Belanjawan tunai menawarkan mereka yang bertanggung jawab atas pergantungan kewangan syarikat, perspektif yang sangat luas mengenai berlakunya aliran masuk dan aliran keluar tunai dalam jangka masa tertentu, yang membolehkan mereka membuat keputusan yang tepat mengenai penggunaan dan pengurusannya.
Anggaran tunai atau ramalan tunai, membolehkan syarikat memprogram keperluan jangka pendeknya, jabatan kewangan syarikat dalam hampir semua kesempatan memperhatikan perancangan lebihan tunai dan juga perancangan kekurangannya, kerana Semasa mendapatkan sisa, ini boleh dilaburkan, tetapi sebaliknya jika terdapat kekurangan perancangan bagaimana mencari pembiayaan jangka pendek.
Faktor asas dalam analisis belanjawan tunai terdapat dalam ramalan penjualan, yang dibuat dengan pihak ketiga dan organisasi sendiri, semua input dan output tunai dan aliran tunai bersih akan dijelaskan Berikut adalah pendekatan asas mereka.
Penyeragaman:
Belanjawan tunai diunjurkan meliputi tempoh satu tahun, walaupun tempoh masa depan boleh diterima.
Ramalan Jualan
Input asas dalam sebarang anggaran tunai adalah ramalan penjualan, ini disediakan oleh jabatan pemasaran, berdasarkan ramalan ini, aliran tunai bulanan yang akan dihasilkan dari entri penjualan yang diunjurkan dan pengeluaran yang berkaitan dihitung. pengeluaran, serta jumlah pembiayaan yang diperlukan untuk mengekalkan tahap ramalan pengeluaran dan penjualan.
Ramalan ini boleh berdasarkan analisis data ramalan dalaman dan luaran.
Ramalan dalaman:
Ini pada dasarnya berdasarkan penstrukturan ramalan penjualan melalui saluran pengedaran syarikat. Data dari analisis ini memberikan idea yang jelas mengenai jangkaan penjualan.
Ramalan luaran:
Ini bergantung pada hubungan yang dapat diperhatikan antara penjualan syarikat dan petunjuk ekonomi tertentu seperti Keluaran Dalam Negara Kasar dan Pendapatan Swasta yang Tersedia, ini memberikan garis panduan bagaimana penjualan dapat berperilaku di masa depan. Data yang disediakan oleh ramalan ini menyediakan cara untuk menyesuaikan jangkaan penjualan dengan mengambil kira faktor ekonomi umum.
Tiket Tunai:
Aliran masuk tunai merangkumi semua aliran masuk tunai dalam jangka masa apa pun, antara yang paling biasa adalah penjualan tunai, pengumpulan akaun belum terima atau kredit dan semua yang dalam jangka masa pendek mungkin mewakili aliran masuk tunai.
Belanjawan tunai memberikan angka yang menunjukkan baki tunai berakhir, ini dapat dianalisis untuk menentukan apakah defisit atau lebihan dijangka.
Pembayaran tunai:
Pembayaran tunai merangkumi semua pengeluaran tunai yang disajikan untuk keseluruhan operasi syarikat, dalam jangka masa apa pun, antara yang paling biasa adalah pembelian tunai, pembatalan akaun yang perlu dibayar, pembayaran dividen, pajakan, upah dan gaji, pembayaran cukai, pembelian aset tetap, pembayaran faedah atas liabiliti, pembayaran pinjaman dan pembayaran kepada dana tenggelam dan pembelian semula atau penarikan saham.
Aliran tunai bersih, tunai akhir dan pembiayaan:
Aliran tunai bersih syarikat didapati dengan memotong setiap bulan pengeluaran input selama bulan tersebut. Dengan menambahkan baki tunai awal ke aliran tunai bersih syarikat, baki tunai akhir setiap bulan dapat dijumpai dan akhirnya setiap pembiayaan yang diperlukan untuk mengekalkan baki tunai minimum yang telah ditentukan mesti ditambahkan ke baki tunai akhir untuk mencari baki. tunai berakhir dengan pembiayaan.
Tafsiran Belanjawan Tunai:
Belanjawan tunai menyediakan syarikat dengan angka yang menunjukkan baki tunai berakhir, yang dapat dianalisis untuk menentukan sama ada defisit atau lebihan tunai dijangka dalam setiap tempoh yang diliputi oleh ramalan. Orang yang bertanggungjawab untuk analisis dan sumber kewangan harus mengambil langkah-langkah yang diperlukan untuk meminta pembiayaan maksimum, jika perlu, yang menunjukkan dalam anggaran tunai kerana ketidakpastian nilai tunai akhir, yang berdasarkan ramalan penjualan.
|
Komponen asas |
| Ramalan Jualan |
| Tiket Tunai |
| Pembayaran tunai |
| Aliran tunai bersih, tunai akhir dan pembiayaan |
Pengurangan ketidaktentuan dalam Belanjawan Tunai
Aliran tunai bersih, baki akhir tunai dan pembiayaan.
Aliran tunai bersih diperoleh dengan memotong setiap bulan pengeluaran yang dibuat oleh syarikat dari pendapatan yang diperoleh oleh aktiviti ekonomi. Menambah baki tunai awal dalam jangka masa ke aliran tunai bersih kami memperoleh baki tunai akhir untuk setiap bulan. Akhirnya, sebarang pembiayaan tambahan untuk mengekalkan baki tunai minimum mesti ditambahkan ke baki tunai akhir, untuk mencapai baki pembiayaan akhir.
Oleh itu, untuk bulan September baki tunai akhir adalah $ 50,000 dan diinginkan untuk mempunyai baki tunai minimum $ 25,000 pada bulan-bulan berikutnya. Berdasarkan data yang dikumpulkan di atas, kami dapat membuat anggaran tunai untuk syarikat ABC, seperti berikut:
|
Belanjawan tunai untuk syarikat ABC |
|||
|
Oktober |
November |
Disember |
|
|
Jumlah aliran masuk tunai |
$ 210,000 |
$ 320,000 |
$ 340,000 |
|
(-) Jumlah pengeluaran |
$ 213,000 |
$ 418,000 |
$ 305,000 |
|
Aliran tunai bersih |
$ -3,000 |
$ -98,000 |
$ 35,000 |
|
Baki tunai awal |
$ 50,000 |
$ 47,000 |
$ -51,000 |
|
Baki tunai akhir |
$ 47,000 |
$ -51,000 |
$ -16,000 |
|
(+) pembiayaan |
$ - |
$ 76,000 |
$ 41,000 |
|
Baki akhir dengan pembiayaan |
$ 47,000 |
$ 25,000 |
$ 25,000 |
Tafsiran Belanjawan Tunai
Belanjawan tunai menyediakan syarikat dengan angka yang menunjukkan baki tunai berakhir, yang dapat dianalisis untuk menentukan sama ada defisit atau lebihan tunai dijangka dalam setiap tempoh yang diliputi oleh ramalan. Orang yang bertanggungjawab untuk analisis dan sumber kewangan harus mengambil langkah-langkah yang diperlukan untuk meminta pembiayaan maksimum, jika perlu, yang menunjukkan dalam anggaran tunai kerana ketidakpastian nilai tunai akhir, yang berdasarkan ramalan penjualan.
Perkembangan latihan ini memungkinkan penerapan konsep yang dinyatakan dalam teori yang kadangkala tidak cukup jelas.
Latihan yang menjadi tajuk artikel ini diambil dari buku "Fundamentals of Financial Management" oleh Lawrence Gitman.
