisasi atau reka bentuk institusi, mengikut rancangan. Ini merangkumi struktur, fungsi, hubungan, kaedah, proses dan prosedur, sistem maklumat dan budaya institusi, antara lain.
4-Pelaksanaan. Dengan mengambil kira bahawa konsep pengurusan merangkumi semua aktiviti yang dilakukan untuk mencapai tujuan, kami percaya adalah mudah untuk memasukkan, selain komponen atau fungsi pentadbiran, pelaksanaan.
5- Pengendalian pengurusan global, bidang, proses prosedur aktiviti dan tindakan. Adalah perlu untuk menyatakan bahawa jika kawalan itu adalah untuk memastikan tercapainya tujuan dan objektif dakwah, itu terdiri dari unsur-unsur yang diperlukan untuk tujuan ini, seperti.
5.1. Norma, standard, ukuran atau kriteria.
5.2. Kaedah pengukuran ciri atau pemboleh ubah yang ditentukan dalam standard.
5.3. Pengukuran hasil pengurusan, lengkap atau melalui persampelan statistik.
5.4. Perbandingan hasil dengan norma, standard atau parameter.
5.5. Penilaian penyimpangan dari norma, untuk pertama kali menentukan penyebabnya dan kedua untuk memberikan nombor pada skala prestasi objektif.
5.6. Penerapan dan pelaksanaan tindakan untuk memperbaiki penyimpangan atau melaksanakan penambahbaikan.
Dalam proses pengendalian, sangat penting untuk kecekapan, penggunaan persampelan statistik untuk menghindari pemeriksaan menyeluruh, namun dalam pekerjaan audit, beberapa auditor yang dinasihatkan oleh pegawai lain menerapkan persampelan mekanikal dan tidak masuk akal, tanpa mengukur pemboleh ubah dalam sampel, atau mengulas pemboleh ubah yang sama dalam populasi, ini adalah "normal" dalam penilaian pengambilan pekerja. »
Model ini telah dirumuskan dengan tujuan agar entitas Negara yang berkewajiban dapat meningkatkan prestasi institusi mereka dengan memperkuat proses pengendalian dan penilaian yang harus dilakukan oleh Pejabat Pengawalan Dalaman, Unit Audit Dalaman atau siapa pun yang melakukan kali.
Untuk ini, entiti mesti melakukan penilaian mengenai keberadaan, tahap pengembangan atau keberkesanan setiap elemen kawalan yang ditentukan, untuk menetapkan reka bentuk, pengembangan atau tahap penyesuaian yang diperlukan untuk pelaksanaan dan penambahbaikannya.
"Tidak betul untuk menegaskan bahawa entiti mesti menilai tahap perkembangan atau keberkesanannya, kerana kedua-dua istilah tersebut tidak setara. Selanjutnya, perlu dibuat secara jelas konsep keberkesanan, yang menurut teori sistem merujuk kepada tahap ketegasan dalam memenuhi fungsi sistem; Contohnya ialah berapa kali seekor mangsa menangkap seekor ikan, daripada jumlah kali ia mencuba; atau jumlah pesakit yang disembuhkan oleh penyakit, melebihi jumlah pesakit yang menerima ubat itu, …………. Oleh itu, keadaan boleh berlaku bahawa sistem yang kurang maju sangat berkesan, seperti yang berlaku di alam semula jadi. "
Orientasi Model ini mendorong penggunaan pendekatan operasi berdasarkan proses, yang terdiri daripada mengenal pasti dan menguruskan, dengan cara yang efisien, banyak aktiviti yang saling berkaitan. Kelebihan pendekatan ini adalah kawalan berterusan yang diberikannya pada hubungan antara proses individu yang merupakan sebahagian daripada Sistem yang terdiri daripada proses, serta pada kombinasi dan interaksi mereka.
"Model operasi proses tidak konsisten dengan struktur linear hirarkis, piramidal organisasi negara, oleh itu akan berlaku ketidakfungsian, kerana ketua jabatan bukan ketua proses atau beberapa jabatan dengan pengurus yang berbeza, sama tahap hierarki, mereka akan menjalankan beberapa bahagian proses dan proses dengan utasnya tidak bertugas sebagai atasan tunggal.
Pendekatan proses untuk audit.
Pejabat Perancangan di Pejabat Pengawal Jenderal Republik Colombia, tidak memenuhi fungsinya dengan tidak merancang dan mengadopsi manual audit dengan fokus pada proses, ia hanya membatasi pemikirannya, berdasarkan kursus pembacaan dogmatis Dokumen pengurusan kualiti, MECI, pengurusan risiko dan di mana tidak sedikit pun kritikan atau analisis dibuat, juruaudit dapat menerapkan pendekatan proses, masing-masing sesuka mereka dan seperti yang mereka mahukan.
Saya secara peribadi percaya bahawa pendekatan proses audit dapat diterapkan seperti berikut:
• Permintaan manual proses dan prosedur.
• Pengesahan penggunaannya secara rasmi.
• Pengesahan kandungannya mengenai prosedur, aktiviti, kawalan, hasil separa dan akhir, pelanggan, pengurus, pembekal.
• Pengesahan keberadaan dan kecukupan indikator yang memungkinkan pematuhan proses dan ciri kualiti dikendalikan, yang memerlukan penerapan ciri-ciri kualiti untuk input, hasil separa dan akhir, dan kehendak pelaksana.
• Penyusunan pemerhatian, komunikasi kepada entiti, analisis respons dan penyesuaian, jika perlu.
Kegiatan di atas merupakan penerapan kaedah deduktif yang memungkinkan untuk mengesahkan secara sah, mengenai kualiti, kelengkapan, pengendalian proses dan prosedur.
Walau bagaimanapun, metodologi dan realiti saintifik menjadikan kaedah induktif lebih penting dan perlu, yang melalui statistik menetapkan untuk menilai secara selektif, melalui pensampelan statistik, prestasi sebenar proses tersebut, untuk membuat penilaian yang sahih. Sekiranya kaedah inferensi yang sah tidak digunakan, pernyataan audit hanya akan berlaku untuk kes-kes yang dikaji, tanpa dapat digeneralisasikan, kecuali jika pemeriksaan dilakukan terhadap semua elemen populasi. "
Model Pengendalian Dalaman Standard untuk entitas Negara dihasilkan berdasarkan Artikel 1 Undang-Undang 87 tahun 1993, yang terdiri dari serangkaian Subsistem, Komponen dan Elemen Pengendalian, yang dibentuk dalam Gambar 1, Demikian menggambarkan hubungan antara masing-masing, di bawah pendekatan sistemik yang dibentuk oleh Undang-Undang di atas.
"Sistem adalah keseluruhan yang diartikulasikan di mana subsistem, elemen, fungsi, hubungan ditentukan dengan jelas, saling berkaitan dan semuanya menyumbang kepada pencapaian akhir, tetapi subsistem pada tahap yang sama tidak dapat dianggap sebagai yang tidak memilikinya, atau yang tidak mereka termasuk dalam yang lain yang telah dinyatakan. Pengurusan adalah konsep yang luas, inklusif atau komprehensif, pada tahap kedua kita dapati fungsi atau komponen dan pada tahap ketiga elemen atau subkomponen fungsi.
Undang-undang 87, walaupun secara menyeluruh mendefinisikan kontrol, tidak menentukannya secara tepat, teknis, ilmiah, dan juga tidak berhasil membangun pendekatan komprehensif untuk mengendalikan, selain tidak mengartikulasikannya dengan unsur-unsur pengurusan yang lain, untuk membangun keseluruhannya.
Secara sederhana, kita dapat menegaskan bahawa suatu proses dikendalikan apabila semua tindakan yang ditentukan dalam manual dijalankan dan hasilnya mematuhi piawaian kualiti yang ditetapkan, iaitu, ketidaksesuaian hanya terjadi pada peratusan yang kurang dari atau sama dengan yang telah ditentukan. (Dengan mempertimbangkan bahawa sains mempunyai teori statistik dan ini menganggap variasi menjadi wujud, melekat pada semua proses dan bahawa, pada tahap pengembangan proses dan prosedur tertentu, menurut perkembangan ilmiah, adalah normal hasilnya menunjukkan peratusan kesesuaian.) »
Model Kawalan Dalaman Standard
Dengan cara ini, memandangkan Model ini telah diusulkan sebagai Sistem, masing-masing bahagian yang membuatnya mempunyai ciri-ciri unik dan diperlukan untuk pengoperasiannya.
Dokumen ini akan menetapkan kerangka konsep Model Piawai Kawalan Dalaman untuk entiti Negara, yang mesti dikembangkan melalui metodologi, prosedur dan arahan yang ditetapkan oleh Jabatan Pentadbiran Fungsi Awam - DAFP - untuk pelaksanaan Sistem Kawalan Dalaman.
Fungsi awam
Jabatan Pentadbiran Fungsi Awam –DAFP- akan mentadbir dan mengedarkan kepada semua entiti Negara yang diwajibkan, instrumen yang diperlukan untuk reka bentuk, pengembangan dan pelaksanaan masing-masing Elemen, Komponen dan Subsistem Model Piawai Kawalan Dalaman.
1.2 prinsip model kawalan dalaman standard
Prinsip Sistem Kawalan Dalaman dirangka, disatukan, dilengkapkan dan dikembangkan dalam prinsip perlembagaan.
Prinsip-prinsip berikut yang berlaku untuk Sistem Kawalan Dalaman telah dikenal pasti:
a) Pengendalian Diri: Ini adalah kemampuan setiap pegawai awam untuk mengawal pekerjaan mereka, mengesan penyimpangan dan melakukan pembetulan untuk memenuhi hasil yang diharapkan sesuai dengan pelaksanaan fungsinya, sedemikian rupa sehingga pelaksanaan proses, kegiatan dan / atau tugas di bawah tanggungjawabnya, dikembangkan berdasarkan prinsip yang ditetapkan dalam Perlembagaan Politik.
"Pengendalian diri merangkumi semua kegiatan yang diperlukan untuk menjamin proses dan hasilnya dikendalikan, oleh karena itu menggabungkan pengukuran, pengesanan penyimpangan, penilaian penyebab dan tahap pengendalian proses, dan penerapan dan pelaksanaan tindakan pembetulan..
Mengenai prinsip AUTOCONTROL ini, peraturan kawalan dalaman terlalu menekankan, tanpa menetapkan kaedah, proses dan prosedur kawalan; tanpa memberikan elemen konsep asas supaya pegawai dapat melakukan kawalan diri. Pendekatan ini bersifat reduksionis, separa dan hancur kerana tidak mengetahui bahawa pegawai bertindak di institusi dan kawalannya agak rumit dan bahawa pelbagai elemen dan sebab dinyatakan dan dipengaruhi oleh pelaksana rasmi atau langsung. kaedah kawalan, carta kawalan, kawalan statistik, risiko, konsep yang wujud, kawalan dan audit, yang berasal dari kekurangan konsep dan latihan di kawasan pentadbiran, termasuk Pejabat Kawalan Dalaman.)
Seolah-olah itu tidak mencukupi, praktik kawalan tanpa parameter, tanpa norma, tanpa piawaian dan tanpa ukuran menjadi meluas, di mana banyak pegawai awam yang telah mencapai ijazah yang sangat baik di universiti adalah pakar, tetapi tidak menyedari carta kawalan dan asas-asas teori pengukuran. "
b) Peraturan diri: Ini adalah kemampuan institusi untuk menerapkan secara partisipatif dalam entitas, metode dan prosedur yang ditetapkan dalam peraturan, yang memungkinkan pengembangan dan pelaksanaan Sistem Pengendalian Dalaman di bawah lingkungan integritas, efisiensi dan ketelusan dalam prestasi awam.
c) Pengurusan Diri: Merupakan keupayaan institusi mana-mana entiti awam untuk mentafsir, menyelaraskan, menerapkan dan menilai secara efektif, cekap dan berkesan fungsi pentadbiran yang telah diberikan kepadanya oleh Perlembagaan, Undang-undang dan Peraturannya.
1.3 keserasian dengan sistem pengurusan yang lain
Sistem Kawalan Dalaman adalah pelengkap kepada Sistem Pengurusan Pentadbiran dan Pembangunan Kualiti.
Adalah mungkin bagi Entiti Awam untuk menyesuaikan Sistem Kawalan Dalamannya yang ada, sehingga memenuhi keperluan dokumen ini.
Sistem Kawalan Dalaman mesti difahami sebagai alat yang berkongsi beberapa elemen dengan sistem lain. Oleh itu, pelaksanaan beberapa syarat dalam dokumen ini memungkinkan pematuhan sepenuhnya atau sebahagian dengan keperluan sistem lain. Dalam pelaksanaan Sistem Pengendalian Dalaman, perhatian khusus harus diambil dalam mengenal pasti unsur-unsur umum ini, untuk mengelakkan usaha menggandakan.
Secara khusus, dalam hal sistem Manajemen Mutu dan Pengendalian Dalaman, beberapa elemen penumpuan telah dikenal pasti dalam Lampiran A dokumen ini.
2. Tujuan
Dokumen ini menetapkan syarat untuk Sistem Pengendalian Dalaman yang berlaku untuk entitas yang terikat oleh Undang-undang 87 tahun 1993, yang merupakan alat manajemen yang memungkinkan menetapkan tindakan, kebijakan, metode, prosedur dan mekanisme pencegahan, pengendalian, penilaian dan peningkatan berterusan Entiti Awam.
Untuk ini, objektif khusus berikut telah dikenal pasti:
2.1 Objektif Kawalan Pematuhan. Berikut adalah objektif kawalan untuk mematuhi fungsi pentadbiran entiti awam:
a) Menetapkan tindakan yang membolehkan Entiti menjamin pemenuhan fungsi yang ditanggungnya, berdasarkan kerangka hukum yang berlaku.
b) Tentukan kerangka hukum yang berlaku untuk Entitas, berdasarkan prinsip pengaturan diri.
c) Merancang prosedur verifikasi dan penilaian yang menjamin kepatuhan terhadap kerangka undang-undang yang berlaku.
2.2 Objektif Kawalan Strategik. Berikut adalah objektif Kawalan Strategik Entiti Awam:
a) Memberi kesedaran kepada semua Pegawai Awam tentang pentingnya kawalan, dengan menjana dan menjaga persekitaran yang baik yang memungkinkan penerapan prinsip-prinsip Model Kawalan Dalaman Standard.
b) Menetapkan prosedur yang memungkinkan reka bentuk dan pengembangan organisasi Entiti sesuai dengan sifat, ciri dan tujuannya yang melekat padanya.
c) Merancang prosedur yang diperlukan yang membolehkan Entiti Publik memenuhi misi yang diciptakannya dan melindungi sumber-sumber di bawah jagaannya, berusaha untuk menguruskan kemungkinan risiko yang mungkin ditimbulkan.
2.3 Objektif Kawalan Pelaksanaan. Berikut adalah objektif Kawalan Pelaksanaan Entiti Awam:
a) Menentukan prosedur pencegahan, pengesanan dan pembetulan yang membolehkan fungsi, operasi dan aktiviti institusi dipertahankan selaras dengan prinsip keberkesanan, kecekapan dan ekonomi.
b) Memastikan bahawa semua aktiviti dan sumber daya Entiti diarahkan untuk memenuhi misinya.
c) Menetapkan prosedur yang menjamin penghasilan dan pendaftaran maklumat tepat waktu dan boleh dipercayai yang diperlukan untuk membuat keputusan, pemenuhan Misi dan Pertanggungjawaban kepada Komuniti.
d) Merancang prosedur yang memungkinkan komunikasi dalaman dan luaran yang berkesan dijalankan untuk mempublikasikan maklumat yang dihasilkan oleh Entiti Publik secara telus, tepat pada masanya dan benar, yang menjamin bahawa operasinya dapat dilaksanakan dengan baik dan selesa.
2.4 Objektif Kawalan Penilaian. Berikut adalah Objektif Kawalan untuk Penilaian Entiti Awam:
a) Menjamin adanya mekanisme dan prosedur yang memungkinkan pemantauan pengurusan Entiti secara real-time oleh tahap kewibawaan yang berlainan, yang memungkinkan tindakan pembetulan dan penambahbaikan tepat pada masanya.
b) Menetapkan prosedur untuk pengesahan dan penilaian Kawalan Dalaman secara kekal.
c) Menjamin adanya fungsi Penilaian Bebas Pejabat Kawalan Dalaman, Audit Dalaman atau sesiapa sahaja yang mengambil tempat di Entiti Publik, sebagai mekanisme pengesahan keberkesanan Kawalan Dalaman.
d) Menggalakkan peningkatan berterusan Pengendalian dan Pengurusan Entiti, serta kemampuannya untuk bertindak balas dengan berkesan kepada kumpulan minat yang berbeza.
e) Menetapkan prosedur yang membolehkan pemerhatian Badan Kawalan Fiskal disatukan ke dalam rancangan penambahbaikan yang dibuat oleh entiti.
2.5 Objektif Kawalan Maklumat. Berikut adalah objektif Pengendalian Maklumat Entiti Awam:
a) Menetapkan prosedur yang diperlukan untuk menjamin penghasilan maklumat tepat dan tepat pada masanya.
b) Menetapkan prosedur yang memungkinkan penjanaan maklumat yang berdasarkan mandat undang-undang, sesuai untuk memberikan Entiti kepada Badan Kawalan Luar.
c) Menjamin publisiti maklumat yang dihasilkan dalam Entiti.
d) Menjamin penyediaan maklumat yang benar dan tepat pada masanya untuk proses Akauntabiliti Awam.
"Mengenai jenis pengendalian, kita hanya harus menegaskan bahwa kontrol itu satu, yang dapat dan harus diterapkan pada keseluruhan manajemen, ke bidang fungsional atau arah, proses, kegiatan, tindakan, tetapi terutama menjamin pematuhan dengan standard kualiti. Kerana pada masa ini, dengan gembar-gembur dan simbal, entiti tersebut meraikan sijil kualiti proses mereka, yang HANYA MENJAMIN BAHAWA MEREKA MEMATUHI TINDAKAN, BUKAN HASIL MEREKA BERKUALITI. "
3. STRUKTUR KAWALAN.
Berdasarkan Artikel 3 dan 4 UU 87 tahun 1993, Model
Pengendalian Dalaman standar akan terdiri dari Subsistem, Komponen dan Elemen Pengendalian seperti berikut:
1. Subsistem kawalan strategik
1.1. Komponen persekitaran kawalan
Unsur kawalan
1.1.1. Perjanjian, komitmen atau protokol etika
1.1.2. Pembangunan bakat manusia
1.1.3. Gaya pengurusan
1.2. Komponen penyasaran strategik
Elemen kawalan
1.2.1. Rancangan dan program
1.2.2. Model operasi proses
1.2.3. Struktur organisasi
1.3. Komponen pengurusan risiko
Elemen kawalan
1.3.1. Konteks strategi
1.3.2. Pengenalpastian risiko
1.3.3. Analisis risiko
1.3.4.
Penilaian risiko 1.3.5. Dasar pengurusan risiko
2. Subsistem kawalan pengurusan
2.1. Komponen aktiviti kawalan
Unsur kawalan
2.1.1. Dasar operasi
2.1.2. Prosedur
2.1.3. Kawalan
2.1.4. Petunjuk
2.1.5. Manual prosedur
2.2. Komponen maklumat
Elemen kawalan
2.2.1. Maklumat utama
2.2.2. Maklumat sekunder
2.2.3. Sistem maklumat
2.3. Komponen komunikasi
Unsur kawalan
2.3.1. Komunikasi organisasi
2.3.2. Komunikasi
bermaklumat 2.3.3. Media
3. Subsistem kawalan penilaian
3.1. Komponen penilaian kendiri
Unsur kawalan
3.1.1. Mengawal penilaian kendiri
3.1.2. Penilaian kendiri pengurusan
3.2. Komponen penilaian bebas
Elemen kawalan
3.2.1. Penilaian sistem kawalan dalaman
3.2.2. Audit dalaman
3.3. Komponen rancangan penambahbaikan
Elemen kawalan
3.3.1. Pelan Peningkatan Institusi
3.3.2. Rancangan Penambahbaikan Proses
3.3.3. Rancangan Penambahbaikan Individu
4. Syarat dan definisi.
Berdasarkan Struktur yang dibentuk dalam angka 3, syarat dan definisi berikut berlaku untuk tujuan Model Kawalan Dalaman Standard ini.
1. Subsistem kawalan strategik: Ini adalah Set Komponen Kawalan yang, apabila saling berkaitan, memungkinkan kepatuhan terhadap orientasi strategi dan organisasi Entiti Publik.
1.1 komponen persekitaran kawalan: Set Elemen Kawalan yang, apabila saling berkaitan, memberi kesedaran kawalan kepada Entitas Publik, yang sangat mempengaruhi perancangan, pengurusan operasi dan proses peningkatan institusi, berdasarkan kerangka hukum yang berkenaan dengan Entiti.
1.1.1 Perjanjian, Komitmen atau Protokol Etika. Elemen Kawalan, yang menentukan standard kelakuan Entiti Awam. Ini menetapkan pernyataan eksplisit bahawa sehubungan dengan tingkah laku Pegawai Awam, disepakati secara partisipatif untuk pencapaian tujuan Entiti, menjaga koherensi manajemen dengan prinsip-prinsip yang termaktub dalam Perlembagaan, Undang-undang dan tujuan sosial Negara.
1.1.2 Pembangunan Bakat Manusia: Elemen Kawalan, yang menentukan komitmen Entiti Awam dengan pengembangan kecekapan, kebolehan, kemampuan dan kesesuaian Penjawat Awam. Ini menentukan dasar dan praktik pengurusan manusia yang akan diterapkan oleh Entiti, yang harus memasukkan prinsip keadilan, keadilan dan ketelusan ketika menjalankan proses pemilihan, induksi, latihan, latihan dan penilaian prestasi dari Penjawat Awam Negeri.
1.1.3 Gaya Pengurusan: Elemen Kawalan, yang menentukan falsafah dan cara pentadbiran Gabenor atau Pengurus Awam, gaya yang mesti dibezakan oleh kecekapan, integriti, ketelusan dan tanggungjawab awamnya. Ini merupakan bentuk yang diadopsi oleh tingkat manajemen untuk membimbing atau mengarahkan tindakan Entitas menuju pemenuhan Misi, dalam konteks tujuan sosial Negara.
1.2 komponen arah strategik. Kumpulan Elemen Kawalan yang, ketika saling terkait, menetapkan kerangka acuan yang memandu Entitas Publik menuju pemenuhan Misi, ruang lingkup Visi dan memimpinnya menuju pemenuhan objektif globalnya.
1.2.1 Rancangan dan Program. Control Element, yang memungkinkan unjuran Entiti Awam dimodelkan dalam jangka pendek, sederhana dan panjang dan untuk mempromosikan dan memandu kegiatannya ke arah tujuan dan hasil yang diharapkan.
1.2.2 Model Operasi Proses: Elemen Kawalan, yang memungkinkan standard organisasi yang menyokong operasi Entiti Publik dibentuk, menyelaraskan Misi dan Visi Institusi dengan pendekatan sistemik, membimbingnya ke Organisasi Proses, yang dalam interaksi mereka, saling bergantung dan hubungan sebab-akibat menjamin pelaksanaan yang efisien, dan pemenuhan objektif Entiti Publik.
1.2.3 Struktur Organisasi. Control Element, yang mengatur secara menyeluruh dan artifisial posisi, fungsi, hubungan dan tahap tanggungjawab dan kewenangan dalam Entitas Publik, yang memungkinkan untuk mengarahkan dan melaksanakan proses dan kegiatan sesuai dengan Misi.
1.3 komponen pengurusan risiko: Set Elemen Kawalan yang, apabila saling berkaitan, membolehkan Entiti Publik menilai peristiwa negatif tersebut, baik dalaman dan luaran, yang boleh mempengaruhi atau menghalangi pencapaian objektif institusi atau peristiwa positifnya, yang memungkinkan untuk mengenal pasti peluang, untuk pemenuhan fungsinya dengan lebih baik.
1.3.1 Konteks Strategik: Elemen Kawalan, yang memungkinkan menetapkan garis panduan strategi yang memandu keputusan Entiti Publik, menghadapi risiko yang dapat mempengaruhi pemenuhan objektifnya sebagai hasil dari pemerhatian, pembezaan dan analisis dari sekumpulan keadaan dalaman dan luaran yang boleh menjana peristiwa yang mewujudkan peluang atau mempengaruhi pemenuhan fungsi, misi dan objektif institusi mereka.
1.3.2 Pengenalpastian Risiko: Elemen Kawalan, yang memungkinkan untuk mengetahui peristiwa yang berpotensi, sama ada atau tidak di bawah kawalan Entiti Awam, yang membahayakan pencapaian Misi, mewujudkan agen penjana, sebab dan kesan kejadiannya.
1.3.3 Analisis Risiko: Elemen Kawalan, yang memungkinkan untuk menentukan kemungkinan berlakunya peristiwa positif dan / atau negatif dan kesan akibatnya, melayakkan dan menilai mereka untuk menentukan keupayaan Entiti Awam untuk penerimaannya dan memandu.
1.3.4 Penilaian Risiko: Elemen Kawalan, yang menentukan tahap atau tahap pendedahan Entiti Awam terhadap kesan risiko, yang memungkinkan untuk menganggarkan keutamaan untuk rawatannya.
1.3.5 Dasar Pengurusan Risiko: Elemen Kawalan, yang memungkinkan penstrukturan kriteria panduan dalam membuat keputusan, mengenai rawatan risiko dan kesannya dalam Entiti Awam.
«Mengenai pengurusan risiko, perlu menentukan konsep risiko dan menjadikannya operasional atau berfungsi, sehingga berguna dalam pengurusan. Oleh itu, adalah lebih baik untuk menetapkan sebagai risiko kemungkinan adanya ketidaksesuaian dalam hasil pengurusan, baik disebabkan oleh ketidakpatuhan terhadap kegiatan atau karena tidak mematuhi standar kualitas yang telah ditentukan. Kesan risiko ini mesti diukur dari segi fiskal, iaitu dalam bentuk wang dan kemungkinan dalam peratusan, bukan skala nominal atau selang yang tidak berfungsi dengan baik. Yang disebutkan di atas akan memungkinkan menetapkan matlamat untuk mengurangkan kemungkinan dan kesan risiko ini, yang juga akan memudahkan penilaian objektif terhadap keberkesanan Sistem Kawalan Dalaman.
Setiap proses akan mengandungi semua sebab atau faktor risiko yang diklasifikasikan secara nominal dan biasa sesuai dengan kemungkinan mereka mempengaruhi hasil proses, yang mana catatan statistik akan disimpan untuk menjamin pengendalian. Cadangan ini telah saya sampaikan kepada Jabatan Pentadbiran Fungsi Awam, tanpa mendapat sebarang respons, begitu juga saya telah mengulas beberapa aspek mengenai Perancangan CGR, dan saya telah menunggu jawapan selama beberapa tahun.
Perlu diingat bahawa metodologi semasa menetapkan skala selang Nominal yang tidak sesuai untuk mengukur kebarangkalian dan kesan risiko. »
2. Subsistem kawalan pengurusan: Satu set Komponen Kawalan yang, apabila saling terkait di bawah tindakan tahap kewenangan dan / atau tanggungjawab yang sesuai, memastikan kawalan terhadap pelaksanaan proses Entitas Publik, membimbingnya mencapai hasil dan produk yang diperlukan untuk memenuhi Misi.
"Pengurusan secara keseluruhan, tanpa menentukan, tanpa menetapkan komponen atau fungsinya dan kaedah penilaian setiap elemennya, tidak dapat dikendalikan dan dinilai secara objektif."
2.1 komponen aktiviti kawalan: Set Elemen Kawalan yang menjamin kawalan pelaksanaan fungsi, rancangan dan program Entiti Publik, menjadikan tindakan yang diperlukan untuk pengurusan risiko dan membimbing operasi menuju pencapaian hasilnya, tujuan dan objektif.
2.1.1 Dasar Operasi: Elemen Kawalan, yang menetapkan panduan tindakan untuk pelaksanaan strategi pelaksanaan Entiti Awam; menentukan had dan parameter yang diperlukan untuk melaksanakan proses dan aktiviti sesuai dengan fungsi, rancangan, program, projek dan polisi pengurusan risiko yang sebelumnya ditentukan oleh Entiti.
2.1.2 Prosedur: Elemen Kawalan, terdiri dari sekumpulan spesifikasi, hubungan dan susunan tugas yang diperlukan untuk memenuhi kegiatan suatu proses, mengendalikan tindakan yang diperlukan oleh pengoperasian Entitas Publik. Ini menetapkan kaedah untuk melaksanakan tugas, penugasan tanggungjawab dan wewenang dalam pelaksanaan kegiatan.
2.1.3 Kawalan. Elemen Kawalan, terdiri dari sekumpulan tindakan atau mekanisme yang ditentukan untuk mencegah atau mengurangi dampak peristiwa yang membahayakan pelaksanaan proses yang diperlukan untuk mencapai objektif Entiti Publik.
2.1.4 Petunjuk: Elemen Kawalan, terdiri dari sekumpulan mekanisme yang diperlukan untuk menilai pengurusan semua Entiti Awam.
Mereka disajikan sebagai satu set pemboleh ubah kuantitatif dan / atau kualitatif yang tertakluk pada pengukuran, yang memungkinkan untuk memerhatikan keadaan dan tren perubahan yang dihasilkan dalam Entiti, sehubungan dengan pencapaian objektif dan tujuan yang dirancang.
“Mengenai indikator, biasanya entiti menganggap keberkesanan sebagai pemenuhan aktiviti dan tindakan, tanpa mengambil kira keberkesanan itu benar-benar mengukur tahap ruang lingkup kesan yang diinginkan dan dalam pengertian ini keberkesanan dan keberkesanan, menurut teori sistem, akan dua konsep yang serupa.
Sudah tentu ada formula yang menetapkan bahawa keberkesanan sama dengan kecekapan ditambah keberkesanan, namun rumus ini tidak lebih dari itu, formula, kerana dalam matematik tidak boleh memperbanyak anjing dengan kucing kerana ia adalah produk yang tidak tentu dan akan kurang utiliti.
Sekiranya tahap keberkesanan dua polisi, program, projek, aktiviti atau tindakan adalah sama, masuk akal untuk memilih kos fiskal terendah, tetapi jika mencapai kesannya sangat penting, seperti dalam hal kesihatan, kita akan dipaksa untuk membuang faktor kos atau kecekapan fiskal. "
2.1.5 Manual Prosedur. Elemen Kontrol, yang terwujud dalam peraturan pengaturan diri internal yang berisi dan mengatur cara menjalankan prosedur Entitas Publik, menjadi panduan untuk penggunaan individu dan kolektif yang memungkinkan pengetahuan tentang cara pelaksanaan atau pengembangannya. fungsi pentadbiran, mempromosikan prestasi kerja di bawah bahasa yang biasa untuk semua Penjawat Awam.
2.2 komponen maklumat. Set Elemen Kawalan, terdiri dari data yang ketika diperintahkan dan diproses memperoleh makna bagi pihak berkepentingan Entitas Publik yang dituju. Ini adalah bahagian asas operasi Entiti dengan menjadi input untuk pelaksanaan proses dan seterusnya produk daripadanya. Ini menjamin asas ketelusan tindakan masyarakat, Pertanggungjawaban kepada Komuniti dan pemenuhan kewajiban maklumat.
2.2.1 Maklumat Utama. Elemen Kawalan, terdiri dari sekumpulan data dari sumber luaran dari keadaan dengan organisasi yang bersentuhan tetap, serta pemboleh ubah yang tidak berkaitan langsung dengan Entiti, tetapi yang mempengaruhi kinerjanya.
2.2.2 Maklumat Sekunder. Elemen Kawalan, terdiri dari sekumpulan data yang berasal dan / atau proses dalam Entitas Publik, dari pelaksanaan fungsinya. Mereka diperoleh dari sistem maklumat yang berbeza yang menyokong pengurusan Entiti Awam.
"Maklumat bukan elemen kawalan, ini adalah input untuk kawalan, itu adalah input atau hasil untuk manajemen. Lebih jauh lagi, seolah-olah kesalahan itu tidak mencukupi, maklumat utama, dalam epistemologi, adalah apa yang kita peroleh atau hasilkan dalam aktiviti penyiasatan, yang kedua adalah yang disediakan oleh orang lain kepada kami. "
2.2.3 Sistem Maklumat. Control Element, terdiri dari sekumpulan sumber daya manusia dan teknologi yang digunakan untuk menghasilkan maklumat, yang bertujuan untuk menyokong pengurusan operasi di Entiti Publik dengan lebih efisien.
2.3 komponen komunikasi awam. Set Elemen Pengendalian, yang mendukung pembinaan visi bersama, dan peningkatan hubungan manusia Entiti Publik dengan kelompok kepentingan dalaman dan luarannya, yang memudahkan pemenuhan objektif institusi dan sosialnya, sesuai dengan ketentuan Artikel 32 UU 489 tahun 1998.
2.3.1 Komunikasi Organisasi. Control Elemen, yang memandu penyebaran dasar dan maklumat yang dihasilkan dalam Entiti Publik untuk mengenal pasti objektif, strategi, rancangan, program, projek dan pengurusan operasi yang menjadi tumpuannya. tindakan Entiti.
2.3.2 Komunikasi Berinformasi. Control Elemen, yang menjamin penyebaran maklumat dari Entiti Publik mengenai operasi, pengurusan dan hasilnya dengan cara yang luas dan telus kepada pelbagai pihak berkepentingan dan luaran.
2.3.3 Media Komunikasi: Elemen Kawalan yang dibentuk oleh serangkaian prosedur, kaedah, sumber dan instrumen yang digunakan oleh Entiti Publik, untuk menjamin penyebaran, peredaran maklumat dan maknanya yang luas dan fokus, ke arah yang berbeza kumpulan minat.
3. Subsistem penilaian bersama Komponen Kawalan yang, dengan bertindak saling berkaitan, membolehkan kita menilai secara berkesan keberkesanan Kawalan Dalaman Entiti Awam; kecekapan, keberkesanan dan keberkesanan proses; tahap pelaksanaan rancangan dan program, hasil pengelolaan, mengesan penyelewengan, menetapkan tren dan menghasilkan saranan untuk membimbing tindakan penambahbaikan Organisasi Awam.
"Penilaian adalah elemen kawalan, itu benar, tetapi kawalan adalah elemen pengurusan, ia mesti diingat.
Petunjuk mesti mempunyai parameter atau standard yang dapat dibandingkan perbandingannya. Parameter ini boleh menjadi prestasi teori, potensi, atau rata-rata entiti, proses, atau aktiviti, yang membawa kita ke hubungan yang diperlukan dengan entiti lain untuk mengetahui struktur operasi, proses, dan tahap prestasi mereka, untuk membuat perbandingan.
Sebagai tambahan kepada perkara di atas, perlu dan relevan untuk menentukan konsep kecekapan, keberkesanan dan keberkesanan.
Kecekapan adalah hubungan antara input dan hasil atau produk, kecekapan teknis dapat dibentuk yang akan menghubungkan jumlah usaha, input, waktu dengan jumlah tindakan, kegiatan atau hasil sebagian dan akhir yang diperoleh. Sebaliknya, kecekapan ekonomi akan mengaitkan kos proses, aktiviti, tindakan dengan nilai hasil atau produk yang dihasilkan.
Keberkesanannya, bertentangan dengan apa yang disertakan dalam dokumen rasmi DAFP, adalah tahap atau peratusan pencapaian kesan yang diinginkan, iaitu, di pengangka kita mempertimbangkan jumlah kes positif kesan yang diinginkan dan penyebutnya jumlah percubaan, Konsep ini setara dengan konsep keberkesanan yang dibangkitkan dalam teori umum sistem. Kami tidak dapat menegaskan bahawa keberkesanan adalah pencapaian objektif, ketika objektif dan tujuan merujuk semata-mata dan eksklusif untuk pelaksanaan tindakan atau aktiviti. Contoh yang paling tepat diberikan oleh makmal farmasi yang menentukan keberkesanan vaksin sebagai peratusan orang yang sembuh ketika mengambilnya, daripada jumlah orang yang mengambilnya.
Mengenai keberkesanan, ia tidak lebih daripada formula yang bertujuan untuk menambahkan aspek yang tidak dapat digabungkan atau menggandakan elemen, keberkesanan dan kecekapan yang berbeza. Guru saya Margarita, pada tahun pertama sekolah rendah pada tahun 1961, di San Juan de Rioseco, sebuah kawasan perbandaran yang tidak diketahui oleh banyak orang, mengajar saya bahawa anda tidak boleh menambah anjing dengan kucing, kerana hasilnya akan menjadi "perrgatos" atau "gaperros", Prinsip yang sama berlaku untuk pendaraban. Sebelum membuat formula adalah mustahak bahawa konsep itu wujud dengan jelas. Tetapi apakah konsep keberkesanan yang berlaku untuk formula yang biasanya dijelaskan dalam teks pengurusan? Keberkesanan adalah jumlah keberkesanan masa keberkesanan, atau penggandaan kecekapan kali keberkesanan, apa yang diberitahu oleh konsep ini tentang keberkesanan? Tidak ada, hanya menerangkan elemen dan operasi formula.Tetapi ia tidak menjelaskan kecekapan apa yang kita gunakan, teknikal atau ekonomi, apalagi jika mungkin dan sah untuk membandingkan dua hasil dari segi formula. "
3.1 komponen penilaian kendiri: Set Elemen Kawalan yang, dengan cara yang diselaraskan dalam Entiti Awam, memungkinkan di setiap kawasan organisasi untuk mengukur keberkesanan kawalan dalam proses dan hasil pengurusan dalam masa nyata, mengesahkan kemampuan mereka untuk mematuhi matlamat dan hasil di bawah tanggungjawabnya dan mengambil langkah pembetulan yang diperlukan untuk memenuhi objektif yang ditetapkan oleh Entiti.
3.1.1 Mengawal Penilaian Kendiri. Elemen Kawalan yang, berdasarkan satu set mekanisme verifikasi dan penilaian, menentukan kualiti dan keberkesanan kawalan dalaman pada tingkat proses dan setiap bidang organisasi yang bertanggung jawab, memungkinkan untuk melakukan tindakan peningkatan kontrol yang diperlukan.
3.1.2 Penilaian kendiri pengurusan. Elemen Kawalan, yang berdasarkan sekumpulan indikator pengurusan yang dirancang dalam Rencana dan Program dan Proses Entiti Publik, memungkinkan visi yang jelas dan komprehensif mengenai tingkah lakunya, mencapai tujuan dan hasil yang diharapkan dan mengenal pasti penyimpangan di mana langkah pembetulan mesti diambil untuk menjamin mengekalkan orientasi Entiti Awam terhadap pemenuhan objektif institusi.
3.2 komponen penilaian bebas. Set Elemen Kawalan yang menjamin pemeriksaan Sistem Kawalan Dalaman secara autonomi dan objektif, keputusan pengurusan dan korporat Entiti Awam oleh Pejabat Kawalan Dalaman, Unit Audit Dalaman atau siapa sahaja yang menggantikannya.
Ini menunjukkan ciri-ciri kebebasan, berkecuali dan objektiviti orang yang melaksanakannya dan harus sesuai dengan rancangan dan sekumpulan program yang menetapkan objektif penilaian khusus untuk pengendalian, pengurusan, hasil dan pemantauan Rencana Peningkatan Entiti.
3.2.1 Penilaian Sistem Kawalan Dalaman. Elemen Kawalan, yang objektifnya adalah untuk mengesahkan keberadaan, tahap pengembangan dan tahap keberkesanan Kawalan Dalaman dalam memenuhi objektif Entiti Publik.
"Mengenai penilaian sistem pengendalian dalaman dari segi kecekapan dan keberkesanan, ini hanya mungkin dilakukan jika ada informasi mengenai tindakan pengendalian dari segi waktu, biaya yang dilaburkan, mencapai kesan yang diinginkan dalam mengurangi jumlah peristiwa, atau Kejadian yang tidak sesuai, bagaimanapun, dengan ketiadaan kejelasan dalam hal ini, Pengawas Jenderal Republik dan DAFP telah mengadopsi metodologi subjektif untuk menilai keberkesanan Sistem Kawalan Dalaman, yang mereka menolak untuk mengubahnya walaupun ketidakberkesanan dan semua kritikan yang dibuat terhadap mereka.
Metodologi ini dibina berdasarkan COSO, organisasi asing, mengandungi beberapa komponen seperti: persekitaran kawalan, penilaian risiko, aktiviti kawalan, pemantauan, maklumat dan komunikasi. Setiap item mempunyai beberapa pertanyaan mengenai sama ada item dalam soalan itu ada, diterapkan, atau berkesan. Jawapannya adalah binari, ya atau tidak, sedemikian rupa sehingga elemen tersebut tidak dapat wujud sebahagiannya, tidak dapat diterapkan sebagian, juga tidak dapat sebagian efektif, ini adalah penyimpangan teori pengukuran dan skala pengukuran, tanpa Walau bagaimanapun, ia dikekalkan dan diterapkan, secara subjektif, dan genius kreatifnya, murid-murid genius penyusun Panduan Audit Kerajaan, Audite, menikmati pengiktirafan dan hierarki dalam entiti.
Sebaliknya, metodologi yang dikeluarkan oleh DAFP untuk menilai keadaan MECI, tidak menggunakan pemboleh ubah atau angka untuk mengukur kecekapan, keberkesanan dan keberkesanannya, melainkan angka wajah cantik, hijau, kuning atau merah yang cantik, betapa comelnya, tetapi ketua kawalan dalaman entiti, tidak menyokong wajah ini dengan data statistik. »
3.2.2 Audit Dalaman. Elemen Kawalan, yang memungkinkan pemeriksaan proses, aktiviti, operasi dan hasil Entiti Awam yang sistematik, objektif dan bebas.
Begitu juga, ia membolehkan membuat penilaian berdasarkan bukti mengenai aspek pengurusan yang paling penting, hasil yang diperoleh dan kepuasan kumpulan minat yang berbeza.
"Audit dalaman tidak bertujuan untuk menentukan apakah proses itu benar-benar dikendalikan, kerana konsep kawalan fungsional tidak diketahui, yang mengatakan bahawa proses dikendalikan apabila kesalahan kurang dari atau sama dengan kesalahan yang diterima. Begitu juga, mereka tidak melakukan penilaian pengalaman yang menghasilkan hasil kecekapan atau keberkesanan yang lebih baik untuk membuat maklum balas dan pelaksanaannya.
Adalah mustahak bahawa juruaudit dalaman tidak memutuskan untuk mengikuti kursus mengenai Auditor Dalaman Berkualiti di INCONTER, di mana mereka tidak mengajar mereka teori pengurusan kualiti; kawalan kualiti statistik; reka bentuk, pentadbiran, kawalan dan peningkatan proses, atau elemen minimum penyelesaian masalah, teori sistem, teori pentadbiran, antara lain.
3.3 rancangan penambahbaikan komponen. Set Elemen Kawalan, yang menggabungkan tindakan penambahbaikan yang diperlukan untuk membetulkan penyimpangan yang terdapat dalam Sistem Kawalan Dalaman dan dalam pengurusan operasi, yang dihasilkan sebagai akibat dari proses Penilaian Diri, Penilaian Bebas dan pemerhatian formal. dari Badan Kawalan.
3.3.1 Pelan Peningkatan Institusi. Elemen Kawalan, yang memungkinkan peningkatan dan pematuhan berterusan terhadap objektif institusi perintah korporat entiti awam. Ini mengintegrasikan tindakan penambahbaikan yang harus dijalankan oleh entitas publik pada tingkat proses makro atau komponen korporatnya untuk memperkuat kinerja institusionalnya secara komprehensif, memenuhi fungsi, misi dan objektifnya dalam ketentuan yang ditetapkan dalam Perlembagaan, Undang-Undang, dengan mempertimbangkan komitmen diperoleh dengan kawalan fiskal, organisma kawalan politik dan dengan kumpulan kepentingan yang berbeza.
3.3.2 Rancangan Penambahbaikan Proses. Elemen Kawalan, yang berisi rancangan pentadbiran dengan tindakan penambahbaikan yang, pada tahap proses dan di kawasan yang bertanggung jawab dalam Organisasi Awam, harus dilakukan untuk memperkuat prestasi dan operasi mereka, dalam mencapai tujuan dan hasil yang menjamin pemenuhan objektif Entiti secara keseluruhan.
3.3.3 Rancangan Penambahbaikan Individu. Elemen Kawalan, yang mengandungi tindakan penambahbaikan yang harus dilaksanakan oleh setiap Penjawat Awam untuk meningkatkan prestasi mereka dan kawasan organisasi tempat mereka berada, dalam kerangka waktu dan ruang yang ditentukan, untuk produktiviti aktiviti yang lebih besar dan / atau tugas di bawah tanggungjawab mereka.
5. Peranan dan tanggungjawab.
5.1. Tanggungjawab Pengurusan Kanan.
Pengurusan kanan mesti memastikan bahawa tahap tanggungjawab dan kewibawaan yang berbeza mengenai Kawalan Dalaman ditentukan dan disampaikan dalam Entiti.
5.2. Wakil pengurusan.
Untuk menjamin pengoperasian tindakan yang diperlukan untuk pengembangan, pelaksanaan dan peningkatan berterusan Sistem Pengendalian Dalaman berdasarkan Model Piawaian Pengendalian Dalaman yang ditetapkan dalam Piawaian ini, perwakilan hukum dapat mendelegasikan fungsi tersebut kepada pengurus tingkat pertama Entiti masing-masing yang kompeten untuknya, yang akan bertindak berdasarkan polisi yang ditetapkan oleh Jawatankuasa Penyelarasan Kawalan Dalaman.
Pada masa yang sama, penilaian bebas dan objektif terhadap pengembangan, pelaksanaan, penyelenggaraan dan peningkatan berterusan Model Piawai Pengawalan Dalaman akan dilakukan oleh Ketua Kantor Pengawalan Dalaman, Juruaudit Dalaman atau siapa pun yang mengambil tempat di Entiti masing-masing.
5.3 Jawatankuasa Penyelarasan Kawalan Dalaman.
Jawatankuasa Penyelarasan Kawalan Dalaman akan bermesyuarat sekurang-kurangnya setiap dua (2) bulan. Anda mesti menggunakan peraturan dalaman dan mematuhi fungsi yang ditetapkan dalam Keputusan 1826 tahun 1994 dan 2145 tahun 1999.
5.4 Penjawat awam dan / atau swasta yang menjalankan fungsi awam.
Penjawat Awam dan / atau individu yang menjalankan fungsi awam bertanggungjawab untuk pengendalian proses, aktiviti dan tugas yang cekap dalam tugasnya; untuk pemantauan berterusan keberkesanan kawalan bersepadu. Demikian juga, untuk mengembangkan penilaian diri tetap terhadap hasil kerja mereka, sebagai bagian dari memenuhi tujuan yang ditetapkan oleh agensi atau unit pentadbiran yang menjadi milik mereka.
5.5 Pejabat Kawalan Dalaman, Unit Audit Dalaman atau sesiapa sahaja yang menggantikannya.
Pejabat Kawalan Dalaman, Unit Audit Dalaman atau siapa pun yang menggantinya, berdasarkan artikel 3, angka d), 9, dan 12 Undang-undang 87 tahun 1993, bertanggung jawab untuk melakukan Penilaian Independen Sistem Pengendalian Dalaman dan Pengurusan Entiti Awam, serta untuk tindak lanjut dari Pelan Peningkatan Institusi, menghasilkan cadangan yang sesuai dan menasihati pihak pengurusan kanan untuk pelaksanaannya.
6. Pelaksanaan model kawalan dalaman standard
Entiti Awam mesti mewujudkan, mendokumentasikan, melaksanakan dan mengekalkan Sistem Kawalan Dalaman secara berterusan meningkatkan keberkesanan, kecekapan dan keberkesanannya sesuai dengan kehendak Model Piawai ini. Untuk ini, Entiti mesti menyediakan peringkat dan aktiviti berikut:
6.1 tahap 1: Merancang Reka Bentuk dan Pelaksanaan Sistem Kawalan
Dalaman.
- Menetapkan Komitmen Pengurusan Kanan.
- Tentukan Organisasi Pasukan Kerja.
- Tentukan tahap pelaksanaan atau Penyesuaian Sistem
Kawalan Dalaman semasa dari segi Model Kawalan Dalaman Standard.
- Menyiapkan Rancangan Kerja untuk Reka Bentuk dan Pelaksanaan.
• Tentukan Piawaian Operasi.
• Menentukan aktiviti pembangunan dan pelaksanaan.
• Tetapkan Tanggungjawab.
• Tentukan Jadual Aktiviti.
• Menetapkan sumber-sumber yang menjamin pembangunan dan pelaksanaan.
• Menjalankan Latihan Kumpulan Kerja.
• Sosialisasikan pengurus Entiti.
6.2 Peringkat 2: Reka Bentuk dan Pelaksanaan Sistem Kawalan Dalaman.
Untuk Reka Bentuk dan pelaksanaan Model Pengendalian Dalaman Piawai, penilaian harus dilakukan terhadap keberadaan atau keadaan pengembangan dan pelaksanaan setiap elemen Pengendalian di Entitas Publik dan menentukan kegiatan dan mereka yang bertanggung jawab atas rancangan, penyesuaian atau pelaksanaan menggunakan untuk Ini adalah metodologi, prosedur dan instrumen yang ditentukan untuk tujuan ini oleh Jabatan Pentadbiran Fungsi Awam - DAFP.
6.3. Tahap 3: Penilaian Pelaksanaan Model
Kawalan Dalaman Standard.
Pejabat Kawalan Dalaman, Unit Audit Dalaman atau siapa saja yang bertindak sebagai Entitas Publiknya, akan melakukan penilaian tetap terhadap proses reka bentuk, pengembangan dan pelaksanaan Model Pengendalian Dalaman, sehingga menjamin keberkesanan Sistem Pengendalian. Dalaman Entiti.
6.4. Tahap 4: Normogram Sistem Kawalan Dalaman
Untuk menjamin kawalan kepatuhan, Entitas Publik harus menyiapkan Normogram dengan peraturan perundangan, perundangan, peraturan dan peraturan diri yang berlaku, yang mengesahkan melalui pengembangan Model Pengendalian Dalaman Standard, kepatuhan dan semua dan setiap norma tersebut.
Kesesuaian antara sistem kawalan dalaman dan sistem pengurusan kualiti
Lampiran ini bertujuan untuk membimbing entiti mengenai pelengkap Sistem Kawalan Dalaman berkenaan dengan Sistem Pengurusan Kualiti. Untuk tujuan ini, jadual disertakan di bawah yang membandingkan unsur-unsur Sistem Kawalan Dalaman dengan elemen yang sesuai dengan sistem lain.
Surat-menyurat yang disampaikan bersifat generik, dan oleh itu beberapa mungkin belum dikenal pasti. Surat-menyurat menunjukkan pelengkap atau kebetulan antara unsur-unsur, yang bersifat keseluruhan atau separa, yang mesti difahami dari ruang lingkup khusus setiap Sistem.
Apabila suatu elemen berkorelasi dengan angka yang bergantung pada sub-angka lain, harus dipahami bahwa unsur-unsur ini juga termasuk dalam korespondensi yang dikenal pasti.
"Di sini, perlu dan relevan untuk menjelaskan bahawa kawalan, menjadi elemen pengurusan, adalah bagian yang tidak terpisahkan dari sistem pengurusan kualiti dan tidak perlu untuk menyelaraskannya.
Akhirnya, sebagai tugas dan latihan penting, adalah sangat positif bagi setiap orang untuk membuat peta konsep MECI rasmi dan menghadapinya dengan pengurusan dan komponennya yang lain. "
Terima kasih.
